內部控制的風險評估
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內部控制的風險評估范文第1篇
（一）財務工作人員素質高校財務人員扎實的專業基礎與職業道德是財務工作的基石。我國多數高校對其財務人員的業務培訓和職業道德建設普及工作力度有待加強。《規范》對財務工作人員隊伍提出了要求，其中第三章第十七條規定，“單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。”高校從業人員應接受定期或不定期的業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質，以適應新的高校財務會計制度的改革。
（二）財務規章制度《會計法》、《事業單位會計準則》等法律法規中均有涉及財務內部控制的規定，但是這些規定之間存在著不銜接、重復、甚至沖突的現象，不能構成一個完整有效的內部控制體系。《規范》的頒布，使高校財務內部控制有了系統性的規章制度依據，明確了其內控的目標、原則及方法，為推動高校財務內部控制制度的建設和完善提供了理論依據與支撐。
二、高校內部控制風險評估過程中的問題及建議
風險評估是指一項潛在事項的發生對目標實現產生的影響，包括風險的識別、分析、控制與應對。合理有效的風險管理是提高高校內部控制效率與效果的關鍵。前些年，由于高校擴招與合并，基礎設施建設需求大幅攀升，高校曾大規模向銀行借貸，籌措建設資金。由于缺乏健全的風險評估體系，高校現仍面臨相關后續債務和遺留問題。《規范》從單位層面和業務層面，對高校財務內部控制風險評估的相關問題做出的要求與指引有以下方面。
（一）單位層面的風險評估我國傳統高校財務管理中風險意識淡薄，風險預警與控制體系不完善。20世紀90年代末，高校擴招，高校校園基礎設施建設的投入隨之增加，基本建設貸款大幅上升，巨額貸款本息使高校當時的資金運作捉襟見肘，高校償債風險不斷增加的問題當時日益凸顯。《規范》第二章第十條規定“單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注內部控制機制的建設情況”。從單位層面上，明確建立健全高校財務的議事決策機制、崗位責任制、內部監督等風險評估控制制度。首先，高校財務議事決策機制，對校園基礎設施建項目貸款規模的科學性、合理性、可行性論證。其次，崗位責任制和內部監督要求校園基建項目貸款的決策、執行、監督程序實現有效分離，從而規范對潛在事項的管理，強化內部財務管理與控制，降低高校財務的償債風險。
（二）經濟活動業務層面的風險評估我國一些高校對經濟合同的管理不夠規范，存在所簽訂經濟合同由不同主管部門分別管理的現象。沒有對經濟合同統一管理，加之監督力度不夠，導致高校資金管理存在風險。《規范》第二章第十一條從業務層面，強調了行政事業單位核心經濟活動風險評估控制應注意的問題。高校要完善財務內部控制體系建設，必須牢固樹立財務風險意識，建立風險預警機制，將風險評估與控制作為高校財務內部控制的一項重要內容予以規范。《規范》指出，應加強合同的歸口管理，同時對其履行情況的進行監控。高校財務可以建立經濟合同的統一登記管理，實時監控簽訂合同事項的進展，合理評估和控制已簽訂合同帶來的相關風險，掌握資金的實際情況，降低潛在事項對資金的影響，保證高校工作的持續、健康、穩定運轉。
三、建立《規范》配套指引，進一步發揮其對高校內控的指導意義
內部控制的風險評估范文第2篇
關鍵詞：內部控制、風險管理、內部控制評價
中圖分類號：O23文獻標識碼： A
一、內部控制及內控評價的發展趨勢
