風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見

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風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見范文第1篇

日前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），并將于明年1月1日實(shí)施。《指導(dǎo)意見》的出臺(tái)非常及時(shí)，對(duì)促進(jìn)基金管理公司的規(guī)范發(fā)展、有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保障基金持有人的利益有著非常積極的指導(dǎo)意義。《指導(dǎo)意見》目標(biāo)明確，內(nèi)容全面，涵蓋了基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，并具有很強(qiáng)的可操作性。《指導(dǎo)意見》為基金管理公司建立和完善內(nèi)控制度提供了理論依據(jù)。《指導(dǎo)意見》促使公司重新審視自己，完善自己。從基金管理公司自身的發(fā)展來說，良好的內(nèi)控是保障公司持續(xù)、健康發(fā)展的基石，尤其是在與國(guó)際市場(chǎng)接軌的進(jìn)程中顯得更為重要。同時(shí)我們也看到，內(nèi)控機(jī)制的建立和完善是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、基礎(chǔ)性的系統(tǒng)工程，要真正健全內(nèi)部控制需付出巨大努力。內(nèi)控建設(shè)任重道遠(yuǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是基金管理公司義不容辭的責(zé)任。展望證券市場(chǎng)的未來，長(zhǎng)盛基金管理有限公司將繼續(xù)以誠(chéng)信為本規(guī)范發(fā)展，把風(fēng)險(xiǎn)控制放在首要位置，努力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不斷提高管理實(shí)力，為中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展作出積極的貢獻(xiàn)。

嘉實(shí)基金管理有限公司：提高基金公司透明度

《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》日前已經(jīng)由證監(jiān)會(huì)，并將在2003年1月1日起正式實(shí)施。該指導(dǎo)意見是在總結(jié)我國(guó)基金業(yè)四年來發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)并充分借鑒國(guó)外實(shí)踐的基礎(chǔ)上制訂的，是我國(guó)基金管理公司內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件。全面落實(shí)該《指導(dǎo)意見》將是未來國(guó)內(nèi)基金公司全面提升其內(nèi)控水平的重要保證。

該《指導(dǎo)意見》第四章“內(nèi)部控制的主要內(nèi)容”第二節(jié)“信息披露控制”專門對(duì)基金公司信息披露做了規(guī)定。該節(jié)主要從信息披露合法合規(guī)、公司信息披露制度建設(shè)、專人專崗、責(zé)任到人等方面作出規(guī)定。從法律層面講，該《指導(dǎo)意見》是對(duì)《證券投資基金管理暫行辦法》和《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》及其《實(shí)施準(zhǔn)則》的延續(xù)和細(xì)化，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露不僅是基金公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求，在更高層面上也是公司內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

該《指導(dǎo)意見》對(duì)于基金管理公司信息披露的規(guī)定意義重大，明確了保證信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整是基金管理公司內(nèi)部控制的重要組成部分。無疑會(huì)使基金管理公司的內(nèi)控制度和管理制度都能更上一個(gè)臺(tái)階。

銀河基金管理有限公司：全力建設(shè)現(xiàn)代內(nèi)控體系

作為中國(guó)證監(jiān)會(huì)“好人舉手”制度設(shè)立的首家基金管理公司，銀河基金管理有限公司自籌建初就秉承了“規(guī)范化、國(guó)際化”的理念，積極開展國(guó)際交流合作，努力向基金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的國(guó)際先進(jìn)水平靠齊。

該公司有關(guān)人士日前表示，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》，強(qiáng)調(diào)了基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)在于保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，并從投資管理、信息披露、信息技術(shù)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、監(jiān)察稽核等方面詳細(xì)規(guī)定了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方法、程序和措施，從而為基金管理公司建立現(xiàn)代內(nèi)部控制體系提供了一個(gè)科學(xué)、規(guī)范、明確的標(biāo)準(zhǔn)。

銀河基金公司表示，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，公司將以《內(nèi)控指導(dǎo)意見》為標(biāo)準(zhǔn)，積極借鑒國(guó)際合作伙伴的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的研究總結(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善內(nèi)部控制體系，為基金持有人謀求長(zhǎng)期穩(wěn)定的回報(bào)，給公司帶來長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)的發(fā)展。

大成基金管理有限公司：完善內(nèi)控創(chuàng)造客戶價(jià)值

12月19日，《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》（下稱《指導(dǎo)意見》）正式出爐。該《指導(dǎo)意見》的出臺(tái)為我國(guó)基金公司建立了一個(gè)科學(xué)化、規(guī)范化、具體化的內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見范文第2篇

應(yīng)該說，雖然《指導(dǎo)意見》在很大程度上彌補(bǔ)了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管領(lǐng)域的政策空白，但是也還存在許多不足之處。這就需要我們?cè)谏钊敕治觥吨笇?dǎo)意見》所存在不足的前提下，進(jìn)一步梳理互聯(lián)網(wǎng)金融的基本定位和風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)，從而以《指導(dǎo)意見》為基礎(chǔ)，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管策略的不斷完善。

《指導(dǎo)意見》中存在的問題

《指導(dǎo)意見》存在的不足之處有幾方面。

第一，是行業(yè)管理的舊思路沒有從根本上打破。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對(duì)于金融的影響，作用于金融機(jī)構(gòu)、金融產(chǎn)品、金融市場(chǎng)、金融制度等多個(gè)要素層面上，而且在推動(dòng)支付清算、資金配置、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管理的同時(shí)，事實(shí)上已在促使金融子行業(yè)之間、金融與實(shí)體企業(yè)之間的功能融合。這些融合都使得傳統(tǒng)的金融行業(yè)邊界變得日益模糊，因此各國(guó)監(jiān)管部門都更多的摒棄了機(jī)構(gòu)監(jiān)管思路，而是從功能監(jiān)管的角度入手，著力應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)控制與功能拓展。由此來看，不僅《指導(dǎo)意見》所定義的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)范疇及所屬類型還缺乏縝密的研究支撐，而且分頭納入現(xiàn)有分業(yè)監(jiān)管框架的思路，也無法應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融活動(dòng)跨行業(yè)、跨市場(chǎng)的特征。實(shí)際上《指導(dǎo)意見》所提的“科學(xué)合理界定各業(yè)態(tài)的業(yè)務(wù)邊界及準(zhǔn)入條件”，在現(xiàn)實(shí)中往往難以達(dá)到。

第二，與國(guó)際主流的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管方式尚未完全吻合。由于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對(duì)于貨幣與金融的影響深遠(yuǎn)，而且?guī)淼脑S多變化往往處于金融體系的不同層面，如《指導(dǎo)意見》所列的各類互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)，有的是中介組織層面的要素，有的則是產(chǎn)品和業(yè)務(wù)層面的要素，因此通常無法籠統(tǒng)地制定一部覆蓋所有互聯(lián)網(wǎng)金融活動(dòng)的政策或法規(guī)。就國(guó)外監(jiān)管實(shí)踐來看，以PC互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)支付為代表的新興互聯(lián)網(wǎng)支付、P2P網(wǎng)貸和網(wǎng)絡(luò)股權(quán)眾籌等投融資模式、互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管理等，其所具有的組織與產(chǎn)品設(shè)計(jì)、內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特征與監(jiān)管重點(diǎn)截然不同，因此各國(guó)往往分別予以應(yīng)對(duì)，或是制定新的規(guī)則，或是修訂和完善已有規(guī)則，如果摻雜在一起，只能是成為互聯(lián)網(wǎng)金融的“大雜燴”。此外，在各國(guó)都面臨虛擬貨幣、數(shù)字貨幣或電子貨幣對(duì)金融體系帶來的沖擊之時(shí)，《指導(dǎo)意見》似乎也應(yīng)對(duì)此有所考慮，因?yàn)樵凇扒熬安幻鳌钡那闆r下，多國(guó)都是以政策表態(tài)而非法律形式來加以引導(dǎo)。

