簡述商業銀行的產生和發展
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簡述商業銀行的產生和發展范文第1篇
一、我國城市商業銀行零售業務轉型的原因和必要性
（一）需要適應客戶的消費習慣
從傳統的銀行存儲業務，更多的業務轉向到日常的轉賬，金融投資，個人理財等多種多樣的需求，用戶手中的財富增加，投資的頭腦和眼界都開闊了，需求也變得極具個性化。因此，銀行零售業務應該主動適應客戶需求。
（二）對應第三方支付技術的競爭和影響
第三方支付的新技術在銀行和消費者之間開辟了新的空間。第三方支付工具十年間迅速席卷市場，現在可以更方便的在第三方支付工具上購買全新的金融產品，這給銀行的零售業務帶來了巨大的競爭。
（三）需要可持續發展的資本運作
銀行應該去考慮資本投入產出的問題。在業務結構上，由于中國的信用機制影響，銀行應當更多考慮去調整貸款、理財、儲蓄、代收代付等不同業務的比重。應該以更少的資本，更小的風險，去爭取更多的的良性發展。
二、我國城市商業銀行零售業務的現狀和存在問題
（一）市場定位不準確
在城市商業銀行的初始定位中，就將自己定位為“為地方經濟服務，為城市居民服務，為中小企業服務”。然而還是有很多城市商業銀行志存高遠，但自身管理機制體制欠缺，人才技術基礎不牢，很容易定位出現偏差。
（二）流程標準化不夠
顧客要辦理個性化服務時，面臨需要跑多個窗口，找多個經手人，排多次隊伍的情況，既不便于顧客辦理業務，又不便于銀行提升效率，降低成本。產品和流程人為參與度較高，主觀判斷較多，流程標準化急需加強。
（三）業務渠道化不足
電子銀行、手機銀行、自助柜員機等作為柜面業務的延伸，能夠節省銀行人力資源，節省顧客的時間，并提升顧客的滿意度。
三、城市商業銀行零售業務發展和轉型的策略
（一）理念轉型
每家?y行都應該以客戶為本應該以改善客戶體驗，提高客戶的忠誠度和滿意度為目的，也應該是商業銀行在與其他銀行的競爭中，和第三方支付的競爭中，所能夠主動提升的一項重點策略。要從顧客的角度出發，為顧客去做一系列的調整。
（二）產品轉型
顧客的金融需求在產生改變，對個人理財、房貸、車貸，代收代付等等金融產品的需求比過去的十年要多得多，并且顧客已經懂得如何去通過電子渠道購買到滿意的產品，銀行要從這方面去和第三方支付渠道競爭，增加自身銀行產品的豐富性和適用性。
（三）服務轉型
銀行的主要功能是向客戶提供金融服務，現在是以服務為主的年代，也是顧客自由選擇權利的時代。顧客希望選擇在服務上比較先進的，能夠滿足自己需求的銀行，銀行要提供差異化的服務和個性化的服務來吸引顧客。
（四）信息技術轉型
隨著移動互聯網的普及，使用電子渠道不僅能夠節省銀行網點服務的壓力，還能夠讓顧客享受快捷便利的服務，應該在客戶中大力去推廣手機銀行、電子銀行、網銀。
（五）人才轉型
應當大力發展培養優質的服務隊伍，一方面廣招人才，加強培訓；另一方面不斷打造和豐富企業文化。在銀行內部創造員工學習成長的氛圍，定期為員工提供關于服務標準，專業知識的培訓，讓員工能夠更加了解自己的業務內容和流程，提升專業技能和素質。
（六）戰略轉型
銀行應當主動關注未來的市場趨勢，并提前做出戰略性部署。銀行應該研究未來的市場發展，做出預測和戰略部署。目前主要有兩個可能會產生巨大影響的趨勢值得關注：一個是人口老齡化的速度越來越快。二是二胎政策的開放。銀行應當主動去預測未來的社會變化，提前做好戰略性部署和相關產品的研發。
簡述商業銀行的產生和發展范文第2篇
一、商業銀行個人理財業務概述
（一）商業銀行個人理財業務的含義
個人理財業務是商業銀行在了解客戶財務狀況、投資要求的基礎上，充分運用銀行的資源和優勢，為客戶制定詳細的理財方案，協助客戶使其個人財產得到保障并升值。個人理財業務的實質是一種服務，銀行通過向客戶提供這種個性化服務獲得收益。現在個人理財業務已成為商業銀行零售業務的核心，個人理財業務主要包含兩個重要組成部分：產品和服務。在商業銀行個人理財業務中，產品和服務是不可分割的整體。
（二） 個人理財業務的種類
1. 理財顧問服務
