財務經營管理制度
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財務經營管理制度范文第1篇
關鍵詞：公路經營；企業財務；會計制度；創新問題；研究
中圖分類號：X734文獻標識碼： A
引言
在現今企業迅速發展的情況下，企業對財務管理的要求提高了，同時也對會計人員提出了更多的要求。財務管理掌控著公司的資金流動，指引著企業經營發展方向，企業要求財務工作必須仔細、謹慎.保證會計信息準確。這樣，才有利于企業經濟業務的發展，并確保不損害國家利益。企業應該對會計行為進行優化，減少成本支出，使經濟效益最大化;會計制度進行創新改進，會大大提高會計行為的發展進度。
一、簡述財務管理和會計核算
（一）公路財務管理
所謂的公路財務管理，一般來說指的是為了完成公路的建設、管理和養護等任務，而對公路的投資、融資、籌資等資金流動制定相應的計劃，開展監督和控制。公路財務管理包括固定資產管理、資金籌劃、流動資金管理、財務預算、成本控制、風險控制、盈虧平衡管理等內容，囊括了公路從建設到運營所有過程中的財務管理。財務管理是為了有效的控制預算實行，強化對資產的管理，對投資的效率進行監管和提高。最終財務管理將數據進行分析之后形成有價值的財務報告，財務報告對于公路部門的管理者和決策者都有著重要的作用，能夠有效的提高組織管理效能。
（二）公路會計核算
所謂的公路會計核算，主要是針對公路資金而進行的，對公路資金的流動信息，例如使用資金、耗費成本以及受益等進行計量和反映。會計核算主要是對公路的成本、資產以及資金流動等情況進行核算。良好的會計核算可以對會計工作質量予以保障，并提高工作效率，進而提升公路事業整體的財務管理水平。
二、我國財務管理和會計核算的現狀
隨著改革的不斷深化，我國的公路建設也取得了長足的進步。公路管理也在隨之發展，財務管理和會計核算都已經步入了正軌。然而，公路管理仍然存在著一些問題和不足，表現在財務管理和會計核算中主要有以下問題。
（一）財務管理方面的現狀
1.管理觀念淡薄
正確的財務理念和管理觀念是財務管理的指導內容。然而，我國很多公路財務管理工作中，財務管理觀念淡薄的現象比較突出，這也成為了制約我國公路財務管理健康發展的首要因素。公路項目中的很多管理單位和管理企業，在這方面都缺乏有效的認識，沒有認識到科學有序的財務管理對于工作效率和公路建設的重要性和必要性。管理過程中偏重個人利益的追求，甚至出現營私舞弊的現象。這也導致了資金的使用效率低下，極大的增加的財務風險。
2.體制不健全
不健全的財務管理體制極大的制約了我國公路財政管理的健康發展。首先是經營主體的多樣化，既有股份制的企業，還有外資企業、事業單位，這就給協調統一造成了困難。預算管理中，難以協調編制主體與執行主體之間的關系，又難以對執行中的預算進行約束。沒有一套科學的管理機制來對預算與實際應用進行有效的比對，這必然會導致二者的脫節。這些管理體制方面的漏洞很容易導致公路財務管理的失控。不僅如此，財務的監督機制更是存在很大的漏洞，財務監督機制本應該貫穿整個公路管理的全過程，特別是在施工過程中必須重點體現。公路施工能否順利進行，能否保質保量都與財務監督有著很大的關系，財務監督可以對財務風險進行有效的預測和控制，將風險降低。
3.管理人員水平偏低
隨著我國公路事業的不斷發展，財務管理人員的整體水平卻沒有得到相應的提高。隨著整個公路行業的越來越規范，對從業人員的整體素質要求也在不斷的提高。我國的財務管理人員的專業性不強，行業內人員的流動機制不完善，導致管理人員水平偏低而造成財務管理的科學性與條理性不強。
（二）會計核算方面的現狀