第三，《指導(dǎo)意見》的定位應(yīng)該是原則性、指導(dǎo)性的政策，不應(yīng)該太具體，否則就會(huì)由于涵蓋面過大，而出現(xiàn)一些值得商榷之處。例如：能否把P2P網(wǎng)絡(luò)借貸和網(wǎng)絡(luò)小額貸款這兩種截然不同的業(yè)態(tài)，硬性地揉在一起來看待；在個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸的界定中，平臺(tái)能否涉及大額借款、可否做關(guān)聯(lián)方融資和債權(quán)轉(zhuǎn)讓、大公司能否自建平臺(tái)做產(chǎn)業(yè)鏈融資等，都成為疑問；股權(quán)眾籌被等同于網(wǎng)絡(luò)股權(quán)眾籌，而在美國(guó)的JOBS法案中，實(shí)際上股權(quán)眾籌發(fā)行人不一定是網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，發(fā)行途徑也不一定是互聯(lián)網(wǎng)；股權(quán)眾籌被定義為“公開小額”，“公開”和“小額”的內(nèi)涵存在不確定性，如何與私募股權(quán)眾籌協(xié)調(diào)也是問題；還有，信托作為一種私募性質(zhì)的制度安排，能否大規(guī)模推動(dòng)基于網(wǎng)絡(luò)的產(chǎn)品發(fā)展，是否會(huì)導(dǎo)致具有非法集資性質(zhì)的逆向資金流動(dòng)等；互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融是否就簡(jiǎn)單等同于消費(fèi)金融公司開展的業(yè)務(wù)。

第四，《指導(dǎo)意見》更多是表達(dá)政府政策支持的發(fā)展方向，而非制度意義上的“法律法規(guī)”，還無法解決影響我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的許多根本性問題。一方面，作為綱領(lǐng)性的政策文件，有些指導(dǎo)思路的合理性還值得商榷，例如：“鼓勵(lì)符合條件的優(yōu)質(zhì)從業(yè)機(jī)構(gòu)”上市融資，這里不僅又陷入到為股市賦予“政策性”的舊思路上，而且就美國(guó)的Lending Club等典型機(jī)構(gòu)來說，上市后必然在資本的利益追逐下，使得大機(jī)構(gòu)、大投資者、大客戶成為主導(dǎo)，似乎距離P2P的本來價(jià)值愈發(fā)遙遠(yuǎn)。這里不是說我國(guó)不能出現(xiàn)大型互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)，也不是說互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)做大了一定就不再服務(wù)小微，而是說作為一個(gè)普遍性的鼓勵(lì)政策，是否一定具有合理性，會(huì)否只是為上市公司并購(gòu)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的“資本游戲”推波助瀾，且易出現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)小微的功能異化。另一方面，當(dāng)未來《指導(dǎo)意見》與某個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展實(shí)踐可能出現(xiàn)矛盾時(shí)，相應(yīng)的具體制度創(chuàng)新則需跳出《指導(dǎo)意見》的局限。例如，《指導(dǎo)意見》提出“互聯(lián)網(wǎng)支付應(yīng)始終堅(jiān)持服務(wù)電子商務(wù)發(fā)展和為社會(huì)提供小額、快捷、便民小微支付服務(wù)的宗旨”，其內(nèi)涵就值得商榷。實(shí)際上這與非銀行支付機(jī)構(gòu)從事的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)特點(diǎn)混在了一起。美聯(lián)儲(chǔ)在2015年初的《美國(guó)支付體系提升戰(zhàn)略》中，已經(jīng)充分關(guān)注包括PC互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)在內(nèi)的新興電子支付在大額支付中的作用。

完善《指導(dǎo)意見》的總體思路：發(fā)展定位與風(fēng)險(xiǎn)控制

《指導(dǎo)意見》的核心目的，一是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)的發(fā)展進(jìn)行基本定位，二是努力防范可能帶來的各類金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此需要我們加以深入剖析，從而更加理性地看待政策引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的思路。

第一，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展需抓住“服務(wù)實(shí)體”的重點(diǎn)。

如果針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)當(dāng)前的功能作用，還需要圍繞“缺什么補(bǔ)什么”的思路，找出當(dāng)前中國(guó)金融體系中的“短板”，這就是通常所說的“小微金融服務(wù)”領(lǐng)域以及居民的財(cái)富管理、消費(fèi)金融支持等。

目前，在“做大做強(qiáng)”式的傳統(tǒng)企業(yè)與金融文化影響下，國(guó)內(nèi)的許多互聯(lián)網(wǎng)金融組織也走上了“求大”的路徑，這既是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域擁有相對(duì)模糊而寬松的監(jiān)管與制度環(huán)境，也是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融組織期望在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得先機(jī)，更希望在市場(chǎng)規(guī)則明確下獲得“大而不倒”的先手地位。

當(dāng)然，從本質(zhì)上看，雖然很多互聯(lián)網(wǎng)金融模式具有分散化、去中心化的特點(diǎn)，并且能夠通過特有的信息優(yōu)勢(shì)發(fā)掘，更好地為“小微客戶”提供服務(wù)，但是客觀上說，互聯(lián)網(wǎng)金融并非一定是服務(wù)小微的。在發(fā)展到一定程度之后，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域同樣會(huì)出現(xiàn)“傍大戶”的“超大機(jī)構(gòu)”和“小微機(jī)構(gòu)”的并立。例如，國(guó)外部分典型的P2P網(wǎng)貸平臺(tái)逐漸想放棄“Peer to Peer”的提法，個(gè)人借貸或者投資者發(fā)揮的作用逐漸變?nèi)酰▽?duì)沖基金和銀行在內(nèi)的大型機(jī)構(gòu)則又逐漸成為游戲主角。

但是在我國(guó)，在金融體系的“高大上”仍然居于主流，在小微企業(yè)、居民的金融需求仍難以得到有效滿足的背景下，我們并不需要互聯(lián)網(wǎng)金融帶來更多“大而全”的平臺(tái)組織，著眼于服務(wù)大客戶，而更需要其滿足“小而美”的特征。究其原因，一是因?yàn)樾∥㈩I(lǐng)域是最典型的普惠金融，也是當(dāng)前我國(guó)金融體系發(fā)展中的最大“短板”，無論是小微企業(yè)融資，還是居民財(cái)富管理、消費(fèi)金融服務(wù)等，都亟須支持；二是我國(guó)的技術(shù)創(chuàng)新最缺少的是自下而上的“草根創(chuàng)新”，而草根企業(yè)和個(gè)人的創(chuàng)新，又需要多元化的小微金融支持；三是隨著產(chǎn)業(yè)升級(jí)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，與大工業(yè)、大企業(yè)相應(yīng)的金融體系已經(jīng)逐漸不適應(yīng)需要，先進(jìn)制造業(yè)和服務(wù)業(yè)變得愈加重要，而小企業(yè)將來逐漸成為解決就業(yè)的主體，這也需要包括融資、投資、支付、風(fēng)險(xiǎn)管理等在內(nèi)的小微金融服務(wù)，成為與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型相配套的新型金融體系的核心。