21世紀以來,隨著經濟全球化的深入，企業面臨的外部環境趨于復雜多變，企業的經營面臨更大的風險。為了應對外部環境的變化，各個發達國家的企業都在加強風險管理和內部控制，內部控制與風險管理趨于融合。為了更好適應國內外形勢的變化，不斷提高風險管控能力，開展內部控制和風險管理也成為國有企業發展的內在需求。自從2008年《企業內部控制基本規范》以來，上市公司以及大中型國有企業都逐步建立了內部控制體系。我國企業面臨走向市場、走向世界，迫切需要進一步完善風險導向型的內部控制體系建設，使得內部控制可以防范風險，提升企業價值。內部控制保持有效，就必須隨著企業的發展變化進行動態調整，而內部控制評價正是促使管理型內控體系持續優化完善，保持有效運轉的機制。企業開展內部控制是為了控制風險，提升管理效率的需要。內部控制要保持有效，必須隨著企業的發展變化進行動態調整，而內部控制評價正是促使管理型內控體系持續優化完善，保持有效運轉的機制。
二、基于內部管理的風險導向型內控評價體系
對企業而言，內部控制的最高或者說終極目標，就是促進企業健康、協調、可持續發展，實現企業的發展戰略。內部控制的框架體系應該為公司戰略服務，為實現戰略目標提供支持。內部控制規范體系是一個企業內部控制應有的基本管理要求，在規范的基礎上進行風險控制才是最有效率和效果的。風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具，各自經歷了理論體系的創新和實務操作的發展。內部控制由傳統的內部控制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經營和戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。實踐證明，內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也流于形式。我國的企業內部控制規范體系將內部控制與風險管理融為一體。內部控制評價是對企業內部控制有效性進行評價，內部控制是否有效關鍵是看內部控制能否真正防控風險，能否促進企業戰略目標的實現。現在有相當部分企業只是立足于合規型內控，真正跟業務融合仍有一定的距離。企業可以從合規型內控開始，以外部監管要求為對標，發現合規差異，改進管理。但是外部監管要求是最基礎的、普適的、通用性的，企業不能永遠停留在合規型內控。合規型的內部控制體系難于實現對企業風險的管控，不能滿足提高經營的效率和促進實現企業發展戰略方面的實際需要。面對新的經濟形勢與外部環境，企業的內部控制要與風險管理融合，并逐步地將內部控制體系與企業自身管理模式、管理特點和已有的管理制度和程序相結合，推動合規型內部控制向風險導向兼管理型內部控制轉型，建立以風險管理為主線，基于內部管理視角的內部控制評價體系。
具體來說，企業應下工夫梳理、擺正內部控制與風險管理的關系，需要獨立運行的部分則獨立運行，能夠結合的地方盡量統籌運作，從而走上既有機融合又自成體系的和諧發展之道。首先是機構整合一致，成立內部控制與風險管理合署辦公的領導小組及辦公室，統一組織開展兩項工作，從源頭上確保兩者不分割、共發展。其次是統籌運作，凡是兩者有交集的地方，如可控風險的識別、評估與管控等，應統籌考慮，并依托日常專業管理，將內部控制與風險管理有機融合起來。最后是形成完整體系，對于兩者無交集的部分（如不可控風險的管控、重大風險的預警或者內控長效運行機制的頂層設計等），企業可獨立運行，并將獨立運行部分與統籌運作部分貫通起來，形成完整的內部控制體系和風險管理體系。
內部控制體系包括評價組織、評價程序、評價方法、評價模型、內控缺陷認定和整改以及評價報告。內部控制評價應緊緊圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五要素進行，企業應結合《企業內部控制基本規范》、各項應用指引以及本企業的內部控制制度，確定具體評價內容，對內部控制設計和運行情況進行全面評價。建立評價模型是建立評價體系的重點，企業應當以內部控制五要素為基礎，建立內部控制核心指標體系以及評價標準，對五要素進行層層分解、展開，進一步細化。
風險導向型的內控評價體系，其評價模型應該結合企業的實際情況。企業所處的發展階段差異非常大，不同行業、不同成長階段，不同規模，不同所有制的企業，企業的風險不一樣，風險不一樣，內控上存在的缺陷表現形式不一樣，控制重點和控制的方式也存在很大的差異。如集團企業更多關心戰略風險、管控風險，投資風險，資金風險等，而單體企業更關心市場風險、生產風險、質量安全風險等。
