巡視巡察財(cái)務(wù)問(wèn)題

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巡視巡察財(cái)務(wù)問(wèn)題范文第1篇

審計(jì)是監(jiān)督別人的，監(jiān)督別人首先就是要管好自己，時(shí)刻牢記審計(jì)紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、保密紀(jì)律，依法審計(jì)，廉潔審計(jì)，“守正固本品自高”。小編搜集了優(yōu)秀青年標(biāo)兵事跡材料，希望大家喜歡。

大家好！我是信陽(yáng)市平橋區(qū)審計(jì)局的xx。自己從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作已快10個(gè)年頭了，多年的工作實(shí)踐讓我深深體會(huì)到作為一名審計(jì)人，責(zé)任重大，使命光榮。在工作中我謹(jǐn)記“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，始終扎根審計(jì)一線，先后參加了全國(guó)土地出讓金收支審計(jì)、債務(wù)審計(jì)、自然資源資產(chǎn)審計(jì)、省委巡視等工作，得到省紀(jì)委、省審計(jì)廳發(fā)文嘉獎(jiǎng)和市領(lǐng)導(dǎo)、局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

勤于學(xué)習(xí) 練就過(guò)硬本領(lǐng)

我在大學(xué)學(xué)的是法律專(zhuān)業(yè)，初到審計(jì)局工作，就是一個(gè)不懂審計(jì)業(yè)務(wù)的門(mén)外漢。看到同事們出去審計(jì)，我一個(gè)人孤零零的留在辦公室，這種存在感的缺失說(shuō)實(shí)話讓我挺難受的。但是既來(lái)之則安之，干一行愛(ài)一行，要干就干好。我下定決心從零開(kāi)始學(xué)會(huì)計(jì)，一定要成為行家里手。沒(méi)有專(zhuān)業(yè)老師輔導(dǎo)，我就從網(wǎng)站下載會(huì)計(jì)學(xué)的視頻一節(jié)、一節(jié)的看，從最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)科目入手、學(xué)習(xí)借貸記賬法、熟悉公司業(yè)務(wù)流程、直至看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，自學(xué)的同時(shí)不忘向身邊的老同志請(qǐng)教，先后熟練掌握了會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)。知識(shí)總是不斷更新的，隨著審計(jì)手段的創(chuàng)新，大數(shù)據(jù)，云計(jì)算概念的提出，自己總有一種本領(lǐng)恐慌。在參加有限的培訓(xùn)的同時(shí)，自己又抱著書(shū)本學(xué)習(xí)SQL語(yǔ)言，數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用技術(shù)，保證自己適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)代的需求。“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”。我堅(jiān)持把學(xué)到的東西應(yīng)用到審計(jì)工作中，然后在審計(jì)實(shí)踐中反過(guò)來(lái)不斷提高自己。近幾年，作為主審我從事的大型審計(jì)項(xiàng)目涉及債務(wù)、環(huán)保、三農(nóng)、社保、民政、教育等方面。先后五次參加省委巡視工作，開(kāi)展省直部門(mén)、市縣政府、省管高校的巡視監(jiān)督。在學(xué)習(xí)、實(shí)踐的過(guò)程中，我更加注重思考。

善打硬仗 踐行審計(jì)精神

審計(jì)十二字精神說(shuō)來(lái)容易做來(lái)難。但是我個(gè)人感覺(jué)做好無(wú)非兩個(gè)方面，干審計(jì)是個(gè)技術(shù)活，要講方法抓重點(diǎn)，這方面我注重總結(jié)歸納審計(jì)方案重點(diǎn)，緊扣工作方案，從會(huì)議記錄、部門(mén)文件中甄別問(wèn)題線索，以點(diǎn)帶面、圍繞被審計(jì)單位的中心工作，挖掘問(wèn)題線索。另外就是要有不見(jiàn)黃河心不死的韌勁和不怕苦、不怕累的勁頭，沖鋒在前，多實(shí)地調(diào)查和了解走訪。