是指商業銀行為了獲取自己的收入而向投資者提供的財務分析與規劃、投資理財咨詢、個人理財產品推銷等專業化服務，然后按之前約定的價格收取費用。它是一種為個人投資者量身定制的專業，與那些商業銀行為銷售人民幣產品、外匯產品等進行的產品介紹、宣傳和推介的普通業務咨詢活動有很大的不同。
2. 綜合理財服務
是指商業銀行在向客戶提供理財顧問服務的基礎上，全面了解客戶的委托要求并接受授權，對客戶的財務狀況和風險承受力進行全面了解，根據現財方法和工具為客戶量身定制投資計劃，并且要根據市場變化對理財計劃進行適時調整，但風險由客戶自己承擔。
二、商業銀行個人理財業務的發展現狀
2002年，招商銀行推出了我國第一個個人理財業務產品“金葵花”，受到了很多高端客戶的推崇，同時成為了當年金融界的熱點問題，此后，各大商業銀行紛紛效仿，從而開啟了我國商業銀行個人理財業務發展的第一個熱潮。近年來，隨著我國國民經濟的快速發展，隨著金融業逐步對外開放，隨著銀行間的競爭不斷加劇，個人理財業務得到了快速發展，市場規模不斷擴大，并逐步成為我國商業銀行產品創新和服務創新的主要方向。我國商業銀行個人理財業務發展特點如下：
首先，個人理財產品市場規模不斷擴大，隨著我國經濟水平的不斷發展，人民生活水平不斷提高，商業銀行個人理財業務也不斷向前邁進。面對越來越多的市場需求，其市場規模不斷擴大。其次，城商行逐漸成為發行主力，2014年，城商行理財產品發行總數所占比重越來越大，靠著在預期收益率及發行銀行數量上的優勢，在發行總量上超過了國有銀行，占比高達34.43%，位居第一。最后，非保本型理財產品成為市場主流，隨著經濟水平的不斷發展，人們個人收入的不斷增長，人們對風險的厭惡程度逐漸下降，越來越多的人愿意承擔更多的風險去獲得更高的收益。統計數據顯示，2014年非保本理財產品所占比例平均水平達到69.17%，相比2013年的60.21%大幅增加。
三、我國商業銀行個人理財業務發展存在的問題
（一）我國個人理財業務的市場環境還不夠成熟
在國外，金融市場是自由化的，商業銀行的資本渠道十分廣泛，同時涉及許多領域，所以外資的商業銀行大都采取混合經營模式。而中國的銀行、保險、證券則是作為金融市場的三個部分各自經營著，彼此分開。分業經營的方式確實在一定程度上控制了風險，但同時也制約了金融業內部的交叉發展和相互促進。并且，這種經營方式限制了資金的流動范圍，資金價值的最大化更是無從談起，可以說是從客觀上、從制度上約束了我國商業銀行個人理財業務的發展。
（二） 金融人才的匱乏，專業人員從業素質有待提高
商業銀行個人理財業務涉及的內容十分廣泛，不僅包括投資規劃、資金分配，還包括證券投資、房地產投資、稅務問題處理等多個方面，是技術高、知識密集的全新綜合性業務。它要求理財規劃師具有很強的專業知識以及對未來發展趨勢較強的預測能力，要求理財服務人員對理財產品有充分的了解，掌握各種基礎金融工具的特點。由于我國培訓專業金融人才的機構比較少等方面的原因，引起金融人才的缺乏，進而使金融創新成了難題，這也是我國商業銀行個人理財業務面臨的重要問題。
（三）宣傳力度不夠，人們對個人理財的認識尚淺
目前我國商業銀行對個人理財業務的宣傳大多在網點內進行，在客戶到銀行辦理業務時向客戶推薦理財產品，這樣傳統的宣傳方式使得很多客戶并不了解理財產品，對它的風險認知也很模糊，對理財產品產生了不信任的態度，從而拒絕理財產品，依舊只保守地信任銀行存款這個基礎工具。如何讓原本不信任理財產品的客戶了解個人理財業務，進而信任個人理財業務是商業銀行應該思考的問題。
四、針對存在問題提出的解決辦法
（一）加強橫向聯合以減小分業經營的限制
西方商業銀行的經營模式普遍采用是混業經營的方式，但我國目前的市場情況還不具備實行混業經營的條件，只能分業經營，在這種情況下，商業銀行要加強和保險公司、證券公司的合作，提高合作的深度和廣度，從而拓展金融創新的空間。比如商業銀行可以與保險公司合作，創新同時具備流動性、保障性的保險產品，目前一直在銀行柜臺銷售的變額壽險就是銀行和保險公司合作的一個產品，集保障性與收益性與一身。
（二） 注重專業人才的培養，建立獎勵機制