基于管理視角的內部控制評價體系還要緊密結合企業的其他管理活動狀況，企業內部控制在執行中是否有效，能否實現風險控制與企業的業務、集團管控模式、企業生產和質量控制、用人機制和激勵放權措施等都有關系。影響內部控制的效率可能是系統問題，因此在內部控制評價過程中，要評價內部控制與業務活動以及其他管理活動的融合情況，從而評價內部控制的有效性。要實現集團內部控制與集團管控、全面預算管理、績效管理等管理活動的有機融合，才能真正建立管理型的內部控制體系，實現內部控制的目標。
風險導向兼顧管理導向型的內部控制評價體系是將全面風險管理與內部控制有機結合，以內部控制五要素為基礎，以風險管理為主線，基于內部管理視角的內部控制評價體系。一方面，全面風險管理與內部控制有機結合，使企業更好地面對當前國內外不斷變化的形勢，增強企業抵御風險的能力。另一方面，內部控制與企業的業務有機融合，內部控制與企業的各項管理活動實現對接，使得內部控制在風險控制和提升管理效率中發揮作用。風險導向兼顧管理型內部控制評價體系為更加全面的識別企業現階段存在的問題以及未來面臨的戰略風險、變革風險提供了明晰的思路，是新形勢下內部控制發展的必然要求，是內部控制有效運行的重要保障。
小結
內部控制的建立是一項系統工程，需要管理者和全體員工的共同努力，企業要根據自身發展的實際情況，堅持循序漸進的原則，采取先進的風險管理理念和科學的風險管理方法，不斷完善內部控制制度。企業內部控制要以風險管理為導向，以內部控制為手段，以流程梳理為基礎，以關鍵控制活動為重點，以重大風險報告、預警與應急機制為支撐，結合自身管理的實際情況，促進內部控制與風險管理的有效融合，并通過內控評價體系發現并克服內控缺陷，實現內控的持續改善。通過建立基于內部管理視角，以風險管理為主線的內部控制評價體系，引導企業內部控制工作逐步轉變為基于內部管理的風險導向型內部控制。
參考文獻：
內部控制的風險評估范文第3篇
鑒于案例企業內部控制方面存在的一系列問題，為了進一步提高內部控制的水平，我們需要結合貿易批發企業發展的特點和要求，從以下幾方面做好內部控制的措施：
(一)內部控制環境的營造為了有效的內部控制，我們需要營造良好的內部控制環境，首先是內部控制意識的增強。在制定內部控制規定的時候，明確相關人員的責任，讓整個企業員工都了解內部控制的要求，以提高內部控制的氛圍水平。其次是企業組織機構的完善，明確部門和崗位的職責范圍，并健全執行系統和監督系統，其中最為重要的是建設董事會，將總裁和總經理職位分離，避免職權交叉，制衡董事會、股東會、總經理之間的權力，合理劃分部門之間的職責，做到各司其職。再次是企業文化的培養，以便引導和激勵職工履行責任，共同實現企業的目標，企業的領導者需帶頭建立權責分明的企業環境，并建立風險管理理念，打造層次分明的風險文化，讓每個職工都能夠正確對待風險。最后是人力資源政策的建立，在招聘、待遇、業績、升遷等方面，都設置合理的政策程序，建立尊重、重用、培養人才的人力資源政策，采用物質激勵和精神激勵的措施激發職工的主動性、積極性和創造性，使得員工在企業獲得歸屬感和責任感。
(二)風險評估能力的強化首先是制定合理的風險評估目標，以激發企業發展動力和員工凝聚力為目的，注重發揮董事會的作用，而董事會在風險評估偏好方面，需要結合企業的戰略目標，并將目標層層分解，同時制定各個目標實現的風險評估管理措施。其次是通盤考慮風險的影響，貿易批發企業在發展的同時，需要考慮風險的影響因素，包括財務風險、采購風險、生產風險、銷售風險等，企業可以內部訪談或者調查的方式，收集齊全的資料，尤其是中高層管理者和企業職工，皆為訪談或者調查的重點對象，除此之外，市場資料、競爭對手資料、銀行資料、政策資料等，都是內部控制風險識別的重要參考佐證。再次是風險評估機制的建立，針對影響企業目標實現的潛在風險事項，貿易批發企業從內控角度評估風險，每個管理負責人要采用復合式評估的方法，對各自部門的風險進行評估，特別是新計劃執行之前，需要全面評估風險的不確定因素，以便為內部控制提供科學依據。最后是風險應對能力的提高，貿易批發企業在考慮各方面情況的基礎上，在識別出可能面臨的風險之后，采用定性和定量評估的方式，找出所有影響內部控制的風險因素，進而制定風險防控的應對措施。
