內(nèi)部管理優(yōu)化建議

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內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文第1篇

內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，也是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的可靠保證。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，是幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部管理的有效手段。但是以往的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)旨在檢驗(yàn)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的合規(guī)性和有效性，確保偏差的最小化，這種思路強(qiáng)調(diào)事后補(bǔ)漏，不利于風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警預(yù)防，無法突出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的效益性，造成內(nèi)部控制工作在企業(yè)內(nèi)部推廣缺乏動(dòng)力，易受阻滯。因此建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)效益水平和競(jìng)爭(zhēng)力提升有著至關(guān)重要的作用。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)IDDOV模型構(gòu)建

（一）內(nèi)控評(píng)價(jià)IDDOV模型的構(gòu)建思路

為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的效益性目標(biāo)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系需要與業(yè)務(wù)運(yùn)營、公司治理相適應(yīng)，并隨著企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)循環(huán)，持續(xù)提升。一方面，通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)價(jià)，加強(qiáng)內(nèi)部管理；另一方面，通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)管理疏漏，不斷改進(jìn)完善，從而形成更適合企業(yè)經(jīng)營管理的新的內(nèi)部控制。作為目前世界上最先進(jìn)的一種改善企業(yè)質(zhì)量管理流程的方法論，6 Sigma以產(chǎn)品“零缺陷”為目標(biāo)，以流程改善為手段，帶動(dòng)成本的大幅度降低，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成效的提升與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的突破，被世界一流企業(yè)廣泛應(yīng)用。

IDDOV模型作為6 Sigma的典型管理工具，其核心思路是“風(fēng)險(xiǎn)為先、流程為綱、增值為主、質(zhì)量為本”。該模型包括識(shí)別（Identify）、設(shè)計(jì)（Design）、執(zhí)行（Develop）、優(yōu)化（Optimize）、驗(yàn)證（Verify）五個(gè)階段，各個(gè)階段緊密銜接，首尾呼應(yīng)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)。每一次的閉環(huán)，都通過“驗(yàn)證（Verify）”階段進(jìn)行總結(jié)，并識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)和需求，如此周而復(fù)始，評(píng)價(jià)水平不斷提高，實(shí)現(xiàn)公司管理的螺旋式上升。

（二）內(nèi)控評(píng)價(jià)IDDOV模型的框架構(gòu)建

通過IDDOV模型，內(nèi)控評(píng)價(jià)從原先“制定計(jì)劃―確定方案―執(zhí)行評(píng)價(jià)―形成結(jié)論”的線性流程變更為“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)―設(shè)計(jì)方案―執(zhí)行評(píng)價(jià)―優(yōu)化業(yè)務(wù)―驗(yàn)證流程”的閉合循環(huán)模式，突出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、循環(huán)改進(jìn)、價(jià)值提升的特點(diǎn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)IDDOV模型的整體框架如下表（1）所示：

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)IDDOV模型的應(yīng)用實(shí)踐

（一）優(yōu)化階段――優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

為更好地發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)業(yè)務(wù)的增值功能，促進(jìn)內(nèi)部控制缺陷的閉環(huán)整改，可向被評(píng)價(jià)單位發(fā)放《內(nèi)部控制管理建議書》。與傳統(tǒng)缺陷清單僅機(jī)械羅列發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷、責(zé)任人、整改完成時(shí)間不同，《內(nèi)部控制管理建議書》深入分析缺陷發(fā)生的根源性問題，重點(diǎn)關(guān)注連帶的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，綜合考慮經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)策略形成業(yè)務(wù)優(yōu)化方案，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控。強(qiáng)調(diào)“優(yōu)化”而非“整改”，避免被評(píng)價(jià)單位對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)抱有就是“查問題”的錯(cuò)誤看法和由此產(chǎn)生的抵觸情緒。

