投資測算管理

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投資測算管理范文第1篇

關鍵詞：項目經濟數據測算 項目全期現金流測算 項目全期損益測算

項目投資經濟數據測算是符合企業戰略投資決策，并根據企業戰略的調整及時修改調整的。并能用經濟數據來客觀的反映出企業項目投資的意圖與經營預測結果，同時為以后建立完善全面的項目預算體系及執行提供依據，為完成預算指標運行提供相應的數據支持，同時也是考核以后項目運行各期中預算編制與執行的標準與依據，為管理層的經營決策提供及時準確的參考依據。

一、項目測算準備工作

項目測算前需要做的準備工作包括，依據項目規劃指標，來確認項目基本參數指標。用工程進度排期，來確認項目建設期和經營期限。用總包合同等關鍵付款合同，來確認項目總投資金數額。用項目涉及的相關稅種，來搜集稅法相關優惠政策做到合理避稅，并與銀行等相關部門做好資金對接的相關前期鋪墊及信息收集工作，同時應做好與各預算編制部門相關人員的對接工作。

二、實例分析項目測量

下面就以光伏電站的建設項目為例，按項目投資經濟數據測算的方法進行簡單的闡述，項目經濟數據測算大體包括兩大類，包括已收付實現制為基礎的項目全期現金流測算和權責發生制為基礎的項目全期損益測算，下面就分開介紹這兩種預算的編制方法。

（一）全期現金流測算

項目全期現金流測算的目的主要是為經營管理層提供以下經營數據，就重點指標簡單闡述下，包括項目內部投資回報率（IRR）指標、投資回收期指標、項目投資凈現值指標（NPV）。項目全案運行中各年的凈現金流的計算，是計算以上各項指標的依據，用來考核項目的可行性，對投資的盈利性做出評判。

現金流量的計算可分為三大部分來編制，包括預測未來的經營性現金流量，來考核項目盈利的可持續性。投資性現金流量，包括在建工程轉固定資產投資，構成項目建設主要總投成本，來考核項目投資的總資金需求。籌資性現金流量，重點考慮內部資金籌措量、外部資金籌措量，確保項目在運行中不因資金缺口而帶來財務風險。

在測算編制過程中同時應協調各部門共同完成此項工作，可將項目運行期按各年的凈現金流量，分為初期的現金流出投資期及經營現金流入期。在初期的現金流出投資期中按照項目總規劃指標，編制出邊界條件，包括項目建設期、項目計劃運營期限、融資利率、折舊年限等項目運行的基本參數指標作為計算依據。此項工作一般由項目決策層開會通過后和工程預算部等相關部門來提供相應的數據。數據收集完后開始計算建設期的總投資成本，并根據項目建設進度合理安排支付資金金額和支付時點。如在總包合同等相關合同已簽訂的情況下可按合同金額，根據工程建設排期及工程付款節點，合理的編制預期支付金額和時點，來進一步提高數據的可依據性及可靠性。總投資成本最終構成項目期初主要的現金流出項，一般來說，項目期初現金支付壓力大，需要各方融資，包括內部融資與外部融資，提前安排好建設期資金，同時考慮融資成本，考慮財務費用及后期籌資性現金流量中的還款計劃是也重要的一步工作。

在經營現金流入期計算中，按照預期各年的現金銷售回款編制經營期各年的現金流入，同時考慮相關稅金及銷售費用的現金流出，計算出項目期各年的凈現金流，可根據各年的初算結果中正負數的大小考慮融資計劃與劃款計劃，調節資金平衡。經營管理部門根據經營期間的相關人力成本、辦公費用等來編制期間費用。

融資測算一般是在編制的最后一步完成，根據各年資金缺口考慮相關的融資計劃，并根據經營期凈現金流量來編制還款計劃，調節整個項目運行期間的資金平衡。正確使用財務杠桿作用，做到正確合理的使用貸款額度和使用期限，為項目合理運行起到相應作用。

數據都匯總編制到表格后，再設定期初現金余額，一般為項目建設期期初的資金余額。本期現金流入項目包括，籌資性現金流入中的增資流入及融資流入，經營性現金流入中的主營業務現金流入及其他現金流入。本期現金流出項目包括，與收入相對應的稅金支付流出。各期銷售費用現金流出。投資性現金流出項目中的在建工程投資及固定資產投資。經營性現金流出中銷售費用及管理費用現金流出。融資性現金流出包括償還貸款及財務費用現金流出。最后計算出當期凈現金流量，同時設定下期期初現金流量為本期期末凈現金流量。

項目全期現金流測算表編制完成后，根據項目運行全期的各年現金流量就可計算項目內部投資回報率（IRR）、投資回收期指標、項目投資凈現值指標（NPV）等關鍵性指標了。

（二）全期損益測算

下面再介紹下權責發生制為基礎的項目全期損益測算，按光伏電站建設為例，損益測算與現金流測算最大的區別在于，損益測算是在在建工程轉固定資產后的可使用年限內按期計提折舊，同時結轉主營業務成本，分期結轉損益。同時也可根據項目的自身實際情況考慮權責發生制情況下的收入、付款等結轉損益的情況對表格做相應調整。