(三)內部控制活動的科學化首先是貨幣資金內部控制設計的健全，企業應該嚴格落實“收支兩條線”，在得到會計主管簽字批準之后，將超出限額現金送存銀行，確保資金的完整安全，同時以單獨列表的方式，標明不能夠及時送存銀行現金的金額和理由，以便銀行核對。至于出納以外的財務人員，負責銀行對賬單的索取、銀行對賬單的核對，并定期盤點庫存現金，然后編制現金盤點報告單，最大限度減少資金管理舞弊情況的發生。除此之外，企業還需要嚴格實行資金支出的授權批準，以明確資金的使用權限，譬如案例企業總裁和財務總監的貨幣資金支出限額分別為5萬元和3萬元。其次是國外冷凍食品進口與付款內部控制設計的健全，目的是減少國外冷凍食品進口業務舞弊現象和提供經營活動的效益保障，貿易批發企業一個方面需要建立進口采購與付款的崗位責任制，其中包括請購、審批、詢價、擬定合同、審核合同、驗證、付款申請等分工，而不能僅有一個部門或者單個人員負責付款與付款整個過程，譬如在詢價的時候，指定專門的詢價人員，對能夠提供所需國外冷凍食品的供應商進行統一詢價，全面了解冷凍食品進口的質量、價格、交貨期、交貨方式、付款方式等，詢價之后，將結果報給銷售部門和財務部門，確定國外進口冷凍食品采購的數量和價格是否合理，最后由主管人員確定供應商。另一方面是定期核對應付賬款、應付票據、預付賬款等。再次是銷售與收款內部控制設計的健全，嚴禁銷售人員接觸現金，由財務人員辦理承兌匯票和現金收款業務，同時健全銷售合同審批制度，強化財務內部審核，嚴格把關國外冷凍食品進口質量，可設立質量保障中心和客服中心，確保產品符合客戶的需求。
二、結束語
內部控制的風險評估范文第4篇
關鍵詞：行政事業單位 內部控制 對策
缺乏完善的內部控制制度，一方面會導致行政事業單位會計信息的失準，另一方面還會在很大程度上限制行政事業單位的工作效率，影響預期工作效果。進一步強化和完善行政事業單位內部控制制度，已經成為當前行政事業單位內部控制制度改革中需要迫切解決的重點工作內容。
一、當前我國行政事業單位內部控制存在的主要問題
就整體而言，當前我國行政事業單位在內部控制方面存在的問題具體體現在以下幾個方面：其一，缺乏良好的內部控制環境作為依托，使內控意識的形成和內控制度的建立受到阻礙，在組織架構方面也始終沒有形成合理的分配；其二，對內控風險沒有形成正確的認識，也沒有全面的風險評估與控制體系；其三，缺乏完善的內控監督考核機制，使內部控制流于形式；其四，尚未形成暢通的內部信息流通，使信息在行政單位的流通受阻；最后，預算控制體系的不健全，使行政單位內部資產管理無序。
二、完善行政事業單位內部控制的對策
（一）創造良好的內控環境
良好的內控環境，是奠定行政事業單位一切內控活動的基礎，完善內部控制的首要任務便是創造一個良好的內控環境。首先，通過崗位調節來明確單位內部各部門和人員的權責，實現工作流程的系統化和規范化，在這一過程中，應該把握好制衡點，達到部門與部門、人員與人員之間的平衡，并且建立良性的人力資源管理政策，通過加強績效考評來實現人力資源的優化；其次，在崗位設置上，還應該抓住資產管理、預算管理等幾大塊，并且進一步優化各部門的職能，形成部門權利之間的相互獨立與相互制約，通過設立集體審議聯簽制度來約束各部門的越權行為，保證行政單位決策的正確方向，減少不必要的風險；再次，還應該進一步強化領導者對加強內控的意識，將內控管理放在工作中的重點位置。
（二）建立全面的內控風險評估機制