高水平的專業理財團隊是推動我國商業銀行個人理財業務發展的重要力量，培養一批高素質、全能型的理財人才將促進理財業務的發展。目前，我國商業銀行中的理財人員大多數是從剛畢業沒有工作經驗的大學生中選的，雖然具備較好的學習能力，但對銀行業務并不熟悉，缺乏金融理財知識，不利于商業銀行個人理財業務的發展。因此，商業銀行應加強對現有客戶經理的培訓。
簡述商業銀行的產生和發展范文第3篇
商業銀行服務營銷
一、背景
商業銀行是國民經濟的重要組成部分之一。近年來，我國商業銀行一直因為其獨特的行業壟斷地位獲得的高利潤而備受非議。根據中國人民銀行一直控制著各大中小商業銀行的存款準備金率、存貸款基準利率的事實，可以認為商業銀行的高利潤來自于政策方面。由此發現，雖然其盈利性十分可觀，但是這種高盈利性是不可持續的，隨著我國金融改革的不斷深化，金融市場化、自由化，這種依靠壟斷、政策的高盈利性是不可能持續的。
商業銀行必須意識到傳統的那種模式是不可持續的。隨著利率自由浮動的放開、市場逐漸被開發、各個商業銀行間的競爭的加劇，存貸款的息差必然會越來越小。
商業銀行的盈利模式，主要是通過將經濟中資金的盈余部門和資金的赤字部門聯系起來，將供給者的資金借貸給各個需求者，從而提高經濟運行的效率，引導資金流向預期回報最高的地方。其提供的是一種服務，而從中賺取的利潤便是為提供這種服務而得到的報酬。
作為競爭行業中的服務企業，其利潤主要取決于所提供服務的質量，是否符合消費者的需求。為了在將來達到一種可持續的增長、發展模式，商業銀行應該更為注重其服務。服務營銷將會十分重要，根據營銷模式從“以產品為中心”向“以客戶為中心”的趨勢，商業銀行服務營銷的觀念必然要有所轉變。
二、服務營銷簡述
（一）概念
20世紀70年代，花旗集團率先開創了銀行服務營銷理念。銀行服務營銷就是銀行管理者運用市場營銷學原理，選擇目標顧客群，進行市場定位，改善服務質量，提高顧客忠誠度，增強服務競爭力，從而實現利潤持續增長的營銷管理活動。
（二）特點
1、服務營銷一般具備如下特點：無形性；需要顧客去體驗，服務營銷的優劣取決于顧客體驗后的主觀判斷；服務營銷因為買賣雙方會千變萬化，很難控制服務的穩定性；服務在于過程，不可儲存。
2、銀行的服務還有其特性：標準不一，差別較大；存在規模經濟；容易被對手復制，由于無法申請專利、品牌保護。
此外，還要考慮商業銀行服務營銷的電子化特征。
（三）服務營銷的顧客
服務營銷首先必須明確服務對象。商業銀行的業務主要分為零售業務和批發業務。零售業務的主要服務對象是普通居民和規模較為小的單位等，而批發業務主要是服務規模比較大的單位和廣大金融中介機構等。
三、我國商業銀行服務營銷目前存在的問題
目前，我國商業銀行在服務營銷方面還是存在種種問題的，其普遍問題如下：
1、相比具體無形的服務更注重有形的基礎設施。各地商業銀行很明顯的特點就是擁有裝修富麗堂皇的營業大廳，各項硬件設施都十分先進齊全。無形服務方面，基本都會配備一名大堂經理負責為顧客提供服務。大堂經理更類似咨詢崗位，對于營銷不是十分主動。
2、注重客戶的開發而對于客戶的維護稍差。這是整個金融服務業比較突出的一個問題。國內的服務營銷基本還是停留在相對初級的客戶開發的階段，即各個客戶經理盡其所能開發新客戶，尋找網點設攤、到處游說、和保險公司、證券公司合作。相比而言，他們對于已有客戶的維護就相對較差。從各種相關書籍中，可以發現，很多國外金融機構都十分注重對于已有客戶的維護。而且盈利巨大的業務很可能就是通過對于已有客戶的維護而獲得的。當已有客戶十分滿意時，其對于商業銀行服務提供者就會產生一種忠誠度，并提供給商業銀行更多的業務。在我國，一方面，國內市場仍比較大，當市場開發逐步完成后，轉向維護方面的工作不可避免；另一方面，這也和負責商業銀行服務營銷的相關群體的自我認識有關，而他們的意識主要來自于銀行給予他們的工作觀念、指標。
3、注重跟隨潮流推出各類產品，以產品為中心，而較少以客戶為中心。各個金融產品有一個特點就是極為容易復制。普遍現象是，當看到競爭對手推出一個產品時，重多商業銀行必然跟風而至。這符合經濟學思維。復制成本很低，而且可以避免競爭對手因為擁有獨特的產品、服務而占領某部分市場。不過，這個過程中，商業銀行的服務營銷忽視了顧客的實際需求。商業銀行不宜將各種產品塞給顧客，而應結合顧客實際情況，提供最適合產品、服務。