由此來看，一方面，在互聯(lián)網(wǎng)金融推動(dòng)投融資模式的創(chuàng)新與發(fā)展中，中小互聯(lián)網(wǎng)金融組織的興起、服務(wù)小微的功能定位，都是較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的重要根本；另一方面，支付和信用信息環(huán)境都是重要的金融基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)此，互聯(lián)網(wǎng)對(duì)于零售支付創(chuàng)新的巨大推動(dòng)作用，深刻改變著個(gè)人的消費(fèi)行為與習(xí)慣；源于互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的信息處理與信用發(fā)掘技術(shù)，能夠?yàn)檎麄€(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)奠定“草根”基礎(chǔ)，這些同樣也是重要的互聯(lián)網(wǎng)“微金融”創(chuàng)新。

需要認(rèn)清互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

一方面是傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)在互聯(lián)網(wǎng)金融中的體現(xiàn)。一是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融本質(zhì)上也是金融活動(dòng)，因此其資產(chǎn)與負(fù)債期限的不匹配，同樣可能出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。不論是第三方支付，還是網(wǎng)貸平臺(tái)，都極易受到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)沖擊。二是信用風(fēng)險(xiǎn)。客戶方面，網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)未納入央行征信系統(tǒng)，平臺(tái)在進(jìn)行交易撮合時(shí)，主要是根據(jù)借款人提供的身份證明、財(cái)產(chǎn)證明、繳費(fèi)記錄、熟人評(píng)價(jià)等信息評(píng)價(jià)借款人的信用。中介方面，存在資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)。三是操作風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要鑒于互聯(lián)網(wǎng)金融依靠軟件、網(wǎng)絡(luò)等特殊介質(zhì)開展金融業(yè)務(wù)，而其軟硬件配置和技術(shù)設(shè)備的可靠性以及操作人員的專業(yè)技能和道德風(fēng)險(xiǎn)成為技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)高低的主要衡量標(biāo)準(zhǔn)。四是法律風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)尚處探索發(fā)展階段，缺少相關(guān)的法律法規(guī)約束和明確的監(jiān)管主體。在互聯(lián)網(wǎng)金融準(zhǔn)入、交易雙方的身份認(rèn)證、電子合同的訂立、電子簽名的合法性等方面都存在規(guī)則缺失或不完善，在涉及民間融資方面的法律法規(guī)更是缺乏。五是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的高杠桿率，以及潛藏洗錢套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面是互聯(lián)網(wǎng)金融的特殊風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式。一是信息科技風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指的是互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)遭到技術(shù)性外部攻擊而造成的損失。二是“長(zhǎng)尾”風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融因?yàn)橥卣沽私灰卓赡苄赃吔纾?wù)了大量不被傳統(tǒng)金融覆蓋的人群（即“長(zhǎng)尾”特征），具有不同于傳統(tǒng)金融的風(fēng)險(xiǎn)特征。但是互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)人群的金融知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力相對(duì)欠缺，他們的投資額小而分散，作為個(gè)體投入精力監(jiān)督互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的成本遠(yuǎn)高于收益，“搭便車”問題更突出。一旦其參與的投資或融資出現(xiàn)問題，可能對(duì)這些“脆弱”的長(zhǎng)尾人群會(huì)產(chǎn)生更加負(fù)面的影響。

完善《指導(dǎo)意見》的具體措施

我們認(rèn)為，《指導(dǎo)意見》的出臺(tái)只是推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的重要起點(diǎn)，還需要更多的配置保障機(jī)制建設(shè)。

首先，監(jiān)管部門要深入研究互聯(lián)網(wǎng)金融的理論基礎(chǔ)、體系框架、風(fēng)險(xiǎn)所在等等，否則就會(huì)“瞎子摸象”。具體而言，是需要進(jìn)一步細(xì)分不同互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)的具體監(jiān)管思路。我們看到，現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)金融概念范疇相對(duì)混亂，諸多的組織機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、渠道等要素?fù)诫s在一起，各自的業(yè)務(wù)運(yùn)行與風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)差異較大，難以進(jìn)行一致性監(jiān)管。對(duì)此，還需要在深入梳理合理的業(yè)態(tài)劃分基礎(chǔ)上，進(jìn)一步落實(shí)相應(yīng)監(jiān)管細(xì)則。特別需要注意的是，監(jiān)管細(xì)則的制定必須跳出監(jiān)管主體分割、圍繞機(jī)構(gòu)對(duì)象的傳統(tǒng)思路，真正以功能監(jiān)管、業(yè)務(wù)監(jiān)管為主，通過加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)和配合，真正解決互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)所導(dǎo)致的混業(yè)型金融創(chuàng)新帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。

其次，需要著力解決不同互聯(lián)網(wǎng)金融模式背后的根本矛盾。例如，在P2P網(wǎng)貸等基于互聯(lián)網(wǎng)的資金配置活動(dòng)中，之所以會(huì)產(chǎn)生各種無序現(xiàn)象，歸根結(jié)底還是背后的民間金融缺乏有效引導(dǎo)和法律規(guī)制。只有加快推動(dòng)以民間借貸為主的民間金融走向陽(yáng)光化、合法化，才能促使P2P網(wǎng)貸行業(yè)發(fā)展真正跳出民間金融的某些亂象，著力推動(dòng)技術(shù)與服務(wù)創(chuàng)新。再比如，第三方支付領(lǐng)域雖然在整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)中相對(duì)比較規(guī)范，但近年來也還出了一些問題和風(fēng)險(xiǎn)。究其根本，也是因?yàn)榘殡S互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對(duì)于電子支付方式、渠道、清算模式等的沖擊，使得原有規(guī)則越來越難以適應(yīng)整個(gè)零售支付市場(chǎng)的快速變化，因此同樣需要在“打好制度根基方面著力”。

風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見范文第3篇

關(guān)鍵詞:小企業(yè);信貸中心;融資

中圖分類號(hào):F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2009)24-0056-03

截至2007年6月,中國(guó)中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)超過4 200萬家,占全國(guó)企業(yè)總量的99.8%。小企業(yè)是中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,是一個(gè)富有活力的經(jīng)濟(jì)群體,是中國(guó)近三十年來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素。

然而,小企業(yè)的融資需求和金融機(jī)構(gòu)提供的融資服務(wù)一直存在較大差距,小企業(yè)融資面臨較大的困境。為支持小企業(yè)的發(fā)展,緩解小企業(yè)融資困境,國(guó)家先后出臺(tái)了多項(xiàng)政策和措施扶持小企業(yè)信貸,銀監(jiān)會(huì)于2005年出臺(tái)了《銀行業(yè)開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》,2006年又下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好小企業(yè)貸款的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步做好小企業(yè)金融服務(wù)工作的通知》,2008年12月5日《關(guān)于銀行建立小企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]82號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)的出臺(tái),標(biāo)志著銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步加大了對(duì)小企業(yè)信貸的政策推動(dòng)力度,掀起了商業(yè)銀行設(shè)立小企業(yè)信貸中心的熱潮。

一、小企業(yè)信貸中心的定義

小企業(yè)信貸中心又叫小企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu),是根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部模式建立、主要為小企業(yè)提供授信服務(wù)的專業(yè)化機(jī)構(gòu)。銀監(jiān)會(huì)規(guī)定,各行設(shè)立專營(yíng)機(jī)構(gòu)可自行命名,但必須含小企業(yè)字樣(如小企業(yè)信貸中心),此類機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)單獨(dú)頒發(fā)金融許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