全面的內控風險評估機制，是有效預防、及時應對可能出現或已經存在的風險的有效方式。風險評估機制的形成具體應遵循以下流程：首先，行政單位應該提高風險管理的意識，確立有效的預警機制，達到防患于未然的目的；其次，在單位內部還應該設立一個獨立的風險評估機構來專門預測、分析并解決內部風險；最后，要將風險評估機制的覆蓋范圍擴大到整個行政事業單位的各個環節，在全單位形成一個“橫向道邊、縱向到底”的風險評估機制，最大程度的降低風險產生的可能。
（三）建立完善的內控監督考核機制
將內部風險評估機構作為行政事業單位內獨立的機構，而不對其工作進行監督，長此以往，風險評估機構自身很容易成為產生問題的主要根源。因此，在確立內部風險評估機構的同時，應該建立完善的內控監督考核機制，一方面對風險評估機構的工作進行監督與控制，另一方面也能夠對整個單位內部各部門和人員進行有效的監督與管理。從內部角度出發，這不僅是內部審計制度存在的基礎，也是提高內審質量的重要方式；從外部來看，完善的內控監督考核機制，同時也能夠帶動外部監督的加強，實現審計資源的整合。
（四）建立暢通的內部信息管理系統
暢通的內部信息管理系統，是保證行政事業單位內部信息交流的快速、準確，并且具有實時性與共享性的主要方式。這不僅能保證信息的真實性與透明度，減少內部人員的舞弊行為，同時還能夠提升信息在單位內部流通的效果，實現信息資源的共享。建立暢通的內部信息管理系統，需要采用現代化的信息溝通軟件，實現內部信息交流的辦公化、一體化和多樣化，進而減少信息傳遞的時間，在單位內部形成一個全面覆蓋的信息交流網絡，以最小的信息溝通成本來獲得最大化的溝通效率。
（五）實現全面預算管理控制
預算管理是行政事業單位中的重要部分，不僅是對行政事業單位的資產進行全面調控的主要部門，同時也是內部控制中的重點工作內容。因此，行政事業單位加強和完善內部控制，必須實現全面預算管理，將其作為主線，并以資金管控作為核心，從編制與執行兩方面同時著手，對行政事業單位進行全面的預算管理控制。同時，還應該加大對會計部門的審查力度，進行嚴格的資產盤查，采取定期或者不定期清點賬目的方式，并設計動態資產盤點，隨時把握資產動態，建立內部報告制度，以及嚴格的反舞弊機制，不放過任何事件的發生，為行政事業單位更加透明化與規范化的管理創造條件。通過創造良好的內控環境、建立全面的內控風險評估機制、建立完善的內控監督考核機制、建立暢通的內部信息管理系統，以及實現全面預算管理控制來實現行政事業單位內部控制的完善。
三、結束語
綜上所述，完善行政事業單位內部控制對行政事業單位的發展具有重要的作用，針對當前我國行政事業單位內部控制中存在的問題，通過創造良好的內控環境、建立全面的內控風險評估機制、建立完善的內控監督考核機制、建立暢通的內部信息管理系統以及實現全面預算管理控制等手段，能夠有效的解決當前我國行政事業單位內部控制中存在的問題。
參考文獻：
[1]王立華，陳艷紅.從COSO框架淺談行政事業單位內部控制的構建與完善[N].遼東學院學報（社會科學版），2012，11（23）：104-105
內部控制的風險評估范文第5篇
一、企業內部控制概述
企業內部控制是隨著社會主義市場經濟的發展而建立起來的一種控制機制，是以實現企業盈利目標和保護企業資產為目的，為企業遵循國家相關法律法規，提高企業經營效益提供保障而制定的一種程序。加強企業內部控制，可以保障企業生產經營的順利進行，提高企業的市場競爭力和應對風險的能力。因此如何加強企業內部控制，提高企業管理水平是目前很多企業都需要解決的問題。
二、企業內部控制存在的問題
2010年我國基本建成適合于我國企業的內部控制規范體系。目前，我國企業內部控制體系發展緩慢，還不夠成熟，在企業的應用中仍存在諸多問題。
（一）企業對內部控制的重要性認知不夠
我國的經濟體制已經從計劃經濟轉變為了市場經濟，在市場經濟環境下建立的企業內部控制體系，還有不少企業不認同內部控制。這些企業管理者缺乏內部控制意識，企業根本就沒有建立內部控制制度，經營管理沒有一套規范的操作方法；或者有的企業建立了內部控制制度卻不按規定辦事，不在經營管理活動中實施內部控制制度，因此其完全發揮不了該有的作用。還有的企業隨意縮減內部控制的程序，不注重控制環境和風險評估。