以A公司物資采購流程為例，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員在樣本審閱時(shí)發(fā)現(xiàn)存在部分入庫單樣本缺少倉庫管理員簽字復(fù)核的情況，若以傳統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來看，該缺陷只是個(gè)執(zhí)行性缺陷，加強(qiáng)制度培訓(xùn)和考核力度即可。但是通過進(jìn)一步根源分析發(fā)現(xiàn)，A公司采購和存貨分屬兩個(gè)不同的系統(tǒng)，且不同的系統(tǒng)對(duì)同一物資屬性的定義和標(biāo)準(zhǔn)均不同。此外，系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳遞僅依靠手工導(dǎo)入完成，加上數(shù)據(jù)庫存儲(chǔ)機(jī)制不完善，造成大量入庫單數(shù)據(jù)斷層、重復(fù)，因此才需要人工進(jìn)行二次復(fù)核。針對(duì)這樣的內(nèi)部控制缺陷，若只解決倉庫管理員簽字復(fù)核的問題不僅增加人工成本，對(duì)提升企業(yè)效益也沒有幫助，更無法徹底杜絕人為誤操作的可能性，甚至?xí)砦璞住①~務(wù)處理不準(zhǔn)確、采購計(jì)劃完成情況不明等繼發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員通過《內(nèi)部控制管理建議書》的方式，深入分析該缺陷的成因，提示因該缺陷產(chǎn)生的連帶風(fēng)險(xiǎn)，并提出流程優(yōu)化方案。這種通過內(nèi)控缺陷推動(dòng)流程優(yōu)化升級(jí)的方式，有助于提升內(nèi)部控制體系的業(yè)務(wù)價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)管理向更好更優(yōu)的方向發(fā)展。

（二）驗(yàn)證階段――開展質(zhì)量考核

在IDDOV模型的驗(yàn)證（Verify）階段，通過質(zhì)量考核可以客觀地判斷評(píng)價(jià)的工作質(zhì)量，明確質(zhì)量改進(jìn)的切入點(diǎn)，有效減少內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。在指標(biāo)設(shè)計(jì)方面，可參考A公司從組織機(jī)構(gòu)及人員配備、評(píng)價(jià)工作開展情況、工作質(zhì)量、外包利用情況四個(gè)方面進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，如下表（2）所示。

內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文第2篇

摘要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的完善建立，是企業(yè)管理順利進(jìn)行的重要保障。在企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)工作發(fā)揮著重要的經(jīng)濟(jì)管理作用，有助于企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了使領(lǐng)導(dǎo)層更好的進(jìn)行管理控制，我們有必要對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出詳細(xì)的分析。

關(guān)鍵詞內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)管理

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立監(jiān)理企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況的行為。它對(duì)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生監(jiān)督都進(jìn)行有力的監(jiān)督，構(gòu)成了一整套有力的監(jiān)督和核算的有力體系，使企業(yè)公司在管理和運(yùn)營中有跡可循；不斷審核企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況，有助于使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身的不足，及時(shí)進(jìn)行改正。為了更好地對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有所了解，我們從它的職能、作用等方面進(jìn)行探討與研究。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，它的職能是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的需求，不斷建立和完善起來的。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了重要的作用，它具有監(jiān)督、管理控制、評(píng)價(jià)鑒證和服務(wù)四項(xiàng)功能。

這些職能的體現(xiàn)，充分說明了審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部的管理中的重要作用，使領(lǐng)導(dǎo)層能夠進(jìn)行有效掌控，在進(jìn)行不斷的管理控制實(shí)踐中，避免營私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)，使企業(yè)各方面的發(fā)展都能夠走上正軌。

二、內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)的作用就是通過正常的渠道，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的管理控制。它包括制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)、建設(shè)性和前瞻的具體在外部表現(xiàn)的作用。通過這些作用，我們看出了審計(jì)在企業(yè)管理中占有著重要地位，同時(shí)，我們應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)行有效劃分，得出它的作用點(diǎn)。

（一）制約作用

內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)營管理項(xiàng)目進(jìn)行有效的監(jiān)督，根據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并且維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)有章可依、有跡可循，在經(jīng)營項(xiàng)目的管理中，努力維護(hù)其穩(wěn)定性，使企業(yè)有較好的良性發(fā)展。

