財務內控制度建設
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財務內控制度建設范文第1篇
一、醫院財務內部控制概述
（一）醫院財務內部控制的含義
顧名思義，醫院財務內部控制的對象是醫院的財務。具體而言，醫院財務內部控制是在醫院預算既定的條件下，在理論知識的指導下，通過對財務會計信息的不斷輸入、加工、分析和輸出的一系列動態過程，不斷調整進而越來越接近預算總目標，使得實際預算效果和理論相一致，最終醫院的預算執行效果達到最佳，同時利益和效益最大化。醫院財務內部控制的任務就是通過調節、溝通與合作，使個別分散的經濟行動融合統一起來，追求醫院短期、中期或長期的財務目標。通過對醫院的財務進行內部控制，醫院的財務管理水平會得到質的飛躍，經濟效益和社會效益也會不斷增加和提高。
（二）醫院財務內部控制的主要內容
醫院財務內部控制的內容主要是日常的財務行為以及防范財務風險。通過對財務實施有效的內部控制，使財務信息更加真實和完整，資金的使用效率提高，還可以促進部門之間的交流和溝通，方便對部門進行監督和管理，再者及時發現財務風險并采取相應的措施，避免減少不必要的損失，進而推動醫院不斷穩定、向前發展。當前我國醫院財務內部控制的內容主要有以下三個方面：一是控制醫院的財務收入。醫院的科室較多、藥品種類繁多、項目詳細等，不同的項目收費不同，造成醫院的財務收入來源較多。為了使醫院財務管理更加有效和科學，確保財務管理的過程更規范、更合理，更能體現醫院為人民服務的，所以醫院必須確保收費合理，收入合法，杜絕賄賂現象的發生，確保各類收費項目公開化、透明化，收費的票據規范化，同時注重對票據的使用、管理和保存，等等。二是控制醫院財務支出。嚴控醫院經費的支出是確保醫院正常工作開展的重要前提，也是提高資金使用效率的重要途徑，減少資金的浪費和閑置。在經費支出中要建立嚴格的經費審批制度，同時要保證在經費支出過程中各項權責分離，主要在經費和印鑒、記賬人員和現保管人員等兩者相分離，各個資金支出管理人員職責相互制約，進而保障醫院經費支出的安全性、合法性。三是控制醫院的各類資產。醫院的資產種類較多，要對各類資產進行定期的清查，避免資產的無謂流失和損失，降低資產的閑置效率。不同的資產要進行分類管理，不可一概而論，降低資產的使用效率，進而降低醫院的整體效益。對貨幣資金，醫院要強化審批制度和權責分離制度，明確每個人的職責和權利，避免相互推諉的現象；在進行原材料和藥品采購時，要提前做好預算和價格的對比，降低醫院成本，促進資金使用效率的提升；還有在購置固定資產時，購置人員必須按照一定的程序和制度來執行，不可以隨心所欲，為醫院帶來不必要的麻煩，降低醫院的社會效益和公信力。
二、醫院財務內部控制制度存在的問題
（一）醫院對財務內控制度的重要性認識不足
當前，我國很多醫院的領導和管理者對財務內部控制制度的重視度不夠，這就造成醫院內部控制制度建設較為落后，不能緊隨時展的步伐。在部分領導者和管理者看來，醫院財務內部控制制度的建設不僅會造成人力成本的增加，還會在一定程度上降低醫院的經濟效益，加大財務部門工作的難度和挑戰性；還有一部分領導者將工作重心放到醫療服務水平和科研上，對財務管理和內部控制方面疏于管理和控制；當然還有一些醫院領導將財務內控制度的建設掛在口頭上，沒有付諸行動，即“面子工程”，未認清內部控制制度建設的重要性，不能充分發揮內部控制在財務方面的作用，導致內控制度流于形式，內控的效率和質量大打折扣。
（二）醫院財務內控制度不健全
當前，我國醫院的大部分領導和管理者的管理知識淵博、經驗豐富，但缺乏財務內部控制相關的專業知識，導致醫院的財務內控制度不健全、執行的力度不夠，阻礙了財務內控發揮其應有的作用和效果。再有就是領導者和管理者的重視度不夠、認知性不足、不合理的機構設置，導致內控的效率嚴重低下，為財務風險的發生埋下隱患，造成資金的浪費和流失，降低了資金的使用效率，進而影響財務內部控制的正常發揮和實施。
（三）缺乏健全的監管和審計督查機制
