部門基本制度建設情況

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部門基本制度建設情況范文第1篇

一、近年來開展內控制度建設活動的實踐及取得的成效

自1999年人民銀行內審部門行使中央銀行再監督職能以來，內審部門在全面內審、專項檢查等檢查中將內控制度建設與執行情況作為一項重要內容，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內控建設的要求廣泛開展補充建立新制度、修訂完善舊制度的活動。通過幾年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部門性內控制度在內的內控制度體系。

通過開展內控制度建設活動，各單位、各部門對內控制度在強化內部管理，有效防范風險，提高工作質量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進一步的認識，排查內部風險點進而完善內部制約機制的自覺性有了一定程度的提高，單位領導及紀檢監察、內審部門等職能部門對內控制度執行情況的監督檢查力度逐漸加大，初步形成了內控制度先行、內控制度建立與執行并重的風氣和氛圍。

二、目前內控制度建設中存在的主要問題

金融部門向來以內控制度嚴格而著稱，但近幾年部分機構在內控上卻出現了“外緊內松”的現象。這一點從全國各地不少金融機構發生的案件中可以得到答案，特別是最近發生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內控制度建設中查找不足。目前存在的主要問題有：

1、內控制度全面性難以界定

內部控制制度是管理現代化的產物，主要內容包括：崗位責任制、內部牽制制度、各種工作程序、手續制度和內部審計制度，因此人民銀行內部控制制度主要為：金融監管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務管理制度、會計結算管理制度、國庫業務管理制度、貨幣發行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛制度等。盡管各種制度較多，但內控制度全面性方面只有原則性規定，在實際建制工作中缺乏具體判斷標準也即定量要求，導致內控制度評價、檢查時標準不一，不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查和評價。現實的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標準或依據是什么？

2、內控制度的規范性不夠

（1）有的基層行未結合本單位、本部門實際制定內控制度，有將上級行規章制度、全行性內控制度直接作為單位、部門內控制度的情況。

（2）內控制度內容過于簡單且與相關制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強，不能為業務提供實際的指導；有些制度偏重于強調紀律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格的、經常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現象時有發生。這些制度上的不完善和不健全，導致內部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經營上的風險。

（3）內控制度未按照工作制度與管理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個部分制定。

3、內控制度的及時性不夠

近年來，基層人民銀行根據自身的特點和業務發展的需要，不斷加強內控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據上級行規章制度以及實際情況的變化及時修訂內控制度，以致內控制度缺乏系統性，并存在一定的滯后性。如有些新型業務已經開展，但制度尚未建立，致使運作上帶有盲目性。

三、對內控制度建設存在問題的原因分析

1、對內控制度的重要性認識不足，錯誤地將內控制度建設工作理解為一項臨時任務、階段性工作。甚至，個別原來內控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。

2、由于內控制度建設的有關要求比較原則，導致部分單位、部門在開展內控制度建設工作上理解、做法不一。例如，部門內控制度包括工作制度與管理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個組成部分，但三者之間的相互關系如何沒有規定。我們認為應首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關規定、要求落實到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責任制具體體現在業務流程和操作規程中。又例如，部門崗位責任制如何制定未明確，有些部門即按部門現有人員來制定崗位責任制。我們認為應“因事設崗”而不應“因人設崗”。

3、內控制度體系不夠完整。從目前情況看，從上到下都只要求職能部門開展內控制度建設，從內控制度的體系角度看是不完整的。我們認為，一個單位的內控制度應由全行性、部門性內控制度兩部分組成。全行性內控制度對全行各項管理活動進行規范、約束，部門性內控制度對部門各項業務活動進行規范、約束，兩者無重要性之分，其區別僅在于約束范圍的不同，即全行性內控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準則，部門性內控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準則。

4、內控制度建設的體制和機制存在缺陷

（1）內審部門只是內控制度建設的牽頭、協調、監督、檢查部門，但實際工作中部分單位、部門誤認為內控制度建設是內審部門的工作，因而不是主動開展內控制度建設，而是等內審部門提出問題后再去修訂、完善制度。

（2）內控制度評價效果不佳。各行雖然按規定成立了相關內控制度評價小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業務的人員畢竟是少數，評價缺少針對性，另一方面評價小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權威性。

（3）發揮職能部門作用不夠。上級行職能部門對下級行職能部門負有監督、指導、檢查的職責，在內控制度建設上也不應例外。而且，上級行職能部門對下級行職能部門各項業務和工作比較熟悉，對制度規定和崗位分工的原則要求比較了解。而現實的情況是內審部門在內控制度建設上單槍匹馬、孤軍奮戰。