四、商業銀行服務營銷的建議
（一）銀行及其營銷人員
首先，應加強其對于其營銷人員的培訓。商業銀行的服務是通過營銷人員來傳遞給顧客的。培訓不但要涉及專業知識、技能，還應考慮到營銷觀念。營銷人員也應注意自身職業操守的提高。
其次，應注重客戶信息數據庫的建設。通過研究顧客信息，從其財務狀況、消費習慣等各方面，了解客戶需求。
第三，還要加強網絡服務的提供。這包括網絡服務的安全性、便利性等各方面。
第四，需要注重對于已有客戶的維護，培養客戶忠誠度。
第五，可以制定規范化的業務流程，并使營銷人員必須遵循，從而一定程度上保證其服務的質量。同時，可以采取顧客回訪、評分機制，對于顧客滿意度進行控制，并幫助商業銀行及其營銷人員改進服務營銷方式。
最后，商業銀行還可以組織參與公益活動、開展理財課程來提升其在客戶心目中的形象。
（二）產品
首先，面對日益變化的金融環境和制約因素，商業銀行的產品也應與時俱進。一方面，要跟隨需求；另一方面，需發揮創造性，開發新產品、服務來滿足新需求。
商業銀行要注重在各大媒體投放廣告。商業銀行的服務很容易被模仿，隨著市場競爭的加劇，廣告是壟斷競爭的主要方式。商業銀行服務營銷還要充分利用網絡資源。
另外，商業銀行可以嘗試形成“金融超市”，即滿足客戶全部需求，提供一站式的金融服務。
此外，商業銀行要充分利用規模經濟，提供更為優惠的服務。
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簡述商業銀行的產生和發展范文第4篇
會計對于銀行業的各項經營活動來說至關重要，是銀行制訂經營管理計劃的依據。銀行業會計的工作必須做到公正、公允、真實才能避免銀行會計風險的出現，而隨著金融改革的不斷深入，商業銀行所暴露出來的會計風險也越來越多，因此有必要探究更有效的風險管理措施。本文將簡述商業銀行會計風險防范和控制的重要性，分析我國商業銀行會計風險管理的現狀，探究我國商業銀行會計風險的成因，提出加強商業銀行會計風險管理的建議，希望對商業銀行會計風險管理有所裨益。
關鍵詞：商業銀行；會計風險；成因；防范
一、商業銀行會計風險防范和控制的重要性
會計工作主要由銀行核算、業務發展預測以及銀行經營等方面工作組成。作為商業銀行的基礎性工作之一，其一直發揮著十分重要的作用。近年來，隨著中國金融體制市場化改革的不斷深入和金融領域對外開放程度的不斷提高，中國銀行業面臨的會計風險問題越來越突出。因此，為保障商業銀行的生存與發展，就必須針對管理與經營進行優化，其中會計風險的防范與控制就是十分重要的內容之一。在實際經營管理的過程中，商業銀行風險涉及的領域非常廣泛，以難度最高的會計操作為例，其作用是對商業銀行資本與資金運動的基礎與重要環節進行反映。商業銀行會計風險指的是由于各方面的影響因素導致銀行實際收益達不到其要求，進而遭受損失的可能性。企業文化、可持續發展能力等軟實力的競爭是現代企業的重要競爭內容，為保證各項業務的順利進行，商業銀行就必須對風險意識進行強化，實現對會計風險的有效防范與控制。
二、我國商業銀行會計風險管理的現狀
1.銀行會計信息失真
銀行會計信息失真是我國商業銀行存在的一個重要問題。許多銀行沒有做好自身的會計信息披露工作，銀行缺乏透明度。有的銀行為了對自身經營不善的現實進行掩飾，或者為了謀取局部利益或私人利益，在會計信息管理中采用違規行為對會計信息進行調整與更改，進而導致銀行會計信息的真實性難以實現。例如，有的商業銀行虛增利潤、沒有正確處理固定資產等以實現非法盈利。
2.內控管理制度建設相對滯后
近年來，盡管各家商業銀行加強了內控制度的建設，在經營管理中將其視為重心，然而許多銀行在這一方面仍然存在一定的滯后性，具體表現在缺乏對實際經營情況的考慮與分析，沒有合理配置內控制度資源，內控制度建設指導意見具有較強的原則性，而缺乏完整性，在操作方面相對滯后。如此一來，隨著衍生金融工具等應用的不斷深入與推廣，再加上銀行對各方面的改革，原有的一些制度、管理流程、監督方法難以匹配現行的核算方法、業務處理流程，各部門相應的會計核算工作都是自行開展，導致各部門會計內部控制的獨立性過強，對銀行會計內部控制的有效性造成嚴重影響。
