分析原因和整改措施

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分析原因和整改措施范文第1篇

【關健詞】財務審計 ；常見問題；整改措施

財務內部控制審計就是確認、評價企業財務內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議的一種現代審計方法。

一、財務內部控制審計的程序

1.評價內部控制的設計及運行情況

對照地區公司內部控制制度，評價被審計單位財務內部控制制度的健全性。對照被審計單位財務內部控制制度，實施符合性的跟單和關鍵點測試程序，并做出相應的記錄、描述，對財務內部控制的設計及運行情況進行評價。

2.在內部控制薄弱領域開展延伸審計

對發現的例外事項進行分析，評價內部控制風險，確定在財務內部控制薄弱領域開展延伸審計的范圍、重點以及采取的方法，深層次發現管理中存在的缺陷。

二、財務審計常見問題及整改措施

1.沒有按照權責發生制的原則列支費用

沒有按照權責發生制的原則列支費用，影響當期損益的準確性。

整改措施：期末結賬時，要將各項費用支出進行清理和分析，按權責發生制原則進行核算，同時加強稽核和分析性復核工作。

2.固定資產轉資及預轉資不及時

固定資產轉資及預轉資不及時，將會導致少計提折舊，影響利潤的準確性。

整改措施：嚴格按照股份公司規定按期進行預轉資和轉資，特別是對于達到“預定可使用狀態”的工程項目，要及時進行預轉資，確保按期計提折舊。

3.預提費用沒有附件資料作依據

預提費用沒有依據的計算資料，不符合權責發生制原則，影響成本、費用、利潤的準確性。

整改措施：嚴格按程序預提費用，預提費用要有必要的計算過程和依據，并經財務負責人審核。

4.應收款項的簽認沒有回復

應收款項簽認沒有回復也沒有進行原因分析，無法判斷應收款項是否真實、準確，無法判斷是否可能發生壞賬以及是否需要計提壞賬準備，進而影響當期損益。

整改措施：盡可能地取得債務方的簽認，如果無法取得回復，應進一步分析原因，看應收款項是否真實、準確，是否有發生壞賬的可能性。

5.更正錯賬或賬務調整未審核

如果沒有必要的審核或審批，更正錯賬或賬務調整可能失控，無法保證會計核算的質量，影響財務報告的準確性，同時，可能出現舞弊。

整改措施：所有的更正錯賬或賬務調整，至少要經過財務負責人的審核或審批，重大的賬務調整應經總會計師審批（具體標準由各地區公司明確）。

6.資金支付審批不符合規定

資金支付的簽字手續不完善，無法保證資金安全，可能產生舞弊風險。

整改措施：明確各類資金支付的審批程序和審批權限，嚴格按程序辦理支付款項，會計稽核人員加強對資金支付情況的審核。

7.庫存現金帳實不符

出納人員沒有每天對庫存現金進行盤點，存在賬實不符現象，影響資金安全。

整改措施：按規定出納人員每天對庫存現金進行盤點，編制現金盤點表，并由非出納人員監盤。

8.編制銀行存款余額調節表不及時

沒有每月對所有銀行賬戶編制銀行存款余額調節表，沒有對大額、長期未達賬項進行原因分析并記錄跟蹤情況。可能造成銀行存款賬實不符，影響資金安全，或者無法發現未入賬的銀行存款收支業務，影響資產、負債及權益的準確性。

整改措施：每月末對所有的銀行存款賬戶，由非辦理本賬戶資金收支業務的指定人員進行銀行對賬并編制銀行存款余額調節表。對于大額的、長期未達賬項（超過合理期限）進行跟蹤分析是否異常，必要時向財務負責人報告。財務負責人每月對銀行存款余額調節表進行審核（包括未達賬項）。

9.進銷存數量核對不正確

期末進銷存數量沒有進行核對或者核對不一致時沒有進行原因分析并調節一致，可能導致當期銷售收入、成本和利潤的準確性，也會影響期末存貨數量的準確性、真實性，影響存貨盤點結果的準確性。

整改措施：嚴格按照對賬程序，按照口徑一致、時間一致的原則，在部門之間（財務、業務、實物保管部門）認真核對進銷存數量，如果出現不一致的，必須進行原因、因素分析并調節一致，確保賬賬相符。

10.“貨到單未到”的存貨未進行暫估入庫

沒有及時、完整辦理“貨到單未到”的存貨暫估入庫手續，影響期末存貨數量、資產、負債的準確性，也會影響存貨發出成本的準確性。

整改措施：對于期末“貨到單未到”的存貨全部進行暫估入庫。

11.存貨盤點結果（賬實差異）沒有及時處理

不及時處理存貨盤點結果，將會造成當期損益不真實，也會影響存貨賬實相符。

整改措施：對于盤點結果（賬實差異），及時分析原因，在盤點當月進行賬務處理。

三、結束語

財務內部控制審計在內部控制審計工作中占據非常重要的地位，作者通過對日常發現問題及整改措施的總結，目的在于確定內部控制薄弱領域，增強風險導向審計意識，提高審計效率和效果，促進企業管理水平的提升。

參考文獻：

中華人民共和國財政部制定，《企業會計準則》，經濟科學出版社，2006年版.