公路管理的成效集中反映為會計核算的質量。健全的會計核算可以提高財務管理的水平。因此，會計核算也成為了公路管理的重要指標之一。然而，目前我國的會計核算還有不少的問題亟待解決。
1.會計核算與財務管理沒有分開
會計核算本應該是一項與財務管理分開的，獨立的評價性工作。然而，當前我國的很多單位卻沒有將二者明確的分開。這就造成會計核算的作用難以發揮。這體系了很多公路企事業單位對會計核算工作的忽視，從而引起管理上的混亂，會計核算難以提供真正的有效信息，也就不能促進公路財務管理的發展，甚至起到相反的作用。
2.體制不健全
與財務管理的現狀相似的是，我國公路行業的會計核算體制也不健全，這是由于財務管理體制的缺陷引起的。公路管理是一項特殊的工作，沒有一個統一的標準來規范其費用的支出，會計核算工作在實際中很難開展。公路建設中的資金流動頻繁，這也給會計核算工作增加了不小的難度。
三、針對相關問題的對策
要改變我國公路行業在財務管理和會計核算中存在的問題，就必須積極研究對策，加大管理力度，提高財務管理的水平和會計核算的水平，從而帶動整個公路管理的完善與改革。
（一）轉變思想觀念，改變工作作風
思想認識是一切活動的根本，要想改變財務管理和會計核算水平低下的現狀，就必須先改變從業人員的觀念，提高從業人員的基本素質和業務素養。任何工作的開展最后都要靠相關的從業人員來實施。因此，必須加強對財務管理和會計核算的重視程度。財務管理人員要建立起主體意識和使命感，努力提高自己的業務水平，改善財務管理部門存在的散漫風氣，建立一支素質高、能力強、有責任感的新型公路管理隊伍。只有從觀念上進行轉變，才能從根本上扭轉公路管理中的各種問題，引領整個公路管理向專業化、系統化方向發展。
（二）加強體制改革，完善公路財務管理體制
要建立標準化、現代化的公路財務管理，就得推動體制的改革和完善。完善、科學的體制是公路財務管理工作順利進行的有力保障。針對我國目前的公路財務管理和會計核算體制的不足，要提高重視，加大改革的力度。要確定財務管理和會計核算對于公路管理的重要性，了解其監督、評價與保障的作用。只有完善的財務管理和會計核算才能為管理決策提供真實、準確、有效的數據，對公路的財務風險起到降低和規避的作用。完善的財務管理和會計核算體制包括預算機制和監督機制兩個方面，二者相輔相成，不可偏廢，特別是要加強監督機制的建設。要講財務管理工作做到規范化和制度化，科學的管理公路事業，并對公路事業的實施采取有效的控制和監督。只有預算合理，監督到位，財務管理和會計核算才能真正發揮其效能。
（三）整合資源，提高財務管理的整體水平
財務管理與會計核算在地位上是相互獨立的，但卻同屬于公路事業的管理，都是為公路事業的管理提供必要的信息。因此，可以將這兩項工作綜合起來考慮，建立整體規劃意識，使其相互促進，做到資源的合理、有效的利用。財務管理工作的完善會對會計核算起到推動作用，而會計核算的規范化和系統化也可以保障財務管理工作的順利展開。二者可以說是相輔相成，相互促進。通過對財務管理和會計核算兩項工作的資源整合，可以對財務管理的整體水平起到很大的促進作用。
結束語
經濟的飛速發展，不僅為企業帶來了更多的發展機會，同時也對企業提出了更高的要求。企業要持續穩定發展下去，就必須要優化會計行為，創新企業的會計制度，使會計工作能夠更好地為財務管理帶去更有效的會計信息，對企業的經營和發展提出及時、準確的會計決策。企業在發展過程中，不僅需要支持經濟業務的發展，更應該注重財務管理工作的開展。因此，企業應該一手抓經濟業務，一手抓財務管理，兩手一起抓，使企業能夠長久穩定地發展。
參考文獻
[1]葉碧和.公路財務管理現狀及應對策略研究[J].財政監督，2012（2）.