在編制表格時根據各年預計銷售收入減去主營業務成本減去對應的稅金和期間費用后計算出各年的預計凈利潤，匯總后為總項目損益測算表。可計算出銷售凈利潤、投資回報率、銷售毛利率等項目經營數據指標。如果總項目中包含多個組合項目，還可以按各組合項目繼續拆分計算編制，分項計算各組合項目的盈利情況，向管理層提供參考依據，及時調整，合理搭配組合項目的組合比例，達到投入與產出的最好結合。如因100MW光伏發電中C7、T0（跟蹤式、固定式）、單晶硅、多晶硅電池組件的投資成本與發電量之間的比例關系，造成各電池組件在結構搭配上的變化，使其在投入與產出利潤方面選擇到最好的投資組合。

在項目全期損益測算中需要注意，企業所得稅的測算是在損益測算中完成的，在經營期內計算出各年的應交所得稅金額后，計入項目全期現金流測算中的所得稅實際支付金額中。

項目測算數據為以后項目執行期內，編制各年現金預算時提供了依據和標準，在預算編制時要在項目投入與產出可控的計劃范圍類編制，對建立和維護公司的預算管理系統起到一定的指導作用，同時將各部門編制的預算草案進行加工匯編成企業的銷售預算、采購預算、費用預算，財務預算。同時根據全案項目測算數據結果監督和控制整個項目執行期間的情況。

三、結束語

項目測算編制完成后不是一成不變的，后期根據項目規劃指標的變更，實際執行情況的調整再不停的修正和調整。

企業項目測算完成后，測算結果對后期的項目建設和項目運營期管理工作有著重要的影響。主要表現為及時跟進工程進度，并向高層反映與工程進度情況相對應的建設資金支付情況、指導施工合同價格、并將期間費用控制在合理的范圍內等。

同時對后期建立完善全面的年度、月度預算也起著指導控制作用。后期在各部門的預算執行中，形成預算執行報告，定期匯總、綜合分析各部門編制的預算執行差異形成分析報告，根據實際執行情況，定期更新調整已編制的全案項目測算數據，為管理層提供及時準確的決策信息。

參考文獻

投資測算管理范文第2篇

【關鍵詞】資本外逃規模及結構；短期資本流動；隱蔽的短期資本流動

改革開放以來，尤其是入世之后，我國的國際貿易規模逐年攀升，大量外來資本涌入的同時也伴隨著我國資本走出國門尋找更廣闊的投資機會。但是，在正當的國際貿易往來背后，也隱藏著嚴重的資本外逃現象。資本外逃代表我國財富的流失，會打擊中國經濟增長的潛力和可持續性。對其研究顯得愈發重要。

一、資本外逃規模的測算與影響因素分析

（一）資本外逃測算方法

由于資本外逃活動往往具有隱蔽性，要想準確測算出其規模是相當困難的。我們只能基于已有數據對資本外逃規模進行粗略地測算。國內外對資本外逃的測算方法主要有直接測算法和間接測算法。

直接測算法是直接通過一個或幾個用國內異常風險反應迅速的短期資金外流項目來測算資金外逃額的方法。這種方法直接從國際收支平衡表中采集數據。基本測算公式是：

資金外逃=短期私人資金流出額+國際收支賬戶中的“誤差與遺漏”

直接測算法簡便易行，能夠很方便地滿足經濟研究中對資金外逃基本趨勢和大致規模的測算要求。但它的缺陷是：1、 “誤差與遺漏”不僅包括那些隱蔽的未記錄的資金流動，也包括一些真實的統計誤差。2、直接測算法所依據的定義是將資金外逃視為一種短期資金流動，基本上沒有考慮長期資金流動。

西方學者針對直接測算方法的一些缺陷，提出了另外一種測算資本外逃的方法―間接測算法（又稱剩余法）。基本測算公式是：

資金外逃=對外債務增加+外國直接投資凈流入+官方儲備增加+經常項目逆差

從理論上講，間接測算法在界定資金外逃的范圍時，強調的是資金外逃產生的負面效果。相對于直接測算法來講，間接測算法所估計的資金外逃范圍要廣得多。但間接測算法也存在明顯缺陷，其主要表現為：1、測算結果并未涵蓋所有的外逃資金；2、測算結果中包括了一部分正常的外流資金。

（二）直接法測算資本外逃規模

為簡便起見，本文采用直接法來測算資本外逃規模。即利用公式：

資金外逃=短期私人資金流出額+國際收支賬戶中的“誤差與遺漏”