3.現行規章制度尚未落到實處
只有充分執行銀行內控制度，才能保證內部控制運行的有效性。現階段，我國各商業銀行在經營管理各個方面的內控制度建設基本成型，然而這些規章制度的執行情況并不理性，許多方面并沒有落到實處。就現行的規章制度與操作規程而言，金融詐騙以及挪用客戶資金的案件時有發生，究其原因，主要是因為相關規章制度沒有充分落實。商業銀行許多營業網店或機構在內控制度的執行方面有待完善，有的工作人員缺乏對相關規章制度的正確認識，風險意識薄弱，在業務處理中難以嚴格按照制度辦事，存在許多違規操作行為，進而引發銀行會計風險。
4.內部監督制約作用未能有效發揮
商業銀行的會計管理工作是保證商業銀行資金安全的重要途徑，然而目前商業銀行存在內部監督制約作用未能有效發揮的問題，其中會計核算與會計監督職能沒有得到充分發揮。一般商業銀行為確保會計信息真實、可靠、全面、及時，就必須針對會計核算與會計監督進行強化。然而事實并非如此，許多會計信息的核算不夠深入，大部分都只是進行了會計信息真實性的審核，而其他方面的審核則被忽略。此外，商業銀行的監督體系也不健全，導致商業銀行的會計監督功能缺乏實際意義，其監督作用難以得到有效發揮。
5.會計隊伍建設相對滯后
目前，我國許多商業銀行在會計隊伍建設方面有待提升，銀行從業人員的整體素質相對較低。近年來，隨著我國社會經濟的不斷發展，商業銀行在數量與規模上得到了很大提升，而有的銀行在會計隊伍建設方面卻沒有跟上發展腳步，存在一定的滯后性。這些銀行的新員工缺乏充分的崗位培訓，對銀行各項制度與操作認識與了解不充分，專業水平較低，同時其會計風險意識與責任意識相對薄弱，在進行業務操作的過程中時常出現不同程度的問題，進而引發會計風險。
三、我國商業銀行會計風險的成因
1.中央銀行監管不力
中央銀行監管不力是目前我國商業銀行會計風險形成的一個重要成因。目前我國銀行管理模式并不完善，大部分商業銀行采用的是總分行制。其指的是商業銀行將總行設在大城市，并在國內或國外設置分支行的制度，且各分支行的業務經營與管理以總行的要求進行。與其他銀行不同，商業銀行的組織構架的作用是對銀行經營情況、資源配置以及風險控制進行反映，這也是銀行市場競爭力與盈利水平的重要影響因素。然而這一管理制度顯然存在一定不足，包括管理層級、管理人數過多，管理人員冗雜，銀行經營理念落實不到位，業務程序周期較長，無法對風險進行有效控制。
2.外部政策環境不完善
我國相應的會計制度沒有及時根據實際情況加以完善，隨著銀行業競爭的加劇，基層網點風險防范意識差，其建設嚴重落后于銀行經營管理的客觀要求。隨著市場經濟進程的不斷加快，不公平競爭、缺乏健全的準入標準等問題仍然存在。有的地方政府的本位主義嚴重，使得各地方金融機構的數量越來越多，進而增加了違規經營的可能性。在對這些問題進行監管時，大部分都屬于事后處理，其有效性難以實現，進而無法保障對風險的有效防范。
3.社會監督不夠
社會監督也是促使商業銀行健康發展的重要途徑。受歷史因素的影響，我國社會性監督實施在商業銀行上的力度仍然處于較低水平。一方面，我國的相關評估與審計機構的發展起步較晚，對商業銀行的外部審計與信用評級體制建設有待進一步完善。另一方面，至今我國許多企業仍然沒有擺脫計劃經濟體制的影響，社會各界對商業銀行的經營業績與風險管理等方面的關注度非常低，難以實現對其的監督，進而導致商業銀行缺乏動力，難以樹立良好形象。
4.外部經濟犯罪活動猖獗
目前，隨著我國社會經濟的不斷發展，相應的各類經濟犯罪活動也日益猖獗。這些活動不僅使商業銀行的資金安全受到嚴重威脅，同時也影響到了商業銀行的聲譽，甚至有可能破壞正常的金融秩序。
5.會計人員業務素質不高