目前我國大部分醫院的內部審計部門形同虛設，甚至不具備獨立性，內部審計的功能無法發揮，造成財務信息失真、不完整。還有少數的醫院沒有設置內部審計部門，由財務部門身兼兩職，違背審計獨立性的原則。醫院財務內部控制制度是貫穿于醫院日常業務和經濟活動的整個過程，這就需要審計人員對財務內控制度進行審查、考核和評價，但由于內部審計職能不能充分發揮，醫院財務內控制度缺乏有效的監管和審查，對財務管理工作造成一定的阻礙，不利于醫院日常活動的開展。
三、醫院財務內控制度的建立與完善
（一）創新內控觀念，增強財務內控意識，營造內控環境
醫院領導層和管理層的重視度對內控制度的實施具有重要的作用，因此創新內控觀念、增強內控意識，要從以下幾個方面著手：首先，管理層和領導層要不斷更新和創新財務內控觀念，進而強化財務內控意識來滿足日益變化的市場環境和國際環境。管理層的財務內控意識增強，不斷強化財務內控的重要性，為全體醫院職工做出表率，職工的積極性才能被充分調動，財務內控的意識才會不斷提升和強化；其次，良好的財務工作環境是財務內控實施的一劑良藥，在良好、舒適的環境中制定科學、合理的財務管理制度，對財務的日常工作和行為進行規范和監督，確保財務信息的完整性和真實性。同時，醫院作為財務人員行使監督職能的后盾，應給財務人員以必要的職權和責任，確保醫院內控制度的實施效果。
（二）健全完善內部控制制度
為了完善醫院的財務內控制度，要不斷加強和強化各科室的責任和職責。一是加強對醫院的應收款項、押金和欠費情況的管理，協調好科室和病患的費用收取問題，建立科學合理的制約機制來確保各科室的基本經濟效益，維持和保證科室的正常開展和運營。二是定期、定點對醫院的各類資產進行清查，若發現問題及時進行核查，找出問題的關鍵所在，第一時間解決問題來保證資產的完整性。三是不論是醫院的資產管理人員、醫護人員還是操作人員，都要積極參與物資管理工作，確保物資管理的合理性，實現360度無死角、全方位的管理。四是落實“三賬一卡”制度，物資管理部門應當會同財務部門定期盤點核對，確保賬實相符。對數額巨大的醫療設備和藥品，醫院應該指定專門的人員負責，落實責任追究制，將責任和職責具體落實到每個人身上，避免相互推諉的現象，對責任人要嚴懲不貸，對表現突出的人員，要給予物質和精神獎勵，以此調動工作人員的積極性和熱情。
（三）完善內部審計機構
內部審計部門作為醫院的監管機構，在內部控制中占有重要的地位。醫院內部審計部門的領導的權力有限，很難發揮審計部門的作用。因此，醫院應該建立院長監督、紀檢委直接領導的內審機構，只有這樣才能充分保證審計的公平性和獨立性。同時還要加強對內部審計人員的培訓和培養，注重事前和事中審計，充分發揮審計的功能，提高內審的質量和效率。
（四）引進先進的信息化財務內控系統
隨著互聯網技術的迅猛發展，信息技術已經滲透到人們生活的方方面面。醫院的科室較多，藥品的種類繁多，在財務內控方面引進信息化將大大提高財務人員的工作效率，這也是社會和時展的必然趨勢。引進先進的信息化財務內控系統，首先，醫院要加大對信息化的基礎建設，如醫院網絡的建設和維護。其次，醫院的工作人員應具備一定的計算機知識，或者醫院對相關的工作人員進行技能培訓，不斷提升醫院工作人員的辦公效率和能力，提高信息的即時性、共享性。然后，醫院要根據自身的業務特點，構建和開發醫院財務內控的信息溝通、交流和傳輸的平臺，加快數據的傳輸和使用效率，真正實現數據的即時性，避免因數據延誤造成的困擾。最后，保障信息化財務內控系統的安全，防止醫院重要信息丟失，同時也避免系統中的資金失竊。
參考文獻：
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財務內控制度建設范文第2篇
關鍵詞：事業單位；財務管理；內部控制制度；風險防范
所謂事業單位就是由國家投資創辦且非營利性組織單位，創辦事業單位的主要目的就是為社會公益提供相應的服務。就當前情況來看，我國事業單位正處于轉型的關鍵階段，只有根據自身實際情況不斷改善和健全財務管理工作的內部控制體系，才能有效規避外界環境中隱藏的各種風險，增強其內部控制管理水平，推動事業單位可持續發現，并提高其經濟效益和社會效益。
一、事業單位財務管理內部控制的重要性
加強事業單位財務管理中的內部控制，提高相關財務信息的真實性及可靠性。在加強內部控制管理力度過程中，有效提高各部門的管理水平及工作成效，并對財務部門人力資源進行合理配置，明確各項工作的職能，同時促使部門之間以及崗位之間形成相互監督、約束關系。由于內部控制制度具備一定的約束力，無形當中及提高了財務管理的成效，提高財務工作的準確性，確保財務會計信息數據及相關資料真實性及可靠性，為事業單位制定相關決策提供準確的數據支撐。