財務經營管理制度范文第2篇
關鍵詞 大型路橋施工企業 經營管理 財務管理
一、前言
在大型路橋施工企業經營管理過程中，財務管理作為主要的經營管理內容，既關系到大型路橋施工企業經營管理工作的開展，同時也對企業的利潤及效益核算產生了重要影響。基于財務管理工作的重要性，以及財務管理工作的重要作用，我們不但要認識到財務管理工作在大型路橋施工企業中的重要性，還要樹立正確的財務管理觀念，通過強化預算管理、實施統一集中的資金管理、構建全面有效的成本管理模式以及強化財務風險意識等方面，切實做好財務管理工作，確保大型路橋施工企業財務管理工作得到有效開展。
二、大型路橋施工企業在財務管理中應強化預算管理
在大型路橋施工企業經營管理過程中，由于施工項目多，資金支出渠道較多，給財務管理帶來了一定的影響，使財務管理的難度直接增加。結合大型路橋施工企業的經營管理特點，要想提高財務管理的整體質量，就要從強化預算管理入手，具體應做好以下幾個方面工作：
（一）建立完善的預算管理制度
考慮到大型路橋施工企業施工項目多資金支出頻繁的特點，在財務管理中只有根據企業的經營管理實際建立完善的預算管理制度，才能保證企業的每一筆資金都能夠得到有效管控，提高財務管理的整體質量，使財務管理真正實現對資金的有效管理，保證資金安全，提高企業運行效率，滿足企業的經營管理需要。因此，建立完善的預算管理制度，是大型路橋施工企業財務管理的重要措施。
（二）嚴格執行預算管理規定
基于大型路橋施工企業經營管理實際，以及預算管理制度的優點，單純建立完善的預算管理制度是遠遠不夠的。在預算管理制度建立之后，還要根據企業的工程項目特點，以及資金支出實際，嚴格執行預算管理制度中的各項規定，如預算申報審批制度，嚴肅預算管理流程，使預算管理制度能夠真正落到實處，達到提高預算管理整體質量的目的。
（三）強化預算管理的實效性
結合當前大型企業的經營管理實際，預算制度是財務管理中的重要組成部分，對貫徹落實財務管理措施和提高財務管理質量具有重要作用。基于這一認識，大型路橋施工企業在財務管理中應強化預算管理的實效性，應從多個方面入手，保證預算管理制度的有效實施，提升預算管理的整體效果，保證預算管理工作能夠得到有效開展，使預算管理能夠成為企業財務管理的重要方法和著力點。
三、大型路橋施工企業在財務管理中應實施統一集中的資金管理
在大型路橋施工企業中，由于在建工程項目較多，每一個工程項目都會發生資金支出和收入，這給財務管理工作造成了一定的困擾，如果不實行統一的資金管理制度，容易造成項目部資金流失或者資金管理混亂的問題。為此，結合大型路橋施工企業特點，在財務管理中應實施統一集中的資金管理，具體應從以下幾個方面入手：
（一）建立統一集中的資金管理制度
考慮到大型路橋施工企業工程項目多資金支出頻繁的特點，只有建立統一集中的資金管理制度，才能實現對企業資金的有效管控。通過采取必要的資金管理措施，使企業的資金能夠通過統一的渠道進行支付，并在資金回籠過程中，掌握資金的回籠速度，確保回籠資金能夠按時足額到位，保證大型路橋施工企業獲得有力的資金支持。
（二）明確收支兩條線的原則，實現資金的統一支配
在大型路橋施工企業的財務管理中，考慮到資金支出和收入的頻繁性，以及資金支出和收入量較大，只有明確收支兩條線的原則，并實現資金的統一支配，才能保證大型路橋施工企業的財務管理取得實效。基于這一認識，以及大型路橋施工企業的現實需要，采取收支兩條線的管理模式，是實現資金統一支配的重要措施，對大型路橋施工企業的財務管理而言具有重要意義。
（三）加大資金管理力度，提高資金的管理效果
資金對于大型路橋施工企業而言至關重要，在大型路橋施工企業經營過程中，許多工程項目都需要有強大的資金作為支持，如果資金管理效果不理想，將直接影響工程項目的有序進行。因此，加大資金管理力度，對提高資金管理效果具有重要意義。為此，在財務管理中，我們必須明確資金管理的意義，并認真做好資金管控，滿足大型路橋施工企業的實際需要。
四、大型路橋施工企業在財務管理中應構建全面有效的成本管理模式
在大型路橋施工企業效益核算中，成本管理是重要內容。如果單項工程的成本超出了允許的范圍，項目的整體效益必然受到較大影響，最終導致工程的盈利水平下降。而成本管理作為財務管理工作的主要內容，對大型路橋施工企業的財務管理工作產生了現實影響。為此，大型路橋施工企業在財務管理中，構建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具體應從以下幾個方面入手：