同時(shí)，他還使企業(yè)內(nèi)部正常合法的商業(yè)信息得到有效保護(hù)，打擊在經(jīng)濟(jì)交易中不正之風(fēng)，使企業(yè)在合法的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中正常經(jīng)營發(fā)展。

（二）防護(hù)作用

在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過程中，使企業(yè)不斷進(jìn)行管理改革、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固，確保了企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性。

在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮自檢的作用，對(duì)企業(yè)降本增收提出更好更新的意見和建議，使企業(yè)管理層不斷認(rèn)識(shí)企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中應(yīng)改避免的困難，并且順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在經(jīng)營項(xiàng)目的完善管理和控制中起主導(dǎo)作用，防止企業(yè)走歪路，維護(hù)企業(yè)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（三）鑒證作用

在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過程中，使企業(yè)的合法權(quán)益得到有效維護(hù)。依法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層離任進(jìn)行審計(jì)，有助于使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息都能夠完整化和公開化，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)盤點(diǎn)的時(shí)候，保證其正確性。

在企業(yè)內(nèi)部管理中，鑒證好經(jīng)濟(jì)交接的重要環(huán)節(jié)，為離任領(lǐng)導(dǎo)畫上一個(gè)完美的句號(hào)，更有助于新任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)更全面的了解，確保了其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理的完美對(duì)接，使企業(yè)能夠更好地進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）促進(jìn)作用

內(nèi)部審計(jì)有助于完善企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長；發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行及時(shí)的糾正，促進(jìn)企業(yè)管理，不斷完善內(nèi)部的各項(xiàng)秩序的正常進(jìn)行；在提供監(jiān)督的同時(shí)發(fā)現(xiàn)不良信息，促進(jìn)企業(yè)間和企業(yè)自身內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的明確劃分；在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)循環(huán)交替進(jìn)行中確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，促進(jìn)這些關(guān)系能夠正確的做好協(xié)調(diào)處理工作。

（五）建設(shè)性作用

內(nèi)部審計(jì)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理的審核中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、漏洞，為領(lǐng)導(dǎo)決策提出建設(shè)性意見，使企業(yè)得到富有成效的建議和方案，有助于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展走上正軌，不斷改善和完備企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理。

在對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)管理的完整性和有效性進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)審查的時(shí)候，及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層員反映問題、及時(shí)提出整改意見和建議，使企業(yè)確保企業(yè)健康運(yùn)營。在對(duì)財(cái)務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查時(shí)，能夠?qū)ふ倚碌男б嬖鲩L點(diǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的配置進(jìn)行合理優(yōu)化，使企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。

（六）前瞻作用

內(nèi)部審計(jì)在進(jìn)行審計(jì)過程中，能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)信息的有力因素，同時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)的前景，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行的情況下，提出前瞻性建議，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)發(fā)現(xiàn)與其他企業(yè)的差距，防微杜漸、取長補(bǔ)短，一步步地實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。

其次，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的管理和發(fā)展不斷進(jìn)行改革，使企業(yè)向著能夠更好順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的大方向前進(jìn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在正常的軌道上越走越遠(yuǎn)。并且提出發(fā)展的新鮮思路和創(chuàng)新觀念，使企業(yè)在不斷創(chuàng)新的經(jīng)營環(huán)境中置于不敗的地位。

三、 內(nèi)部審計(jì)促使企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新

（一）企業(yè)的人文化促進(jìn)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展中，注重對(duì)人的素質(zhì)的全面培養(yǎng)，在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督過程中，使領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到員工的優(yōu)缺點(diǎn)，在進(jìn)行自身改進(jìn)的情況下，優(yōu)化內(nèi)部管理制度人文化，使企業(yè)員工在提高自身素質(zhì)的同時(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展不斷做貢獻(xiàn)。

（二）企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)培育

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的需求不斷進(jìn)行深入優(yōu)化。企業(yè)為了更好地配合內(nèi)部審計(jì)工作，必須進(jìn)行相應(yīng)的改革和創(chuàng)新，在企業(yè)發(fā)展與審計(jì)行為同時(shí)進(jìn)步的情況下，不斷修正自身行為，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷創(chuàng)新格局中勇立潮頭。

四、總結(jié)

在企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理中不足之處，及時(shí)進(jìn)行處理，使企業(yè)發(fā)展不斷走上正軌。另外，內(nèi)部審計(jì)是確保企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中進(jìn)行合法正確的經(jīng)濟(jì)行為，為企業(yè)提供法律保障和創(chuàng)新思路，使企業(yè)在發(fā)展過程中不斷進(jìn)步、不斷進(jìn)行超越。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉開強(qiáng).內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用.經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào).2009(7).