2018年，我參加了全省組織的某次交叉審計(jì)調(diào)查，作為該項(xiàng)目的組長(zhǎng)和主審，我壓力很挺大，說(shuō)實(shí)話，直至審計(jì)中期，我們也未見(jiàn)蛛絲馬跡。想想別人半開(kāi)玩笑的說(shuō)“我看看你們信陽(yáng)審計(jì)水平怎么樣，能不能找出來(lái)”。我們可是全省唯一的被授予“全省審計(jì)系統(tǒng)五面旗幟集體”的省轄市審計(jì)局，代表著整個(gè)信陽(yáng)審計(jì)系統(tǒng)的形象。榮譽(yù)面前倍感壓力，沒(méi)更好的辦法，我從銀行對(duì)賬單入手，一筆筆核查，加班加點(diǎn)、廢寢忘食、排除萬(wàn)難，功夫不負(fù)有心人，最終高質(zhì)量地完成了任務(wù)。審計(jì)后期，報(bào)告要的比較急，領(lǐng)導(dǎo)要求兩天內(nèi)寫(xiě)出來(lái)，全篇報(bào)告上百處數(shù)字、表格需根據(jù)報(bào)表公式一個(gè)個(gè)的計(jì)算填入。看著同事們都辛苦一天了，我就自己晚飯后開(kāi)始加班，一個(gè)個(gè)的算，不知不覺(jué)干到凌晨?jī)扇c(diǎn)完成了整個(gè)報(bào)告。諸如此類(lèi)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，深深感染和鼓舞著大家擼起袖子加油干，圓滿(mǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

2016年第一次參加巡視巡察工作，在組里，我一個(gè)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，幾百本帳冊(cè)堆滿(mǎn)了我的房間，每天匯報(bào)進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題自己都覺(jué)的著急，白天黑夜腦袋中就是如何找問(wèn)題，有時(shí)候睡下了，夜晚一兩點(diǎn)醒來(lái)想起什么問(wèn)題就爬起來(lái)看賬、查憑證，白天黑夜沒(méi)有什么區(qū)別，真有畫(huà)地為牢的感覺(jué)。一個(gè)月下來(lái)，自己身體暴瘦，白頭發(fā)急了出來(lái)，中途還得了重感冒，一邊打吊針，一邊堅(jiān)持工作，最終圓滿(mǎn)完成了巡視巡察任務(wù)。

不忘初心 做無(wú)怨無(wú)悔的審計(jì)人

審計(jì)是監(jiān)督別人的，監(jiān)督別人首先就是要管好自己，時(shí)刻牢記審計(jì)紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、保密紀(jì)律，依法審計(jì)，廉潔審計(jì)，“守正固本品自高”。記得一次在某縣環(huán)保審計(jì)項(xiàng)目中，我發(fā)現(xiàn)了土地抵押方面的問(wèn)題，被審計(jì)單位以送資料為由，將我叫到資料室，扔個(gè)紅包就走，我連對(duì)方的名字都不知道，下來(lái)我第一時(shí)間跟市局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排將紅包退給現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人聯(lián)系退回并向領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)。事后，我聽(tīng)到的聲音是“像你這種做法我們沒(méi)想到，你的這種做法讓我們后邊的單位都不敢表示了”。

