完善制度建設強化內部管理
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完善制度建設強化內部管理范文第1篇
一、參加單位
各鎮和市級各行政機關。
二、工作內容
規范機關內部管理權，即從規范行政機關對內行使的管理權入手，重點規范人權、財權、事權。主要通過梳理權力目錄、優化內部流程、查糾管理風險、建設監控平臺、健全完善制度、強化問責追究和開展創建活動，切實規范機關內部管理權力，促進機關部門內部管理水平提高。具體實施中，重點抓好七個工作環節：
1、梳理權力目錄。對照有關法律法規和市“三定”方案，對本鎮、本部門內部管理權，主要是涉及人、財、物和內部管理等各個方面的工作進行認真梳理，編制權力目錄。
2、優化內部流程。按照決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的要求，對每個承辦崗位的職責進行明確，對每個內部管理事項的運行程序進行優化，形成下道程序對上道程序的制約。逐項繪制辦事流程圖，標明具體的承辦崗位、辦理手續、辦理時限、崗位職責等。
3、查糾管理風險。根據權力運行的流程，查找每一項權力運行中存在的薄弱環節，研究確定各個環節、各個崗位上可能存在的風險點。針對風險點存在的原因，制定相應的預控措施。
4、健全完善制度。進一步建立健全內部管理制度，對存在設計缺陷的制度抓緊修訂完善，對脫離實際的制度予以廢止。要將制度建設的要求貫穿于管人、管財、管物和管事的全過程。
5、強化電子監控。根據市紀委確定的IP地址，將前期梳理出的權力目錄、內部管理流程圖、風險點及預控措施等文字材料，錄入到市統一的行政權力運行電子監察系統中，確保行政權力在電子監察系統中運行，真正實現電子監察。
6、強化問責追究。把制度執行放在更加突出的位置，加大督查力度，使制度的貫徹執行更有力、責任追究更嚴格。研究制定制度執行情況考核評估辦法，定期對管理權規范運行情況組織檢查，對檢查中發現的問題要及時整改。對工作不規范、辦事不透明、管理不嚴格等問題，實施責任追究，促進各鎮、各部門規范管理行為，提高管理質量。
7、開展創建活動。積極開展以“規范透明高效”為主題的內部管理先進單位創建活動。通過組織內容豐富、形式多樣的創建活動，促進內部管理水平不斷提高。
20*年已全面開展部門權力內控體系建設的市環保局等28個部門，要重點抓好上述工作內容中的第5、6、7三個環節；其他行政部門和各鎮要按照上述7個工作環節逐一抓好實施。
三、工作步驟
（一）動員部署階段（4月10——20日）
組建工作機構，制定下發工作方案，組織召開全市動員大會，部署“陽光工程——規范機關內部管理權行動”。市級行政機關各部門和各鎮也要組建工作班子，制定工作方案，召開動員會進行部署。
（二）組織實施階段（4月21——10月31）
房管、環保、交通和質監四部門要強化管理，確保行政權力在電子監察系統中正常運行。除上述四部門外，20*年開展部門權力內控體系建設的其余24個重點部門，要對已完成的清理權力、優化流程、風險控制等工作認真組織“回頭看”，重點檢查制度執行情況，及時將權力運行流程等錄入市電子監察系統，確保6月底前實現行政權力在市電子監察系統中運行。
市級行政機關其他部門和各鎮要組織實施權力目錄梳理、內部流程優化、管理風險查糾、強化電子監察等工作。梳理權力目錄工作在4月底前完成，優化業務流程和查糾管理風險工作在6月底前完成，行政權力運行流程圖錄入市電子監察系統工作在10月底前完成。
健全完善制度、強化問責追究和開展創建活動貫穿于規范機關內部管理權行動全過程。
（三）總結評比階段（11月1日——12月31日）
各鎮、各部門認真總結規范機關內部管理權工作，并形成書面總結材料，于11月10日前報送市紀委、監察局。市紀委、監察局將制定創建“規范透明高效”內部管理先進單位考核評比辦法，組織考核評比，并對評選出的先進單位予以表彰。
四、工作要求