[2]王輝.內(nèi)部審計(jì)的重要性.經(jīng)濟(jì)周刊.2010(3).

內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文第3篇

關(guān)鍵詞：小型企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；對(duì)策

小型企業(yè)具有數(shù)量多、分布廣的特點(diǎn)，對(duì)我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提到了重要的推動(dòng)作用[1]。但是，由于眾多因素的影響和限制，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制尚不完善，存在一些亟待解決的問題。因此，對(duì)小型企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題展開研究，并尋求解決對(duì)策，對(duì)促進(jìn)小型企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。

一、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有待完善

我國的小型企業(yè)由于自身發(fā)展的特殊性，其內(nèi)部控制制度一般是自上而下的設(shè)計(jì)方式，管理層甚至個(gè)別的領(lǐng)導(dǎo)者往往決定了內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)。同時(shí)，由于企業(yè)的規(guī)模較小，一般沒有構(gòu)建起現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部管理上比較粗放，內(nèi)部控制意識(shí)不足，一般僅憑經(jīng)驗(yàn)和自身的感覺處置，沒有完善的內(nèi)部控制機(jī)制，無法有效開展內(nèi)部審計(jì)控制工作。

2、內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不良

我國的小型企業(yè)多為私營企業(yè)，而這些企業(yè)又以家族企業(yè)為主，其組織管理結(jié)構(gòu)往往呈現(xiàn)出顯著的集權(quán)性特點(diǎn)。具體而言，我國的小型企業(yè)的主要管理者之間往往具有或多或少的血緣關(guān)系，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)之間沒有明顯界限，重疊現(xiàn)象比較突出，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理所必須的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制。在這一背景下，大多數(shù)小型企業(yè)的規(guī)模不大、經(jīng)營活動(dòng)單一，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人動(dòng)主要由企業(yè)的所有者一人負(fù)責(zé)，極容易造成個(gè)別管理者的越權(quán)行為而凌駕于內(nèi)部控制之上。

3、內(nèi)部控制會(huì)計(jì)文化建設(shè)滯后

品牌與文化對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展極為重要，尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下更是如此。其中，企業(yè)文化作為一種軟實(shí)力，可以調(diào)節(jié)企業(yè)員工的思維和行動(dòng)，提供強(qiáng)大的精神動(dòng)力[2]。但是，許多小型企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化作為內(nèi)部控制環(huán)境的重要作用，將提高經(jīng)濟(jì)效益作為企業(yè)工作的唯一內(nèi)容。

4、內(nèi)部審計(jì)難以發(fā)揮有效作用

鑒于我國小型企業(yè)的家族性特征，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在實(shí)際操作上存在明顯的困難。首先，幾乎所有的小型企業(yè)均沒有構(gòu)建起完善的現(xiàn)代企業(yè)制度。其次，由于管理不善，我國的小型企業(yè)內(nèi)部控制信息往往失真嚴(yán)重。

二、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的完善建議

1、轉(zhuǎn)變企業(yè)觀念

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的優(yōu)化首先要轉(zhuǎn)變企業(yè)人員的觀念[3]。一方面，要轉(zhuǎn)變企業(yè)管理層的觀念，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要作用，減少對(duì)內(nèi)部控制工作的抵觸心理。另一方面，要轉(zhuǎn)變企業(yè)普通員工的觀念，提高他們對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)同，減少由于內(nèi)部控制工作造成的與上層管理者之間的矛盾。此外，普通員工往往在生產(chǎn)一線，能夠發(fā)展一些管理者難以察覺的實(shí)際問題。因此，小型企業(yè)要重視提升普通員工的參與內(nèi)部控制的意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