一般而言，外匯占款主要來源于實際使用外資（FDI）、經常項目順差和短期國際資本流入，可知，短期資本流出=外商直接投資+經常項目順差―外匯占款。

根據國家外匯管理局網站及國泰安數據庫，并按中美年均匯率的相關數據計算所得，從1997-2011年我國資本外逃規模（單位：億元）：1997年--3747.135087、1998年--6051.727562

1999年--4853.82986、2000年--6669.191983、2001年--2171.814326、2002年--1312.70325、

2003年---4756.997997、2004年-- -9258.764424、2005年--2984.514381、2006年--140.3209658

2007年- -9169.814958、2008年--4978.892748、 2009年--4107.975908 2010年--6546.06491、2011年--5054.418718。

（三）資本外逃結構分析

從圖1可以清楚的看到，1997-2011年，我國國際收支平衡表中的“誤差與遺漏”在均值0周圍上下波動，而短期資本流動和資本外逃規模走勢基本相符。可見在這段時期里，我國資本主要是通過短期資本流出這一途徑實現外逃的。

圖1資本外逃規模結構

這一結論與楊勝剛（2000）研究的我國1987-1997年資本外逃結構不同，在其研究結論中可以看到，這一時期資本外逃中絕大部分是由于國際收支平衡表中的“誤差與遺漏”造成的。究其原因可能是1994年人民幣從經常項目的部分可兌換轉變為1996年底全部可兌換，這為資本外逃提供了極大便利，更多的資本通過短期資本流出來實現外逃。

二、短期資本流動途徑分析

1.顯性的短期資本流動

顯性的短期資本流動指的是可以從國際收支平衡表上觀測到的短期資本流動規模。在我國國際收支的金融項目中，證券投資管制仍然比較嚴格，所以短期資本流動主要以其他投資方式進行，主要包括：短期貿易信貸、短期貸款、貨幣和存款、其他短期資產和負債。

圖2顯性的短期資本凈流出結構示意圖

從圖2可以清楚的看到，我國顯性的短期資本在2007年以前基本呈現凈流入勢態，而2007年和2008年，由于其他短期資產和負債的大規模凈流出，導致顯性的短期資本總額也出現凈流出勢態。

出現上述勢態的重要原因與準備金制度的“創新”有關。2007年8月以來，境內銀行開始按照央行要求用外匯上交本幣存款準備金，主要全國性商業銀行都執行這一新規定。由此估算，去年下半年上交存款準備金規模大約1000億-1200億美元。而商業銀行的這些準備金正是作為商業銀行的資產存放于央行。

2.隱蔽的短期資本流動

隱蔽的短期資本既可以通過經常項目和資本與金融項目進行名實不符的流動，也可以通過貨幣走私和地下銀行（或地下錢莊）進行資本的非法流動。某些隱蔽性資本流動，如偽造單據所造成的虛假進口貨值會反映在“錯誤與遺漏”項目中，但其所導致的資本流動并未在國際收支平衡表中得到反映。具體包括：

①進出口偽報。通過低報或隱瞞貿易外匯收入，將外匯擅自存境外，或者高報貿易外匯支出，向國家外匯指定銀行騙購外匯匯往國外，構成資本外流；制造無真實貿易基礎的進口單據，“假進口真融資”，或者高報出口，低報進口，構成資本內流。此外，服務貿易也常常是隱蔽性資本流動的重要渠道。

②經常性轉移。除了國際組織和政府部門的無償捐贈和賠償等項目以外，僑匯是比較重要的經常性轉移。

③投資收益。通過低報對外投資收益、高報對外商投資支付的投資收益實現資本外流；而通過低報對外商投資的支付，高報對外投資收益，實現資本內流。

④外商直接投資企業資本項目結匯。短期資本流動不僅隱藏在外商直接投資的跨境支付和債權債務調整中，而且還通過“虛增”外商直接投資的資本金實現短期資本的流動。

⑤貨幣走私和地下銀行系統等。

由于隱蔽的短期資本無法精確計算，我們只能通過從短期資本凈流出總額中扣除顯性的短期資本凈流出來計算其總規模。

圖3隱蔽的短期資本凈流出

從圖3可以發現，隱蔽的短期資本凈流出自2008年以后持續的增加，并在2010年達到最高峰。而且自2009年以后，隱蔽的短期資本凈流出額顯著大于顯性的短期資本凈流入額，使得我國短期資本流動呈凈流出勢態。這一增長趨勢對我國今后的發展大為不利，會導致我國財富的大量流失。

三、應對資本外逃的對策

資本外逃是一個國際性問題，其有效解決需要政府主導，金融機構協助配合監督，防止資本管理“真空”。鑒于資本外逃的特殊性，我國政府可以從以下幾方面著手解決。

1.建立短期資本流動的監測預警機制。我國短期資本流動主要是隱藏在正常經常賬戶和資本賬戶下進行的變相資本流動，我國政府應該繼續分別針對不同渠道的短期資本流動加強管理力度。

2.加強對居民私有財產對外轉移的監管。對申請人身份的識別是其中最為關鍵的環節。當資產轉移規模超過一定數額時，應充分利用現有信息界定待轉移財產的合法性。

3.拓寬個人和企業的投資融資渠道。金融市場監管部門可以把國際市場上較為成熟的金融產品引入國內，也可以因地制宜的創造新型風險規避和套期保值金融產品，增強個人和企業對國家經濟的信心。

參考文獻：

[1] 曲鳳杰. 中國短期資本流動狀況及統計實證分析[J]. 經濟研究參考，2006（40）.