四、增強內控制度建設規范性、有效性的建議

首先應該解決好對內控制度的認識問題。對上級行下發的各項規章制度和業務操作規程，任何個人都無權擅自更改；在內部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領導干部都必須嚴格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責任。只有切實解決好這些認識問題，才能克服內部制度管理中的隨意性，提高內部制度的權威性，增強貫徹實施的自覺性，構筑起風險防范的“銅墻鐵壁”。

1、為改變內審部門在內控制度建設工作上單槍匹馬、孤軍奮戰的狀況，充分發揮職能部門的作用，對內控制度建設工作要實行分工負責制：內審部門負責本行及下級行全行性內控制度的規范、統一工作，上級行職能部門在做好自身內控制度建設工作的同時，必須負責下級行職能部門的內控制度建設工作。

2、為解決下級行內控制度建設上理解偏差的問題，同時避免上級行相關部門開展檢查、監督時標準執行不一可能導致下級行無所適從的問題，建議上級行內審部門、職能部門制定下發下級行全行性、部門性內控制度的目錄（目錄中規定的制度必須制定，除此之外可結合各行、各部門實際補充制定）。

3、為解決下級行內控制度內容過于簡單、相關制度之間的銜接不夠等問題，建議上級行內審部門、職能部門將下級行現有已制定的全行性、部門性內控制度進行收集、整理，在此基礎上形成相對規范的各項制度藍本后印發下級行，由其結合自身實際參照制定各項內控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內控制度在制定的過程中必須合乎客觀實際，并考慮到其可操作性。因為制度是需要人去執行和為了規范操作的，好高騖遠、不切合實際的制度即使再嚴格、再全面而不具有可操作性也會失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執行，這就起不到制度應有的制約、規范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實現象。二是要注重制度的動態性、時效性。事物都是在不斷發展變化的，制度亦然，目前，因為各項改革的不斷深入，部分法規已不盡適應或相對滯后。因此，各單位、各部門應隨著業務的變化、中心工作的更替、重點的轉移、時間的變遷等緊跟形勢，把握政策，及時調整、修訂、補充和完善相關的內控制度，樹立動態的監督管理理念，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后，使內控建設緊跟形勢和業務發展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結合的方法，注重制度的可操作性和時效性，一定能較好地解決內控制度規范性問題。

部門基本制度建設情況范文第2篇

［關鍵詞］通報機制建設 管理服務 經驗

［中圖分類號］G47 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）04－0066－02

一、通報機制建設內涵

通報是上級把有關的人和事告知下級的公文。學校管理服務中，職能部門用通報形式，圍繞部門管理和服務職責，依據工作安排和要求，對有關部門的常規表現在校內辦公平臺予以告知，目的是交流經驗，吸取教訓，推動工作的進一步開展。

通報機制就是為實現通報的規范化、常規化，發揮通報應有的作用，以制度規定通報內容、通報周期、通報形式與范圍、反饋整改程序等。

二、通報制度建設的作用

通報制度已在淄博職業學院實施兩年多，在學院管理服務中發揮了非常重要的作用。

（一）促進了職能部門的職責履行

1.促進職能部門自覺履行工作職責

淄博職業學院部門通報制度規定的通報內容、通報形式與通報周期由職能部門和質量控制與績效考核辦公室（下面稱績考辦）在充分交流的基礎上，依據學院年度工作重點和部門職責擬定，績考辦對職能部門通報制度執行情況進行過程監督并納入部門年終考核，這就從內外兩方面促進了部門履行職責的自覺性。如學院部門網站更新情況檢查，部門網站更新管理為宣傳部門職責，但因2012年之前沒有將此作為一項通報內容列入宣傳統戰部的通報制度，所以責任部門疏于對部門網站更新情況的系統檢查督導，很多部門網站的一些欄目更新不及時。鑒于此，2012年初，在部門修訂通報制度時，績考辦督促宣傳統戰部將部門網站更新情況作為其2012年通報內容之一，并規定了通報周期和通報形式。2012年3月底，宣傳統戰部按照通報制度要求及時對各部門網站更新情況進行了系統檢查，并《關于各部門網站建設更新情況的通報》，通報了30個部門網站某些欄目更新不及時問題。通報后一周，部門均按照宣傳統戰部的要求對部門網站進行了更新。由此可見，部門通報制度的建立和實施能促進職能部門自覺履行職責，提高工作的主動性。2011年，淄博職業學院12個建立通報制度的職能部門有5個通報制度規定的所有通報內容通報執行率達到100%以上，部門通報制度執行率越高，部門職責履行的力度越大，學校管理與服務水平才會提升得更快。