我國的小型企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和管理現(xiàn)狀，構(gòu)建起比較完善的內(nèi)部控制制度。首先，要盡快構(gòu)建起職務(wù)分離制度，實(shí)現(xiàn)重要職務(wù)的不相容性。例如，在企業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理方面，不同崗位要由不同的人員擔(dān)任，并明確界定其職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的管理機(jī)制。其次，小型企業(yè)完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化事前、事中、事后的全過程監(jiān)督管理機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)所涉及的各種材料均要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保信息的完整和真實(shí)。最后，要進(jìn)一步完善小型企業(yè)內(nèi)部治理的結(jié)構(gòu)和機(jī)制，建議家族特征顯著的企業(yè)成立管理理事會(huì)，預(yù)防和解決內(nèi)部沖突，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)的合理配置。

3、積極推進(jìn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離

目前，我國的小型企業(yè)大多具有顯著的家族性特征，企業(yè)本身一般為創(chuàng)建者所有和實(shí)際掌控。由此可見，解決企業(yè)內(nèi)部管理方面的中央集權(quán)問題，是推進(jìn)和強(qiáng)化小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要途徑。為此，小型企業(yè)可以通過以下兩方面進(jìn)行改善：首先，進(jìn)行企業(yè)擁有者和管理者之間的產(chǎn)權(quán)劃分，推進(jìn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分析，解決兩者之間的重疊問題。明確劃分所有者和經(jīng)營者之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，形成相互制衡，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)環(huán)境的優(yōu)化。其次，小型企業(yè)要積極吸收現(xiàn)代管理制度，積極推進(jìn)信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)由落后的傳統(tǒng)管理模式向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變。

4、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

鑒于企業(yè)文化對(duì)企業(yè)管理的重要意義，行為會(huì)計(jì)學(xué)指出，企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化離不開企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制要求企業(yè)必須營造一個(gè)良好的文化氛圍，塑造出一種團(tuán)結(jié)協(xié)作、奮發(fā)進(jìn)取的現(xiàn)代企業(yè)精神。在這種企業(yè)文化背景下，企業(yè)的普通員工能夠做到以德服人、以禮待人，而管理人員則可以做到以理服人，關(guān)心和關(guān)懷每一位員工，彼此之間和以形成和諧、深入、有效的交流，確保會(huì)計(jì)信息正確、快速傳遞，進(jìn)而推進(jìn)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的整體優(yōu)化。

5、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮

針對(duì)我國小型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不完善，財(cái)務(wù)管理較為混亂的現(xiàn)狀，建議從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)：首先，企業(yè)要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并設(shè)有專職工作人員，并構(gòu)建起完善的內(nèi)部審計(jì)制度，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。其次，要基于內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程，使企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制做到權(quán)責(zé)分明，互相監(jiān)督，確保每項(xiàng)工作都能夠按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)部門要能夠基于獨(dú)立審計(jì)，獲得企業(yè)的管理缺陷以及存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)管理者提出可行性建議。最后，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)要相互配合，提高工作效率。

三、結(jié)語

小型企業(yè)之間往往具有不同特點(diǎn)，其發(fā)展歷程、內(nèi)部控制與存在的問題也有所不同。因此，在具體實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)實(shí)際，財(cái)務(wù)合理的完善對(duì)策。當(dāng)然，我們也要及時(shí)掌握內(nèi)部控制發(fā)展的新理論和研究成果，結(jié)合時(shí)代背景、經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)環(huán)境的變遷，不斷在小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域進(jìn)行新的思考。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉平.小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探究[J].經(jīng)濟(jì)師,2013,06:91-92.

[2]吳秋生,劉沛.企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的實(shí)證研究——基于丹尼森企業(yè)文化模型的問卷調(diào)查[J].經(jīng)濟(jì)問題,2015,07:106-114.