現(xiàn)在，每天翻看賬表、憑證、編寫(xiě)審計(jì)語(yǔ)言、分析審計(jì)數(shù)據(jù)幾乎成了一種生活習(xí)慣。工作雖枯燥，但苦中有樂(lè)，每當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，我就有一種喜悅感，一種成就感。每當(dāng)我將開(kāi)著豪車(chē)的人趕出低保隊(duì)伍，讓窮人家的孩子真正享受到國(guó)家的教育扶貧，我覺(jué)得就實(shí)現(xiàn)了人生的價(jià)值，體現(xiàn)了我們心中最大的‘善’”。然而有得就有失，成績(jī)?nèi)〉玫谋澈笫歉鞣N付出，多年來(lái)自己一直忍受著頸椎、腰椎、高血脂等毛病的折磨，平時(shí)與家人團(tuán)聚的時(shí)間很少。特別是母親有老梗、高血脂、頸椎的毛病、腿腳不靈活，身邊需要人照顧；妻子是老家一名中心校的小學(xué)教師，平時(shí)工作很忙，還帶著孩子，多少次一個(gè)人帶著孩子看病，有時(shí)候妻子也有怨言，說(shuō)你是工作不要家，大部分時(shí)間都在出差，但說(shuō)歸說(shuō)，說(shuō)后還是邊教學(xué)邊帶好孩子，解決我的后顧之憂(yōu)。女兒更是一名自閉癥患者，需要父母的關(guān)心和陪伴，每當(dāng)出差在外周五接到女兒的電話我都會(huì)心疼的流眼淚，女兒在電話中說(shuō)“爸爸，你回老家”，因?yàn)樵谂畠旱男闹校研纬闪斯潭Ｊ剑芪迥芤?jiàn)到爸爸，是她最大的喜悅。由于分居兩地，不出差的時(shí)候，我都堅(jiān)持每周回家，看看老人，陪陪孩子，但我一直覺(jué)得做的不夠，作為兒子，我未盡孝道；作為丈夫，我未盡責(zé)任；作為父親，我未給予孩子足夠的父愛(ài)。面對(duì)這一切我有深深的感動(dòng)和愧疚，但從來(lái)無(wú)怨無(wú)悔，選擇獨(dú)自承擔(dān)，一直堅(jiān)守崗位，從未向組織透露過(guò)一句消息和抱怨。我能做的就是更加出色的完成審計(jì)任務(wù)來(lái)回報(bào)他們對(duì)我事業(yè)的付出和支持。

巡視巡察財(cái)務(wù)問(wèn)題范文第2篇

不斷提高。認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七大精神，自學(xué)和組織學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)緊緊圍繞主題，深刻領(lǐng)會(huì)科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵，探求發(fā)展規(guī)律，收到良好效果。學(xué)習(xí)溫總理《政府工作報(bào)告》學(xué)習(xí)《》修正案）學(xué)習(xí)抗震救災(zāi)英雄教師的先進(jìn)事跡。通過(guò)教育學(xué)習(xí)，大家的精神面貌更加振奮，主人翁意識(shí)更加堅(jiān)定，服務(wù)態(tài)度更加熱情,一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)。工作責(zé)任心進(jìn)一步增強(qiáng)。

向管理要效益。為完善制度，二、積極開(kāi)展節(jié)能減排活動(dòng)。規(guī)范管理，今年制定了關(guān)于開(kāi)展節(jié)能減排活動(dòng)的意見(jiàn)》把牢節(jié)電關(guān)，減少浪費(fèi)；針對(duì)部分公共部位長(zhǎng)明燈現(xiàn)象，明確最終責(zé)任人，從點(diǎn)滴做好節(jié)電工作。洗刷間，張貼節(jié)水宣傳錄，以提高師生節(jié)水意識(shí)；加強(qiáng)巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)修復(fù)壞損水設(shè)備，減少跑漏；適時(shí)進(jìn)行管線改造，從源頭采取措施，努力做好節(jié)水工作。保證了學(xué)校用水需要。今年電費(fèi)開(kāi)支約1.5萬(wàn)元，比09年減少1萬(wàn)元。爭(zhēng)取在安全用電、降低用水方面進(jìn)一步做好工作。

積極做好校舍維修。積極從多方渠道爭(zhēng)取資金完成了對(duì)教學(xué)樓的部分教室維修粉刷工作；完成了日常房屋和相關(guān)設(shè)備維修工作。及時(shí)對(duì)下水道、化糞池的漏水、漏糞影響社區(qū)居民的實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行了解決。三、規(guī)范操作。

把好質(zhì)價(jià)關(guān)。對(duì)于納入政府采購(gòu)的物品，四、規(guī)范物品采購(gòu)。依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行規(guī)范操作。對(duì)于不納入政府采購(gòu)的常用物品，堅(jiān)持做到貨比三家”定期比價(jià)，及時(shí)掌握市場(chǎng)行情，以確保所采購(gòu)的各類(lèi)物品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，全年累計(jì)采購(gòu)常用物品1萬(wàn)余元。工作中能積極做好各部門(mén)急需物品的采購(gòu)工作，努力保證物品急時(shí)供給。