二、事業單位財務管理內控制度建設措施
（一）明確事業單位內部控制的層次。強化事業單位財務管理工作中內部控制制度建設首先首先應該對事業單位內部控制的層次進行劃分，并且確保不同層次的的獨立性。第一，加強內部牽制制度建設。所謂內部牽制制度就是對各項業務分工明確，并且任何一項業務都不能由一個部門或者一個工作人員獨立完成，在加強內部牽制制度建設的首要任務就是明確哪些崗位是不相容的。內部牽制制度主要由不相容職務分離、賦予一定的權利、相互制約等構成則，明確各個部門及其崗位之間所行使的權利及應該承擔的責任，確保不相同崗位之間或者職務之間相互監督和約束，進而建立健全的制衡機制。第二，加強事業單位財務部門日常核算的管理力度，確保財務部門的各個崗位進行周期性匯報。第三，加強事業單位的審計工作。事業單位應該重視內部審計這一問題，從內部抽調或者外聘專門人員組建內部審計部門，賦予內審部門一定職能，促使其具備較高的獨立性和權威性，將其在內部控制制度建設中的作用最大限度的發揮出來。（二）優化事業單位內部結構。事業單位應該將整體結構作為切入點對內部結構進行調整和完善，僅僅對單位中某個部門進行改進是遠遠不夠的。事業單位是由各個部門組成的一個有機整體，并且各部門間相互協調、相互溝通通，因此財務管理工作中的內部控制建設需要在井然有序的內部結構中才能得以完成。在此基礎上對事業單位中各部門的全責進行明確劃分，讓每個部門都清楚的知道自身應該承擔的責任及權利，將各個部門的職能充分發揮出來。另外以最大限度發揮工作人員主觀能動性以及管控責任為基礎對事業單位各部門的職責進行明確和劃分，確保各部門職責的合理性。
三、事業單位防范財務管理風險的有效路徑
（一）提高財務管理內部控制意識。第一，加強財務管理內部控制的宣傳，提高事業單位管理人員對財務管理內部控制制度建設的重視成都，進而增強管理人員內部控制管理意識，并將這種內部控制意識傳遞給各部門的員工，采用自上而下傳遞的方式增強事業單位全體員工的內部控制意識，為有效規避財務風險夯實基礎。另外，財務管理人員應該深入了解并掌握如何有效防范財務管理風險，認真學習《內部控制基本規范》以及《會計法》，充實自身防范財務管理風險及內部控制知識，一旦出現財務管理風險可以靈活應對。（二）構建健全的財務管理風險預警體制。事業單位構建健全的財務管理風險預警體制，有助于單位在經營和運行過程中潛藏的風險，并提前制定防范和應對措施，規避財務管理工作中的隱藏的各種風險。事業單位在財務管理工作中主要的理財對象是現金，這和盈利性企業截然不同。盈利企業關注的重點是企業的經營效果，而事業單位則恰恰相反，事業單位更為重視其運轉過程中，各項資金的支配狀況，資金是否準確合理的運用到經營活動當中，金額是否滿足經營活動運轉需求。因此，事業單位較為重視對各項費用的現金控制，提前對資金流量以及開支狀況進行預算，做好財務管理風險預警工作，有效規避各種資金風險，只有這樣才能確保事業單位各項經營活動的順利開展，推動事業單位長遠發展。（三）明確財務分析指標體系。防范風險最有效的措施之一就是多元化經營，防范風險就是保障在對預期回報不會造成任何影響的基礎上，將經營活動中不確定因素以及可能產生風險的因素轉變，繼而保障財務管理具備較高的準確性和時效性。因此，事業單位在進一步發展主營業務的同時，將自身的力量就財務力量集中起來并充分發揮來，根據自身實際情況加大財務管理力度，推進一體化管理的實現。另外事業單位可將發展策略轉變成多元化經營的發展模式，收縮戰線，盡可能利用自身有事彌補不足之處，促使事業單位獲得更多的競爭優勢。
四、結語
事業單位內控制度建設及風險防范對財務管理有著重要影響和參考價值，因此在加強內部控制制度建設的同時，制定有效防范風險措施，將二者緊密結合起來，推動事業單位穩定、安全發展。
參考文獻
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［2］楊谷櫻.論行政事業單位如何加強內部控制建設［J］.納稅,2019（32）.