開展“陽光工程——規范機關內部管理權行動”，范圍廣，任務重。各鎮、各部門要嚴格按照統一部署和要求，加強領導，統籌安排，整合資源，集聚力量，結合工作實際，扎實推進各項工作的深入開展。
1、與“學習實踐科學發展觀”活動有機結合。強化機關內部依法管理、科學管理、規范管理和民主管理，是實現理論武裝、思想解放、推動科學發展、領導科學發展能力、轉變作風、服務群眾和讓群眾得實惠“五個提升”的重要前提，也是落實我市“學習實踐科學發展觀”活動的工作措施。通過加強機關人事管理、財務管理、物資管理和事務管理，切實解決權力運行中的不到位、越位、缺位和管理中的不作為、亂作為、慢作為等問題，做到機關內部管理依法規范和公正科學。
完善制度建設強化內部管理范文第2篇
近期，駐省科技廳紀檢組針對“新時期科技計劃管理的廉政風險防控問題”組織開展了重大專題調研工作，通過召開座談會、調研約談、查閱資料等方式，調研了廳系統和市州科技局廉政風險防控工作現狀、存在問題、意見建議等方面的情況，結合科技計劃管理改革就進一步加強廉政風險防控工作做了一些思考和探索。
廉政風險防控是反腐倡廉建設的一項基礎性工作，對我國反腐倡廉具有積極作用，但我們也要清楚地看到，廉政風險防控工作是一項長期任務，不可能一蹴而就，需要從多方面入手，其中，加強制度建設，是建立健全懲治和預防腐敗體系的重要內容，也是廉政風險防控工作科學化、制度化的重要保證。從根本上解決廉政風險問題，就必須下大力氣解決當前廉政風險防控制度失靈的困境，而廉政風險防控工作具有長期性、系統性等特點，這就需要從國家層面加強頂層設計，使制度建設適應新形勢下廉政風險防控工作實際，完善相應的配套和細化措施，不斷增強制度的針對性和可操作性，形成“制度鏈條”。比如，國家級科技項目支持方式大多采取無償補助形式，且沒有明確地方科技部門對國家級項目的監督管理職責及責任追究措施，導致項目申報企業為了利益弄虛作假、地方科技部門歸口處室（單位）工作人員進行權力尋租，建議科技部對科研項目支持方式從制度層面進行改進，對基礎研究和重大、尖端科研項目以無償補助的形式進行支持，對生產性科研項目可以采取有償支持的形式，有效解決權力尋租的問題。同時，地方各級科技部門要切實把制度建設貫穿于廉政風險防控工作的全過程, 善于依靠制度推進各項目標任務的落實。具體到湖南省科技廳，我們主要從以下幾個方面加強制度建設。
一是加強制度頂層設計。先后出臺了“兩個責任”實施辦法、“兩個責任”追究辦法、省本級科技計劃管理經費使用管理規定等一批在落實黨風廉政建設“兩個責任”、規范科技項目與經費管理、監督檢查、廉政談話、內部監督等方面的制度。
二是強化制度執行監督。強化對落實黨風廉政建設責任制、“三重一大”集體決策制度、選人用人有關規定、個人事項報告制度等制度規定執行情況的監督，并強化責任追究。
三是清理完善制度規定。積極開展規范性文件和內部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基礎上，共梳理規范性文件63個、內部管理制度48個，按照“廢除一批、新出臺一批”的思路分類處置，不斷推進依法行政，規范內部管理。
關于“要加強對權力運行的制約和監督,把權力關進制度的籠子里”的重要論述，深刻揭示了制約監督權力的基本路徑，凸顯了制度建設在規范權力運行、防治腐敗中的根本作用，具有重要指導意義。在這方面，我們主要做了以下一些工作。
一是推進機構改革和職能調整。2015年初，廳黨組以機構改革為切入點，強化權力監督制約，對內設機構設置和職能進行調整、優化，廳機關14個內設機構中有10個進行了職能調整，將內設處室按三類進行劃分，即綜合與監管處室、業務執行處室、管理與服務處室，將原先一個部門一條龍從頭管到尾的權力切割成了3段，形成了權力相互制衡的體制機制。新設立監督管理處，將原各處室的經費監管、評估、驗收等職能整合，牽頭負責科技項目中期評估、結題驗收、績效評價和內部審計等工作。開展權力責任清理工作，省本級行政權力事項保留8項，厘清責任清單40項，已分解落實到處室、責任到人。