分析原因和整改措施范文第2篇

按照南組發61號文件《關于召開去年度處級領導班子專題民主生活會的通知》精神，為了高質量開好民主生活會，保證民主生活會各項工作按計劃推進，并取得預期成效，特制定我局處級領導班子專題民主生活會安排意見。

一、會議時間

擬定于去年8月16日（周一）上午8：30分舉行。

二、會議地點

*區司法局機關五樓會議室。

三、參加人員范圍

領導班子全體成員，政治處有關干部。

四、主題及內容

將“貫徹落實《黨員領導干部廉潔從政若干準則》切實加強領導干部作風建設”專題民主生活會和貫徹落實《黨政領導干部選拔任用工作責任追究辦法（試行）》等四項監督制度專題民主生活會結合進行。

領導班子成員要緊緊圍繞民主生活會主題，緊密聯系思想和工作實際，認真開展黨性分析。要嚴格按照中央關于加強領導干部作風建設、廉潔從政的規定和要求，重點對照《廉政準則》規定的52個“不準”和黨政領導干部選拔任用工作四項監督制度，逐條進行檢查，對應該報告的個人有關事項逐項作出說明，對存在的問題深刻剖析原因，并按照規定加以糾正。

五、方法步驟

1、認真抓好理論學習，打牢思想基礎（7月14日前）

緊密圍繞此次專題民主生活會的主題按照規定的內容認真組織學習，緊密結合我市、我區經濟社會發展情況和司法行政工作實際，抓住一些重大理論問題深入思考。要通過學習為開好領導班子專題民主生活會筑牢思想基礎。

2、廣泛征求意見，積極開展談心交流活動（7月27日前）

（1）通過個別談話、召開座談會、設立民主生活會意見箱、發放征求意見表和公開電話等方式向局機關干部、法律服務當事人、人大代表、政協委員和社會群眾廣泛征求意見和建議。（2）在全區司法行政系統內向干部群眾通報*年度民主生活會整改措施落實的情況，征求干部群眾對上年度民主生活會整改措施落實情況的滿意度。（3）認真開展會前談心，單位負責人與班子成員進行普遍談心，班子成員相互之間也要進行談心，達到交流思想、查找問題、共同提高的目的。

3、堅持實事求是，找準存在的突出問題，認真撰寫專題民主生活會的發言提綱（8月10日前）

通過理論學習、征求意見、對照檢查和談心交流，實事求是地查找和剖析領導班子和班子成員自身存在的突出問題。在此基礎上認真撰寫專題民主生活會的發言提綱，發言提綱不少于2500字。發言包括對領導班子和班子成員的批評以及自我批評。黨組書記發言要包括對*年度民主生活會整改措施落實情況進行說明和總結。會前單位負責人要對班子成員發言提綱進行審閱。

4、召開專題民主生活會，切實開展批評與自我批評（8月15日前）

在專題民主生活會上，領導班子成員要實事求是地開展批評、自我批評、相互評議。（1）自我批評要準確查擺突出問題和主要差距，深入分析存在問題的主觀原因和思想根源，提出整改措施。（2）相互批評要堅持實事求是的原則和“團結—批評—團結”的方針，本著對同志對事業高度負責的態度，堅持原則，暢所欲言，坦誠相見。既要肯定成績，又要實事求是地存在的主要問題，幫助分析原因，明確努力方向，真正達到相互幫助、相互促進、共同進步的目的。（3）黨組書記要對班子成員的發言逐個進行評議，班子成員之間也要互相進行評議，幫助查找存在的問題，改進的意見建議。

民主生活會后，在參加和列席生活會的人員范圍內對民主生活會的總體情況和每位班子成員的表現進行測評。

5、制定完善的整改措施，認真進行整改（8月20日前）

分析原因和整改措施范文第3篇

【關鍵詞】組織 發射機故障 故障焦點 事故

一、領導重視常態化

廣播電視是科學技術發展的產物，發射臺屬于科學技術密集型行業，“安全播出”是發射臺工作重點，我臺技術人員是應用高科技設備的主要工作人員，“高質量，不間斷，既經濟，有安全”的十二字方針是我臺立臺之本，因此，發射機故障是威脅我們工作的工作要點。由此產生的發射機故障分析會，是我們上到臺領導高度重視，下到工程技術人員工作方向，因此，發射機故障分析會是了解和分析故障原因主要工作形式，是保障和開展工作的重要手段。