提高保障服務(wù)水平。嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校制定的各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度。做好校產(chǎn)的驗(yàn)收、移交、調(diào)撥、報(bào)廢等方面的日常管理工作；做好各類(lèi)資產(chǎn)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)工作；做好每學(xué)期固定資產(chǎn)清查核和低值品的核對(duì)工作，五、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。確保各類(lèi)資產(chǎn)的安全性和數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)確性。做好低值耐用品的日常管理和常用辦公用品、設(shè)備耗材等物資的保障、發(fā)放工作；注意抓好物品管理協(xié)調(diào)工作，努力使“物盡其用”避免不必要的浪費(fèi)。全年發(fā)放常用辦公用品和設(shè)備耗材近萬(wàn)元。

提高飯菜質(zhì)量。確保食堂保障正常。針對(duì)學(xué)生家庭困難的特點(diǎn)，六、規(guī)范食堂管理。主動(dòng)與他溝通，適時(shí)召開(kāi)師生座談會(huì)，分析情況，征求意見(jiàn)，物價(jià)居高不下，成本不斷提高的情況下，通過(guò)努力使食堂管理逐步規(guī)范，伙食保障基本平穩(wěn)，服務(wù)水平不斷提高。

努力做好日常維修及通信保障工作。日常維修點(diǎn)多面廣項(xiàng)目多，七、建立廣泛的信息渠道。為實(shí)現(xiàn)維修工作快速及時(shí)的承諾，維修管理人員根據(jù)學(xué)校實(shí)際，學(xué)生宿舍由以前宿管員每日?qǐng)?bào)修改為主動(dòng)上門(mén)巡察服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了日常維修快速及時(shí)的承諾。對(duì)公共設(shè)施設(shè)備的維修，堅(jiān)持巡視檢查制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)修理，保障了教學(xué)服務(wù)和教學(xué)需要。認(rèn)真做好通信設(shè)施維護(hù)工作，確保電話線路的暢通。

繼續(xù)堅(jiān)持不間斷保潔,八、高標(biāo)準(zhǔn)做好校園保潔保綠工作。高標(biāo)準(zhǔn)做好校園綠化和校園保潔工作。為進(jìn)一步提高保潔水平。加強(qiáng)崗位操作制度和巡檢制度的落實(shí)。花木養(yǎng)護(hù)工作在做好澆水、施肥、剪修和防治蟲(chóng)害的同時(shí)，注重在養(yǎng)肥養(yǎng)秀方面下功夫。通過(guò)共同努力，校園綠化和保潔水平不斷提升。

巡視巡察財(cái)務(wù)問(wèn)題范文第3篇

依據(jù)《xxxxx年產(chǎn)業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案》審計(jì)重點(diǎn)的要求，現(xiàn)將現(xiàn)場(chǎng)工作的方法整理匯總，供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員參考使用。

一、基本情況

1.審計(jì)重點(diǎn)：組織架構(gòu)、資質(zhì)情況、經(jīng)營(yíng)范圍等綜合情況。

審計(jì)方法：查看組織架構(gòu)圖、資質(zhì)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料，對(duì)照有無(wú)違規(guī)經(jīng)營(yíng)或不符合國(guó)網(wǎng)文件規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍的情況，組織架構(gòu)是否完整，職責(zé)是否清晰。

2.審計(jì)重點(diǎn)：截止2020年底企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)被審單位的運(yùn)營(yíng)和償債能力；2020年度盈利能力指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)變、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)等績(jī)效指標(biāo)及各類(lèi)人均指標(biāo)等。

審計(jì)方法：結(jié)合2020年報(bào)審計(jì)結(jié)果，測(cè)算相關(guān)運(yùn)營(yíng)和償債能力指標(biāo)，例如：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金負(fù)債率。盈利能力指標(biāo)：例如：毛利率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：例如：收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。人均指標(biāo)：勞動(dòng)生產(chǎn)率。通過(guò)指標(biāo)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)等情況。