二是推進科技計劃管理改革。省級科技計劃評審立項工作實行“五統一，三分開”運行模式，即統一組織評審、統一管理平臺、統一服務機構、統一集體決策、統一信息公開，決策、執行、監督“三權分設、相互制約”。對國家級科技計劃申報推薦類項目納入決策監督范疇，實行“1+5+N”管理模式，其中“1”為牽頭業務處室，“5”為政策法規處、規劃財務處、監督管理處、駐廳紀檢組監察室、機關黨委，“N”為與項目相關聯的其他處室，分管廳領導為會議召集人。
三是優化整合省級科技計劃。通過撤、并、轉等方式，將原來的41類科技計劃（專項、基金等）優化整合，形成自然科學基金、科技重大專項、重點研發計劃、技術創新引導專項、創新平臺和人才專項等5個類別科技計劃（專項、基金等）。2015年度省級科技計劃立項項目預計較上年減少40%以上，單個項目平均支持經費額度增加50%。創新經費支持與管理方式，對技術創新引導類項目主要采取后補助、風險補償、創投引導等方式投入。
四是推行陽光行政。主動向社會公開非信息，接受社會公眾監督，確保立項過程“可申訴、可查詢、可追溯”。今年7月，湖南省科技廳對2015年重點研發計劃、創新平臺與人才計劃798項擬立項項目進行了網上公示，涉及經費11242萬元，首次對擬立項的面上申報科技計劃項目進行集中公示。
三、創新監督檢查方式，做到全過程監督
一是創新項目評審監督機制，形成監督合力。新設立
完善制度建設強化內部管理范文第3篇
關鍵詞：住院處收費 管理機制 監督機制 信息管理
對醫院住院處的管理是體現醫院管理水平的重要標志之一，而對醫院住院處收費問題管理的好壞對于醫院住院處的管理水平有著非常重要的影響。雖然我國的醫療體制改革也在不斷地推進，但是醫院在住院處收費的問題上仍然存在很多的問題，對于這些問題，必須在深化醫療體制改革的同時逐步解決，如此才有可能使醫院朝著良好的方向發展。
一、醫院住院處收費存在的問題分析
在我國的現階段，不管是私立醫院還是公立醫院，其住院處收費都存在很多相同的問題：
（一）內部管理機制不健全
對于醫院的住院處收費來說，內部管理機制非常重要。特別是和收費相關的規章制度對于收費的管理起著難以替代的作用。但是，許多醫院的內部管理機制都不健全，存在很多的漏洞，對收費的管理較為混亂，人員獎懲機制也不健全，這嚴重的影響到了醫院的發展以及醫療體制改革的進行。還有就是，醫院住院處在收費的時候會存在多收的情況，但由于住院處收費制度并不健全，很久以來，很多病人對住院處多收費的情況沒有一個可以投訴舉報的地方，這對醫院的整體形象也有很大的影響。
（二）住院處收費外部監督機制缺位
不僅是醫院住院處的收費存在內部管理機制不健全的問題，對于收費的外部監督機制也存在缺位的情況。這里所說的外部并不是指醫院之外，而是相對于住院處來說的。對于住院處的收費，醫院的審計監督部門的監督力度太小，責任機制也不健全。缺少外部監督的住院處對于收費問題就更容易進行內部操作，進而出現的問題也就越來越多。特別是對于住院處收費的審計方面，不管是對現金管理還是住院病人的收費管理以及退費管理等等，這些都做得很不到位。當然，在外部監督機制方面，醫院也缺少一個有力的監督機構來監督住院處收費的管理，這是在今后的醫院管理工作中必須要改進的地方。
（三）住院處收費信息管理的混亂
對于大多數的醫院的住院處來說，住院處收費信息的管理都存在很多的漏洞。醫院并沒有自己的信息管理系統，醫務人員在這方面的素質也不高，這嚴重影響到了醫院住院處收費信息管理的體系化以及信息化發展。對于住院處收費的計算機網絡管理系統，大多數醫院并不完善，而且醫院并沒有專業的人員對此進行維護，因此相對來說處于一種比較混亂的狀態。而且需要指出的是，由于住院處收費信息管理的混亂，導致醫院在收費的工作中出現了很多的問題，這也是導致醫院的公信力下降的重要因素，這也會影響到醫院的信息化建設。因此在醫院的建設和改革中，信息化建設必須引起注意，否則會嚴重影響到醫院的發展。