目前我國商業銀行存在會計隊伍建設滯后的問題。這一問題造成商業銀行會計從業人員的整體素質低下，難以滿足會計工作的要求。一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好掌握，在實際工作中很容易出現一些操作性失誤，造成銀行損失。缺乏風險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大。此外，一些銀行不重視老員工的培訓，沒有促使其掌握先進的會計核算方法與管理手段，很多老員工仍然采用傳統的方法開展會計工作，難以滿足現代商業銀行會計工作的要求，導致工作效率與工作質量低下，在諸多方面存在缺陷，進而引發會計風險。
6.利益驅使
有的會計從業人員的法律意識與責任意識薄弱，在進行會計核算的過程中過于隨意，時常存在違規操作。再加上一些不良社會風氣對其造成的影響，這些會計人員為了達到個人目的，擴張業績，追求局部或者個人利益，在進行會計工作時采取違法手段，嚴重侵害商業銀行的經濟利益，給銀行帶來了巨大的經濟損失。此外，有的會計從業人員缺乏安全防范意識，在業務辦理中粗心大意，使得犯罪分子有機可乘。
7.會計內控制度不健全，缺乏動態調整
近年來，隨著我國社會經濟的不斷發展，金融犯罪案例越來越多。究其原因，是由于目前我國商業銀行內部控制系統建設不到位，會計內控制度不健全。盡管有的銀行對會計內控制度建設進行了強化，然而實際效果并不理想，會計內控制度的作用仍然沒有得到充分發揮。這主要是由于銀行沒有對自身經營管理的實際情況以及外部市場環境變化進行充分考慮與細致分析，進而導致采取的措施缺乏科學性與有效性，難以實現對會計內控制度的動態調整，使得會計內控制度建設缺乏實際意義，沒有取得實質進展，最終導致會計工作中存在諸多問題并無法得到有效解決，形成了嚴重的會計風險，給商業銀行的生存與發展造成重大影響。
8.稽核和檢查監督不力，風險控制手段落后
會計監督職能指的是通過調節、指導、控制等方式，實現對客觀經濟活動的合理性、合法性以及有效性的考核與評價，并以此采取相應的措施，對其施加一定程度的影響，進而使預期目標得以實現。然而，目前許多商業銀行會計的監督職能缺乏實際意義，難以有效發揮其應有的作用。隨著我國金融市場經濟體制改革的不斷深入，商業銀行會計核算趨于成熟，然而會計的監督職能卻沒有跟上時代腳步，其主要任務仍然是簡單的賬實核對。同時，隨著市場經濟體制的不斷完善，會計工作的復雜性必然越來越強，進而就會存在更多的會計風險。然而目前我國商業銀行會計風險控制手段顯然存在一定的滯后性，沒有與日益復雜的會計風險相匹配，大部分風險控制手段比較落后，難以實現對會計風險的有效控制。
四、加強商業銀行會計風險管理的建議
1.強化認識，加強領導
為實現對商業銀行會計風險的有效防范與控制，首先從思想上就必須高度重視。相關管理人員必須強化對會計風險管理的認識，了解其對銀行生存與發展的重要性，并針對其中存在的問題進行積極分析，以提出有效的解決措施，使商業銀行會計工作得以順利進行。此外，銀行領導應起到帶頭作用，調動全體員工，共同參與會計風險的防范與管理，應積極進行宣傳教育，使員工對會計風險有一個正確的認識與了解，進而在實際工作中才能針對可能引發會計風險的環節進行重點控制，以實現對會計風險的有效防范與控制。
2.樹立全面的風險管理理念，提高風險防范意識
商業銀行應樹立全面風險管理理念，提高風險防范意識。為達到這一目標，具體應從以下幾個方面入手。第一，嚴格執行相關制度，加強會計內控制度流程的建設，維護制度的權威性與嚴肅性，確保制度得以有效執行。應從管理、監督、操作等多個方面，提高內控體系的有效性。并在整合現有制度的過程中嚴格遵循內控原則，促使銀行經營管理過程朝著程序化、規范化以及系統化的方向發展。第二，優化與改進風險管理流程。應優化業務流程，使重點控制環節得以明確，采取具有針對性的措施，使業務流程得以加強。同時，還應全面排查業務流程中存在的操作風險與合規風險，并分析與判斷風險其可能造成的后果，以制定相應的控制目標與控制措施。此外，還應加強會計分級授權體系建設，確保其嚴密性與完整性，根據業務重要程度的不同，進行不同層次的授權。