二、組織保障流程化

組織保障流程化，即領導高度重視，部門領導周密部署，為安全播出提供保障。每次故障分析會主管領導參加，親臨故障分析會現場，時刻關注故障分析會的每一個細節，故障焦點分析的客觀性和科學性。臺技術辦和部門領導提前組織上報技術材料，進行故障分析會的周密部署，確保故障分析會能夠開的有收獲。發現故障當事人描述故障要清晰，工程技術人員故障分析有分析記錄。分析出故障焦點形成后，提出整改方案量化到個人，最后上報故障分析報告及整改措施報告，形成故障分析流程化。

三、過程客觀科學化

精心組織，認真謀劃，確保事故分析報告會的過程客觀科學化。按照事故前、事故中的處置事故經過和事故后客觀數據參數進行分析，本著客觀、科學、系統的分析事故，把事故焦點問題挖掘出來，以下幾項是發射機事故分析的幾個方面：

（一）提供發射機生產廠家、型號、使用日期以及設備運行期間的運行維護數據、使用后的檢修試驗報告，提供給參加故障分析會人員有可靠地故障分析依據，能夠提高發射機故障分析的客觀性、科學性、準確性。

（二）確定發射機故障前運行正常參數，準確分析信號顯示參數，發射機聯鎖保護裝置數據、發射機電壓、電流、功率指示、發射機各個功放溫度指示、整機控制板數據采樣記錄、發射機附件外觀情況、發射機監控顯示信息、發射機自動監控采集信息等內容進行分析。

（三）認真分析工程技術人員描述事故全過程。發射機故障從開始到故障發射機檢修狀態的發現和處理全過程，工程技術人員把事故當時狀態和內容進行系統描述，時間要求精確到分，每一個環節和細節認真回憶，不能丟掉任何環節。

（四）發射機相關故障的檢查和試驗進行分析。依據故障發射機的基本性能和參數，根據工程技術人員描述事故的全過程，通過發射機專用測試儀器，對發射機的指標和故障相關參數進行測試，檢查發射機電器元件損壞情況，對發射機的故障進行準確判斷和分析，并進行參數記錄和元器件檢查結果記錄，為事故報告和整改措施提供有力數據。

（五）系統分析數據參數，找出故障焦點。根據搜集故障發試機相關數據參數，認真分析故障發射機相關數據參數，通過發射機故障前提供參數和故障后數據參數對比，認真分析故障后監控采集數據參數及故障后相關測試數據參數，分析發射機相關故障前和故障后工作數據參數信息分析，分析工程技術人員描述故障現象的經過分析，以及參考故障發射機故障檔案進行綜合分析后，得出故障焦點并做好故障記錄，把故障發射機記錄進行檔案歸檔，為以后發射機再發生事故提供依據。

（六）整改措施，落實到人。為了防止發射機的類似事故再次發生，采取整改措施是關鍵，整改措施總體要求落實到人。在整改措施落實中，要明確整改完成的時間及落實人員，要整改措施結合故障焦點問題舉一反三，在崗工程人員集體學習發射機事故發生和處理經過，故障焦點和故障分析要求每一位工程人員熟悉并掌握，并按照故障分析結果，落實到每一位工程技術人員工作范圍內，以防止類似發射機事故再次發生。

四、發射機事故報告規范化

發射機事故報告是發射機在運行過程中，通過發射機事故運行數據和檢測分析后，得出發射機因事故運行原因暴露出來的問題的書面說明。根據發射機故障，檢查和分析，把涉及到的發射機結構、運行數據、檢修維護、措施落實、管理要求等方面進行說明。事故報告主要有以下幾項內容：

（一）發射機事故分析會的故障焦點議題和主持人及參會人員。發射機事故分析會有主管臺領導參加、機房主人主持事故報告會、事故分析會名稱是故障焦點名稱+故障分析會名稱、故障分析會參加人員是機房業務骨干人員。

（二）發射機故障前運行參數分析。故障發射機故障前各項數據參數，包括有故障發射機生產廠家、型號、使用日期以及設備運行期間的主要運行數據。

（三）發射機事故發生前后參數對比。發射機故障前后各運行正常參數對比，對比故障前后信號系統顯示參數，對比發射機故障前后供電電壓、電流、功率指示、各個功放溫度，對比發射機故障前后自動監控采集信息等內容。