財務內控制度建設范文第3篇
關鍵詞:財務風險；內控制度
一、企業內控制度定義
截止到目前，最為經典的企業內部控制制度定義或許就是由美國準則委員會制定的定義：“內部控制是指企業在其經營過程中，為了保證經營活動效率、有效支配可用資源、完成企業的戰略目標在企業內部實行的管理、組織與調節。”然而，在2008年，關于內控概念中國的財政部也做出了有些相似的定義，該定義說明內部控制是為了完成企業的既定目標而貫穿在整個企業所實施的管理工作。作為一個有效的內控制度，應該要有以下五點：一是內部環境。內控制度就好比一座大樓，而至關重要的地基角色則由控制環境扮演。一個完整的控制環境應該包括該企業的內部結構和文化環境等。二是評估風險。評估風險主要指的是企業可以及時并且有效的分析當目標達到時所可能發生的風險，而且能夠預測出可能發生的變化以及這些所可能發生的變化對企業財務帶來的影響。三是控制措施。控制措施是指企業根據風險的預測和評估而做出的正確的反應，并制定好科學合理的應對措施，進而努力把財務風險給企業帶來的損失最小化。四是監督。主要指的對企業內部控制的系統進行有效的監督，對內部控制制度的缺陷不足可以及時發現，從而可以及時對人員部署進行調整，從而最大限度的保證內部控制制度的運行有效性。五是溝通信息。主要指的是在企業內控的過程中要根據具體的實際情況而適時建立相應的信息系統，要做到對信息的準確掌握，能夠保證準確及時的對企業內部與內部之間以及企業內部與外部之間進行信息溝通。
二、基于財務風險的內控制度設立步驟
(一)完備的籌資內控制度要建立
企業通過債務融資來獲得生產經營所需要的資金，而當債務到期，企業卻因無力償還債務而陷入財務困境，這樣的情況所出現的可能性指的就是企業財務活動中出現的籌資風險。企業為了減少加權平均資本成本，所以通常無論是籌集生產擴張還是日常經營所需的資金都大多會比較偏向選擇通過債務籌資的方式，而這樣就會使得企業的資產負債率大幅度的提升，企業就很有可能會在資金不足所以無力償還其本該償還的到期債務的情況下，而陷入嚴重的財務危機，有些危機甚至嚴重到直接宣告該企業破產。因此，控制好企業的財務風險中的籌資風險，要以企業的籌資活動為出發點，制定好合理的籌資政策，并加強對企業的籌資活動進行專業規范的有效管理。以下幾點可以作為制定建立與企業籌資政策相關的內部控制制度的參考：一是建立債務狀況分析部門和資本結構分析部門，從而對企業現有的債務狀況可以進行高效準確的分析。二是建立相應的債務籌資方式分析部門，并對其部門人員進行專業培訓，進而可以更有效的確定企業的具體籌資方式。
(二)完備的投資內控制度要建立
企業財務活動中出現的投資風險主要是指企業利用各種資產來進行適合的投資，但是被投資的企業卻可能經營管理不善導致企業無法收到當初的預期收益，或者因為市場經濟環境的影響，本企業的正常經營受到嚴重的影響，從而企業遭受損失的可能性。在對外投資方面，因企業單方面一味追求高收益，因此忽視可能與此相伴出現的高財務風險，所以在被投資的企業一旦經營等方面會出現問題，自身企業就會遭受巨大損失。在對內投資方面，如果企業采取經驗主義，用以往的經驗來大概的進行實質的購買以及投資，而不是以企業自身經營的實際情況來具體確定固定資產的需求量就可能會致使企業因投資不夠而限制了其自身的發展，也可能走上了另一個相反面，那就是企業對某個項目投資過度，最終使得自己失去了向其他投資收益更高的項目投資的機會。因而，綜上述兩個方面來看，企業必須要嚴格管理其投資活動，對其相關的投資程序以及有關的投資程序要好好專研和遵守。為了可以更好地對投資項目的可行性以及收益性分析，企業應該要設立投資項目決策部門；為了可以更好地對企業的投資決策過程進行有效監督，企業要設立投資決策的有關監督部門；為了更好地對企業的投資項目進行后期的管理和有效監督，企業應該要設立投資項目管理部門。
(三)完備的資金管理內控制度要制定
流動性風險是指企業為了籌集在經濟活動中缺少的現金以及現金等價物而所做的一些措施和行動，造成企業受到損失的可能性。可以說，企業在沒有辦法的情況下，會不得不通過一些成本比較高的籌資方式來籌集資金，或者會通過資產變現的方式來獲得所需的資金，而往往進行變現的資產的價錢都會很低。無論是哪種方式，都將會給企業帶來巨大損失。這樣看來，流動性風險的出現，主要是因為企業資產結構缺乏合理性。為了可以實現利益最大化，為了可以盡可能地實現經濟擴張，大大增加企業在市場的占有率，企業可能會往往不考慮自身實際情況，不把宏觀的經濟情況和自身所處發展的階段結合，只是一味的對固定資產進行投資，而且投資還不斷的增加，并且手中還持有大量的存貨，而為了增加銷售額，就只能通過賒賬銷售的方式，這樣就導致大量資金被占用，大量應收賬款出現，進而企業的經營和受益都收到嚴重影響。一方面，因為只是一味過分的希望銷售額增加，所以漸漸對客戶的經營狀況和信用情況都忽視了要進行詳細的調查，這樣就造成商品銷售給了那些信用十分低，不能按期完成付款的客戶，以至于大量的應收賬款都不能及時的收回。