（一）大型路橋施工企業在財務管理中，應增強成本管理意識
鑒于大型路橋施工企業財務管理實際，以及大型路橋施工企業的經營管理特點，只有增強成本管理意識，并將成本管理落實到具體的經營管理行為中，才能保證大型路橋施工企業的財務管理取得實效，進而滿足大型路橋施工企業財務管理的現實需要。因此，增強成本管理意識，是提高路橋施工企業整體效益的關鍵。
（二）大型路橋施工企業在財務管理中，應構建有效的成本管理模式
基于大型路橋施工企業財務管理的現實需求，構建有效的成本管理模式，并推動成本管理全面有效進行，對提高大型路橋施工企業財務管理質量和滿足財務管理需求具有重要意義。結合當前大型路橋施工企業工程項目建設現狀，構建有效的成本管理模式，是確保大型路橋施工企業獲得預期利潤的重要措施。
（三）大型路橋施工企業在財務管理中，應貫徹落實成本管理措施
大型路橋施工企業在建立成本管理模式之后，除了要對成本管理模式進行進一步的完善之外，還要根據企業的經營管理實際，貫徹落實成本管理措施，使成本管理能夠在大型路橋施工企業的每一個工程項目中得到有效實施，最終達到提高工程項目整體效益的目的。因此，大型路橋施工企業成本管理模式的關鍵在于落實成本管理措施。
五、大型路橋施工企業在財務管理中應強化財務風險意識
對于大型基建項目而言，財務風險是影響工程項目效益的重要因素。結合當前大型路橋施工企業工程項目的開展實際，在財務管理中只有認識到財務風險的重要性，并做到在實際管理中強化財務風險意識并正確識別財務風險，才能保證大型路橋施工企業達到預期利潤目標，提高財務管理的整體質量。為此，應從以下幾個方面入手：
（一）大型路橋施工企業在財務管理中，應對財務風險有正確認識
在大型路橋施工企業經營管理中，財務風險是影響企業正常經營和獲得預期利潤的關鍵因素。從財務風險的形成來看，財務風險是一種系統性風險，只有對其有正確的認識，并根據其形成原因進行有效干預，才能降低財務風險帶來的損失。因此，大型路橋施工企業在財務管理中，只有對財務風險有正確認識，才能保證財務管理工作取得實效。
（二）大型路橋施工企業在財務管理中，應強化財務風險意識
雖然目前大型路橋施工企業在財務管理中對財務風險有一定的認識，但是受到外界因素的影響，大型路橋施工企業對財務風險所造成的損失還沒有完全理解。基于財務風險的破壞性，以及財務風險對大型路橋施工企業的現實影響，只有強化財務風險意識，并在財務管理過程中正確認識財務風險，才能保證財務管理工作質量得到有效提高。
（三）大型路橋施工企業在財務管理中，應正確識別財務風險
鑒于財務風險對大型路橋施工企業的重要影響，在大型路橋施工企業財務管理中，只有加強對財務風險的認識，并做到正確分析和識別財務風險，才能降低財務風險對企業的影響，進而保證大型路橋施工企業的財務管理工作取得積極效果。因此，要想提高大型路橋施工企業財務管理工作的整體質量，正確識別財務風險是十分必要的。
六、結論
通過本文的分析可知，基于財務管理工作的重要性，以及財務管理工作的重要作用，我們不但要認識到財務管理工作在大型路橋施工企業中的重要性，還要樹立正確的財務管理觀念，通過強化預算管理、實施統一集中的資金管理、構建全面有效的成本管理模式以及強化財務風險意識等方面，切實做好財務管理工作，確保大型路橋施工企業財務管理工作得到有效開展。
（作者單位為中交一公局第三工程有限公司）
[作者簡介：盧利民（1981―），男，本科，會計師，重慶九永高速三分部項目財務總監兼黨支部書記，寫作時間2015年9月。]
參考文獻
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財務經營管理制度范文第3篇
關鍵詞：企業；會計核算；財務管理；規范化
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
隨著我國市場經濟的發展，市場競爭日趨激烈， 企業在市場競爭中要取得成功，必須不斷完善自身的競爭力。通過會計核算提高企業的經營管理效率是提高企業競爭力和降低成本的有效途徑，因此企業會計核算規范化是現代化企業建設的必然。近年來我國企業的數量和規模都呈幾何系數迅猛增長，作為企業的核心部門，財務管理工作始終是企業的焦點。財務管理工作的工作水平對于企業的發展具有重要影響。在市場化不斷推進和我國企業與世界交流的日益密切，建設現代化的企業是當今企業發展的必然，而規劃化的企業會計核算時建設現代化企業的必經之路。因此構建科學的企業管理制度，對企業會計核算進行規范研究，意義重大。