二、小企業(yè)信貸中心的特點(diǎn)

1.服務(wù)對(duì)象專一,限定為小企業(yè)。小企業(yè)信貸中心的客戶主要是小企業(yè)。銀監(jiān)會(huì)設(shè)立了單戶授信總額500萬元(含)以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1 000 萬元(含)以下,或授信總額500 萬元(含)以下和企業(yè)年銷售額3 000 萬元(含)以下的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。但這一標(biāo)準(zhǔn)只是統(tǒng)計(jì)口徑,在指導(dǎo)意見中并不對(duì)服務(wù)對(duì)象的授信總額、資產(chǎn)總額、年銷售額和職工人數(shù)等作具體規(guī)定,各家銀行可根據(jù)業(yè)務(wù)需要靈活掌握。

2.服務(wù)內(nèi)容以各類授信和融資金融服務(wù)為主。據(jù)指導(dǎo)意見規(guī)定,小企業(yè)信貸中心的業(yè)務(wù)范圍限于《銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2007]53號(hào))中所包含的授信業(yè)務(wù),即各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)。考慮到小企業(yè)對(duì)全方位金融服務(wù)的需求和專營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、表內(nèi)外業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展的需求,銀監(jiān)會(huì)允許專營(yíng)機(jī)構(gòu)擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍,開展代客理財(cái)、收費(fèi)類中間業(yè)務(wù)等與核心授信業(yè)務(wù)相關(guān)的寬泛的金融服務(wù)。目前,對(duì)小企業(yè)信貸中心是否能夠開展存款業(yè)務(wù),文件沒有具體規(guī)定。

3.組織結(jié)構(gòu)和制度具有很大創(chuàng)新。指導(dǎo)意見鼓勵(lì)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、成本利潤(rùn)核算、信貸審批、激勵(lì)約束、違約信息通報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理等六個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新,設(shè)計(jì)相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)營(yíng)機(jī)制,建立準(zhǔn)子銀行、準(zhǔn)法人機(jī)構(gòu)性質(zhì)的小企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)。相對(duì)于銀行其他部門,小企業(yè)信貸中心有多種職能,擁有獨(dú)立運(yùn)行機(jī)制,集產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道建立、客戶市場(chǎng)開拓、內(nèi)部財(cái)務(wù)核算、信貸審批和風(fēng)險(xiǎn)管理等一系列職能于一身,組織結(jié)構(gòu)和制度創(chuàng)新有利于以發(fā)揮小企業(yè)信貸中心的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì),將資源集中服務(wù)于小企業(yè)市場(chǎng),提高小企業(yè)金融服務(wù)效率和服務(wù)水平。

三、小企業(yè)信貸管理模式的分類

1.獨(dú)立于分支行的管理模式。這種小企業(yè)信貸管理模式是小企業(yè)信貸中心建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)模式――戰(zhàn)略事業(yè)部制,小企業(yè)信貸中心既是管理中心又是經(jīng)營(yíng)中心和風(fēng)控中心。小企業(yè)信貸中心的經(jīng)營(yíng)和放貸行為不受各分支行經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的影響,獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算。

目前,招商銀行的小企業(yè)信貸中心就是按戰(zhàn)略事業(yè)部體制構(gòu)建的準(zhǔn)法人、準(zhǔn)子銀行的專營(yíng)機(jī)構(gòu)。該中心由總行成立的小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)全行小企業(yè)金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理,小企業(yè)信貸中心具有中心內(nèi)部的人事任免權(quán)和開設(shè)分支機(jī)構(gòu)權(quán)利,短時(shí)期內(nèi)主要依托現(xiàn)有分支機(jī)構(gòu)開展小企業(yè)信貸結(jié)算業(yè)務(wù)。該中心成立后,各地分行將符合小企業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的客戶交由小企業(yè)信貸中心管理,把各自的小企業(yè)貸款轉(zhuǎn)給小企業(yè)信貸中心,依據(jù)小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和融資規(guī)模區(qū)分支行和小企業(yè)信貸中心的目標(biāo)客戶市場(chǎng)。小企業(yè)信貸中心的資金完全由招行總行供給,通過FTP資金轉(zhuǎn)移定價(jià)向總行支付資金成本,完全獨(dú)立核算。

2.歸屬于分支行的管理模式。歸屬于分支行經(jīng)營(yíng)就是銀行小企業(yè)金融服務(wù)的業(yè)務(wù),包括客戶選擇、信貸管理和客戶日常結(jié)算等業(yè)務(wù)由各分支行直接辦理。目前大多數(shù)商業(yè)銀行對(duì)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的管理都是在傳統(tǒng)的總、分、支三級(jí)管理模式下,在各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門下設(shè)立小企業(yè)管理機(jī)構(gòu),在管理上實(shí)行業(yè)務(wù)的直線管理,在成本、利潤(rùn)、不良貸款等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算上歸入分行的公司業(yè)務(wù)。在這種管理模式下,雖然也可以在總、分、支各級(jí)機(jī)構(gòu)冠以“小企業(yè)金融服務(wù)中心”之名,但由于各級(jí)管理機(jī)構(gòu)不是利潤(rùn)中心,并不獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和核算,并未觸及小企業(yè)信貸組織機(jī)構(gòu)改革等核心問題,只是名稱和形式上的改換,不是標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)信貸中心或小企業(yè)信貸專營(yíng)機(jī)構(gòu)。

四、小企業(yè)信貸中心的設(shè)立原因

1.小企業(yè)融資特點(diǎn)和銀行體制創(chuàng)新的需要。小企業(yè)金融服務(wù)不同于大客戶的金融服務(wù),小企業(yè)融資服務(wù)有“短、小、頻、急”的特點(diǎn),業(yè)務(wù)開展難度大,需要投入更多的人力、物力、財(cái)力和技術(shù),需要從激勵(lì)、考核等方面有所創(chuàng)新。小企業(yè)金融在業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品服務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面均具有明顯不同于大中型企業(yè)金融的規(guī)律與特征。如果仍然沿襲發(fā)展大中型企業(yè)業(yè)務(wù)的思維觀念與體制模式,小企業(yè)金融業(yè)務(wù)就很難獲得長(zhǎng)足發(fā)展。以授信審批流程為例,原有大中型企業(yè)的信貸操作流程難以適應(yīng)小企業(yè)特點(diǎn)。中國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)模式不論是大小客戶,從其申請(qǐng)到發(fā)放貸款,都執(zhí)行相同的操作模式,這一系列的操作流程少則一個(gè)月,多則超過兩個(gè)月。小企業(yè)與銀行合作,更多的是看重銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和能否得到充分的信貸支持,而對(duì)貸款利率的敏感性普遍不高。而中國(guó)商業(yè)銀行目前還沿用大客戶的信貸操作流程和審批模式,沒有單獨(dú)設(shè)計(jì)適合小企業(yè)特點(diǎn)的差別化信貸操作流程,很難滿足小企業(yè)“急、頻”的融資需求。