3.加強銀行會計內控制度建設加強銀行會計內控制度建設對于防范與控制會計風險有著十分重要的意義。站在商業銀行的角度來看，要強化人員管理，建立相關責任制度與檢查制度，對會計從業人員的行為加以約束與規范，使內控水平得以有效提高。
4.建立會計行為風險預警系統
目前，電子化、網絡化設施在商業銀行中得到了越來越廣泛的應用，然而現代化信息系統的建立并沒有會計行為風險預警系統的跟進。而目前會計行為風險越來越大，因此，應基于電子化網絡，進行預警系統軟件的開發與應用，建立預警與核算同步進行的平臺，以實現對會計行為風險的有效控制。
5.加強銀行會計信息真實性、準確性的披露與揭示
商業銀行還應針對會計信息失真問題，采取一系列措施，加強銀行會計信息真實性與準確性的披露與解釋，提高銀行透明度。應基于現有會計報表，對會計報表體系加以完善，一方面要規范各類會計報表的使用、保存等過程中的各項步驟，另一方面還要不斷對會計報表進行改進，完善其職能和功能，確保會計信息的真實準確。
五、結語
現階段我國商業銀行的會計工作仍然存在諸多問題，引發了各種會計風險，對銀行的生存與發展構成了嚴重威脅。為實現對會計風險的有效防范與控制，商業銀行必須針對經營管理中存在的問題展開深入研究，細致分析問題產生的原因，并提出有效的解決措施，實現對會計風險的有效控制，進而提高銀行競爭力，為促進商業銀行的發展提供強有力的支持。
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[4]丁勇.淺談商業銀行會計風險及防范措施[J].中國外資,2013(8):68-69.
簡述商業銀行的產生和發展范文第5篇
黨的十八屆三中全會指出，建設統一開放、競爭有序的市場體系，是使市場在資源配置中起決定性作用的基礎。為進一步完善金融市場體系，充分發揮金融市場在金融資源配置中的決定性作用，如何有效推進利率市場化改革是關鍵。與此同時，金融業改革開放是我國經濟深化改革擴大開放的關鍵。建立包括最后貸款人、審慎監管和存款保險等功能在內的現代金融安全網、能為深化金融改革提供制度保障。目前，央行最后貸款人職能、銀監會、證監會、保監會審慎監管職能已經確立，但顯性存款保險制度在我國還沒有真正建立起來。長期以來，我國事實上實行由國家全額擔保的隱性存款保險，一旦金融機構發生資不抵債，最后都由政府作為最后貸款人給予賠付。隱性存款保險不利于金融市場化改革和效率的提升，國家財政還會面臨較重負擔。顯性存款保險制度的一大好處是讓金融機構自己出資建立保險基金，而非納稅人買單。當前，我國銀行普遍盈利豐厚，這為建立顯性存款保險制度提供了必要的物質條件。同時，包括設立村鎮銀行等民間金融機構的試點改革也正式起步了，存款保險既有助于村鎮銀行等小銀行同大銀行競爭，又可以避免個別小銀行倒閉而引起恐慌。正是基于這樣的背景下，我國政府在今年兩會上宣布我國將于今年推出存款保險制度，健全金融機構風險處置機制。
本文論述存款保險制度的建立對我國利率市場化進程的影響。主要分為以下幾個部分。第一部分簡述我國利率市場化進程；第二部分存款保險制度與利率市場化的關系；第三部分得出結論并提出相應的政策建議。
二、我國利率市場化進程簡述
1993年我國提出利率自由化的構想，提出“中央銀行按照資金供求狀況及時調整基準利率，并允許商業銀行存貸款利率在規定幅度內自由浮動”。1996年我國放開銀行間同業拆借利率，以使其利率水平基本反映我國金融市場上資金的供求狀況。1998年貸款利率的浮動幅度進一步擴大，金融機構獲得了更多的貸款自主定價權。2001年加入世貿組織后，我國提出要“穩步推進利率市場化改革”，金融市場化改革進一步加快。2006年建立上海同業拆借市場，上海同業拆借利率（SHIBOR）已經發展成為我國貨幣市場的基準利率。2012年6月，我國進一步擴大利率浮動區間：存款利率浮動區間的上限調整為基準利率的1.1倍；貸款利率浮動區間的下限調整為基準利率的0.8倍。2013年進一步明確要“穩步推進利率市場化”，按照“先外幣、后本幣，先貸款、后存款，先大額長期、后小額短期”的基本步驟，逐步實現利率市場化的目標。同年7月20日金融機構貸款利率管制全面放開。我國利率市場化還需完成最后一道門檻，即存款利率完全放開。根據中國人民銀行的設計，我國利率市場化改革總體思路是先放開貨幣市場利率和債券市場利率，再逐步推進存、貸款利率市場化；存、貸款利率放開的順序為“先外幣、后本幣；先貸款、后存款；先長期、大額，后短期、小額”。