2.為職能部門落實工作開辟暢通渠道

反饋整改落實情況是淄博職業學院部門通報制度建設的一項重要內容，通報部門在通報問題的同時也通報被通報部門問題反饋整改情況，并明確反饋渠道和整改時限。績考辦也對部門通報的問題進行常規督導，將每周部門通報的問題及問題整改情況進行匯總并發學院領導和部門中層正職。學院領導及時了解部門問題整改情況，并對一些重要問題的整改提出解決的辦法和途徑，使職能部門的管理工作及時落到實處。2011年，學院通報問題反饋率達到89.5%，問題整改率達到88.43%，可以說，通報機制建設為職能部門落實工作開辟一條比較暢通的渠道，使職能部門的管理落到了實處。

（二）促進學校管理與服務水平的整體提升

1.促使通報日趨規范

淄博職業學院部門通報制度建立和實施后，建立通報機制的職能部門按照制度要求按時通報，通報制度規定的內容基本無漏項，通報形式除個別因內容所限基本都在學院平臺。通報行文內容包括了工作基本情況、存在的問題、責任部門、反饋渠道和整改時限。通報問題的針對性越來越強，利于被通報部門的整改。通報的日益規范，使學院管理與服務中出現的問題得到及時發現和整改，學院各方面工作始終處于良性循環狀態。

2.促進通報內容日益豐富完善

淄博職業學院部門通報制度建設和實施后，為發揮通報制度在學院管理中的作用，2011、2012連續兩年，績效辦督促已建立通報制度的部門對部門通報制度進行修訂，通報內容每年都按照學院工作重點和部門職責進行完善充實。2010年，通報制度建設初期，學院部門通報內容已涉及教學、學生管理、教學環境、后勤服務、安全保衛等學院運行的主要方面。2012年，為順利通過第二次人才培養評估，在修訂部門通報制度時，示范辦將人才培養評估情況作為其今年通報的一項重要內容。為響應國家建設節約型社會的號召，節儉辦校，將科學發展觀落到實處，2012年，績考辦督促后勤服務管理處將節約型校園建設情況納入其通報制度并每周，教室長明燈現象大大減少。隨著網絡在人們工作與生活中的滲透，網站已成為人們了解單位和部門工作的重要渠道。為發揮部門網站的宣傳作用，2012年，績考辦督促宣傳統戰部將學院部門網站更新情況納入其通報制度，有效督促了學院部門網站的及時更新。因此，通報機制建設，可以不斷豐富完善通報內容，促進學校管理與服務的不斷改善。

3.保證學院工作的動態反饋

動態反饋是做好管理工作的重要環節，通報是實現工作動態反饋的有效方法，通報制度則是實現動態反饋的有效保證。淄博職業學院部門通報制度中規定了反饋整改程序，部門在通報時明確反饋的渠道和反饋整改的時限，一般問題整改反饋期限為一周，一些難度較大的問題如不能在一周內整改則必須將整改措施及整改時限進行反饋。現在學院被通報部門都能按照一般難度問題即時或按時整改反饋，難度較大問題按時反饋整改措施和整改時限，等整改完成后再反饋的程序實施動態反饋。由此可見，通報制度建設與實施能有效保證學校管理工作的動態反饋，形成高效的動態反饋機制。

4.使管理與服務中的問題得到及時整改

淄博職業學院部門通報制度規定了通報問題的反饋整改程序，通報部門通報時對被通報部門明確了反饋整改時限，績考辦也將被通報部門的反饋整改情況進行常規督導，使大多數被通報的問題能得以反饋整改。從2011年學院通報問題反饋整改落實情況統計看，2011年學院通報問題反饋率達到89.5%，問題整改率達到88.43%，除少數難度較大或因客觀因素制約一時不能解決的問題之外（如北校區餐廳西側漏水問題，因學院基建處正與施工方交涉中，問題一直沒有整改），大部分問題都得到了及時整改，學院在教學管理與服務中出現的一些苗頭性的問題得到及時糾正，管理服務工作得以良性循環運作。所以，通報機制建設，有效促進了問題的及時整改。

（三）學校質量控制的有效抓手

1.實現工作目標的有效手段

職責清晰、標準明確、工作到位、反饋暢通、持續改進是很多學校追求的目標。從淄博職業學院通報制度建立實施兩年多來的實際效果看，通報機制建設已成為實現這一目標的有效手段。淄博職業學院自2007年入選國家示范性高等職業院校建設單位以來，制度建設已趨于完善。制度作為工作的標準，是通報部門通報問題的依據，通過建立通報制度并通報，更加明確了部門職責和工作標準，被通報部門通過反饋整改通報問題，實現工作到位、反饋暢通、持續改進，所以，通報機制建設是學校實現工作目標的有效手段。