內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文第4篇

由于電力企業(yè)長期以來一直將物業(yè)管理部門當(dāng)做是后期服務(wù)部，正是由于對(duì)其的定位錯(cuò)誤，常常安排一些老弱病殘，或一些快要退休的老職工，并且在物業(yè)管理員工培養(yǎng)方面存在嚴(yán)重不足，結(jié)果導(dǎo)致現(xiàn)階段電力企業(yè)物業(yè)管理人才嚴(yán)重匱乏。作為物業(yè)管理人員，不僅需要具備物業(yè)管理專業(yè)的知識(shí)，還必須掌握經(jīng)濟(jì)管理、房地產(chǎn)、建筑、法律等方面的技能，就我國電力企業(yè)現(xiàn)階段的物業(yè)管理人員配置來說，文化素質(zhì)以及專業(yè)素養(yǎng)有待提升，在很大程度上影響了物業(yè)管理的發(fā)展。

2.優(yōu)化電力企業(yè)物業(yè)管理的對(duì)策

2.1早期全面介入，強(qiáng)化物業(yè)建設(shè)質(zhì)量

只有具備高品質(zhì)的物業(yè)，才能提高物業(yè)管理的水平。這就需要物業(yè)公司盡早的介入，作為物業(yè)管理企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)考慮從后期物業(yè)管理的角度出發(fā)，綜合考慮業(yè)主、開放商等各方面的利益，將物業(yè)管理各個(gè)細(xì)節(jié)延伸到開發(fā)建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，提出行之有效的規(guī)劃、設(shè)計(jì)建議，為物業(yè)后期管理提供便利。

2.2加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部管理，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)

為了提高物業(yè)管理的服務(wù)質(zhì)量，首先就需要從物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部出發(fā)，逐漸的轉(zhuǎn)變員工的服務(wù)意識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)其專業(yè)技能以及理論知識(shí)的培養(yǎng)，執(zhí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，合理安排物業(yè)管理的程序。具體的措施體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）引進(jìn)優(yōu)秀的物業(yè)管理高層人才，充分發(fā)揮其在物業(yè)管理中的領(lǐng)導(dǎo)才能。

（2）加強(qiáng)對(duì)物業(yè)管理企業(yè)員工的培訓(xùn)，包括專業(yè)管理以及相關(guān)方面的知識(shí)，定期進(jìn)行考核，采用評(píng)比等手段，提升員工自身的綜合素質(zhì)；

（3）加強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部管理制度，建立良好的企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，使全體員工樹立高質(zhì)量的服務(wù)意識(shí)，提高物業(yè)管理整體的服務(wù)質(zhì)量。

2.3規(guī)范物業(yè)管理自身的行為

為了規(guī)范物業(yè)管理自身的行為，需要做好以下幾個(gè)方面的工作：

（1）物業(yè)管理工作本身存在程序復(fù)雜、項(xiàng)目眾多、環(huán)節(jié)繁雜等特點(diǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)物業(yè)的日常管理，強(qiáng)化管理崗位，突出工作程序，優(yōu)化物業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。

（2）完善物業(yè)管理相關(guān)的法律法規(guī)，有效的約束物業(yè)管理的行為。物業(yè)管理企業(yè)也需要引進(jìn)質(zhì)量體系，制定質(zhì)量監(jiān)督手冊(cè)，運(yùn)用國際通用的準(zhǔn)則，規(guī)范物業(yè)招投標(biāo)、管理服務(wù)方案制定、接管驗(yàn)收、入伙管理、職工回訪、有償服務(wù)、退伙管理等所有過程的控制要求，來逐步完善其質(zhì)量管理體系。

（3）物業(yè)管理企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的溝通，關(guān)系員工的工作與生活，和諧企業(yè)與員工之間的關(guān)系。另外，要建立科學(xué)的獎(jiǎng)罰制度，激勵(lì)員工，充分挖掘員工的潛力，積極聽取員工的建議。

3總結(jié)

內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文第5篇

[關(guān)鍵詞]全面預(yù)算 問題 建議

一、前言

近幾年,我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,各行各業(yè)都處在黃金的發(fā)展階段,伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,我國企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境得到極大改善,但是相應(yīng)的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也是與日俱增。如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來成為企業(yè)面臨的關(guān)鍵問題,任何不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,提升企業(yè)的管理水平是重要問題。