二、重大政策決策部署落實(shí)方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查各單位改革改制任務(wù)是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)組織實(shí)施，處置方式是否恰當(dāng)，處置價(jià)格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權(quán)、資產(chǎn)變更手續(xù)是否完備，處置結(jié)果有無(wú)遺留風(fēng)險(xiǎn)因素和后續(xù)事項(xiàng)等。

審計(jì)方法:對(duì)照改革改制任務(wù)清單，結(jié)合國(guó)家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關(guān)文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價(jià)格、變更手續(xù)、結(jié)果等是否合規(guī)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)重點(diǎn)：落實(shí)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無(wú)清理不及時(shí)、虛報(bào)瞞報(bào)拖欠數(shù)據(jù)等情況。

審計(jì)方法:對(duì)照企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)及工商公示系統(tǒng)確定民營(yíng)企業(yè)范圍，結(jié)合企業(yè)相關(guān)物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內(nèi)部控制方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：是否按規(guī)定建立健全內(nèi)部管控機(jī)制，在資產(chǎn)、資金、資本運(yùn)作、重大資金使用、融資擔(dān)保管理、核心業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

審計(jì)方法：內(nèi)控機(jī)制是否建立，各種相關(guān)管理制度是否完備，對(duì)照制度重點(diǎn)檢查人、財(cái)、物三個(gè)方面，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

2.審計(jì)重點(diǎn)：“三重一大”應(yīng)決策事項(xiàng)是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。

審計(jì)方法：檢查辦公會(huì)記錄或會(huì)議紀(jì)要等資料，對(duì)照三重一大事項(xiàng)范圍及相關(guān)文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。

四、財(cái)務(wù)管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.資金管理、內(nèi)部控制是否到位，有無(wú)對(duì)公款項(xiàng)支付個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人、非本單位職工從事財(cái)務(wù)核算工作等情況；有無(wú)坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔(dān)保、從非金融機(jī)構(gòu)高息借款等情況；備用金管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)建立備用金臺(tái)賬等。

2.銀行賬戶(hù)管理是否規(guī)范，有無(wú)管控外賬戶(hù)，有無(wú)低效閑置賬戶(hù)未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)立或同行開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)等情況。

3.往來(lái)款項(xiàng)、應(yīng)收賬款是否及時(shí)清理，有無(wú)保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。

4.資金使用監(jiān)管措施是否落實(shí)、執(zhí)行是否到位，有無(wú)違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等方面有無(wú)資金不規(guī)范運(yùn)作引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況；網(wǎng)上銀行日常支付管理有無(wú)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

5.收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求；各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來(lái)源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)；內(nèi)外部業(yè)務(wù)收入是否分開(kāi)核算，有無(wú)亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無(wú)利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。

6.檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車(chē)運(yùn)行、公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類(lèi)業(yè)務(wù)支出，檢查有無(wú)奢靡之風(fēng)、損失浪費(fèi)、虛列成本等行為。

審計(jì)方法：1.資金方面。（1）詢(xún)問(wèn)公司資金管理和內(nèi)部控制制度。（2）監(jiān)盤(pán)保險(xiǎn)柜，對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、單位個(gè)人物品等進(jìn)行檢查。（3）實(shí)地觀察財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國(guó)網(wǎng)印鑒、密鑰管理規(guī)定，網(wǎng)上銀行日常支付管理有無(wú)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（4）取得銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，檢查是否按照國(guó)網(wǎng)規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，有無(wú)違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等情況。（5）取得公司銀行賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)資料，檢查是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，有無(wú)管控外賬戶(hù)，有無(wú)低效閑置賬戶(hù)未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)立或同行開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國(guó)網(wǎng)收付規(guī)定，是否存在對(duì)公款項(xiàng)支付給個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人情況。