2.實施質量控制的有效途徑

現在，有很多學校都建立了績效考核機制，績效考核目的是實施質量監控。從淄博職業學院通報制度建設與實施的過程看，通報制度建設促使職能部門按照標準檢查落實各項工作，被通報部門按照標準整改問題，績考辦按照職能部門通報制度監督其制度的執行情況，監督被通報部門的反饋整改情況，并將通報制度建立部門通報制度執行情況和被通報部門問題反饋整改情況作為部門平時考核的一部分。學院領導能通過平臺通報及時了解學院管理與服務中的問題及整改情況，并及時作出高層決策。同時，平臺通報問題也是績考辦重點督導的對象，通過重點督導達到幫助部門實現質量控制的目的。所以，通報機制建設是對學校管理服務進行質量控制的有效途徑。

三、淄博職業學院建立通報機制的基本經驗

（一）領導重視是通報制度建設的前提

淄博職業學院的工作目標之一就是標準明確，制度即是明確標準的載體，所以學院領導十分重視制度建設。建院以來，學院領導每年都根據學院發展需要安排職能部門制定或修訂學院各項工作的規章制度，并不斷加強制度的執行力度。

（二）有負責部門通報機制建設的專門機構

2008年，學院成立了質量控制與績效考核辦公室，負責學院質量控制與績效考核。質量控制與績效考核辦公室成立后，為提高學院管理服務水平，督促教育教學等管理部門通報系（院）和處室在教育教學等方面的管理現狀和存在的問題，幫助系（院）和處室改進工作。通報工作運行一年，通報在學院管理與服務中發揮出了較大作用，但也表現出部門通報隨意性大、通報問題無反饋、整改結果無檢查的問題。為充分發揮通報應有的作用，2010年初，績考辦按照學院領導要求，在充分討論的基礎上，督促學院12個職能部門建立了通報機制，用制度規定了部門通報內容、通報周期、通報范圍、整改反饋程序等，使部門通報實現了規范化、常態化。

（三）對職能部門通報制度執行情況進行考核

2010年通報機制建立實施第一年，雖然大部分建立通報制度的部門能按制度要求通報，但也存在部分部門制度執行力不夠問題，如個別部門不按通報制度規定的周期通報、反饋不及時等。為加強建立通報制度部門的制度執行力，2011年，績考辦將通報制度執行情況納入職能部門平時考核，并定期部門通報制度執行情況報告。2012年1～4月，部門通報制度執行率達98%以上（只有兩個部門個別通報內容沒有按期）。將職能部門通報制度執行情況進行考核，能促進通報制度的執行力。

部門基本制度建設情況范文第3篇

【論文關鍵詞】基層央行；內控制度；機制

內控是內部控制的簡稱，文指人民銀行為了有效履行法定職責，通過一系列具體的制度、程序和方法，對業務風險進行識別、分析和應對的動態過程。近年來，人民銀行的內控制度建設工作已經步入規范化軌道，但一些制度在部分單位或部門中卻出現了落實起來“外緊內松”的現象，為此有必要從內控制度建設中查找不足。

一、基層人民銀行內控制度建設的現狀

內部控制制度建設在我國起步較晚，尤其是對人民銀行內部控制制度的研究較為滯后。20世紀90年代初，內部控制才開始受到國內專家的關注和重視，直到20世紀90年代末期，內部控制才開始受到政府的重視，這時期內部控制制度得到了積極的發展。

1997年中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》，對金融機構內部控制的定義、目標、原則和內容等做出了規定。1999年人民銀行內審部門擔負起再監督職責后，人民銀行內控制度建設邁出了基礎的一步。從此，內審部門的全面審查、專項審查、季度審查等檢查構成了基層人民銀行內控制度的重要組成部。2006年，中國人民銀行出臺了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內部控制建構指引，它的頒布為基層央行內部控制建設提出了框架性意見和方向性指導。時至今日，在總行的引導和幫助下，基層央行通過廣泛的開展內控制度建設活動，對內控制度的重要性、有效防范風險性、優越性有了更為深刻的了解。基層央行在排查內部風險點、完善內控機制的自覺性有所增強，行領導及紀檢監察、內審部門、事后監督等職能部門對內控制度執行情況的監督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門性的內部控制制度。