二、醫院住院處收費問題的解決思路
鑒于不管是私立醫院還是公立醫院都存在以上嚴重影響到醫院發展的問題，在今后的醫院建設和醫療體制改革中，都必須把醫院住院處收費問題作為改革和建設的重要內容，主要包括以下幾個方面：
（一）加強內部制度建設，強化內部控制
對于醫院住院處收費的問題，加強內部的制度建設，強化內部控制應該說是最為重要的措施了。首先是應該建立內部完善的制度體系。應當由醫院制定與收費相關的內部規章和制度，確保制度的健全和完善。其次應當建立內部的考核制度。特別是對于收費處人員的考核制度尤為重要，應當定期對其進行考核。還要建立完善的獎懲機制，賞罰分明，如此才能有效地建立起內部良好的秩序。最后還要建立有效的內部稽核制度。稽核人員應當嚴格遵守崗位職責，切實做好監督和稽核工作。
（二）完善住院處收費的外部監督機制
對于住院處的收費工作，外部監督是必不可少的。關于對住院處收費的外部監督，首先醫院必須能夠建立相應的監督機制以及有效的監督機構，并且確保有足夠的資源和能力使得監督機構發揮作用。當然每個醫院要根據自己醫院的實際情況來確定。其次對于住院處收費的監督，還要發揮內部人員的作用。可以制定一些獎勵措施，對內部舉報人給與獎勵。如此也可以起到一定程度的監督作用。當然對于監督機構的人員，醫院也必須制定相關的措施對其加以考核和監督。這樣才能確保外部監督機制作用的發揮。
（三）住院處收費信息管理系統的完善
首先，醫院應當投入一定的資金對收費信息管理系統進行完善和建設，實現部分的信息化，進而實現醫院整體的信息化建設。其次，對于醫院的收費信息管理系統，應當聘請專門的人員對其進行維護，確保信息管理系統的正常運轉。不僅如此，對于醫院住院處的各種收費及其相關的信息，都必須確保收費信息管理系統能夠進行數據保存，如此也有利于收費管理的正規化。對于住院處收費信息管理系統的建設也應當以病人為中心進行。這樣也可以在很大程度上減少病人投訴的現象，不僅對醫院的信息化建設有利，而且也在很大程度上提升了醫院在患者心目中的整體形象。
綜上所述，不管是公立醫院還是私立醫院，對于住院處收費中存在的問題都必須引起重視，并在今后的醫療體制改革和醫院建設中逐步解決，為醫院的發展奠定一個良好的基礎，同時也為我國的醫療事業做出應有的貢獻，努力為病人提供高效、優質以及廉價的服務。
參考文獻：
[1]葛傳俊.醫院住院處、收費處存在的問題及改進措施[J].現代經濟信息,2009,（12）:72
[2]胡素明.住院收費審計之我見[J].中國鄉鎮企業會計,2010,(12): 156-157
完善制度建設強化內部管理范文第4篇
關鍵詞：企業；內部會計制度；會計信息；監督；崗位輪換
企業內部會計制度作為企業在生產經營過程中所采用的一系列會計工作方法，能夠實現對企業經濟和財務等方面的有效管控，為企業會計核算、監督及相應管理工作提供重要依據。當前我國經濟發展處于轉型時期，企業面臨著機遇與挑戰，這對企業會計工作帶來了嚴竣的考驗。為了能夠更好的促進企業的健康發展，企業需要建立適應當前經濟發展的內部會計制度，提高企業會計信息的真實性、準確性、及時性，大幅度提升企業資金利用率，確保企業資金的安全，為企業的健康、持續發展奠定良好的基礎。
一、加強企業內部會計制度建設的必要性
在當前經濟全球化發展步伐不斷加快的新形勢下，資本在國際市場的流動速度有了質的提升，特別是電子商務的出現，金融交易方式發生了較大的變化，在這種大環境下，企業需要擁有健全的、能夠應對內外部變化的會計制度，否則會對企業的經營帶來不利的影響。在當前我國企業發展過程中，會計信息失真現象十分普遍，這其中涉及到會計制度缺陷和人員素質等因素，為了確保會計信息的真實性和可靠性，企業需要針對自身的特點建立一套與其相符的會計制度，并進一步完善人才選拔機制，全面提高企業會計人員的專業素質。企業會計制度作用的發揮，需要避免企業內部工作職能不同員工之間出現串通作弊的現象，因此在企業會計制度中，需要對不相干的職位進行分離處理，這樣企業各部門之間形成相互制約和相互牽制的局面，有利于企業核心競爭力的提升。同時企業還要確保行使控制職能人員的素質與崗位的要求相符，從而為內部會計制度作用的發揮提供必要的條件。另外，還要完善企業內部相關管理制度，使業務制度與財務制度相互催進、相互監督，這樣企業才能在激烈的市場競爭環境下占據優勢，有效提升企業的市場競爭力。