2.往來(lái)款項(xiàng)管理方面。（1）取得期初、期末往來(lái)款明細(xì)表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理情況，有無(wú)保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來(lái)情況，是否存在長(zhǎng)期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產(chǎn)方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車(chē)輛產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在未辦理產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)期未辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)情況。（2）實(shí)地檢查公司房屋、土地、車(chē)輛，檢查是否存在帳外資產(chǎn)或違規(guī)占用主業(yè)資產(chǎn)情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產(chǎn)否存在租賃公司資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（5）實(shí)地檢查公司物資庫(kù)存情況，檢查是否存在賬實(shí)不符、閑置、毀損、報(bào)廢情況未及時(shí)處理。

4.成本費(fèi)用方面。（1）檢查收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求，各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來(lái)源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)，有無(wú)亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無(wú)利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。（2）檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車(chē)運(yùn)行、公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類(lèi)業(yè)務(wù)支出，檢查有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購(gòu)是否采用集中采購(gòu)方式確定，是否嚴(yán)格履行材料出入庫(kù)審批程序，材料款支付是否嚴(yán)格按照合同預(yù)留保證金，材料款是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）檢查勞務(wù)分包單位是否采用集中采購(gòu)方式確定，勞務(wù)分包費(fèi)用是否嚴(yán)格按照分包合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行勞務(wù)人員考勤、勞務(wù)成果檢查等程序。（5）檢查施工機(jī)械租賃單位是否采用集中采購(gòu)方式確定，施工機(jī)械租賃費(fèi)用是否嚴(yán)格按照租賃合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行施工機(jī)械租賃使用成果驗(yàn)收等程序。（6）檢查車(chē)輛費(fèi)用，檢查維修是否采用公開(kāi)招標(biāo)定點(diǎn)維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)有無(wú)具體車(chē)輛明細(xì)表，是否存在重復(fù)、虛假報(bào)銷(xiāo)情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費(fèi)用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項(xiàng)，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴(yán)格情況，是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

五、人力資源管理方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查勞動(dòng)用工總體情況，分清各類(lèi)用工的人員身份、用工性質(zhì)、勞動(dòng)關(guān)系、薪酬、福利、社會(huì)保險(xiǎn)制度，分析評(píng)價(jià)被審單位用工管控機(jī)制。

審計(jì)方法：取得公司的勞資報(bào)表年報(bào)、職工花名冊(cè)、工資表，借工手續(xù)，落實(shí)各類(lèi)職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關(guān)注年報(bào)人員身份信息與花名冊(cè)是否相符；（2）結(jié)合考勤、借工手續(xù)，關(guān)注集體工服務(wù)于主業(yè)、主業(yè)支援多經(jīng)人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結(jié)算手續(xù)；（3）將工資表、績(jī)效獎(jiǎng)明細(xì)與花名冊(cè)核對(duì)，是否存在勞務(wù)派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對(duì)花名冊(cè)中審計(jì)期間勞動(dòng)合同到期的情況，關(guān)注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時(shí)；（5）查賬落實(shí)公司各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)是否足額繳納，結(jié)合其他人資項(xiàng)目的審計(jì)，分析單位用工管控機(jī)制的不足。

2.審計(jì)重點(diǎn)：績(jī)效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無(wú)考核結(jié)果流于形式、績(jī)效考核等級(jí)不符合要求等問(wèn)題，分析評(píng)價(jià)薪酬分配制度是否科學(xué)合理。

審計(jì)方法：取得公司2020年度職工處分臺(tái)賬、績(jī)效考核資料、績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算過(guò)程，結(jié)合績(jī)效考核制度的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）績(jī)效評(píng)價(jià)是否人資部門(mén)統(tǒng)一實(shí)施，而非各部門(mén)自行評(píng)價(jià)；（2）當(dāng)年受處分人員的評(píng)級(jí)是否合規(guī)；（3）績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算系數(shù)，是否與評(píng)級(jí)等級(jí)相掛鉤，是否拉開(kāi)分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績(jī)效獎(jiǎng)總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計(jì)重點(diǎn)：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無(wú)個(gè)別人