二、基層央行內控制度建設中存在的主要問題

（一）“內控優先”意識淡薄

1.工作不遵守規章制度。為了個人方便，制定好的必要的工作程序和業務監督環節往往被員工們忽略掉，很多員工認為內控制度的存在只是針對那些“心懷不軌”的人，只要自己沒有徇私舞弊的想法，內控制度就無需嚴格遵守，這樣就導致了規章制度雖有卻無人執行的局面。

2.不注重對內控制度的學習與理解。基層人行雖然通過培訓、集體討論學習等多種方式向員工強調內控制度的重要性，但是大部分培訓學習的時間比較短，考核比較容易蒙混過關，大家學習的積極性不高，效果并不理想。

3.缺乏從內控的角度思考和總結問題的習慣。在出現問題后，大多也并沒有從內控的角度看待問題，大都只是簡單的就事論事，不從內部控制方面找根源，使得內控制度建設與執行過程存在的問題不能及時發現和糾正，致使有些問題屢查屢犯。

（二）內控制度的制定滯后且不規范

1.內控制度制定不嚴謹、滯后性強。人民銀行體制改革以后，縣支行出現大量富裕人員，并且一些崗位職責與以前有所不同，都需要對有關的內控制度做出相應的調整，或根據新情況制定新的內控制度，但實際上，大部分單位或部門要么照搬上級行的有關規章制度，要么依據現有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經驗或傳統做法進行操作，內控制度建設明顯滯后于新業務及新情況的發展。

2.內控制度內容過于簡單，前后矛盾。有些制度過于概括、簡單和條理化，操作性不強，不能為業務提供實際的指導；有些制度偏重于強調紀律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格落實制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會計制度》未嚴格規定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格、經常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現象時有發生。這些制度上的不完善和不健全，導致內部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經營上的風險。

（三）內控制度落實仍存在較大不足

由于基層央行人數在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規定。以縣支行綜合業務股為例，按貨幣發行、聯行、國庫以及支行財務四大業務的制度要求，全股需設28個崗位，但實際上基層央行綜合業務股一般只有8到10人。根據內控制度要求，重要業務崗位連續擔任不能超過兩年，必須定期實行輪崗，但實際上縣支行難以做到，在實際工作中仍存在一人多崗的現象，使崗位之間的監督制約機制不能發揮其應有的效能，為正常的業務運行埋下了風險隱患。 　 （四）內控制度監督缺乏獨立性

當前基層人民銀行內控部門多采取“監督同級，下查一級”的模式，這種體制模式導致監督尤其是同級監督存在許多自身難以克服的困難。監督部門裁判員，又是運動員，其雙重身份難以有效地履行內控制度，公平考核評價內控制度執行力度被削弱，且紀檢、監察部門有些成員由于顧及年終考評考核的“民主打分”因素，往往在處理問題時高舉輕放。

三、完善基層央行內控制度建設的建議

內控制度對基層央行履行職責，執行貨幣政策，抵御風險起著非常重要的作用，因此完善內控制度的建設不容忽視。

（一）加強央行文化建設，營造良好內控氛圍

良好的內部文化建設對基層央行的內控機制建設有著極其重要的作用。當前，基層人民銀行在內控機制建設中，要努力建設營造良好的內控文化環境和人文環境。要加大對員工培訓的力度，并使其制度化、規范化；要在行內樹立起內控優先的觀念，通過培訓、發放小冊子、組織討論等形式宣傳內控的重要性，增強員工對內控的重視程度；通過定期進行離崗脫產的系統培訓的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應按照總行提出的“五型“隊伍建設要求，不斷提高隊伍的整體素質，不斷增強員工的責任意識、創新意識、內控意識，打造良好央行文化品牌，進一步推動內控機制建設。

（二）完善內控制度體系，提高業務規范化水平

1.上級行內審部門、職能部門可將基層央行現已制定的內控制度進行收集和整理，在此基礎上制定規范的各項規章制度的框架，印發到各基層央行，由其結合自身的實際情況參照制定內控制度，上級行收到基層央行制定的內控制度后，應調查制定的內控制度是否符合其實際情況，并提出相應的意見。

2.事物總是在發展變化的，制度也一樣。隨著業務的變化、重點的轉移、時間的改變，原來的制定的部分內控制度已經不適應或者相對滯后。因此，有必要針對新業務和操作流程變化，及時梳理相關規章制度，建立、補充和完善各類規章制度和辦法，保證規章制度能覆蓋各項業務控制的關鍵風險點，使各種規章制度、風險防范措施嵌入到各個操作崗位之中，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后，促進全行內控管理的規范化、流程化和標準化。