一、企業會計核算中存在的問題
1.企業會計核算缺乏制度化約束
企業會計核算有叫企業會計反映，企業會計核算通過貨幣計量反映會計主體的資金流轉狀況。會計實施的企業核算有助于企業管理對企業經營運作中的實際狀況進行全盤把握，并作為企業管理層查缺補漏的依據，有利于企業更好地實現自身發展。但大多企業在實際經營運作中，會計核算缺乏管理制度科學完善的會計管理制度，企業會計核算的流程不完善。企業會計核算體系的規范化，是國家有關會計法規制度貫徹落實、宏觀會計管理的目標順利實現的重要保證[1]。盡管我國建立起了會計師注冊制度和社會監督體系，但實際工作中，這些體系和監督程序的真正作用沒有完全有效發揮。與此同時，企業會計核算管理制度執行力度不夠現階段大多數企業沒有重視企業會計核算管理制度的執行情況，形式主義較為嚴重。許多企業的領導層的權力過大，嚴重影響會計核算管理制度的順利實施。會計核算信息結果甚至依照領導層的意志，而企業會計內部管理制度的監督體系混亂，一般情況下企業對會計管理利用外部監督與內部監督相結合的機制，但是由于監督的目標不準確，僅僅是以平衡預算為目的。
2.企業會計核算程序不規范
會計核算程序又稱會計核算組織形式，是指在會計核算中，賬簿組織、記賬程序和會計報表有機結合的形式[2]。中小企業的會計核算程序缺乏有效的監督、監管機構，會計核算程序不規范，賬務處理程序隨意性大，財務權力過于集中，會計核算組織程序不利于內部控制制度的實施。加上企業的財務制度本身的不健全，尤其是一些私營企業中財務制度不規范、會計核算不規范的行為表現得十分突出。企業所有者通常隨意使用企業資產，導致企業資產與所有者個人財產混亂，會計對企業財產進行核算時困難重重。許多中小企業沒有完善的財會制度，企業所有者通常指示會計做假賬，自己一套賬，對外被查一套賬，會計核算流于形式。和企業財會人員專業水平低下，財務管理混亂，分工不明、責任不清。中小企業的會計核算人員不能嚴格遵守“持證上崗”制度，更不能實現制度化的培訓學習制度，因而導致其會計核算人員難以適應快速發展的社會和財會制度的要求。
二、企業會計核算規范化建設的策略
1.構建制度化的企業會計核算管理制度
制度是企業管理的重要手段，要規范企業會計核算，構建制度化的企業會計核算管理制度必不可少。企業應當建立起完善的會計核算管理制度，才能使企業的經營管理和財務管理能夠順利進行。企業會計人員通過預算、核算及分析報表等形式向企業管理者匯報企業的經營管理狀況和財務狀況，供企業高層管理者管理和決策。如果會計核算管理制度不完善，報表反映的企業管理狀況和財務狀況就難以準確和科學，甚至影響企業經營管理者的決策。因此企業要獲得準確的財務數據，就必須用嚴格的制度和規范來保證會計工作有序進行，才能保證企業內部各項管理工作在科學的監管和合理的制度下進行。
2.健全完善企業會計核算體系
健全完善的企業會計核算體系是保證企業會計核算規范化的基礎，而內部稽核制度和內部牽制制度是企業會計管理制度的重要形式。內部稽核制度是通過會計審核會計憑證和復核會計報表等方法審查和監督財務工作的進行[3]。內部牽制制度通過財款分工處理，錢賬分管責任制度形成相互制約的機制，有利于企業的財務科學管理，避免滋違法行為。此外企業還可以根據企業財務管理特點，制定科學合理的會計核算考核管理制度、預算管理制度、價格管理制度等，保證會計核算工作的及時性和有效性。
3.強化社會監督的作用
通過強化社會監督理論規范企業會計核算，通過第三方驗資企業和委托審核會計工作使企業會計核算規范化。通過借助社會監督，是會計事務成為企業主要的外部監督理論。社會監督首先從資質著手，從事會計工作必須具備相應的注冊資質。其次，強化政府部門的監督責任，規范收費準則，公開委托服務。稅務相關部門應當嚴格審查稽核會計中介的會計報表審核和年簽證工作，在中介結構記賬工作的開展過程中給予企業全方位的指導。通過外部監督能夠規范企業的會計核算，但最終還需企業自身打好基礎做好會計核算工作[4]。
三、結語
總之，隨著我國市場經濟的發展，企業要在激勵的市場競爭中生存和發展，構建現代化的企業管理制度，規范化的企業會計核算制度是必經之路。企業應當不斷完善企業財務管理制度，加強會計核算理念、培養會計核算人才、健全會計核算體系、提升人員素質才能真正構建規范化的企業會計核算體系，才能實現企業的發展。
參考文獻：
[1]趙蓮鴻.淺析企業會計核算存在的問題及完善[J].財務與會計，2012（05）.
[2]張冬敏.論當前企業會計核算的對策[J].東方企業文化，2012（03）.