另一方面，因為企業的資金被大量的應收賬款占據，所以致使企業本可以用那些資金用于更多的投資和更好地生產經營，但卻因為應收賬款，所以無法實現。因而，綜上，企業必須要以資金管理活動作為出發點來制定有關于資金使用和籌集方面的一些內部控制制度，從而能夠對企業的流動性風險進行有力的控制，對到期債務企業可以有充足足夠的資金去償還，并且對企業的正常經營無絲毫影響。為了達到這些目的，可以有以下的具體措施,主要就是在企業內部設立一些有幫助的部門，并且對每個部門的工作人員都要進行嚴格的培訓。現金預算編制部門要做到對企業的現金流量表進行專業的編制。而現金預算執行部門則要以現金預算作為依據，對企業的資金使用進行分配。現金預算執行監督部門則要做到對企業資金的使用過程進行強有力的監督，要確保企業所有資金的規范化，保證其資金都是用于企業的生產經營，必須防止管理人員挪用或者濫用企業資金而給自身企業帶來巨大損失的現象出現。而客戶信用調查和分析部門則要對客戶的信用狀況進行專業的分析，以防企業的應收賬款等不能夠如期償還。
(四)完善的受益分配內控制度要制定
受益分配風險是指企業由于為了滿足股東過分對收益的需求，而制定了十分不合理的受益分配政策，導致企業內部資金不充足，或者長期對股東和員工應得的受益都進行不足的分配，以至于大大降低了員工和股東的積極性，從而企業的正常生產經營和財務活動受到嚴重的影響。而企業之所以不能合理正確制定受益分配政策，是因為不能對未來的籌資和投資進行正確的預測。當無法準確預計未來投資需要的資金的金額以及投資具體時間時，企業往往就會采取經驗主義，單單僅憑主管經驗就草率對企業的股利分配做出決定，在這種情況下，為了個人的利益，就會很有可能多獲得股利，進而使得企業自身可用的內部周轉資金減少。在股利分配完畢后，企業需要投資，卻發現所需資金不足，最終無奈只能通過外部籌資的方式來獲得其投資所需的資金，如果此路也不行，就只能放棄或許本可以贏得大好受益的投資機會。只能通過籌集外部資金來獲得企業的投資資金，這樣就會使企業的成本大大增加，而改變企業的資產負債結構，從而使得企業的財務風險也大大增加了。根據以上論述，說明我們要以受益分配活動為出發點，對相關的受益分配政策進行制定，對內控制度不斷進行完善，既可以保證企業擁有足夠的內部自己去進行所需的投資，又可以讓企業不會因股利過分分配過少，而是企業的股價下跌。
三、內控制度在財務風險控制中的意義
內部控制制度在企業財務風險控制中最重要一點的意義就在于建設內部控制制度是能夠保證對財務風險的控制。對企業日常活動中可能出現的財務風險和財務危機進行超前的管理和控制是財務風險管理的重點。所有生存經營活動的順利實施，經營效率的穩定性、會計信息的可靠性、財產的安全性等的提高都需要完備的內部控制體系來保證。而這些也正好是財務風險管理要求實現的一種最基本的模式。因而，減少企業財務風險事故的出現的一種長期有效的機制就是內部控制。四、結束語財務風險的高低很大程度上取決于企業的內部控制制度是否有效，有效性的程度。內部控制的不好的的結果會直接表露在財務風險上。因而，在企業的經營管理過程中，必須要樹立良好的財務風險觀念，建立完備的內控機制，同時也需要企業外部有關因素的協同和合作，最后還要在實踐中不斷的對控制策略和方法進行創新。唯有如此，我們才可以極大降低企業的財務風險，保證在激烈的市場競爭中企業可以立于不敗之地。
作者:鄒宏燕 單位:廣州市新凱公寓管理有限公司
參考文獻：
[1]王彤.強化和完善高校內部控制，有效防范財務風險[N].濟南職業學院學報，2013
財務內控制度建設范文第4篇
關鍵詞：行政事業單位 內控制度 內控機制
一、強化行政事業單位財務內控制度的意義
內部控制制度是行政事業單位在進行經濟活動的過程中，實施管理所采取的一種管理方式，是行政事業單位中科學合理的管理系統中無可或缺的重要環節。不同部門單位，因多方面因素的不同，都需要依據不同的實際狀況設立所需的內控制度。而內控制度指的是不同層級單位管理中，采用相應的具有控制性影響作用的辦法、對策和流程，且加以規范化、合理化以及制度化，從而構成的一套十分嚴謹控制體制，即為內部控制體系。其內控制度的范圍是非常廣泛的，控制方式也是具有多樣化的。內控制度依據其控制的范圍以及方式，能夠大致上分為兩個類別；第一種是內部會計控制，第二種是內部管理控制。內部會計控制主要是應用會計形式和其它與會計相關的辦法對財務會計體系實施管理和控制；采取會計外的形式對管理體系實施控制，這就是內部管理的控制。在進行審計工作的過程中，審計人員常常會更為關心內部會計控制，所以在通常的情形下，審計學中所指的內控制度為內部會計控制制度。唯有在特殊的情形下，比如：對管理制度的高效性實施管理審計時，會關乎到內部管理控制。
二、事業單位財務內控制度建設中所面臨的問題
（一）沒有建立內部控制意識，內控環境氛圍不夠濃厚