（三）整合基層央行資源，增強內控實施效果

當前基層行崗位設置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強基層人民銀行合理兼崗，改進管理模式，防控風險，通過定期輪崗和合理安排休假來增強基層央行人員的人力資源短缺問題。整合后的各部門理順了內部管理關系，進一步明確了自身責任，并通過密切合作，最終增強了內控實施效果。

（四）加大內控制度的檢查監督力度，確保各項制度的有效落實

1.要在體系上賦以監督部門相應的獨立性和權威性，實行檢查權、建議權、處罰權的有機統一，把監督審計工作滲透到內控制度的各環節。

2.加大監督部門對業務部門內控實施情況的檢查頻率和效率，做到以預防為主，爭取將問題消滅在萌芽時期。

部門基本制度建設情況范文第4篇

關鍵詞：內部控制 企業管理 制度建設 信息技術建設 文化建設

中圖分類號：f272 文獻標識碼：a 文章編號：1007-3973（2013）006-158-02

1 引言

在20世紀90年代前，內部控制理論就得到了廣泛關注和重視，但由于理論者、監管者和實踐者的不同地位和利益決定了各自不同的立場，他們對內部控制的理解也產生了分歧。1992年，美國反欺詐性財務報告委員會（即coso委員會）開創性地了《企業內部控制整體框架》（以下簡coso《內控框架》），coso《內控框架》明確了內部控制的定義、目標和要素，超越了以往的內部牽制、內控結構等內控思想和理論，得到了世界各國內控標準制定機構的一致認可。為遵循美國《薩班斯法案》中有關財務報告內部控制的要求，在美上市的公司都以coso《內控框架》為標準開展企業內部控制體系建設，進一步推動了coso《內控框架》在世界范圍的廣泛應用。我國于2008年的《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《基本規范》），要求上市公司并鼓勵非上市的大中型企業執行，《基本規范》正是在借鑒coso《內控框架》的基礎上，結合我國內控實踐制定而成的。但以上規范或較為抽象或較為復雜，對于企業如何搭建科學的內控體系提出了挑戰。本文就將通過對兩個理論的對比分析，提出從制度建設、信息技術建設和文化建設三個方面構建科學的企業內控體系，并對企業如何做好三個方面的工作，切實加強內控體系建設提出了有效的建議。

2 從加強制度建設、信息技術建設和文化建設著手，構建科學的企業內控體系

2.1 三個方面的建設使得內控體系建設清晰明了

coso《內控框架》的五要素較為概括，是對經營管理事項進行控制較為抽象的表達，《基本規范》則較為具體，操作性較強，但《基本規范》內容豐富、體系完善，對于搭建科學內控體系，尤其是初期搭建顯得較為復雜。其實，透過現象看本質，我們從企業管理的角度來看待內部控制體系建設，它就在我們的身邊，從加強制度建設、信息技術建設和文化建設著手，構建科學的企業內控體系就顯得一目了然。

2.2 三個方面的建設與規范是統一的，是從另一個側面來看待內控體系

為實現內部控制的有效性，《內控框架》和《基本規范》都提出需要五個方面的要素支持，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。從三個方面的建設來看，制度建設是對各類工作流程和員工行為進行規范，覆蓋到風險評估、控制活動以及監控工作，突出了法規制度在內部控制上的作用；信息技術建設是推動風險評估、控制活動及監控工作的信息化，強調利用信息手段進行溝通交流，突出了信息技術在內部控制上的作用；文化建設是對控制環境的最好闡述，包括道德觀念、管理哲學、經營風格等，突出了意識形態在內部控制上的作用。因此，這三個方面的建設可較大范圍涵蓋內控建設的主要內容。

2.3 加強三個方面的建設，可極大地提高內部控制的有效性

制度建設是內部控制的基礎，它把工作流程、辦事規則及具體行為等以一定的方式進行科學合理的總結完善，形成公司全體人員共同遵守的、具有指導性和約束力的文件，實現人定制度、制度管人、制度面前、人人平等，各類工作流程和工作行為的開展以共同的制度為依據，而不以人的意志為轉移，確保公司戰略的順利執行和各項工作的正常開展。信息技術建設是內部控制的手段，它在信息技術飛速發展的環境下，通過引入計算機硬件軟件、網絡及通訊技術等現代技術手段，把原有的工作流程和紙質文字行為轉變為現代信息技術下的電子流和信息流，使信息技術成為工作的有效載體，倒逼公司全體人員經營管理理念和行為產生轉變，在提高經營效率和效果的同時更好地規避了風險。文化建設是內部控制的靈魂，文化是企業長期培育形成的價值觀念、經營理念、道