員長(zhǎng)期不在崗未處理、外包人員管控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況。

審計(jì)方法：（1）查看工資表，針對(duì)職工長(zhǎng)期未發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)或長(zhǎng)期工資偏低的職工，結(jié)合花名冊(cè)、考勤表，落實(shí)是否存在長(zhǎng)期不在崗職工，如果為歷史遺留的內(nèi)退職工，需提供內(nèi)退手續(xù)，如無(wú)內(nèi)退手續(xù)，即可認(rèn)定為長(zhǎng)期不在崗職工；（2）取得公司崗位設(shè)置明細(xì)情況，結(jié)合勞動(dòng)用工的審計(jì)情況，交叉核對(duì)，是否存在財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計(jì)重點(diǎn)：療養(yǎng)及報(bào)銷(xiāo)管理是否規(guī)范，有無(wú)事前審批不規(guī)范、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)依據(jù)不充分等情況。

審計(jì)方法：取得療養(yǎng)機(jī)構(gòu)的中標(biāo)通知書(shū)、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關(guān)注其是否按照中標(biāo)通知書(shū)中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用；（2）是否存在主業(yè)人員、內(nèi)退人員、當(dāng)年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓(xùn)費(fèi)的列支憑證，關(guān)注是否有培訓(xùn)通知、事前審批手續(xù)，培訓(xùn)期間是否報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)助；（4）

職工家屬醫(yī)療費(fèi)，取得公司的職工家屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)匯總表、職工家屬檔案資料，結(jié)合制度規(guī)定，檢查其家屬報(bào)銷(xiāo)年齡是否合規(guī)、是否有政府機(jī)關(guān)出具的無(wú)生活來(lái)源的證明、報(bào)銷(xiāo)的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經(jīng)費(fèi)，取得食材供應(yīng)商的招標(biāo)資料，關(guān)注是否在中標(biāo)范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商，是否按照中標(biāo)通知書(shū)中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用，是否采購(gòu)干果等非食材商品，是否每次采購(gòu)均辦理、而非定期辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)。

六、工程管理方面、招標(biāo)采購(gòu)及合同管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.檢查被審單位承攬業(yè)務(wù)情況，經(jīng)濟(jì)合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)外部收入比例、業(yè)務(wù)構(gòu)成、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.檢查被審單位轉(zhuǎn)分包情況，分析評(píng)價(jià)被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，按照分包業(yè)務(wù)類(lèi)型，逐類(lèi)檢查分包單位的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、資格、選擇方式、合同價(jià)格、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算價(jià)款、盈虧情況、安全生產(chǎn)管理措施等；檢查有無(wú)違規(guī)使用框架外分包商、無(wú)任何資質(zhì)的“空殼”公司承接工程、無(wú)資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評(píng)價(jià)分包業(yè)務(wù)管理的合規(guī)、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償?shù)荣M(fèi)用列支依據(jù)是否充分；項(xiàng)目成本中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、手續(xù)是否完善，有無(wú)弄虛作假行為。

4.物資、服務(wù)采購(gòu)程序是否合規(guī)，有無(wú)應(yīng)招未招、圍標(biāo)串標(biāo)、應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)、評(píng)標(biāo)專(zhuān)家抽取不規(guī)范、不按照招標(biāo)文件的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)打分等情況。

5.采購(gòu)物資的類(lèi)別是否違反公司集中采購(gòu)要求，采取的物資招標(biāo)采購(gòu)方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應(yīng)商中選擇，采購(gòu)價(jià)格是否為社會(huì)公允的市場(chǎng)價(jià)格；采購(gòu)物資是否建立質(zhì)量檢測(cè)措施，委托檢驗(yàn)是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發(fā)、結(jié)存管理是否落實(shí)相關(guān)規(guī)定，是否存在物資賬實(shí)不符情況；庫(kù)存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈盤(pán)虧物資是否按規(guī)定及時(shí)處理等。

7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無(wú)合同訂立依據(jù)不充分、簽訂不及時(shí)、內(nèi)容不規(guī)范、履行不到位等情況。