行政事業單位中的內部控制環境通常包含了管理機構、組織設置、審計機制以及權責分配機制。然而，現在而言，其行政事業單位的管理人員都是沒有建立內部控制的意識，致使行政事業單位里的工作人員都覺得內部控制僅僅是財務部門單位的事，沒有其他部門的事，其工作任務關鍵核心也只是財務人員，其余部門的工作人員是不需要參入其中的。在行政事業單位中，一些人覺得行政事業單位的經費來自于財政部門中的預算計劃，只需要依據固定的時間申請財政撥款就能夠獲得經費，接著就能夠任意花費這些經費，致使內部發生資金支出難以控制的狀況。和企業相較來說，行政事業單位的內部控制環境是不夠濃厚的，缺乏了對內部控制關鍵性的認識，內部控制的意識較為沒有建立。
（二）內部控制機制不完善，控制執行力不足
許多行政事業部門都還沒有系統的建立合理、科學的財務內部控機制，大部分都都是以部門預算來代替內部控制機制。有一些行政事業部門盡管建立財務內部控制，然而是沒有嚴格執行的，而且相較于控制執行中是缺少有效的進行監督和控制，致使內部控制機制形同虛設，這也更加有助于內部人員越權實施相關事情和貪污受賄。在行政事業單位中高效實施標準性和規范的內部控制機制，對財務管理人員提出了更高的需要。財務管理人員的隊伍參差不齊，尤其是基層的財務管理人員的整體素質有待提高，在工作中是缺少了必要的財務知識以及專業方面的技能，相較于不合理的違規行為是難以進行辨別的，很難實現內部控制機制中的需要，致使內部控制機制力度的不足，內控成效不好。
（三）缺少一定的內部審計以及外部監督體制
盡管許多行政事業單位中設立了內部的審計單位，然而其人員都是由財務人員進行擔任的，缺少了專門性以及單獨性；相較于內部控制的執行，也是缺少了高效的監管和考評，這樣是不利于內部控制系統的健全，也是不利于加強內部控制的作用。
三、強化行政事業單位財務內控制度的措施
（一）增強內控制度意識，建立較好的內部控制氛圍
行政事業單位的管理層需要依據內部控制機制的要求和條件，對本身單位中的財務會計報告的真實性、有效性、科學性、合理性以及執行力度的成效擔任起主要的責任。所以，行政事業單位的管理層高有關的領導需要加強其內部控制意識，完善部門單位中內部控制組織結構的設定和與各權責相互匹配、健全內部審計體制，改善對于內部控制的片面性認識，建立起全體人員共同參加的觀念。確定其基本職能，以職責分工為基礎設立內部控制的相關機制。內控機制的設立最為重要的是明不同單位部門之間的重要職能、各個單位部門間的分工要求和互相的聯系。內部控制機制指的是在各個部門間在各司其職，各安其位的根基上把不同部門變成一個互相存在的總體，可以有效發揮部門之間的職能。作為事業行政單位，在設立內部控制機制的過程中，要確定部門職能基礎上，整理不同部門單位之間的資源，簡易整理辦事過程，設立不同部門間的協調體制，設立規范性和有效性的內部控制機制。
（二）建立高效合理的內部控制機制且確保執行力度
因為行政事業單位在經費管理機制上的特別性，例如：收支兩條線管理、部門預算、政府采購、會計的集中計算、國庫統一賬戶系統等，需要設立一整套可以滿足其特征的內部控制機制，以內部控制機制為條件，強化內部控制制度的建設。設立和健全內部控制機制是進行內部控制建設的核心關鍵，合理高效的內控機制可以有效避免潛在問題的產生，防止會計信息的失真，有利于經濟的高速發展。黨組中的事業單位，需要依據職能進行分工，其目標原則和業務程序等，都是需要建立科學有效的內部控制制度，從而堵塞系統中出現的漏洞、違背了規定中的操作、防止財政經費的損失和浪費，有助于行政單位職能的高效性的發揮。
（三）強化財務人員相關培訓
內部控制需要財務人員對于財務部門工作中的不同部分實施高效合理的監督和管理。倘若財務管理人員沒有較好的專業性素質以及獨立性，內部控制就的執行力度就難以實施到位，內部控制的作用效果就無法呈現。所以，行政事業單位需要重視財務部門工作人員的業務能力學習，需要不斷要求其更新其專業層面的知識、提升工作技能，做到對內部會計控制的高效性管理和監督，與此同時，需要隨時對財務部門的工作人員實施免費和有效的培訓，將理論知識和具體實際相結合，講究科學性和實效性，逐漸提升財務部門工作人員的道德素養，業務技能以及職業道德層次，符合內部控制機制的需要。
（四）內部審計和外部監管、考評相互結合，健全事業單位中的內部控制系統
行政事業單位需要在財務管理部門以及其他業務管理部部門以外獨立設定內部審計的部門、配備內審人員來確定其擁有較強的單獨性，切實展開內部審計工作，不能形同虛設。其財務部門是內部控制工作中的重要部門單位，其審計部門是內部控制工作中的監管組織機構，要充分發揮財務以及審計兩個層面上的雙重性質和影響作用，強化對事業行政單位中的內部控制制度的組織以及健全，高效監管和考評行政事業單位內部控制的執行流程的準確性，逐漸完善事業單位的內部控制系統。
四、強化行政事業單位財務內控制度的成效