德規范和行為標準等，它把員工自身價值的體現和企業發展目標的實現有機結合起來，形成公司全體人員的內控自覺。無論多么完善的制度和多么先進的技術，都會由于公司人員不誠實、不規范的行為，而使內部控制流于形式，巴林銀行倒閉、美國安然公司和世通公司的財務舞弊、中航油新加坡公司巨虧都說明了文化環境的重要。因此，加強以上三個方面的建設將極大地提高內部控制的有效性。

3 企業應因地制宜，做好三個方面的工作，切實加強內控體系建設

企業構建內控體系可從加強制度建設、信息技術建設和文化建設入手，但仍需深入分析研究，在全面分析總結公司內部控制現狀的基礎上，制定出符合工作實際、融合創新理論、有針對性和可操作性的舉措，并統籌謀劃、精心安排，才能確保內控建設工作取得實效。

3.1 系統梳理，構筑起科學有效的內部控制制度體系

（1）推動現有制度的梳理、完善和創新。企業上下各領域、各層級、各條線要主動學習和認知工作職責及相關內部控制制度，特別是對行業監管要求和企業內部控制文件的學習，要清晰認識到自身的工作內容和工作流程，分析工作中的風險并提出規避措施，同時要結合外部環境、組織架構、崗位職責、工作流程等變化，借鑒先進理論及經驗，定期對現有制度體系進行排查梳理，查找出欠缺的制度、需要修訂改進的制度以及需要廢止的制度，不斷推進內部控制制度體系的建設和完善。

（2）抓好制度的細化分解和落實。企業各個部門和崗位要把涉及到自身工作的監管規定及公司規章制度進行匯總、分析、整理，對上級公司較為原則性的規定可作進一步的細化分解，最終形成以崗位為中心的制度規定和條款細則，推動崗位員工對工作制度的接受、學習和理解。在制度體系化繁為簡、化整為零的基礎上，各崗位員工特別是基層公司員工，必須能夠熟練掌握涉及本崗位工作的各項制度規定，確保制度在崗位上的深入理解和準確執行，進一步提高制度的使用效率和效果。 　（3）強化制度建設和執行的監督檢查。各個崗位要認真把“不相容職務相分離控制”、“授權審批控制”等控制措施運用到實際工作中，加強上下級之間和同級之間對制度建設和執行的監督，充分發揮各層級、各條線、各崗位相互制約的作用，把錯誤和舞弊控制在最低限度。內控職能部門和審計部門要對制度的建設、執行及落實情況進行監督檢查，并根據檢查結果進行獎勵和責任追究，不斷強化制度事前建設、事中控制和事后檢查的功能，持續提升公司的內控管理水平。

3.2 將風險控制進行固化，建立起先進實用的內部控制信息系統

（1）建立起與工作實際相匹配的信息系統。企業要結合自身工作實際，按照成本效益原則，以科學、先進、實用為標準，以提高工作質量效率和防范風險為目的，搭建起信息系統來承載原有人工作業，用自動控制代替人工控制。同時，要根據組織架構、經營模式、管理方式等的發展變化，推動業務、財務、資產管理等各類專業信息系統的不斷更新和完善，促進信息流程與業務流程的充分融合，確保信息系統適用于當前的工作實際并能夠滿足更新、更高的管理需求，不斷發揮信息技術在經營管理中的支撐和保障作用。

（2）持續不斷地完善信息技術控制。企業要充分利用信息技術來推動控制手段的不斷更新，要把傳統的權限控制、審批控制等控制措施嵌入到信息系統中，發揮信息技術剛性制約的作用。要根據信息技術的特點，建立起系統設立和維護控制、軟件和操作控制、數據和程序控制、存取安全控制、網絡安全控制等控制手段，推動信息系統編碼、運行和維護職責的分離，強化信息技術功能，增強信息技術在預防、檢查和糾正錯誤與舞弊方面的機會，完善事前預防和事中控制，進一步提升內部控制的效率和效果。

（3）強化信息的采集、分析和交流。企業應利用信息技術手段，不斷充實和完善信息交流和溝通的渠道，不斷增強信息數據采集、分析和整理的能力，特別是加強對不同區域、不同產品、不同渠道銷售發展情況的分析，加強對業務、財務等數據的分析，及時發現可能存在的經營錯誤或舞弊，并在此基礎上作進一步篩選檢查，確保各類違法違規經營問題的及時發現和嚴肅查處，保障公司及分支機構安全運營。