2.商業(yè)銀行優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的需要。國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)所依賴的大公司客戶正逐步走向成熟,直接融資渠道不斷增多(如上市、債券、短期融資券等),對(duì)銀行的依賴度和融資需求不斷降低。加上外資銀行不斷融入國(guó)內(nèi)金融環(huán)境,國(guó)有銀行改革步伐加快,銀行間低水平同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重,對(duì)大公司客戶的競(jìng)爭(zhēng)更是到了近乎白熱化的程度。由此導(dǎo)致的結(jié)果有二:一是大客戶營(yíng)銷的綜合收益水平增長(zhǎng)困難,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式正在走向盡頭;二是商業(yè)銀行對(duì)大企業(yè)和集團(tuán)客戶的貸款過于集中,金融風(fēng)險(xiǎn)積聚。

3.提高小企業(yè)信貸專業(yè)化服務(wù)的需要。目前,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行基本都是在向綜合性商業(yè)銀行發(fā)展,力爭(zhēng)為客戶提供全方位的金融服務(wù)。銀行的客戶經(jīng)理也是屬于全能型的選手,需要完成存款、信用卡、國(guó)際業(yè)務(wù)、貸款等一系列考核指標(biāo),銀行的信貸審批人員也既是行業(yè)專家又是產(chǎn)品專家,需要具備從低風(fēng)險(xiǎn)授信到項(xiàng)目融資甚至是重組并購(gòu)貸款等一系列信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別能力,這種經(jīng)營(yíng)管理思路大大制約了人員的專業(yè)化發(fā)展。小企業(yè)信貸不論從營(yíng)銷還是風(fēng)險(xiǎn)管理角度均具有不同于大型企業(yè)的特點(diǎn),建立小企業(yè)信貸中心,讓市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)決策人員專注于小企業(yè)信貸市場(chǎng)的分析研究,提高對(duì)小企業(yè)信貸的專業(yè)化服務(wù)水平,在提升市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)也更能有效防控小企業(yè)信貸的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、小企業(yè)信貸中心的建設(shè)模式及其優(yōu)點(diǎn)

1.小企業(yè)信貸中心的建設(shè)模式――戰(zhàn)略事業(yè)部制。《指導(dǎo)意見》第1條就明確:小企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)是根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部模式建立,主要為小企業(yè)提供授信服務(wù)的專業(yè)化機(jī)構(gòu)。此類機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)單獨(dú)頒發(fā)金融許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

事業(yè)部制是最早由美國(guó)通用汽車公司總裁斯隆于1924年提出的一種分級(jí)管理、分級(jí)核算、自負(fù)盈虧的組織形式。企業(yè)按照其經(jīng)營(yíng)的事業(yè)(包括按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客等)劃分部門,設(shè)立若干事業(yè)部。事業(yè)部在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下,擁有完全的經(jīng)營(yíng)自,實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算,既是受公司控制的利潤(rùn)中心,具有利潤(rùn)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的職能,同時(shí)也是產(chǎn)品責(zé)任單位或市場(chǎng)責(zé)任單位,對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造及銷售活動(dòng)負(fù)有統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的職能。公司總部只保留人事決策、預(yù)算控制和監(jiān)督大權(quán),并通過利潤(rùn)等指標(biāo)對(duì)事業(yè)部進(jìn)行控制。目前中國(guó)的許多信用卡中心均是按這種模式,在非總行所在地,建立了離行總部,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng)。

通過國(guó)內(nèi)外關(guān)于銀行組織對(duì)于其業(yè)務(wù)發(fā)展重要性的研究文獻(xiàn)可以看出,一個(gè)好的組織結(jié)構(gòu)不僅可以提高效率,還可以降低成本。因此,要有效推進(jìn)小企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展,就必須在原有體制框架外積極探索構(gòu)建新的經(jīng)營(yíng)管理體系。小企業(yè)信貸中心正是借鑒了信用卡離行中心的模式,采用戰(zhàn)略事業(yè)部模式,組建獨(dú)立于傳統(tǒng)構(gòu)架之外的小企業(yè)信貸中心,創(chuàng)新商業(yè)銀行小企業(yè)信貸的管理體制,解決原有體制下積淀已久的經(jīng)營(yíng)與管理弊病,通過獨(dú)立核算、流程在造、建立合理的激勵(lì)機(jī)制,激發(fā)市場(chǎng)活力,真正推動(dòng)商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展。

2.小企業(yè)信貸中心建設(shè)模式的優(yōu)點(diǎn)。相比傳統(tǒng)小企業(yè)信貸組織架構(gòu),小企業(yè)信貸中心具有以下優(yōu)點(diǎn):

一是有利于加強(qiáng)專業(yè)化管理,提高經(jīng)營(yíng)效率。小企業(yè)信貸中心實(shí)現(xiàn)專業(yè)化分工,讓專業(yè)的人來做專業(yè)的事,效率必然會(huì)提高。在小企業(yè)信貸中心,從中心的決策管理機(jī)構(gòu)到產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管控和市場(chǎng)營(yíng)銷全部配備的是從事小企業(yè)信貸的專業(yè)人士,他們專注于各自領(lǐng)域的小企業(yè)信貸服務(wù)工作,定位為專家型的管理和營(yíng)銷人員。另外,小企業(yè)信貸中心的組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,各管理部門的縱向?qū)蛹?jí)大幅減少,決策迅速,信貸政策和信貸產(chǎn)品的傳導(dǎo)半徑大幅縮短,信貸中心的信貸管理和營(yíng)銷部門行動(dòng)目標(biāo)較易達(dá)成一致,必然會(huì)提高工作效率。

二是有利于突出經(jīng)營(yíng)重心,真正實(shí)現(xiàn)以客戶為中心。小企業(yè)信貸中心是事業(yè)部體制下責(zé)、權(quán)、利和人、財(cái)、物密切結(jié)合的組織形式,非常適合小企業(yè)市場(chǎng)的特點(diǎn)。小企業(yè)信貸中心的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)突出,目標(biāo)客戶明確,機(jī)構(gòu)設(shè)置和流程改造有效匹配小企業(yè)融資“短、小、頻、急”的特點(diǎn),能更好地滿足小企業(yè)的金融需求。由于中心內(nèi)部的考核導(dǎo)向一致,對(duì)客戶的需求能主動(dòng)有效反應(yīng),真正實(shí)現(xiàn)以客戶為中心。

三是有利于信息的傳遞,增強(qiáng)信貸的精準(zhǔn)性。小企業(yè)融資難,難在對(duì)小企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和還款實(shí)力的判斷上,其中一個(gè)主要原因是小企業(yè)的信息不充分,透明度低。解決這個(gè)問題需要客戶經(jīng)理更深入、更完整收集企業(yè)信息并且減少信息傳遞半徑。由于小企業(yè)信貸中心的管理層級(jí)少,客戶信息在中心內(nèi)的傳遞速度和效率都得到了提高,降低了信息的漏損。客戶經(jīng)理能向信貸審批人員直接提供企業(yè)的一手信息,不需要中間環(huán)節(jié),保障小企業(yè)信息方便、快捷、真實(shí)地傳遞,增加授信決策的準(zhǔn)確性。

四是有利于優(yōu)化信貸流程,發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。一般而言,審批流程的效率直接決定了授信業(yè)務(wù)的推動(dòng)效果。結(jié)合小企業(yè)的授信特點(diǎn),對(duì)信貸管理流程進(jìn)行簡(jiǎn)化,在準(zhǔn)入條件、授信要求、授信審批、操作規(guī)程等流程上,進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化界定,簡(jiǎn)化操作難度,提高授信管理效率;同時(shí),推行“四眼原則”,將風(fēng)險(xiǎn)管理人員前置至市場(chǎng)營(yíng)銷一線,直接參與小企業(yè)資料的收集和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判,提高審批效率。只有簡(jiǎn)化和優(yōu)化信貸審批流程,小企業(yè)授信批量化審批才會(huì)成為可能。