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)的內(nèi)部管理控制手段之一,被越來越多的企業(yè)所熟悉和采用,現(xiàn)今已經(jīng)發(fā)展成為一種集控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等多種功能于一身的管理機(jī)制。我國很多大企業(yè)采用全面預(yù)算管理在實(shí)際工作中也取得了不錯(cuò)的效果,幫助很多企業(yè)提高了管理效率和經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí)也成為企業(yè)利用市場(chǎng)背景優(yōu)化資源配置、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要手段。

當(dāng)然,由于理論研究的相對(duì)滯后,以及企業(yè)管理水平的限制,我國企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中還存在很多問題,解決好這些問題對(duì)于我國企業(yè)完善全面預(yù)算管理工作有著十分重要的理論意義和實(shí)踐意義。

二、全面預(yù)算管理工作中存在的問題

盡管全面預(yù)算管理被越來越多的企業(yè)所重視,在理論界,國內(nèi)外許多學(xué)者也對(duì)全面預(yù)算管理的相關(guān)問題進(jìn)行了研究,取得了大量的研究成果,但結(jié)合我國特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,全面預(yù)算管理工作的實(shí)施中還存在很多突出的問題。

1、實(shí)行全面預(yù)算管理目的不明確

企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理為的是提高企業(yè)的內(nèi)部管理工作水平,提升企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益,最終目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但在實(shí)際工作中,很多企業(yè)在制定預(yù)算工作計(jì)劃,尤其是編制企業(yè)年度、季度和月度預(yù)算計(jì)劃時(shí),往往只考慮計(jì)劃期間的收支狀況,而不去考慮計(jì)劃背后的實(shí)際意義,使得計(jì)劃的編制失去原有價(jià)值,也無助于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、計(jì)劃的編制缺少與企業(yè)戰(zhàn)略的融合

全面預(yù)算管理是企業(yè)短期活動(dòng)與長遠(yuǎn)計(jì)劃相互銜接、相互融合的重要途徑,企業(yè)編制的計(jì)劃既有短期的任務(wù),又有長期的目標(biāo)。但在實(shí)際工作中,很多企業(yè)在編制預(yù)算計(jì)劃時(shí)只考慮短期內(nèi)的效果,甚至只考慮短期任務(wù)的完成,而不去結(jié)合企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃,導(dǎo)致計(jì)劃在實(shí)施中不斷變化,既得不到很好的執(zhí)行,也不利于企業(yè)管理工作的持續(xù)改善。

3、全面預(yù)算管理工作組織體系缺失

在現(xiàn)代企業(yè)管理體制中,全面預(yù)算管理作為重要的一環(huán)往往由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的部門來進(jìn)行運(yùn)作,這樣可以保證預(yù)算工作執(zhí)行的獨(dú)立性和有效性。但在我國很多企業(yè)中,預(yù)算的編制和執(zhí)行都是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),這樣在預(yù)算的編制過程中,工作效率一般能夠得到一定的保障,但在實(shí)際執(zhí)行中就會(huì)出現(xiàn)很多問題,財(cái)務(wù)部門本身有自己的本職工作,同時(shí)財(cái)務(wù)人員對(duì)于實(shí)際的生產(chǎn)流程、銷售環(huán)節(jié)等了解并不是很全面,使得預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行往往滯后于市場(chǎng)的變化。

4、預(yù)算考評(píng)機(jī)制不健全

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性極強(qiáng)的流程化工作,前期的調(diào)研數(shù)據(jù),中期的制定計(jì)劃,后期的考核評(píng)價(jià),環(huán)環(huán)相扣,相輔相成,而其中后續(xù)的考核評(píng)價(jià)是很重要的一環(huán)。企業(yè)在制定預(yù)算計(jì)劃時(shí),不僅要有總的計(jì)劃,還應(yīng)該建立分級(jí)的責(zé)任中心,這樣既可以做好前期的數(shù)據(jù)收集,也可以完善后續(xù)的考核評(píng)價(jià)。但在實(shí)際工作中,組織架構(gòu)的混亂直接導(dǎo)致了預(yù)算考核的落后,預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施數(shù)據(jù)無法及時(shí)收集,使得在工作中出現(xiàn)的問題得不到及時(shí)的處理,直接影響了預(yù)算計(jì)劃效果的評(píng)價(jià)。