[2] 楊勝剛，劉宗華. 資本外逃與中國的現實選擇[J]. 金融研究，2000（2）.

[3] 宋文兵. 中國的資本外逃問題研究[J]. 經濟研究，1999（5）.

[4] 劉旭. 從國際收支平衡表探究我國資本外逃的現狀及對策[J]. 國際商貿，2012 （11） .

[5] 李慶云，田曉霞. 中國資本外逃規模的重新估算：1982-1999[J].金融研究，2000（8）.

[6] 胡煜，王祥光. 我國短期資本流動方式和信息途徑分析[J]. 貴州商業高等專科學校學報，2009（22）.

投資測算管理范文第3篇

DSS(DecisionSupportSystem，決策支持系統)是輔助決策者通過數據、模型和知識，以人機交互方式進行半結構化或非結構化決策的計算機應用系統。它是管理信息系統(MIS)向更高一級發展而產生的先進信息管理系統。它為決策者提供分析問題、建立模型、模擬決策過程和方案的環境，調用各種信息資源和分析工具，幫助決策者提高決策水平和質量。是給某個特定的行業的領導層提供輔助決策的軟件系統，主要是以管理學、運籌學、控制論和行為科學為基礎，以計算機技術模擬技術和信息技術為手段，面對半結構化和非機構化的決策問題，支持決策活動的具有智能作用的人機系統。它能為決策者提供決策所需要的數據、信息和背景資料。幫助決策者明確決策的目標和進行問題的識別，建立或修改決策模型，提供各種備選方案，并對各種方案進行評價和選優，通過人機對話進行分析、比較和判斷，為正確決策提供有益的幫助。

2、系統分析

1.海口房地產投資系統目標

房地產投資決策支持系統的作用主要在于為投資者提供項目內部和市場現狀與變化預測的信息及其應采取的策略、方案和措施等。因此，海口房地產投資決策支持系統的目標，即系統要解決的問題主要在于:(1)借助過去和現時海口房地產業經營狀況及其它相關資料和數據，通過科學方法，對項目目標市場的未來發展趨勢進行分析和預測。(2)以過去和現時海口房地產開發投資資料和數據，采用有效方法，對項目開發投資的資金需求情況和開發周期等進行預測。(3)通過測算模型庫，將海口房地產投資管理的成熟經驗和方法融入系統，為項目開發投資的成本費用、運營能力、盈利能力和風險等提供固定和半固定的預測和分析。(4)充分利用計算機的強大數據處理能力，為某一目的開發投資決策提供多個預選方案，并分析、預測和模擬每一個方案的執行效果。(5)建立決策模型庫，將房地產投資決策成熟經驗和方法及專家的知識融入系統，為投資提供固定和半固定的決策方法。(6)對房地產投資項目及方案測算和決策結果等，進行匯總、查詢和輸出。

2.系統功能要求

為實現上述目標，海口房地產投資決策支持系統應該由海口市場分析、項目(或方案)開發經營測算分析及其優劣評價、比較和決策分析等三大業務功能以及系統維護、初始化和結果輸出兩大輔助功能組成。遵循目標明確，體現系統總體功能;結構先進合理,考慮各方面主客觀因素的限制；數據流程簡單、明了、快捷;獨立性、內聚性強,盡量減少不同功能間的耦合性和關聯性等原則。

3、系統設計

1.系統總體結構

本系統采用結構化程序設計方法，其基本思想結構化、模塊化、自頂向下、逐級細化、逐級抽象，切斷每一層次與較低層次的聯系，由這種方法設計出來的系統，既可作為單獨的子系統存在，也可受上級模塊調用和控制。

根據上述設計思想和系統分析的要求，可以將海口房地產投資決策支持系統總體結構設計圖設計為：

海口房地產投資決策支持系統總體結構圖，很清晰的反應了四庫的耦合以及之間的聯系，可以看出海口房地產投資決策支持系統由海口房地產投資信息模型、海口市場分析模型、方案測算和分析模型、方案決策分析模型和結果輸出模型五部分組成，如上圖所示。