五是有利于提高營(yíng)銷人員積極性,培養(yǎng)專業(yè)性人才。小企業(yè)信貸中心對(duì)基層營(yíng)銷人員的激勵(lì)考核指標(biāo)明確,沒有銀行的其他經(jīng)營(yíng)指標(biāo)壓力,有利于營(yíng)銷人員專注于小企業(yè)市場(chǎng),通過多種途徑開展?fàn)I銷,充分激發(fā)他們的創(chuàng)新熱情和價(jià)值創(chuàng)造潛力。營(yíng)銷人員大量參與小企業(yè)信貸服務(wù)工作,有利于積累小企業(yè)信貸方面的工作經(jīng)驗(yàn),掌握小企業(yè)客戶營(yíng)銷技巧,提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,更易成長(zhǎng)為專家型的人才。

六、結(jié)論與展望

招商銀行于2008年12月在蘇州成立了首家以準(zhǔn)法人、準(zhǔn)子銀行模式建立的小企業(yè)信貸中心,并逐步在杭州、南京、蘇州、寧波等分行開展小企業(yè)授信工作試點(diǎn),招行小企業(yè)信貸中心目前主要經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)3 000萬以下、貸款額500萬以下的小企業(yè)客戶貸款,2009年計(jì)劃對(duì)小企業(yè)放款50億元。工商銀行擬試點(diǎn)一批小企業(yè)金融服務(wù)專業(yè)支行或小企業(yè)中心等專營(yíng)機(jī)構(gòu);建設(shè)銀行在總行設(shè)立了二級(jí)部建制的小企業(yè)信貸中心,各一級(jí)分行相應(yīng)設(shè)立小企業(yè)信貸管理中心,二級(jí)分行設(shè)立小企業(yè)信貸經(jīng)營(yíng)中心。

2009年2月,銀監(jiān)會(huì)給出了建立小企業(yè)信貸專營(yíng)機(jī)構(gòu)的時(shí)間表,明確要求五大國(guó)有商業(yè)銀行在年內(nèi)完成小企業(yè)信貸專營(yíng)服務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立工作,正式將小企業(yè)信貸專營(yíng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)工作列上各家商業(yè)銀行2009年的工作日程。

由上述有關(guān)小企業(yè)信貸中心的相關(guān)分析可以看出,小企業(yè)信貸中心是符合國(guó)家、銀行和小企業(yè)利益的,只要能建設(shè)的好、運(yùn)營(yíng)的好,無疑對(duì)于國(guó)家的進(jìn)步、銀行的業(yè)務(wù)改善,小企業(yè)的發(fā)展有巨大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

[1]石義斌.小企業(yè)融資問題研究[D].博士學(xué)位論文,2008.

[2]田曉霞.小企業(yè)融資理論及實(shí)證研究綜述[J].經(jīng)濟(jì)研究,2004,(5).

風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見范文第4篇

未雨綢繆的收益

當(dāng)企業(yè)真正能體會(huì)到內(nèi)控的需求時(shí),內(nèi)控工作就不再是單純的“面子工程”了。當(dāng)內(nèi)控的大限如期而至,企業(yè)普遍感受到合規(guī)的壓力之時(shí),深圳能源卻體會(huì)到了未雨綢繆的收益。

2008年初,在金融危機(jī)尚無明顯跡象之時(shí),深圳能源就已經(jīng)開始考慮進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控工作的策劃了。究其原因,賴粵江認(rèn)為,公司高管層強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),企業(yè)管理進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、精細(xì)化的強(qiáng)烈要求,是深圳能源開展和推動(dòng)風(fēng)控項(xiàng)目最根本的原因,滿足上市公司和國(guó)資局的監(jiān)管要求是一個(gè)契機(jī)。

深圳能源集團(tuán)作為深圳市主要的發(fā)電企業(yè),近年來已經(jīng)深刻感受到了來自燃煤、燃油及燃料運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)成本不斷上漲所帶來的風(fēng)險(xiǎn)壓力,只要成本不停地上漲,利潤(rùn)就要持續(xù)被蠶食;市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)得越厲害,企業(yè)經(jīng)營(yíng)累積的風(fēng)險(xiǎn)就越大。如何厘清、評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司未來發(fā)展的影響,并采用有效的手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和規(guī)避,就成為擺在深圳能源管理層面前的一道難題。此外,隨著公司不斷地發(fā)展壯大,管理層也面臨著新的發(fā)展要求。2007年底,深圳能源集團(tuán)及其控股的深圳能源投資股份有限公司實(shí)現(xiàn)了整體上市,公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和綜合實(shí)力都有了跨越式發(fā)展;與此同時(shí),公司配合深圳市政府三項(xiàng)制度改革,公司機(jī)構(gòu)、人員進(jìn)行了重大的調(diào)整。

隨著公司的整體上市,相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求也就成為了深圳能源必須嚴(yán)格遵守的行為準(zhǔn)則。無論是2006年9月28日,深圳證券交易所出臺(tái)的《上市公司內(nèi)部控制指引》,還是2008年6月28日,財(cái)政部等五部委聯(lián)合頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,甚至是2008年11月深圳市國(guó)資委出臺(tái)的《深圳市屬國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見》,這些法規(guī)都有力地推動(dòng)和指導(dǎo)了深圳能源的內(nèi)控工作。

就這樣,在客觀分析了企業(yè)內(nèi)外部的需求之后,深圳能源著手啟動(dòng)了內(nèi)控項(xiàng)目,并嘗試著將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制梳理結(jié)合在一起,開創(chuàng)了深圳市國(guó)資委系統(tǒng)個(gè)性化、高效率將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融合起來實(shí)施的先河。

不打無準(zhǔn)備之仗

在內(nèi)控項(xiàng)目正式實(shí)施之前,深圳能源不惜花費(fèi)幾個(gè)月的時(shí)間和精力,進(jìn)行前期的準(zhǔn)備與調(diào)研。

從2008年5月開始,深圳能源審計(jì)管理部就組織了專人耗時(shí)一個(gè)多月,深入到已經(jīng)實(shí)施或正在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控項(xiàng)目的部分知名企業(yè)中進(jìn)行調(diào)研,充分了解這些企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的重要經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

而在深圳能源內(nèi)部,為了風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施而開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也在如火如荼地進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,也是非常重要的一步,因?yàn)橹挥兄懒酥卮箫L(fēng)險(xiǎn)在哪里,才能給予足夠的關(guān)注,進(jìn)而尋找對(duì)策降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來講,評(píng)估的方法有訪談、問卷調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)打分等,通過這一系列評(píng)估過程,深圳能源確定了12個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)和10個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)的確定,深圳能源遵循這種以重要業(yè)務(wù)為突破口,以點(diǎn)帶面,分期推進(jìn)的過程。

在前期調(diào)研過程中,有一項(xiàng)工作至關(guān)重要,它將影響到今后整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施,那就是咨詢中介的選擇。結(jié)合深圳能源的實(shí)際經(jīng)驗(yàn),賴粵江表示:“企業(yè)在請(qǐng)中介之前,一定要非常清楚自己需要的是什么,然后按照自己的需求去尋找最適合自己的顧問。”