二、加強企業內部會計制度建設的方法
（一）轉變會計觀念。為了能夠更好的落實財經法規的改革，需要深入學習理解新制度，因此要求企業會計人員要及時轉變觀念，加快推進企業財務管理體系的完善，在思想意識方面提高對企業內部會計制度建設的前瞻性。要在企業內部設立完善的會計體系，做好人員配備，并對其進行規范化管理，針對企業的發展實際來采取適宜的會計核算方式，全面提升會計人員的整體素質，在保證會計信息真實性的基礎上，制定適合企業自身的會計制度，從而實現對企業會計事務的有效管理。（二）創建有利的環境。在企業內部會計制度建設過程中，企業需要不斷對自己的環境進行調整，從而為內部會計制度建設創建一個有利的環境。在實際操作過程中，需要保證會計組織機構設置的合理性和有效性，兼顧不同崗位之間相互監督以及相互配合的原則。建立良好的培訓和學習機制，以此來提高會計人員的專業理論水平和專業技能。實現對資產的有效管控，實行全面預算管理，以此來強化對資金和成本的預算重審，全面提高預算管理水平，實現對風險的有效控制，進一步建立健全風險預警、評估和報告制度，實現對財務風險和經營風險的全面防控。在企業不斷改善內部環境的同時，還要注意與良好的外部環境有效銜接，以此來推進企業內部會計制度的建設進程。（三）完善企業內部會計制度。企業在完善內部會計制度過程中，需要與企業自身的實際情況有效結合，可以適當的參照和借鑒成功的經驗，制定出與自身發展相適應的內部會計制度。同時還要對企業內部財務工作崗位進行規范設置，明確每個財務崗位的職責。企業內部會計制度建設還要體現出企業發展特性，并針對企業的實際經營情況進行分析，確保企業會計制度的有效性和可操作性。另外，在企業內部會計制度建設時，還要對企業各個部門進行綜合考慮，以督促企業全員對會計工作的有效配合，從而形成部門之間的有效制約，更好的促進企業的更快更好發展。（四）建立健全企業內部監督機制。根據企業所處行業以及自身生產經營特點，建立多層次的會計結構，形成規范的企業內部、外部監督機制，共同監督企業會計工作。一方面分別設置企業內部審計機構以及會計機構，各部門人員明確職責、相互制約，避免會計監督遭到人為干擾，進而杜絕財務信息造假的情況；另一方面通過會計師事務所、稅務師事務所和其他獨立的第三方，對企業會計工作進行客觀、公正、全面的審計監督。（五）建立并完善崗位輪換制。由于會計部門作為企業內部一個較為特殊的部門，因此企業要建立并完善崗位輪換制，即定期和不定期對財務人員進行崗位輪換，以此來預防財務人員任職期間一些錯誤發生后帶來了的危害。而且實行崗位輪換制過程中，財務人員在換崗位過程中都需要對賬目進行一次全面核實，可以有效的預防現象的發生。在定期換崗的基礎上加入不定期換崗制，可以對財務人員起到警示作用，規避其工作行為，減少違規事件發生的機率。對于崗位換輪制的實施，不僅僅單指會計人員，凡是企業內經手財務的人員都可以實施崗位輪換制，這樣企業會計工作能夠更好的滲透到企業各個環節中，更好的發揮出會計的重要職能，進一步對企業內部管理工作進行完善。
三、結束語
隨著企業發展過程中內外部環境的越來越復雜，企業對內部會計制度建設給予了更多的重視。在具體實施過程中，以合法性、適應性、科學性、效益性和內部控制等作為會計內部制度建設所需要遵循的原則，為會計制度建設創造良好的環境，進一步做好會計制度建設的基礎工作，強化內部監督，確保企業內部會計制度的完善，從而推動企業健康、持續的發展。
參考文獻：
[1]回建國.企業內部會計制度建設問題探討[J].菏澤學院學報，2013（08）.