強化行政事業單位財務內控制度建設的成效分為以下幾點：首先，是處理會計信息失真問題，確保市場經濟運行的客觀性需要。目前我國會計信息失真狀況是非常嚴重的，不單單影響了行政事業單位中的實施，并且阻礙了宏觀經濟的前進。目前對于會計改革中需要把核心關鍵放在處理會計信息失真這層面上，加強內部會計控制是確保市場經濟順利運營的必要點。第二，是提升行政運營效率。法定的或給予公共權力的行政事業單位，其主要目的是社會效益最大化，所以需要建立完善的內部控制體系，使重要環節建立監督機制，簡化辦事程序，是加強行政事業單位職能運行能力和效率的重要措施。 最后，是反腐敗的重要舉措。行政事業單位雖然不是營利單位，但其建設有效的內部控制具有尤為關鍵的現實意義，一方面不單單能夠規范其部門單位中的管理，還可以推動不同工作之間的順利展開，維護不同資產間的安全性以及完整性，也能夠高效地堵住漏洞，避免腐敗現象的產生。
五、結束語
總而言之，對于強化行政事業單位的財務內部控制制度建設需要從增強內控制度意識，建立較好的內部控制氛圍；建立高效合理的內部控制機制且確保執行力度；強化財務人員相關培訓以及內部審計和外部監管、考評相互結合，健全事業單位中的內部控制系統這四個方面展開，使得行政事業單位可以充分發揮財務內控控制的職能作用，提升財政經費的利用率。
參考文獻：
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財務內控制度建設范文第5篇
關鍵詞：企業財務；內控制度；管理
建設改革開放以來，我國的經濟體制逐漸從計劃經濟轉變為市場經濟，市場經濟規則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實現了企業與世界經濟接軌的可能。目前，在全球經濟的影響下，為了提高市場競爭力，企業必須加強內部深化改革，采取行之有效的措施解決內部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環境下立于不敗之地，使企業走上健康、發展的道路。
一、企業財務內控制度的含義
財務內控是企業提高管理水平、優化管理結構的一種手段，也是將企業各方面有機因素充分調動起來的重要工具。作為一種權責分配清晰、約束能力強的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業財務風險概率，還能夠以法律約束企業運行中出現的種種問題，保證企業財務管理工作的順利進行，是企業財務規避風險、降低成本、提高經濟收益的一劑“良藥”，也體現了科學發展觀的基本理念。企業財務內控的建設，避免了因不明原因導致企業財產流失，對各項成本進行核查與清算，為企業管理者進行重大決策時提供了有力幫助。一套行之有效的企業財務內控管理制度，可以視為新時期企業制度中十分重要的一種組織結構。從現階段我國企業管理層面來看，存在的問題是比較嚴重的，比如企業內控環境需要整治、內控監督落實難、以及企業內控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業財務管理工作的開展將會變得寸步難行。
二、企業財務內控制度在管理建設中面臨的問題
第一，企業管理者對財務內控的認識層面較淺，缺乏一定的重視。與發達國家相比，我國的市場經濟體系還處于一個正在成長的階段，并且全球經濟熱潮的襲來導致我國企業在相對不穩定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業在管理上就會暴露出許多問題。同時，現代化企業的特征應該與市場經濟是吻合的，但是現階段我國企業，尤其是一些老廠，在財務內部管理上沿用傳統的計劃經濟手段，所以企業財務內控一直不受重視，企業財務管理工作有些舉步維艱。由于部分企業管理者對現代化管理認識不足，缺乏有效的財務管理手段，就算企業的財務內控制度再完善也是無濟于事的，在實際工作中落實難，直接影響到企業的運作和收益。如果企業管理者不能以身作則，無法適應科學、合理的財務內控體系，不僅為企業的正常運營帶來更多阻礙，同時也無法保證員工效率，資源的浪費致使企業成本居高不下。所以說，企業財務內控制度需要嚴謹的工作態度予以執行，以企業的實際發展情況和相關政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。
第二，企業財務內控缺乏有力因素。基于財務管理的敏感性，許多企業在進行財務管理工作時都要對企業環境做出評價，如果各方面因素不符合條件是無法繼續執行的，所以若想建立一套科學、合理的財務內控制度，就必須要符合企業自身發展條件，只有企業環境因素是穩定的，財務內控制度才能起到應有的作用。從目前來看，內部環境差、條件缺失是我國眾多企業在財務管理方面的通病，體現在實際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質需要進一步提高；另一方面是人力資源內控建設落實難，管理水平有待提升，造成企業整體效率低下，使企業的發展舉步維艱。