審計(jì)方法：1.工程項(xiàng)目管理。（1）審計(jì)期間承攬工程項(xiàng)目明細(xì)表：①抽查審計(jì)期間承攬項(xiàng)目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質(zhì)保金比例是否恰當(dāng)、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批；（2）審計(jì)期間勞務(wù)分包合同明細(xì)表：①抽查勞務(wù)分包商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍分包商投標(biāo)范圍；②勞務(wù)分包商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；③查看勞務(wù)分包商是否具有相應(yīng)資質(zhì)；④抽查審計(jì)期間勞務(wù)分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（3）審計(jì)勞務(wù)分包費(fèi)用結(jié)算情況：①抽查勞務(wù)分包結(jié)算資料是否齊全、結(jié)算資料是否存在與中標(biāo)價(jià)、合同約定價(jià)相矛盾的情況；②抽查勞務(wù)分包人員考勤明細(xì)是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時(shí)出現(xiàn)在不同工程項(xiàng)目）；③是否存在多結(jié)算勞務(wù)分包費(fèi)用現(xiàn)象；④計(jì)算分析勞務(wù)分包比例，分析是否存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。（4）審計(jì)機(jī)械費(fèi)結(jié)算情況：①分析機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算是否合理（工程施工是否需要使用大型機(jī)械）；②選取機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機(jī)械費(fèi)結(jié)算單價(jià)是否合理；④機(jī)械費(fèi)用結(jié)算是否提供結(jié)算明細(xì)表

（5）審計(jì)賠青費(fèi)用：①賠青款是否按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)賠償；②賠青費(fèi)用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應(yīng)賠付人員賬戶(hù)、是否存在代領(lǐng)現(xiàn)象。（6）審計(jì)工程項(xiàng)目存檔資料：工程項(xiàng)目結(jié)束后是否及時(shí)歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺(tái)賬、審計(jì)期間物資采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)登記臺(tái)賬等，關(guān)注其大額物資采購(gòu)：①查看物資采購(gòu)招標(biāo)程序是否合規(guī)（是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象、招標(biāo)過(guò)程是否規(guī)范）；②抽查物資供應(yīng)商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍供應(yīng)商投標(biāo)范圍；③物資供應(yīng)商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；④抽查審計(jì)期間物資采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（2）查看物資采購(gòu)出入庫(kù)單據(jù)，與相關(guān)工程資料進(jìn)行交叉核對(duì)，核實(shí)工程物資使用是否真實(shí)，物資結(jié)存管理是否規(guī)范；（3）落實(shí)庫(kù)存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)被審單位盤(pán)點(diǎn)情況，審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽盤(pán)，查看是否存在物資賬實(shí)不符情況；（4）抽查廢舊物資，關(guān)注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車(chē)輛、房屋等資產(chǎn)是否有評(píng)估報(bào)告。

3.零星采購(gòu)方面。（1）抽查零星采購(gòu)是否履行競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢(xún)價(jià)、單一來(lái)源等非招標(biāo)采購(gòu)程序；（2）抽查采購(gòu)程序是否規(guī)范（評(píng)審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢(xún)價(jià)單位是否是3家及以上、單一來(lái)源采購(gòu)是否符合相應(yīng)條件）

（3）查看零星采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。）（4）查看零星采購(gòu)結(jié)算依據(jù)是否充分。

八、關(guān)聯(lián)交易方面

審計(jì)重點(diǎn)：被審單位與主辦單位之間的關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，關(guān)聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無(wú)產(chǎn)業(yè)單位無(wú)償占用主業(yè)房屋、低價(jià)承租主業(yè)單位資產(chǎn)、多結(jié)算工程費(fèi)用等情況。

審計(jì)方法：與相關(guān)人員溝通了解，同時(shí)索取公司辦公用房屋、倉(cāng)庫(kù)等的房權(quán)證，如無(wú)房權(quán)證，結(jié)合公司的固定資產(chǎn)卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實(shí)房屋是否為主業(yè)所有；結(jié)合汽油費(fèi)消耗明細(xì)、車(chē)輛維修清單，與公司車(chē)輛核對(duì)，是否存在占用主業(yè)車(chē)輛情況，如有，關(guān)注其費(fèi)用結(jié)算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤(rùn)”。

九、落實(shí)巡視巡察、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改方面