三、存款保險制度與利率市場化
（一）利率市場化對我國商業銀行的負面影響
1.商業銀行間競爭加劇，存貸款利差減小，經營風險加大。我國商業銀行資產負債結構單一，對存款依賴性很強，利率市場化之后，各商業銀行之間為了占領市場勢必會導致利率競爭，以提高存款利率，降低貸款利率來爭奪客戶資源。目前我國商業銀行仍以利差為主要收入來源，存貸款利差的大幅收窄會影響商業銀行的盈利能力和生存空間，導致經營風險的加大。一些中小商業銀行難免會面臨破產倒閉的危險，嚴重的還可能造成金融體系的動蕩。
2.銀行借款客戶結構發生變化，潛在信用風險增加。利率市場化之后，由于資金成本升高，為了增加利潤，一方面，銀行會對一些利率市場化之前難以獲得貸款的企業發放貸款，這些企業發生違約風險的可能性比較大。另一方面，在高利率的刺激下，企業的盈利空間變小，借款者有將資金投向高風險行業的沖動，而正常利率水平的合格貸款者退出信貸市場，使銀行的潛在信用風險增加。并且更嚴重的問題是信息不對稱導致貸款風險和貸款利率之間并不一定是正相關關系，使得銀行體系的風險和收益不對等，一旦市場環境發生變化，經營效率低的金融機構會面臨破產風險。
3.商業銀行將面臨更大的利率風險。我國金融市場發展尚不成熟，普遍存在用短期負債支持長期資產的情況，資產和負債之間不匹配狀況嚴重，并且市場主體普遍缺乏利率風險管理工具。利率市場化之后，利率隨著供求關系變化發生的頻繁波動會加大銀行的利率風險。一是增加了銀行資金定價的難度，導致重新定價風險的加大；二是即使資產和負債的重新定價時間相同，但只要存款利率和貸款利率的調整幅度不完全一致，銀行也會面臨基差風險；三是利率市場化后客戶根據利率變化行使存貸款及期限的選擇使銀行承擔更大的選擇權風險。
（二）存款保險制度構建的必要性
由于上述原因，利率市場化改革的推進對我國商業銀行提出了嚴峻的考驗。如果不能及時建立相應的存款保險體系和問題銀行的退出機制，一些經營不善的商業銀行破產倒閉風險加大，并可能由此產生“多米諾骨牌效應”造成整個金融體系的動蕩。而存款保險制度就是構建金融安全網的一個重要組成部分。
1.隱性存款保險制度的弊端。長期以來，我國在處理問題銀行時，實際上是實行以國家信用為擔保的隱性存款保險制度，導致了大量弊端。一是由于國家承擔存款保險責任，導致市場主體過分依賴國家信用，不能提高存款人的風險意識，削弱了市場對金融機構的約束作用。二是隱性存款保險制度的隨意性，給存款人造成銀行越大越不會倒閉的預期，更愿意將錢存入四大行，不利于商業銀行間平等競爭。三是巨額的擔保責任會導致國家財政負擔過重，同時，中央銀行貨幣政策執行的獨立性和有效性也大打折扣。
2.顯性存款保險制度的優勢。顯性存款保險制度是指符合條件的金融機構，按照所吸收存款的一定比例，向特定的保險機構繳納一定的保險金，當投保金融機構出現支付危機、破產倒閉或者其他經營危機時，由存款保險機構通過資金援助、賠償保險金等方式，保證其清償力并對有問題的金融機構進行處置的制度。首先，存款保險制度的基本功能在于，一能保護存款人利益，提高存款人對銀行的信任和投資信心；二能防止個別金融機構倒閉的傳染效應，抑制銀行擠兌和由此引發的銀行危機，維護金融體系的穩定；三能建立問題銀行的合理處置機制，降低道德風險。其次存款保險制度可以增強中小銀行的競爭能力，促進公平競爭提高銀行業效率。再次，存款保險制度能依照法律手段對金融業實施監管，加強監管有效性，減少風險損失。最后，存款保險制度的實行能減輕國家財政負擔。
四、結論與政策建議
本文通過描述我國利率市場化進程、利率市場化給商業銀行經營帶來的挑戰，分析了存款保險制度與利率市場化的關系。分析得出，利率率市場化和存款保險制度是相輔相成的，存款保險制度為利率市場化提供制度保障，利率市場化為存款保險制度提供發揮作用的舞臺。具體政策建議如下：
（一）抓緊落實建立存款保險制度方案，為利率市場化最終完成提供制度保障