具體到中介的選擇標(biāo)準(zhǔn),深圳能源要求對(duì)方必須具備以下四點(diǎn):1.具有國(guó)際性背景或在國(guó)內(nèi)的行業(yè)中處于領(lǐng)先位置;2.在大型上市公司中具有類似的經(jīng)驗(yàn);3.團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)和背景經(jīng)驗(yàn)豐富;4.對(duì)深圳能源相對(duì)熟悉。

按照上面的標(biāo)準(zhǔn)選好了幾家合意的中介機(jī)構(gòu)之后,剩下的就是按照公平、公正、公開的原則進(jìn)行招投標(biāo)程序了。最終,經(jīng)過15位專家評(píng)審,確定了甫瀚咨詢中標(biāo)。“當(dāng)時(shí),財(cái)政部的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和市國(guó)資委的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見還都沒有出來,但我們對(duì)咨詢公司提出了工作一定要有前瞻性的要求,要充分考慮到企業(yè)管理和多方面監(jiān)管方的要求。正好甫瀚咨詢的部分項(xiàng)目顧問是財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范建設(shè)委員會(huì)的成員,也是《深圳市國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見》的起草人。”賴粵江表示,咨詢顧問的豐富經(jīng)驗(yàn)和資深權(quán)威,使項(xiàng)目的前瞻性和正確性成為了可能,而這對(duì)今后項(xiàng)目的順利實(shí)施、對(duì)后續(xù)出臺(tái)的相關(guān)規(guī)范的適應(yīng),都是至關(guān)重要的。

制度與架構(gòu)的保障

制度是保障內(nèi)控工作順利開展的基礎(chǔ),也是內(nèi)控業(yè)務(wù)工作日常化、規(guī)范化的基礎(chǔ)。2009年,深圳能源制定和的與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有關(guān)的制度共計(jì)5項(xiàng),包括《內(nèi)部控制建設(shè)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理》、《風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)》、《風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估》和《內(nèi)部控制審計(jì)》。2010年,深圳能源還將根據(jù)《內(nèi)部控制配套指引》的要求和相關(guān)的法律法規(guī)及集團(tuán)風(fēng)控業(yè)務(wù)實(shí)踐情況,擬定《內(nèi)部控制手冊(cè)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》等相關(guān)制度,以期更好地指導(dǎo)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作。

為了有力地推動(dòng)風(fēng)控業(yè)務(wù)的開展,在項(xiàng)目建設(shè)初期,深圳能源就成立了以董事長(zhǎng)為主任的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目管理委員會(huì),負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署;并成立了以總經(jīng)理為主任的工作委員會(huì),負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)工作;設(shè)置審計(jì)管理部為項(xiàng)目工作辦公室,負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的日常協(xié)調(diào)和具體工作的開展。

對(duì)于將內(nèi)控項(xiàng)目放在內(nèi)審部門的這種架構(gòu)設(shè)計(jì),賴粵江表示,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的內(nèi)控流程的梳理是內(nèi)控體系建設(shè)和優(yōu)化的核心內(nèi)容,而評(píng)估出重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵控制點(diǎn),以及重大設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷,則是內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。沒有系統(tǒng)的、完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,內(nèi)部審計(jì)也無法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與完整。因此,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的內(nèi)控梳理,是以內(nèi)部控制審計(jì)為主要內(nèi)容的內(nèi)審的基礎(chǔ);而內(nèi)審也從檢查評(píng)價(jià)的角度來促進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)控體系、督促內(nèi)控措施有效執(zhí)行,最終促進(jìn)企業(yè)多方位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前,深圳能源已經(jīng)初步建立了三個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制組織架構(gòu)和職責(zé):

是各業(yè)務(wù)部門,負(fù)責(zé)日常的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制活動(dòng)。業(yè)務(wù)部門內(nèi)相關(guān)人員負(fù)責(zé)其所管理的重要風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制、建設(shè)、管理和日常監(jiān)督等工作。

是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。由審計(jì)管理部設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)控業(yè)務(wù)模塊,承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)職能,擬定風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的政策和制度,協(xié)調(diào)及敦促其他各職能部門行使各自的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制職責(zé),并且負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。

是審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門,負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的獨(dú)立稽核。

于困難中尋機(jī)遇

作為內(nèi)控領(lǐng)域的先行者,深圳能源在諸多監(jiān)管規(guī)范尚待完善之時(shí),便發(fā)揮了特區(qū)的改革精神,嘗試“摸著石頭過河”,其遇到的困難可想而知。只是,他們總能以樂觀、積極的態(tài)度,沉著應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),變困難為機(jī)遇。

由于內(nèi)部控制工作需要大量的人員,并具備專業(yè)知識(shí)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)于深圳能源來講,短期內(nèi)是無法實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于這一新興的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,面對(duì)諸多全新的法規(guī)要求,深圳能源只能先借用中介來幫忙完成。不過,授人以魚不如授人以漁,當(dāng)下困境的解決之道還要從長(zhǎng)計(jì)議。深圳能源在項(xiàng)目需求中就明確要求內(nèi)控顧問在項(xiàng)目中實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)移,要求員工將暫時(shí)的困惑變成學(xué)習(xí)新技能新經(jīng)驗(yàn)的最好時(shí)機(jī)。

此外,由于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的工作量非常繁重,項(xiàng)目建設(shè)期和后期的自我評(píng)價(jià)等工作量都非常大,這給深圳能源帶來了不小的壓力,當(dāng)然,也為集團(tuán)開展風(fēng)控信息化業(yè)務(wù)帶來了機(jī)遇。目前,深圳能源正在努力以信息化帶動(dòng)工作規(guī)范化和日常化,積極探索風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制檢查的信息化試點(diǎn)工作,擬通過分段實(shí)施,最終實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集,從而對(duì)一些重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,及時(shí)制定或自動(dòng)觸發(fā)預(yù)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見范文第5篇

    【論文摘要】:文章在我國(guó)國(guó)有企業(yè)尤其是中央企業(yè)取得快速發(fā)展的背景下,指出目前國(guó)有企業(yè)面臨集團(tuán)化、信息化不斷加強(qiáng)的趨勢(shì),分析了新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面的財(cái)務(wù)造假、資本運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部人控制等系列問題。在此基礎(chǔ)上,從理念指導(dǎo)、制度安排和流程設(shè)計(jì)等方面提出了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的對(duì)策。

    近年來,我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革取得重大突破,國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重要進(jìn)展,尤其是中央企業(yè),資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)效益迅速提高,2007年7月13日,美國(guó)《財(cái)富》雜志公布了2006年度全球500強(qiáng)企業(yè)名單,內(nèi)地企業(yè)有19家,其中中央企業(yè)就達(dá)13家。但是,隨著國(guó)有企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和集團(tuán)的組建,國(guó)有企業(yè)的發(fā)展又面臨新的問題:即集團(tuán)化發(fā)展趨勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理模式、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理等,探討如何在目前經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展、業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜的形勢(shì)下解決這些問題,對(duì)于進(jìn)一步提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力,具有非常重要的意義。

    一、國(guó)有企業(yè)發(fā)展面臨的新形勢(shì)

    1. 國(guó)有企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大

    為了進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和資源整合,國(guó)資委于2006年12月頒發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》,其目標(biāo)之一就是進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有資本向關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中,加快形成一批擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)企業(yè);加快國(guó)有大型企業(yè)股份制改革,完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。依法推進(jìn)國(guó)有企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合要遵循市場(chǎng)規(guī)律,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,有利于資源優(yōu)化配置,提高企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng),形成合理的產(chǎn)業(yè)集中度,培育一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的特大型企業(yè)集團(tuán)。