2.人機對話系統設計

人機界面，就要從用戶著手，滿足基本的一些要求：

(1)在與決策者交互的過程中，起輔助作用。(2)作為數據庫、模型庫、知識庫以及方法庫的中樞。(3)提供友好的，便于理解的對話過程。(4)協調用戶和系統各模塊的控制操作，隨時能提供使用幫助。

人機界面主要作用有3個:①接受處理決策者提出的請求;②與四庫系統交互得到決策信息;③返回輔助信息給用戶

3.模型及模型庫設計

(1)海口房地產投資信息模型。包括數據編輯、信息瀏覽、索引查詢。數據編輯模塊用以實現所有市場信息的數據追加、修改和刪除；信息瀏覽模塊用以瀏覽指定的市場信息內容，市場信息包括土地供給、建筑材料、施工隊伍、基礎設施等；索引查詢模塊可以根據用戶的需求，檢索出特定的市場信息供使用者參考。

(2)海口市場分析模型。包括市場供給分析模塊，市場需求分析模塊，市場供需平衡分析模塊，方案規劃設計和分析模塊四個模塊。其中，市場供給分析模塊用以按時序、地域、工程進度、物業類型等對海口房地產市場供給進行分析、統計和預測。市場需求分析模塊用以按時序、地域、人群、物業類型等對海口房地產市場供給進行分析、統計和預測。市場供需平衡分析模塊用以在供給和需求分析基礎上，按不同組合進行供需平衡分析。方案規劃設計和分析模塊用以根據海口本地和投資者等的有關規定和要求，對投資開發地塊進行規劃和設計；然后采用多種模型，以項目(方案)收益最大化為準則，對項目(方案)物業類型和檔次比例等進行初步分析和決策。

(3)方案測算和分析模型。方案測算和分析模型主要對海口房地產投資進行方案測算和投資分析。包括土地投資測算和分析模塊，建設投資測算和分析模塊，經營銷售估算和分析模塊，財務估算、評價和分析模塊，風險不確定性測算和分析模塊五個模塊。土地投資測算和分析模塊用以采用成本法、比較法和剩余法等多模型對項目(方案)土地獲取成本、開發成本和總成本等進行測算與分析。建設投資測算和分析模塊用以首先對項目(方案)建設項目、子項目及其建設計劃等進行分割和確定；然后采用價格指數法、比較法和簡化工程概預算法對項目(方案)建設成本進行測算和分析。經營銷售估算和分析模塊用以采用比較法、回歸分析預測法等對項目(方案)各物業銷售價格、進度進行分析和預測；項目經營方案和策略的效果模擬、比較和決策。財務估算、評價和分析模塊用以項目財務及主要報表的生成，投資評價指標的測算和分析。風險不確定性測算和分析模塊包括項目(方案)單變量和三項預測值靈敏度分析；損益分歧點分析；蒙特卡洛風險模擬分析。

(4)方案決策分析模型。方案決策分析模型主要返回給決策者簡要的結果報告。它包括單項目(方案)決策分析模塊和多項目(方案)比選和決策分析模塊。其中單項目(方案)決策分析模塊是根據在決策人員人工干預下確定海口房地產投資決策評價的標準，對項目(方案)投資可行性進行決策和分析，并生成簡要的結果報告。多項目(方案)比選和決策分析模塊則首先對決策人員所定決策的定性準則進行數值量化，然后對各項目(方案)優劣狀況進行分析和決策，并生成簡要的結果報告。

(5)結果輸出模型。分析結果的輸出，結果(包括文字和圖表)查詢和打印。

(6)以上模型都以數據的形式存放在數據庫中。結構如下：

4.數據庫設計

本系統處理的項數多，為保證以最優的方式組織數據，提高完整性、一致性和可修改性，形成合理流程，可設計多種數據庫。通過對數據庫的調實現數據的傳遞和存貯，同時設置少量內存變量對系統過程進行控制。按照規范化數據庫設計原理，結合本系統的需要，共設置項目概況、建筑類型、成本費用、財務指標、敏感分析等五類，共9種數據庫。其中：項目概況數據庫作為系統維護時對舊有項目查詢的一種標識；建筑類型數據庫用于各種類型的選擇及各類建筑參數的輸入與輸出；成本費用數據庫作為投資估算的基礎；財務指標的數據庫是各種類型數據庫的核心，它將成本分析與盈虧分析的各階段成果加以匯總、傳遞、反饋，在此基礎上進行敏感性分析，起到一種樞紐作用；敏感分析數據庫的作用是便于用各種表格形式將各類敏感性分析結果打印輸出。

5.知識庫設計

隨著時間的變化，投資都會有不同的經驗和技巧知識，可以把積累的知識以庫存儲，并按照簡單的表示格式，可以將知識保存在知識庫中，積累多了知識庫獲取的知識也越多，一些問題可直接進行推理求解。

知識庫的結構如下：

6.方法庫設計

首先將海口房地產投資數據輸入到內部數據庫中，然后方法庫管理系統中的數據處理程序從內部數據庫中提取數據并從方法字典中選擇要用的方法，再把數據放入方法體進行加工處理，最后將數據送出到數據庫，最終輸出數據。