[2]金瑩.關于企業內部會計制度建設的研究[J].經管空間，2014（10）.
完善制度建設強化內部管理范文第5篇
關鍵詞：內控制度；內審監督；事業單位；建設；問題；對策
我國目前正處于平穩的市場經濟轉型過渡期，政治相對穩定，所以在事業單位內控制度建設與內審監督工作方面應該結合實際國情，充分明確事業單位組織的特殊屬性，多多借鑒外部經驗，豐富和完善自我，盡快做到對事業單位內控制度建設的合理完善。
一、事業單位內控制度建設與內審監督現存的問題分析
(一)內控制度健全性不足
我國目前屬于市場經濟發展轉型期，所以政府職能也在隨著經濟轉型而發生轉變，公共財政框架逐漸建立，這些也被視為是事業單位內控標準體系的最初形態。如此的現狀也就說明了事業單位在內部控制標準方面還不存在嚴格的機制規范性與專門針對性，還未能為事業單位建立基于單位特點的相應內控準則。這就導致了事業單位在財政預算支出管理改革上無法適應目前日益復雜的社會環境，導致事業單位在內部管理方面出現無章可循的混亂狀態，亟待改善。
(二)內控意識薄弱
在思想方面，現在多數事業單位管理層都存在過度重視政績與事業發展，卻忽略了對單位內部的管理機制建設，這種做法就是缺乏對內控機制建設最基本認識的思想表現，根本無視了內控機制建設的重要性。從本質上講，這是因為事業單位領導層認為單位的主要職責就是公共事業管理，而不是生產，因為沒有成本核算環節，所以就不需要建立內部控制制度，但是這種思想是嚴重錯誤的。這說明事業單位管理層領導還將對內控制度的認識局限于財務管理和審計上，實際上內控制度建設就是對事業單位控制監督職能的強化。因此這樣的思想偏差也造成了事業單位對相關業務控制的脫節，無法充分發揮單位內部的各環節控制監督作用。
(三)事業單位信息系統建設的缺失
內控制度建設與內審監督的缺乏也造成了事業單位信息系統建設的缺失與滯后。沒有良好的信息系統對于現代事業單位發展而言是相當嚴重的問題。由于內控制度建設的不利而導致信息系統滯后直接影響了事業單位上下級以及部門之間的交流，進而不能及時解決問題，更不能把握時機發出重要決策。例如某事業單位就因為其信息系統建設的落后，信息交流相對滯后造成了某些部門違反規定私自篡改專項資金用途的惡劣行為，更嚴重的是這一行為在實施3個月后才被單位發現，造成了單位各方面的嚴重損失。所以說，由于內控制度建設不利而帶來的事業單位信息系統問題不但影響了事業單位的正常運轉進程，也增加了管理及決策的錯誤率，讓國家資產不斷流失，無法被正常控制。
(四)內審監督管理體系完備性差
首先，國內許多事業單位都存在內審監督機構設置不合理的現象。雖然在表面上事業單位已經形成了較為全面的內審監督機制，但是從本質來看許多單位還是處于“自我監督”的狀態。而且許多事業單位管理層還存在“事業單位不需要安排內審監督”的偏見。其次，事業單位內審監督機制缺乏獨立性，而且實際監督工作流于表面形式。國內事業單位目前所實行的一般多為“雙重領導”內審監督體制，所以在這種體制下，內審監督機構通常都是在事業單位的多部門領導下運行，實際缺乏相對獨立性地位，尤其是在內審監督過程中過度考慮高層領導的利益，無法貫徹執行相關內審業務。最后所導致的內審監督結果就是難以達成共識，權威性不足[1]。
二、事業單位內控制度建設與內審監督發展的對策建議
針對上述討論，發現了目前我國事業單位在內控制度建設與內審監督方面建設的缺陷，所以為了確保事業單位的長期穩定發展，對社會產生正面效應，就必須馬上完善事業單位的內部建設，為內控制度建設與內審監督發展提出有效的相關對策。