財務經營管理制度范文第4篇
關鍵詞：內控制度重要性；財務內控管理；制度建設
引言
隨著市場環境趨于復雜化，市場競爭將越來越激烈。企業內控體系的建設已經逐漸成為企業在激烈的市場競爭中獲得穩步發展的重要保障，也是企業深化變革的重要舉措。因此，加強企業內控管理體系特別是財務內控管理制度的建設，是順應新形勢下企業發展的需要，對企業穩健運營和長久發展具有積極作用。
1企業內控管理制度對企業發展的重要性
1.1有助于提升企業管理水平
國內外管理實踐充分表明了企業內部控制制度的完善程度能夠反映企業管理水平的高低，而加強內部控制制度建設也是提升企業管理水平重要手段。只有實現和實施完善的內部控制制度，才能確保產品質量符合市場需求、最大限度實現銷售收入，確保企業資產安全完整、充分挖掘各項資產的潛力、降低資產的消耗。同時完善的內部控制制度也可以提升資產利用效率，保證投入與產出比達到最佳狀態，也可以使企業獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務數據有助于吸引更多的投資，擴大企業規模，創造良好市場形象。因此，建立健全企業內部控制制度，有利于對企業各項經營管理進行助力提升，而管理水平的提升也使企業內部控制制度得以更好地完善和執行［1］。
1.2有利于提高企業風險防御能力
一個企業為了實現自身生存發展和獲利的終極目標，除了要把握存在于市場轉瞬即逝的各種機會，也要科學合理的控制企業經營管理風險。任何企業組織都要管理風險，而內部控制管理核心是控制影響目標實現的風險，防范經營活動偏離企業目標的一切可能性。企業建立內部控制制度時，需要測試內部管理制度及其業務流程是否合理有效，評估風險再設計出降低或規避風險措施。因此，實施內部控制有助于企業提升風險防御能力，保障企業穩健向前發展。
1.3有利于維護社會公眾的利益
在現代企業制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標差異等，內部治理是現代企業制度內部核心，同時也是內部控制重要因素以及內部環境的重要內容。只有在完善公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能有效運行。內部控制對公司治理具有反作用，內部控制既是公司治理中對管理層權力制衡有效手段，也是保護中小股東利益的有效手段。內部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內部控制自我評價報告指導下，企業需要將內部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業管理層履行受托責任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業只有在不斷強化內部控制，才能保障企業經營管理的合規有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發揮，充分維護社會公眾的利益［2］。
2企業財務內控管理制度建設中的難點
2.1財務內控意識不足，重視程度不夠
（1）雖然企業不斷發展，企業規模不斷擴大，但部分企業管理層對財務內控意識不足，企業管理制度還是繼續沿用原來的制度，對于內控制度特別是財務內控制度管理不能與時俱進進行改善提升，導致企業財務內控制度不能滿足于企業目前及未來的經營需求，企業經營風險發生概率加大。（2）企業財務人員對財務內控重視程度不夠，在實際執行過程中不能起到嚴要求、重表率的作用。財務人員是財務內控制度得以有效執行的重要保障，如果財務人員的內控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務內控制度執行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務內控制度的認識程度不夠，認為財務內控制度的建立是設置障礙、降低企業運行效率，在有約束的情況下，不能充分發揮創造更大企業價值的作用。
2.2財務內控制度建設體系不完善
在現代化企業治理規范要求下，許多企業以財務管理為核心初步建立了財務內控制度，但是不少財務制度不能因地制宜與自身的經營管理活動結合起來，內控制度存在著嚴重的形式化、難執行等問題，并且財務內控制度建立不能相互關聯、相互制約，在執行過程中發生沖突或者出現漏洞等現象，進而使企業財務內控活動達不到控制財務風險的預期效果［3］。
2.3財務內控執行程度受限
從目前企業財務管理制度建設情況可以看出，有的企業雖然建立較為完善的財務內控制度，但在實際執行的時候還面臨著諸多問題，執行效果得不到保障。實踐中主要表現為管理層干預過多，制度僅限于形式難以在日常經營活動中發揮作用。例如，信用額制度的設立是為了對客戶進行評價管理，根據評價結果設置對應的授信額度。在實際操作過程中，業務部門往往會以影響企業銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請提升客戶信用額進行發貨，管理層在考慮業績的需求后同意業務申請。
2.4財務內控缺乏必要的監督