3.3 積極倡導合規文化，培育起優秀穩定的內部控制文化氛圍

（1）加強內部控制理念和文化的培訓。根據內部控制的理論

識、制度辦法、經驗材料以及道德規范等，設計出有針對性和實用性的企業內控培訓課程體系，定期組織員工的學習培訓，不斷提升風險防范意識，培育合規文化，增強內控執行力。內控職能部門要統籌建設公司的內部控制文化和標準，可以采取培訓、評估、測試等方法，推動各部門、各崗位員工定期開展內部控制的自我檢查評估工作，各部門、各崗位要深入分析內控工作現狀并加以改進，形成自我檢查、自我整改、自我提升的內控工作局面，營造出人人有責的內部控制文化氛圍。

（2）加強對外內控良好形象的宣傳。嚴格規范企業柜面和工作人員的形象及行為，統一品牌形象、工作標識和業務流程，防范工作中的各類錯誤和舞弊，提升客戶對業務工作及相關內控流程的滿意度。同時，企業要做好媒體輿情監測工作，及時監測關于公司的各類負面報道，最大限度減少造成的不良影響，同時大力宣傳公司的正面形象，不斷維護和提升社會公眾對企業的認可度。

（3）發揮內控文化在目標引領和價值形成上的作用。企業應把內控文化建設作為文化建設的一個重要組成部分，充分利用內部控制在防范風險和提升效率上的功能，引領員工的工作目標和價值追求，積極培育起穩健的經營理念、規范的行為準則和良好的道德觀念，推動內部控制執行的自覺性和有效性，促進形成一支目標明確、行為規范、執行高效并能夠不斷反省和提高的員工隊伍，推動公司上下眾志成城、團結奮斗，為公司的戰略發展和持續經營創造良好的環境氛圍。

參考文獻：

[1] 閻達五，楊有紅.內部控制框架的構建[j].會計研究，2001（2）.

部門基本制度建設情況范文第5篇

一、制度建設必須注意系統性、完整性，并突出重點

公司制度建設有一個完整的體系，每項制度又包含具體完整的內容，各制度起草小組在制訂制度過程中，要根據公司管理需要和輕重緩急突出各階段的建設重點及制度本身的重點，注意制度與制度之間的系統性、關聯性。比如，物品管理規定，涉及辦公用品、各類低值易耗品、各類辦公家俱、設備等固定資產的管理，其重點應該突出固定資產的管理，在制訂時要與采購、預算管理、會計政策等制度關聯，車輛管理規定、計算機網絡硬件管理規定等在制訂時要與物品管理規定的相關內容統一。

可能存在的誤區：內容面面俱到，但重點不突出；制訂時就制度而制度，孤立存在，不考慮關聯制度，或矛盾或重復。

二、制度應具可操作性，粗細適度，簡單有效

制訂的制度需要通過推行來規范管理，如果制度本身不具有可操作性，那么制度就僅僅成為擺設和累贅。制度的表述或表現形式與操作性有很大的關系，為了提高制度的適應性、靈活性和可操作性，制訂的制度要有粗有細，粗的地方符合原則性管理要求，細的地方則符合操作性管理要求。基本管理制度的條款盡量是原則性的；具體管理規定、辦法、細則、流程等要細化到可具體操作。同一項制度的不同條款也可有粗有細，原則性條款盡量概況，操作性條款在不影響功能及操作情況下盡量精簡。 另外，一項具體制度是采用規定形式還是流程形式，或者兩者兼有，或規定中附帶流程，我認為應該看哪個形式既便于執行，又簡單有效。如果規定更簡單且可操作的，就不再制訂另外的流程。如果規定不直觀，可附帶流程。如果流程本身很復雜，條件判斷框等過多，可通過規定來明確。如果兩者內容相差不多，只取其一。

可能存在的誤區：制度或條款過原則或過細；同一管理事項的規定與流程內容相差無幾。

三、制度建設要切合實際，適當超前

制訂制度要從企業實際出發，要切合企業實際，切不可照搬或網上下載后略改完事。這就需要事先進行周密調研，要考慮現有的做法和先進的管理理念，要寬嚴適度、逐步提高，并考慮信息化管理的要求和企業未來發展的需要，但不宜過超前。如果制訂制度有難點或不夠成熟，可先試行，在實踐中總結經驗并不斷完善。如果相關管理事項過超前，沒有相關制度或做法可借鑒，可在工作中邊總結，邊以備忘錄形式記錄有關做法，待條件成熟時再行制定。

可能存在的誤區：制度與現實脫節，或過于超前，即使制定了，也得不到有效執行。

四、要注重制度的推行、檢查、評估