4、系統實現

1.開發環境

系統主要采用VC為開發工具，在windows平臺下，以ms-sql2005為數據庫支撐數據和模型都保存在數據庫中。

2.開發計劃

本系統開發期計劃在6個月之內完成，前1個月進行系統整體框架構建，中期需要3個月時間設計和開發數據庫。程序塊和模型庫要1個月左右，最后一個月主要目的就是進行測試和一般的維護階段。

5、結束語

總之，本決策支持系統將按照需求分析、常規的軟件開發程序，預計將達到以下功能：

1.能較精確地完成海口房地產開發項目的投資評估、成本分析、現金流計算、財務指標計算、敏感性分析。

2.系統既可用于單項工程投資評估，也可用于多項工程的比較。

3.系統操作方便，并具有良好的擴充和維護功能。

參考文獻：

[1]張春元:《決策支持系統講義》

[2]陳文偉:《決策支持系統教程》.清華大學出版社,2005-8-1

投資測算管理范文第4篇

關鍵詞:工程預算;問題;項目施工;應用

一、我國工程預算中存在的問題

(一)缺乏全過程綜合管理的意識

目前,在我國,階段性的管理模式是進行預算管理的主要模式,也就是說,預算管理分別被設計單位、建設單位、施工單位所執行,這種管理方式使同一工程有不同的管理目標,且單位之間沒有同一的目標,他們之間的溝通也較匱乏。

對于工程進行監理時,對于質量與進度的管理也局限在階段性的監理,對投資決策分析較少。雖然在工程的設計階段設計單位不僅對工程進行了概算甚至已經細化到了預算,然而對設計方案造價指標缺乏控制與約束,往往使設計不僅保守,不能進行創新,而且使工程的投資也比較高。由于在對工程進行投標時,不能夠準確地對標底與標價進行估計,導致在工程的施工階段的資金短缺或不能嚴格地對成本進行管理,致使工程的投資管理不能按預算進行甚至使工程不能按照約定的日期完成。形成貸款利息增加,導致企業資金周轉不靈,給企業造成巨大損失。

(二)工程預算方法落后

目前,我國使用的工程預算確定方法,大都以定額為依據來進行確定的,然而定額單位的價格確定基礎往往是依據幾年前的人工價格、材料價格和機械臺辦價格。這些數據不能反映當前的市場的狀況,價格取定方法比較滯后,而且還是靜態的,與當前市場經濟的要求相差甚遠。

(三)預算管理人員素質較差,不能適應造價管理工作的需要

第一、在專業技術素質方面,有的預算管理人員,對于較復雜的工程技術經濟問題沒有獨立處理的能力,并且對于投資預算控制的能力較差,不能將問題及時發現和解決,使企業和國家蒙受不必要的損失;

第二、在預算管理工作鎮南關,對工程項目各主體間的關系不能進行很好地協調、組織;

第三、對與預算管理相關的經濟知識和法律知識了解較少,尤其是對國際工程管理中的FIDIC合同條件不能夠進行合理的理解和缺乏對FIDIC正確的認識,導致事故發生后處理索賠的能力較差。

(四)設計管理制度不夠完善,限額設計未得到全面推行。建設單位沒有采取應有的措施促使設計單位去精心設計和限額設計,大量的工程項目沒有推行設計招標,沒有去優選設計方案。不少設計單位管理體制不完善,片面追求設計的工作量和經濟效益,缺乏精品意識。

二、在項目施工中,如何更好地應用工程預算

(一)搞好項目成本測算,實行責任成本承包制

第一、成本測算的依據

成本測算的依據是設計圖紙,項目實施性施工組織設計,招投標文件,企業定額,工程預算編制辦法,項目部的生產要素配置情況,企業或工程所在地的有關政策、規定等。

第二、成本測算的方法

1.基礎資料調查與收集:編制工程預算時,基礎資料的調查與收集是很重要的工作。主要有:

(1)設計文件收集;(2)預算資料收集;(3)工、料、機單價及其發展趨勢的調查;(4)項目部生產要素配置狀況調查。做好基礎資料的調查和收集是搞好成本測算的基礎。

2.定額采用:成本測算,應使用能反映企業自身勞動生產率和管理水平的企業定額。目前暫無企業定額的可暫時采用各專業部頒定額和各省市地方定額,可據企業自身管理水平和工程施工方法,適當調整與施工方法不配套的工、料、機消耗量,使定額更能準確反映和接近工程實際,提高成本測算準確度。

3.直接費測算:直接費由人工費、材料費、機械使用費和其它直接費組成。工料機費用應據企業定額和工料機單價分析,其它直接費的取費標準應執行企業規定,一般比部頒標準要有所降低。