第三，企業財務內控的風險評價。信息統籌是企業內控管理工作的重要環節，企業管理者能夠根據信息內容做出有效決策。但是企業財務內控因素不足，直接導致信息丟失、信息存真度低的現象，而企業對信息的辨別能力往往很難達到管理需求，缺乏嚴謹的工作態度，管理者無法看到真實的信息，數據信息錯誤直接影響到企業財務內控上出現嚴重失誤，其風險率較高。由于很多企業對財務內控的認識還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風險，風險評價在實際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規章制度和評價流程，企業在沒有任何保障的前提下進行信息辨識，一旦出現不可控制的風險將會為企業帶來巨大損失。
三、企業財務內控制度建設的有效管理措施
首先，提高對財務內控的重視，加大內控力度。財務內控十分重要，企業管理者不僅要制定財務內控的內容，還要扮演執行和監督的角色，在整套財務內控的體系中，企業管理者無疑是落實財務內控工作的核心。現階段企業管理者并沒有將注意力放在財務內控上，管理意識和管理水平還有待提升。所以要在重視財務內控的前提下，對計劃經濟財務管理模式進行批判式吸收，學習先進的財務管理知識，以內控準則為工作基礎，考慮到政策和企業實際發展，制定一套科學、合理的企業財務內控制度，減少企業成本，保證企業的持續發展，使財務管理工作能夠有章可循。
其次，監督體系與獎罰措施是財務內控制度必不可少的環節。監督體系的建立，標志著企業財務內控的成熟，因此，管理者要提升監督力度，根據財務內控制度的內容設立監督制度，確保財務內控工作順利進行。一個完善的監督保障體系不僅能夠提高財務內控制度的容錯率，還能夠幫助企業在財務內控工作中處理進行有效評估，這樣一來，企業完全掌握了財務內控流程，對工作中出現的隱患進行及時解決，加強了財務內控制度的有效性，為企業的發展起到了十分重要的作用。與此同時，企業需要建立一套完善的激勵機制用以調動管理者的積極性，對管理態度嚴謹、責任心強的人員進行物質與精神雙重獎勵；針對消極怠工、的人員視情節嚴重給予警告或處罰，為財務內控的執行提供保障。
再次，良好的內部環境是企業發展的必要因素，也是企業財務內控制度建設的必備內容。眾所周知，企業財務內控如果缺少有效條件是難以執行的，如果企業內部環境是優秀的，那么財務內控在實施過程中也會變得更加容易。內部環境與財務內控緊密相連，更應該體現出企業的發展方向。如何創造這樣一個有利的環境，可以從以下幾點入手：其一，提高企業員工的整體素質，開展思想道德建設工作，爭取每一個員工都能做到嚴于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學習與培訓的機會，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優上劣下”的淘汰機制，保證財務信息的可靠性與真實性，將企業管理精英的優勢散發出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監督從招聘到配置、從規劃到設計以及勞務從屬關系調配等方面，以相關流程安排人力資源工作，努力培養一支高水平、高素質、責任心強的專業財務內控團隊，為企業的發展鋪平墊穩。
最后，要求企業全面建設風險評估體系。鑒于企業對財務內控制度的執行還存在種種問題，為了有效排除各項隱患，企業有必要在實際工作中對風險進行評估。可以說，內控制度的建設與風險評估是息息相關的。以企業自身發展需求為基準建立科學有效的風險評估體系，不斷對企業財務信息進行抽查與檢測，對預期發現的問題或可能存在的風險進行有效評估，并對風險的來源與作用進行匯總，最后采取有效措施將風險控制在企業允許接受的范圍內，在一定程度上降低風險災害，減少企業因風險帶來的財務損失。另外，財務內控在準備階段就應該進行風險預測，為企業規避風險提供有力依據。對企業財務內控進行合理的制度建設，是新時期下企業發展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業財務將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統管理模式。同時，在市場經濟與全球化經濟的影響下，主導各國企業的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術的競爭向管理競爭進行過渡，這就要求企業重視財務管理，積極建設財務內控制度，是提高企業競爭力的先決條件。
四、結語
綜上所述，本文對企業財務內控制度的管理建設進行研究與分析，重點強調了現階段我國企業在財務內控上存在的問題以及相關改善建議。新時期為企業發展帶來了新機遇和新挑戰，企業在展望未來的同時還要采取有效措施保證持續發展，為此，建立科學合理的財務內控體系勢在必行，是企業穩定發展、邁向國際化舞臺的關鍵步驟。
參考文獻：
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