（二）企業內部控制環境不佳
控制環境是能直接影響內部控制貫徹實施效果的基礎與核心，控制環境主要表現在兩個方面，一是國家整體的內部控制制度不夠完善。二是企業治理環境不夠好。在所有權和經營權分離的情況下，企業所有者和經營者之間的利益不一致，可能會導致經營者為短期利益所驅使，做出所有者利益相背的行為，還可能導致企業內部控制系統的權利和職責的不明確，再加上我國很多企業的出資主體缺位，可能會出現企業經營者濫用職權謀取私利等現象。
（三）企業內部風險評估失效，內部信息溝通不暢
內部控制是以風險管理為導向的，而風險管理的基礎就是風險評估。在當前背景下，企業要時刻面對各種風險，目前許多企業對風險評估不夠重視，沒有設立風險管理制度，企業經營者在做決策時也不先做好風險評估，自然也就缺乏風險應對能力。信息與溝通控制能夠減少企業因信息不對稱產生的多余成本，尤其是在集團企業中信息的不通暢、失控、失真現象更是嚴重，很多企業沒有設置溝通制度和信息安全機制，信息混亂、反映遲鈍等狀況嚴重影響了企業的經營目標的實現。
（四）內部審計制度不健全，監督力度不夠
大部分企業還沒有形成一套有效的內部控制監督機制，很多外部監督機構如投資者、新聞媒體等，對企業的內部控制監督不到位，無法保證內部控制制度的落實。企業沒有建立內部審計機構就無法評價內部控制取得的效果，而有的企業審計機構與財務部門聯系過緊，無法保證審計監督工作的公正和獨立。
三、加強企業內部控制的對策建議
（一）加強內部控制意識，完善企業內部治理結構
只有在意識上重視，才能在行動上表現出來。企業要加強對內部控制的重視，建立一個科學有效的內部監督體系，創造一個良好的內部控制環境。為此，首先可以加強企業領導層的內部控制意識培養，使其能充分意識到內部控制的重要性，加大內部控制在企業的執行力度。同時也增強社會各個監督部門對企業內部控制的監管，為企業內部控制提供一個社會環境。其次，國家要完善內部控制體系的法制建設和制度建設，為企業實施內部控制提供依據。再次，完善董事會、股東大會、經營管理層和監事會權責分明的企業運行機制，明確授權、決策、執行、監督每一個崗位之間的協調和制衡。最后，企業要建立一個長期動態的激勵與約束機制，來確保企業可以實行權責分明的內部管理制度，還可以建立內部控制的問責制，避免所有者、經營者和員工之間產生道德風險。
（二）提高企業員工素質，加強企業文化建設
企業的每一個員工都是企業文化的建設者，加強企業員工素質的培養，讓其從思想上認識到內部控制是每一個員工的責任，幫助員工培養誠實守信、愛崗敬業、團結協作的良好品質，并樹立起企業責任感，引導員工在日常工作中自發自覺地執行內部控制制度。企業文化能為企業的發展提供精神支撐，要讓員工認同企業的內部控制制度，就要讓員工認同企業的文化，包括企業價值觀、企業精神、規章制度、企業形象等各個方面，然后讓企業的管理層和員工以自身素質的提高為基礎，共同建設企業文化，創造積極向上的文化氛圍，保證企業健康發展。
（三）完善風險管理體系，建立信息溝通系統
企業應該建立一個完善的企業內部控制風險管理體系，如設立專門的風險評估機構，對企業的生產經營各個環節進行風險評估，預測并識別可能的風險，并根據對風險點的分析及時提供各種相應的對策，以化解或降低企業內部控制的風險。
企業內部控制的信息披露和交流是非常重要的，建立一個良好的信息溝通系統，拓展信息交流的渠道，不僅讓企業管理者和員工相互理解內部控制制度的執行情況和企業運營情況，還可以讓投資者、債權人等外部監督機構了解企業內部控制的具體狀況，避免信息的不對稱所產生的問題。
（四）加強內部控制監督，完善內部審計系統
為了保證企業內部控制制度能切實發揮作用，首先國家有關部門要加強對企業內部控制的監督，確保其執行程度和完善程度。其次企業財務和審計部門要加強對企業的檢查，建立內部評審機制，提高審計人員的綜合素質，保證內部審計工作的公正性，充分發揮其隊企業內部控制的監督作用，提高企業內部控制水平。