    2. 集團(tuán)化趨勢(shì)加強(qiáng)

    在《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》中,就強(qiáng)調(diào)加快國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部的重組:通過簡(jiǎn)化企業(yè)組織機(jī)構(gòu),對(duì)層級(jí)過多的下屬企業(yè)進(jìn)行清理、整合,通過關(guān)閉、破產(chǎn)、撤銷、合并、取消企業(yè)法人資格等措施,完善大企業(yè)的母子公司體制,強(qiáng)化母公司在戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作、結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的功能,通過對(duì)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整或重組,發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)模化經(jīng)營(yíng)。

    3. 企業(yè)信息化建設(shè)加快

    國(guó)資委2007年的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)信息化工作的指導(dǎo)意見》中提出,到2010年,要基本實(shí)現(xiàn)中央企業(yè)信息化向整個(gè)企業(yè)集成、共享、協(xié)同轉(zhuǎn)變,建成集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一集成的信息系統(tǒng),多數(shù)中央企業(yè)的信息化基礎(chǔ)設(shè)施、核心業(yè)務(wù)應(yīng)用信息系統(tǒng)和綜合管理信息系統(tǒng)達(dá)到或接近同行業(yè)的世界先進(jìn)水平。通過大力建設(shè)集團(tuán)企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng),整合系統(tǒng)和信息資源,提高管理水平和集中控制能力。充分運(yùn)用集團(tuán)企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、黨建和紀(jì)檢監(jiān)察工作的管理,規(guī)范管理流程,提高決策與執(zhí)行效率,支撐集團(tuán)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

    二、新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

    1. 財(cái)務(wù)造假問題

    一些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了在考核中過關(guān)或多拿獎(jiǎng)金,一味粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),做假賬,虛報(bào)利潤(rùn),導(dǎo)致資產(chǎn)不實(shí),惡化了企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量,不斷滋生潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從管理上看,由于企業(yè)集團(tuán)管理技術(shù)和手段落后,信息傳遞速度緩慢,信息衰變程度嚴(yán)重,導(dǎo)致集團(tuán)公司高層決策者難以獲取及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。

    2. 資本運(yùn)營(yíng)問題

    資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)集團(tuán)的重要組成部分,它包括資金的籌集、運(yùn)用、收回的分配。目前,有些企業(yè)集團(tuán)采取非關(guān)聯(lián)性的多樣化經(jīng)營(yíng),存在著相當(dāng)?shù)拿つ啃院屯稒C(jī)性,而企業(yè)集團(tuán)自身管理能力又較差,導(dǎo)致企業(yè)資金回報(bào)率低,甚至出現(xiàn)虧損。一些企業(yè)投融資管理混亂,亂投資、亂擔(dān)保,或只投不管,造成了國(guó)有資產(chǎn)的大量損失;有的企業(yè)不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度,該提留的不提留,該調(diào)整的不調(diào)整,該入賬的不入賬,或私設(shè)小金庫(kù),違規(guī)操作資金。

    3. 資金管理問題

    有些企業(yè)集團(tuán)公司的資金流動(dòng)與監(jiān)督控制嚴(yán)重失調(diào),出現(xiàn)大量資金體外循環(huán)的現(xiàn)象,資金管理失控。一是部分內(nèi)部人員利用權(quán)力擅自挪用轉(zhuǎn)移資金,使企業(yè)集團(tuán)原本有限的資金分散、沉淀、閑置;二是子公司都掌握一定數(shù)量資金,而這些資金大部分由母公司貸款獲得,如果母公司對(duì)貸款難以及時(shí)調(diào)回會(huì)影響母公司的財(cái)源和資信;三是集團(tuán)公司內(nèi)部整體資金調(diào)劑無序,資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)。

    4. 內(nèi)部人控制問題

    有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者相互勾結(jié),通過多種渠道向外轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn),或披著合法的外衣,肆意將國(guó)有資產(chǎn)量化到個(gè)人,造成了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失等。這些問題的產(chǎn)生,原因是多方面的,但很重要的一點(diǎn),就是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度還不健全、國(guó)有資產(chǎn)出資者職能不到位或者虛置,出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的"內(nèi)部人"控制現(xiàn)象。

    三、新形勢(shì)下加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的對(duì)策

    1. 創(chuàng)新理念,提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)

    在科學(xué)的管理理念指導(dǎo)下,應(yīng)當(dāng)將國(guó)有企業(yè)集團(tuán)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系看作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,包括各項(xiàng)基本制度保障、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工具、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)解決措施等。其核心思想是"風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控"和"風(fēng)險(xiǎn)管理":風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控--通過采用合適的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度安排和工具應(yīng)用對(duì)各個(gè)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督;風(fēng)險(xiǎn)管理--通過科學(xué)的流程設(shè)計(jì)和管理活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和化解。由此可見,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要地位,因此,必須提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的意識(shí)。

    2. 注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性

    對(duì)一個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)而言,要實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效監(jiān)控,單靠一兩項(xiàng)制度、措施是很難達(dá)到的,必須要設(shè)計(jì)一套完整的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度體系。國(guó)外大型公司都十分重視監(jiān)控體系的整體性和層次性。譬如一些跨國(guó)公司,其內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)控,審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等方面,都做了相應(yīng)的制度安排。通過多種不同層面和角度的監(jiān)控制度的設(shè)計(jì),形成了互相牽制、互相補(bǔ)充的體系,發(fā)揮出了較好的整體效率。

    3. 加強(qiáng)信息化建設(shè),提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的運(yùn)作效率

    通過大力建設(shè)集團(tuán)企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng),整合系統(tǒng)和信息資源,提高企業(yè)的信息化程度,擴(kuò)大信息共享范圍。只有這樣,才能保障信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和客觀性,有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)快速采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制,從而保證監(jiān)控機(jī)制的有效性。

    4. 科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)

    作為一項(xiàng)系統(tǒng)化工程的重要部分,需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的職能和流程環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。

    一方面,結(jié)合COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架(ERM)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行合理的規(guī)劃。具體來說應(yīng)該包括"內(nèi)外部環(huán)境分析--目標(biāo)設(shè)定--風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別--風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估--風(fēng)險(xiǎn)控制"五大步驟。內(nèi)外部環(huán)境分析主要是分析集團(tuán)面臨的全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境、所處行業(yè)狀況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境;企業(yè)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的分析,制定與企業(yè)愿景相適應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo),在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)報(bào)告目標(biāo)以及指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法規(guī)制度的合規(guī)目標(biāo);通過內(nèi)外環(huán)境的分析和企業(yè)制定的各種目標(biāo)可能或已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的程度,動(dòng)態(tài)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是分析評(píng)價(jià)潛在風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的影響程度;在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,對(duì)需要進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施,主要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)等。

    另一方面,風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作,它需要確立明晰且被企業(yè)全體成員認(rèn)同的目標(biāo),并將目標(biāo)分解到企業(yè)管理的各個(gè)層級(jí);需要系統(tǒng)的組織體系和明確的職能來保障執(zhí)行;需要相應(yīng)的工作流程、制度、考核、信息管理等進(jìn)行支撐;并需要通過文化的培育、人才的培養(yǎng)形成一套企業(yè)內(nèi)部的長(zhǎng)效機(jī)制。因此,國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照國(guó)資委2006年6月的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程等主要內(nèi)容,規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作。

    參考文獻(xiàn)