（四）認真分析事故經過。描述發射機故障狀態及發現和處理全過程，時間要求精確到分，不能丟掉任何環節。根據發射機的基本性能和參數，發射機電器元件損壞情況和搜集故障發試機相關數據參數，對發射機的故障分析過程進行綜合分析并記錄的經過，

（五）事故原因綜合結論。把分析出故障焦點結論匯總整理，組織語言進行歸納概括，形成發射機事故結論。

五、事故分析會常態化

發射機故障分析會保持常態化，在每次發射機發生事故后，都要有事故分析會，并且按照故障分析會流程認真組織，保證每次故障分析會都使得焦點故障準確、整改落實到人的收獲，最終達到條塊有人負責，事故提前處理在始發階段，使發射機沒有停播事故或少發事故。

分析原因和整改措施范文第4篇

農牧局黨委：

農牧局系統黨支部書記抓黨建工作述職評議會議召開后，我們按照相關要求，聚焦反饋問題清單，客觀分析原因，建立整改臺賬，制定整改措施，明確整改時限，目前查擺問題已全部整改到位。

一、高度重視，成立整改工作小組。述職評議大會召開后，農經局黨支部隨即召開支委會，專題研究整改工作，成立了由黨支部書記、局長徐文華同志為組長的整改工作小組，具體負責述職評議反饋問題整改工作，確保了思想重視，組織到位。

二、聚焦問題，客觀分析查找原因。從反饋情況來看，農經局黨支部主要存在兩方面問題，一是對基層黨員工作認識不足；二是對黨建工作缺乏創新。通過聯系單位工作實際，多維度查找分析原因，支部班子及黨建業務人員達成一致，認為最大的問題在于把黨建工作和業務工作沒有結合起來，單純就黨建抓黨建，沒有形成黨建和業務工作相互促進的良好氛圍，沒有將黨建對業務工作的促進作用充分發揮出來。確定今后應積極探索形式多樣的黨建活動，特別是在黨員學習教育、主題黨日活動上應不斷豐富載體和內容，切實增強實效。

分析原因和整改措施范文第5篇

對于紀檢監察系統來說，“補短板建機制強能力見成效”活動是一項固本強基的系統工程。活動的目的是進一步加強理論武裝、提高思想認識，學習貫徹好中央省市縣紀委全會精神的有力抓手；是聚焦提高案件質量，加強審查調查安全，做好審查調查措施使用等重點工作的依托；是強化自身建設，鍛造經得起磨礪、頂得住壓力、打得了硬仗的紀檢監察鐵軍的契機；是推動全縣紀檢監察工作高質量發展、推動全年工作任務落實見效的重要保障。重點要對照《**省紀檢監察系統“補短板建機制強能力見成效”整改問題清單》和整改工作要求，抓好問題整改和落實。

要抓好對照檢查。要對問題整改方案進行再學習，學深悟透精神，把握本質。按照先個人查找后集體對照的方式，結合工作分工，認真查找問題，全方位對照，確保問題找的實，契合點找的準。一是對照崗位職責查，深入查找自已在堅持和加強黨的領導、提高政治站位、依規依紀依法、制度執行落實、確保審查調查安全、提升能力素質等六個方面存在的短板弱項;二是對照所辦案件查，逐件對照問題清單，查找在六個方面存在的薄弱環節;三是對照審理反饋查，對照上級審理部門對移送審理案件反饋的意見，認真查找在案件質量等方面存在的問題;四是對照安全通報查，對照上級案管部門關于審查調查安全的通報，舉一反三，查找在安全方面存在的問題和隱患；五是對照意見建議查，征求服務對象、鄉鎮和機關部門的意見建議，查找在工作中存在的問題。

要定好整改措施。在對照檢查的基礎上，實行逐個問題“會診”，實施靶向治療，精準制定措施，并對措施可行性進行分析，責任到人，嚴格整改標準和時限，確保去虛務實。針對前期整改落實情況，對監督執紀和審查調查等重點問題整改措施進行進一步調整，精準發力。

要抓好工作落實。問題整改工作，關鍵在于落實。針對梳理出來的各項問題，進行分類整理，建立臺賬，掛賬銷號，能夠立說立改的，立即整改；需要限期整改的，設定時限，專人督辦；需要長期解決的，建立長效機制。按照既定措施，逐條落實，有力有效推進問題整改工作落實。

同時要以“補短板建機制強能力見成效”問題整改為契機，進一步統一思想、把握方向，結合已排查出的問題和原因，細化整改措施，統籌并進逐項整改，推動各項工作的高質量發展。