(一)完善內控制度
對我國事業單位的內控制度建設而言，目前的當務之急就是建立完善一套完整的內部控制建設制度，并同時完善相關的政策法規。根據我國國情，目前的事業單位內控機制可以借鑒國際公共部門的內控準則以及國內社會上企業的成功經驗，并依據國際慣例中內部控制的五要素原則(全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益)與相關主管機構合理構建概念邏輯框架，實現事業單位所有的內部控制評價標準。另外，事業單位的內控制度建設也應該配套相關法律法規措施，以適應絕大部分事業單位的共通性，實現有章可循和嚴謹的內控責任追究制度，進而強化法律對事業單位各個部門內控監督的嚴謹性。
(二)強化內控意識
內控制度與內審監督建設的強化要從事業單位人員個體做起，首先要營造單位內部的內控良好氛圍，例如領導應該負起責任，做到表率作用，強化管理層內控意識，讓內控制度建設真正受到重視，做到內控制度建設的全面落實。在制定內控制度相關規定時，本文建議事業單位在明確負責人經濟責任制的同時，將責任風險與管理層政績與內控制度與內審監督建設掛鉤，強化管理層的履責意識，讓事業單位所有工作人員都能發揮各自的效能，做到全員團結主動維護改善單位的內控環境，從而達到主動建設內控制度與內審監督的目的。
(三)建立于基于內控制度建設與內審監督的內部報告制度
所謂內部報告制度就是以正式書面形式向事業單位決策層來反映單位目前的各個項目狀況。以財務部門來說，資金的利用情況、資金的運營管理狀況都是內部報告制度需要負責的部分。內部報告制度能夠促進事業單位的領導層作出與單位本身戰略目標協調一致的關鍵決策，它也為事業單位的預算編制工作提供了最重要的信息基礎，而且在建立該制度之后，事業單位的信息交流效果明顯有所改善[2]。
(四)建設以確保內審監督質量為主的審計制度
內審監督制約機制的加強也是事業單位改善內控制度建設質量的重要環節，開展內審監督不但能有效控制事業單位內部會計控制的執行情況，也能有效協調事業單位高級管理層履行其應該擔當的職責，真正達到對事業單位內部各個層面的監督目的。首先，要確保內審監督機構的獨立性。事業單位人員首先要做到自我監督，比如為事業單位設立具有內部審計監督功能的預算委員會，內部監督機構不受審計單位的控制，從而真正實施全面審計，如實反映事業單位的內控制度建設狀況。其次，要做到對內審監督制度的技術創新。如今，隨著信息化技術的不斷發展，內部審計技術與方法也在發生著巨大的變化，這也為內部審計帶來了不大不小的挑戰。所以事業單位也應該與時俱進，從傳統的經驗內審監督限制中走出來，向現代化信息技術內審監督的方向發展轉變，注重審計技術的革新，順應事業單位的現代化發展潮流[3]。
三、總結
從本文可以看出，我國事業單位在內控制度與內審監督建設方面還是存在許多不完善之處的，比如對組織框架構建的不合理、控制約束力與意識的薄弱、信息溝通的不通暢等等。所以我國事業單位一定要在基于提升社會公信力的同時，從外部借鑒經驗到內部自我調整來健全事業單位的內部控制機制，并結合事業單位自身的行業特殊屬性與實際國情，做到對內部控制與內審監督建設的相對完善，保證事業單位的長期可持續發展態勢。
參考文獻：
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