三、加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的幾點(diǎn)建議

上述問題暴露出我國企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中還有很多不成熟的地方,在實(shí)際工作中還不能很好的發(fā)揮全面預(yù)算管理的強(qiáng)大作用,如何妥善的解決上述問題,是擺在我國企業(yè)面前的重要課題,筆者僅就其中簡單的幾個(gè)方面提幾點(diǎn)建議。

1、緊盯市場(chǎng),科學(xué)管理

全面預(yù)算管理工作的開展,尤其是預(yù)算計(jì)劃的編制,基礎(chǔ)性的市場(chǎng)情況調(diào)研是必不可少的,因?yàn)槿骖A(yù)算計(jì)劃的編制起點(diǎn)就是企業(yè)下一周期的銷售情況,對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)的收集和分析是首先要完成的基礎(chǔ)工作。因此預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)科學(xué)管理,與生產(chǎn)、銷售等各部門建立密切聯(lián)系,隨時(shí)注意市場(chǎng)情況變化,既保證該期預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行良好,又可以為下一期的數(shù)據(jù)收集打好基礎(chǔ)。

2、戰(zhàn)略主導(dǎo),結(jié)合目標(biāo)

全面預(yù)算管理系統(tǒng)可以有效地將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和長期的發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)的日常管理工作相融合,正如預(yù)算理論中講到的“戰(zhàn)略決定預(yù)算,預(yù)算修正戰(zhàn)略”,只有企業(yè)將全面預(yù)算管理體系建立在長期發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上,才能使企業(yè)的日常管理工作有長遠(yuǎn)目標(biāo)。當(dāng)然在這個(gè)過程中,尤其是預(yù)算計(jì)劃編制的過程中亦不能忽視短期目標(biāo)的作用,長遠(yuǎn)戰(zhàn)略與短期目標(biāo)相結(jié)合才能保證企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)施過程得到有效地監(jiān)督和控制,信息得到及時(shí)的反饋,企業(yè)的各項(xiàng)資源得到合理的配置,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3、健全組織,完善體系

為了保證在企業(yè)中有效實(shí)施全面預(yù)算管理,企業(yè)不僅要建立完善的預(yù)算管理部門,同時(shí)還應(yīng)當(dāng)建立多級(jí)別、多層次的組織架構(gòu),并使各層次有效的串聯(lián)起來――上級(jí)審批,中級(jí)制定實(shí)施計(jì)劃,下級(jí)執(zhí)行,同時(shí)在實(shí)施過程中――下級(jí)反饋,中級(jí)匯總,上級(jí)審批、修正,這樣才能保證各個(gè)環(huán)節(jié)及各個(gè)組織部門各負(fù)其責(zé),實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全面開展和有效實(shí)施。

4、加強(qiáng)控制,完善考評(píng)

如上面提到的,健全組織架構(gòu)就是為了加強(qiáng)各級(jí)的控制,完善整個(gè)預(yù)算計(jì)劃的考核評(píng)價(jià)。企業(yè)建立各個(gè)級(jí)別監(jiān)控責(zé)任中心,控制預(yù)算計(jì)劃各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行,并評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施效果,管理約束具體到人,對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)管,有一定重點(diǎn)的開展工作。同時(shí)注意信息的及時(shí)反饋,為上級(jí)制定計(jì)劃提供第一手材料。

總之,我們應(yīng)當(dāng)積極探索,尋求一套適合我國國情的全面預(yù)算管理體制,使我們?cè)诓粩嗟膶W(xué)習(xí)和總結(jié)中提高全面預(yù)算管理的水平,保證全面預(yù)算管理工作的穩(wěn)步提高。

參考文獻(xiàn):