部分企業雖然建立了財務內部控制制度，但未真正在經濟活動中遵守或者存在執行不到位情況。監督機制的建立是為保障財務內控制度在企業經營活動中得以真正落地執行，在企業經營管理中能充分發揮它的有效性。企業內部審計就是財務內控監督的重要環節，但是現在部分企業內部審計體系建設不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內部審計部門，而是由財務內部代替執行，導致企業對財務內部控制約束不力的問題普遍存在，對財務內控制度體系也起不到指導作用。
3加強企業財務內控管理制度建設的措施
3.1強化財務內控管理制度的“四化”建設
企業應以制度化、IT化、流程化、數據化為基礎建立財務內部管理制度，為內控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務內控的核心。財務內控管理存在是以相關制度建立為前提，使財務在執行內控時有章可循、有據可依。制度化建設要與企業發展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進，使制定的制度能在企業經營活動中貫徹執行，能發揮管理指導作用。（2）IT化要求企業配套與自身發展規模相適應的財務管理系統。財務管理系統的配置要完善各項管理模塊及對應的管理權限設置，權限到人即責任到人，對系統中的審批事項可追溯。IT化通過審批權限的設置使事項通過管理系統傳遞，能大大提升財務內控在實際執行過程中的效率。（3）流程化是財務內控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執行在管理系統中得以體現，管理系統中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設要求企業財務內部控制流程設計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優化不必要的步驟并且要細化每一步流程審批的風險控制點、審批的時間限制，在系統中建立提示功能。（4）數據化是財務內控的檢視標準，是企業做出決策的重要依據。對企業內部各項經營活動以及財務管理活動中的數據信息，要建立標準化的數據風控體系，對數據信息進行全過程管理控制，確保用于經營管理的各類數據都經過事中復核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數據信息的真實性、準確性。
3.2完善財務內控制度體系化建設
一方面，企業財務內控管理制度建設要形成體系，能實現企業經營活動全覆蓋。財務內控制度建設在明確不相容崗位、職責相互分離、制約與監督，在充分考慮制度可操作性和可執行性的前提下，逐漸向企業價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產、研發、工程、擔保等業務活動層面，對各業務活動的控制要素深化管控，統籌協調財務內部控制目標，實現財務內部控制關鍵點對企業經營活動全覆蓋，完善財務內部控制制度體系化建設。另一方面，注重財務內控制度的實效性和動態性，樹立動態管理理念，不斷迭代并落地執行。企業在不同發展階段對內控需求不一樣，對內控所能實現的目標有側重點或是階段性要求，所以要樹立動態管理理念，隨著企業規模、業務構成、發展戰略及管理目標的變化，及時修訂、補充財務內控制度的相關內容，使其與公司管理、業務發展需求同頻，從而提高財務內控制度對業務發展的監督、控制作用，保障企業健康有序發展。
3.3建立健全財務內控監督評價機制
完善的內部監督體系是財務內部控制有效運行的有力保障。強化內部監督管理最重要的是完善內部審計機制，充分發揮內部審計的監督、評價職能。完善內部審計機制，要堅持內部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結合，不斷拓展內部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監督及重點活動跟蹤式的監督，發現企業經營管理中出現的問題及存在的薄弱環節，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務管理水平，控制企業經營風險。此外，要制定各業務部門關鍵崗位風險防控體系，對業務風險控制點加以細化，通過部門自查與內外審查監督相結合，不斷完善財務內控監督評價機制。
財務經營管理制度范文第5篇
關鍵詞：鋁業公司 企業管理 必要性 有效措施
鋁業公司是我國社會企業中的組成部分，在社會的經濟發展中，發揮了重要的作用。企業管理是鋁業公司發展過程中的一項重要舉措，可以保證鋁業公司的正常運行，為企業提供更多的經濟效益。在新的經濟發展過程中，鋁業公司只有加強企業管理，才能適應新的發展要求，增強自身的綜合競爭力，促進企業的發展。
一、加強鋁業公司企業管理的必要性
企業作為一個以經濟運行為主的基本組織，在我國的社會經濟發展中占了很多的比例，是社會經濟發展的主要力量。隨著社會經濟的發展和科學技術的進步，企業面臨的競爭日益激烈，需要不斷的加強企業管理，提高綜合競爭力，才能適應新的社會經濟環境中對企業發展的新的要求。企業經濟運行的主要作用是，獲取更多的經濟效益，實現企業的可持續發展。加強企業管理是鋁業公司，實現可持續發展，提高綜合競爭力，獲取更多經濟效益的有效途徑。