4.管理費測算:施工隊管理費按企業規定取費標準測算,項目本級管理費據項目具體情況和企業財務有關管理費開支標準測算。比如,據項目部管理人員人數和企業平均工資水平測算工資,據科室和人員配置情況測算辦公費和差旅費,據施工外部環境測算業務招待費等。

5.測算中應注意:成本測算是復雜的系統工程,要做到思路清晰和條理分明,尤其要注意到重算和漏算現象的發生。

(二)工程預算在項目管理中的應用

第一、工程預算是簽定勞務合同的依據

幾年來的工作實踐表明,雇用勞務已成為施工企業一支不可缺少的力量,加強雇用勞務管理也是項目管理的關鍵工作。做好雇用勞務管理的一項重要工作就是合同管理,簽定合同須以分項工程的施工預算為依據。

第二、工程預算是生產要素科學組織和管理的依據

生產要素指勞動力、施工材料、機械設備等。任何項目施工,不重視生產要素的科學組織和管理,不可能獲得成功。因此,生產要素的組織和管理在項目管理中起著重要作用。

1.生產要素的使用計劃,須以工程預算中的勞、材、機統計數量為基礎;

2.施工過程中物資和機械設備管理,尤其對勞務隊物資、設備供應控制,離不開工程預算,否則會造成施工材料或機械設備超額供應,形成隱性超付款,增加工程成本。

3.在項目施工中的資金計劃和管理,也須以工程預算為依據。工程預算是生產要素科學組織和管理的依據。

第三、工程預算在項目滾動發展中的應用

項目部只有在滾動發展中,施工企業才能不斷實現綜合經濟效益。承攬工程任務已成為施工企業最為關鍵的一項工作,也成為項目部能否繼續發展的關鍵。近年來,施工企業只有通過投標才能承攬到工程任務。因此,作為投標工作核心的投標報價顯得至關重要,投標報價的合理與否直接關系到能否中標和中標后的經濟效益。報價過高,中標率就會降低;報價過低,盡管中標率增大,但可能無利可圖,甚至承擔工程虧本的風險。因此,能否應用工程預算準確計算和合理確定投標報價,是施工企業在投標競爭中能否獲勝的前提條件。

參考文獻:

[1] 邱菲斐:工程預算管理常見問題分析與應對 [J] 管理觀察,2008,(11)

投資測算管理范文第5篇

［關鍵詞］水務項目投資；水務產業；財務測算

1水務產業發展現狀及水務項目的特點

隨著我國經濟的快速發展，城市現代化建設取得了巨大的成效，而水務產業發展是我國城市建設發展的重點內容之一，但是我國的水務設施，尤其是供水設施的供需矛盾日益突出，在建設和維護方面仍然存在巨大的資金缺口，所以，從總體而言，投資不足已成為阻礙我國水務發展的主要障礙。首先，我國水務產業的發展表現出投資主體多元化的特點，近些年來，隨著外資和社會資金的注入，我國水務產業的傳統政府單一投資結構已經發生了改變。其次，運營主體多元化。針對水務產業的發展，原先為單一政府所屬事業單位進行經營管理，發展至今，其經營主體已經由事業單位逐漸向企業轉變，而且相應的競爭機制也已被引進。再者，經營模式也逐漸向多元化發展，與傳統的經營模式相比，市場化對我國水務產業的經營發展表現出了更大的影響。在水務產業市場化推進的過程中，整個產業的投融資結構已經發生了明顯的變化，在傳統水務產業的發展過程中，主要是以政府主導進行的公益性投資，但是，隨著社會資本的注入，其投資模式已逐漸轉變為以社會資本為主導的市場收益性投資。

2水務項目投資分析的內容及要點

投資分析指的是投資者通過采用各種可行方式對其目標項目進行全面分析，具體對技術、市場、社會、經濟等方面的內容進行科學評價，從而為投資者的投資活動提供主要判斷依據，具體而言，水務項目投資包括以下幾方面的內容.

2.1地區社會經濟狀況

在水務項目投資過程中，投資者需要對所在地區的宏觀經濟發展狀況進行進行分析，并對當地產業結構以及產業特色加以分析，然后對與水務項目開展的工業發展情況進行調查，通過多個方面內容的調查分析，促使投資者對地區社會宏觀經濟狀況有一個整體的了解。

2.2項目建設的必要性

投資活動的主要目的是獲得一定的經濟收益，所以，在水務項目投資過程中，需要根據自身的實際需要對項目建設的必要性進行衡量。具體而言，首先，投資者需要對目標地區的水資源供需情況、水資源結構以及當地的水質有一個全面的了解。其次，投資者還需要分析目標地區存在的供水矛盾以及產生矛盾的直接原因和根本原因，投資人還應深入了解當地民眾以及政府對水務項目建設所持有的態度。通過對這些因素的綜合了解，作為其判斷水務項目建設的必要性。