鋁業公司為了獲取最大的經濟效益，需要在企業的管理過程中，加強對不同因素的管理，實現對企業中不同因素的綜合調配，優化企業管理中不同的組合因素，才能充分發揮企業管理中不同因素的有效作用，促進企業的發展。加強鋁業公司的企業管理，可以提高鋁業公司的生產工作效率，為企業的發展制定明確的方向，充分的調動鋁業公司中員工的生產工作積極性和創造性，保證公司中的每一個員工都可以充分的發揮自己的潛能。這為公司的發展提供了良好的條件，在日益激烈的市場競爭環境中，增強了企業的綜合競爭力，有利于提高鋁業公司的企業管理水平，促進企業的迅速發展。
二、加強鋁業公司企業管理的有效措施
隨著市場競爭的日益激烈，企業的發展需要不斷的加強管理，才能提高企業的經營管理水平和綜合競爭力，促進企業的迅速發展。在鋁業公司加強企業管理的過程中，需要根據自身的實際發展情況，結合市場經濟發展的需要和我國企業發展的相關政策法規，制定有效的措施實施。例如，鋁業公司要加強企業管理，首先要提高企業管理重要性的認識，然后分別從不同方面實現對企業的管理。
1.提高企業管理重要性認識
信息時代的到來，企業的管理思想和方法也有了新的轉變，需要鋁業公司在實施企業管理的過程中，創新管理思想和管理方法，提高對企業管理重要性的認識水平。現代科學研究表明，在企業的生產過程中，管理水平是決定生產力的一項關鍵因素。在企業進行大量生產的過程中，企業管理是重要的因素，是企業生產過程中全部的凝聚，始終貫穿于企業的整個生產過程。因此，在企業的管理過程中，應用現代化的管理思想和管理方法，增強現代企業的管理意識，可以讓企業的管理更好的為企業的生產服務，提高企業的經濟效益。
2.全面實施基礎管理
鋁業公司在實施企業管理的過程中，做好企業中不同方面的基礎管理工作，是加強企業管理的重要條件。保證企業管理工作的標準化，主要是指企業對生產技術、管理和工作等制定的標準制度，還包括對企業中工作標準、執行和管理過程中制度的制定。企業的定額工作，也是基礎管理中的重要內容。一般情況下，在企業基礎管理工作的實施過程中，定額工作要求必須具備一定的實踐性。企業的定額工作，主要是根據實際的生產情況制定的，具有一定的權威性。計量工作是企業在進行生產和經營管理中，比較依賴的信息依據，在企業的發展中發揮了重要的作用。為了加強企業的基礎管理工作，企業應該做好計量管理工作，保證計量數據信息的準確性和科學性，才能為企業的生產和經營提供科學的技術依據。
3. 財務管理和人力資源管理
企業的財務管理。財務管理是企業管理中的重要組成部分，在企業加強管理的過程中，做好財務管理工作，才能提高企業的經營管理水平，促進企業的現代化發展。鋁業公司中的企業財務管理，主要是根據我國的財經法規制定的管理制度。企業的財務管理，需要按照財務管理的原則，有計劃的組織企業財務活動，實現對企業財務關系妥善處理的一項經濟管理工作。我國市場經濟體制的改革和市場經濟體系的不斷完善，為鋁業公司等企業提供了良好的發展條件。但是，市場競爭的日益激烈，需要企業不斷的加強管理，增強綜合競爭力，才能實現迅速發展。財務管理作為企業經營管理中的重要組成部分，在企業的發展過程中，占有重要的位置。因此，企業加強管理，可以從財務管理方面實現。
企業的人力資源管理。企業的生產經營活動，主要是靠企業員工進行推動和發展的。企業經營活動的工作效率和經濟效益，主要是依靠企業員工的綜合素質、工作能力和創造力等因素決定的，是企業競爭力中的重要組成部分。因此，鋁業公司在加強企業管理的過程中，一定要重視對人力資源的管理。在人力資源管理的工作中，對人才的選拔和培養是一項重要的工作內容。企業在用人的過程中，要注意避免部門壁壘，按照計劃、合理的實現對不同人才的合理流動，讓每一位員工都可以學習到不同的知識，培養全面的人才，充分發揮員工在企業發展中的重要作用。例如，企業在實施人力資源管理的過程中，可以建立激勵機制，提高企業員工的生產和工作積極性，員工有了工作熱情，才能更好的工作。
4.健全管理制度
企業在經營管理的過程中，為了保證經營管理的效果，提高經營管理的水平，會建立企業管理制度。企業的管理制度，包括很多不同的內容。例如，企業的管理制度中包括人事管理制度、民主管理制度和生產管理制度等所有的企業經營管理中所制定的不同方面的規章制度。企業建立管理制度，是實現企業運行目標的一項有效途徑和手段。健全企業管理制度，保證管理制度的完善和科學合理，是企業加強管理，實現管理效果的基礎條件。企業在經營管理的過程中，建立管理制度的時候，要保證管理制度具有普遍的適用性和強制性的特點，有效的對一些不利于企業生產和發展的行為進行約束，激勵企業的不斷創新和進取，有利于企業的發展。為了實現企業的可持續發展，企業應該保證管理制度具有穩定性、長期性和連續性的特點，有效的對員工的行為進行約束和激勵，樹立良好的企業形象，保證企業經濟的正常運行。
三、總結
在新的社會經濟環境中，企業的競爭越來越激烈。鋁業公司只有不斷的加強企業管理，才能適應新的經濟發展要求，實現自身的迅速發展。在企業的經營管理過程中，充分認識到加強管理的重要性，從不同的方面加強企業的經營管理，才能提高企業的經營管理水平和綜合競爭力，實現企業加強管理的效果，促進企業的迅速發展。
參考文獻：
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