2.3項目建設規模與建設內容

項目建設規模決定了投資者所需投入資金的總量，而項目建設的內容決定了其投資的方向，所以在水務項目投資中，必須考慮到項目建設的規模以及建設內容。投資者應根據我國的相關規定以及投資可行性分析報告，對項目的建設規模及建設內容進行描述。通常情況下，在水務項目建設過程中，水源、水廠以及網管工程等部分的規模較大，所以，投資者必須對這些部分進行重點考慮和分析。

2.4供水設施與供水市場現狀

在水務項目投資過程中，調查項目所在的區域現有各個供水主體包括多個方面，如供水規模、供水量以及售水量、水源地水質量等，通過對供水設施的調查分析，可以對目標地區供水能力有一個全面的了解。而對當地供水市場的了解，可以根據當地供水市場發展情況對其投資活動進行適當的調整。

2.5水價分析及預測

在水務項目投資中，投資者必須對目標地區水價變化情況有一個全面的了解，以此來判斷其投資活動是否會獲得收益，通常情況下，如果目標地區水價變動較大，則會存在較大的投資風險，所以投資者應該對其投資活動進行慎重考慮。另外，投資人員還應對目標地區的水價變化趨勢有一定的了解，并做出科學的預測，如果地區水價發展變化趨勢能夠為投資者帶來一定的投資收益，則可以考慮進行投資活動，反之，如果地區水價發展變化趨勢不符合投資者的期望值，那么可以對其業務投資進行適當的控制。

2.6投資概算與投資數據校核

在水務投資過程中，對于投資者而言，其可以根據相關水務單位提供的業務數據以及相關投資數據，并根據自身的實際需求進行有針對性的校驗，具體校驗過程中，可以采用定額以及當地造價信息庫數據進行測算，并且采用經驗數據進行詳細對比，在校驗過程中，投資數據應盡可能的采取上限，這樣才能有效提升校驗的準確性。

3水務項目財務測算的多角度、多方案對比分析

在水務項目投資過程中，如果財務測算制訂方案的結論的可行性較大，則需要對思考問題的角度進行適當的改變，也可以對一些邊界條件進行適當的改變，進行補充測算，進行多角度對比分析。第一，投資者需要根據工程投資和目標地區水價變化情況對資本金回報率進行測算。通常情況下，地方政府或者企業投資者針對水務項目進行招商引資時，水務項目的可行性研究和初步設計已經完成，針對水務項目的招商引資范圍已經進行了明確的界定，針對所要投資的水務項目所用資金數額以及整個工程項目規模予以確立。在這樣的背景下，投資者需要對其投資回報率進行測算，在測算過程中應以先前的水價以及水價歷史變化作為重要依據。第二，根據工程投資和資本金回報率反算銷售水價，如果測算結果顯示所進行的項目投資活動不可行，則需要對其原因進行深層次分析，其中重要的原因之一很可能是既定的水價比較低，對于投資者而言，在水務投資過程中，水價是其投資考慮的重要因素之一。所以，在投資過程中，投資者應該根據原先設定的基準收益率，反算銷售水價，并通過這種方式，清楚的預測到在何種情形下投資者才能取得投資回報，而且這一測算思路還可以為地方政府穩定水價提供有力的依據。

4水務項目投資由“不可行”轉變為“可行”的方法和策略

在水務投資過程中，對于大多數水務項目而言，在現有工程方案、建設規模、投資額以及水價等邊界條件不變的情況下，單靠水務項目本身盈利往往滿足不了投資者的回報要求。為此，將水務項目投資由“不可行”轉變為“可行”，可以通過以下幾方面進行。第一，我國很多地區的供水規劃是為了“上工程、要資金”而編制的，這就需要投資人員根據工程建設總體規模和建設方案，對投資方案進行進一步的論證和分析，重新確立投資額。第二，針對水務投資項目，政府應該進一步加大投資力度，尤其在公益性水庫工程建設、配水管網工程建設等方面。另外，針對水務項目投資活動的進行，政府應該對企業投資者進行適當的資金補償，例如，地方政府可根據當地銷售水量以及當前水價，以現金或者土地的形式對投資者進行補償，進而有效推動水務投資項目的進行。

5結語

水務項目投資在地區經濟建設發展中發揮了重要的作用，在水務項目投資過程中，必須要考慮多方面的因素，如目標地區社會經濟狀況、項目建設的必要性、項目建設規模與建設內容、水價分析及預測等。在水務項目投資中，投資者還應多角度進行財務測算，并進行方案對比，以確保投資的準確合理性。

主要參考文獻

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［3］鞏福棟.淺談水務投資的財務分析［J］.現代物業：中旬刊,2011(6).

［4］公峰濤.水務行業投資風險及對策研究［J］.經濟師,2007(12).

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［6］尤荻.TOT項目風險集成管理模式研究［J］.項目管理技術,2011(1).