財會監(jiān)督檢查工作報告

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財會監(jiān)督檢查工作報告范文第1篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院項目資金 管理與監(jiān)督 問題與對策

目資金是指中央、省、市通過專項支付方式補助安排的具有專門用途的資金。如：公立醫(yī)院改革補貼、住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)資金、全科醫(yī)生培訓(xùn)資金、國家臨床重點專科建設(shè)資金、公共衛(wèi)生資金、醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系項目建設(shè)資金、設(shè)備購置、人才培養(yǎng)、重點學(xué)科建設(shè)、各類項目配套資金以及其他用于支持醫(yī)院發(fā)展的項目資金等。其特點是點多面廣、來源渠道多、實效性強、款項特定、單獨核算、專款專用、不能挪作他用，并需單獨報賬結(jié)算。

一、公立醫(yī)院項目資金管理與監(jiān)督的必要性

黨的十八屆五中全會提出的“推進(jìn)健康中國建設(shè)”的戰(zhàn)略決策，凸顯黨和國家對保障國民健康和家庭幸福高度重視和堅定決心。加強公立醫(yī)院項目管理與監(jiān)督是貫徹落實中央精神的具體措施，是推進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展的重要保障。為適應(yīng)新形勢和新要求，公立醫(yī)院要進(jìn)一步健全資金監(jiān)管制度體系，創(chuàng)新資金監(jiān)管工作方式，提升監(jiān)管隊伍能力。近幾年來，隨著公立醫(yī)院的改革，國家對公立醫(yī)院投入的項目資金越來越多，資金范圍也越來越廣，涉及多個醫(yī)院及醫(yī)院的多個部門，專業(yè)化程度高，內(nèi)容復(fù)雜，管理與監(jiān)督實施難度大；公立醫(yī)院對藥品實施零差率銷售，藥品加成收入取消后，公立醫(yī)院的補償由原來的醫(yī)療服務(wù)收入、藥品收入和財政補助三個渠道，變?yōu)獒t(yī)療服務(wù)收費和財政補償兩種渠道。財政補償已成為公立醫(yī)院發(fā)展所需資金的重要量來源之一，而項目資金又是財政補償資金的重要組成部分，由于項目資金量大、點多面廣，內(nèi)容復(fù)雜，隨著中央、省、市對公立醫(yī)院的項目資金投入逐年的增加，資金使用的安全風(fēng)險不斷加大，如何更好地使項目資金的執(zhí)行和實施更加規(guī)范，在項目資金實施過程中既關(guān)注項目資金的安全，又關(guān)注項目資金的使用效果，提高其使用安全性、有效性、建立長效監(jiān)督管理機制，切實提高項目資金管理的質(zhì)量和效益，顯得十分必要。

二、公立醫(yī)院項目資金管理與監(jiān)督存在的問題

（一）缺乏項目資金管理與監(jiān)督檢查的組織機構(gòu)體系。由于目前大多數(shù)公立醫(yī)院并沒有設(shè)立專門的管理機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)（或機構(gòu)未分設(shè)）對項目資金進(jìn)行管理與監(jiān)督，致使項目資金撥入單位后無人問津，長期掛在財務(wù)賬上，形成資金沉淀。即使一些醫(yī)院建立了專門的機構(gòu)，但由于人員有限、能力有限、經(jīng)驗不足、責(zé)任心不強而造成項目管理與監(jiān)督工作難以落實。

（二）制度不健全，法制觀念淡薄。由于沒有建立和完善項目資金管理制度，再加上單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員和一些具體辦事人員對政策法規(guī)不熟，造成對項目資金用途不明，操作困難，部門之間、科室之間相互推諉，衛(wèi)生項目資金結(jié)余較多。

（三）預(yù)算管理比較粗放，缺乏統(tǒng)籌考慮。由于單位經(jīng)費不足或資金短缺，一些單位擅自擴大項目資金支出范圍，改變資金支出用途，挪用、截留和滯留項目資金的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）項目資金監(jiān)管信息化建設(shè)滯后。由于項目資金監(jiān)管信息化建設(shè)滯后，不能及時跟進(jìn)，使項目資金的使用情況和實施效果無法進(jìn)行實時監(jiān)測，部門之間、科室之間信息溝通不暢不能相互支持，無法形成合力，受益項目無法按期完成或完成后也不能及時得到驗收。

（五）項目資金分配程序、使用不夠規(guī)范。項目資金的分配使用由于沒有嚴(yán)格遵守項目資金管理要求和使用原則，致使項目資金工作計劃和資金分配使用脫節(jié)，形成國有資產(chǎn)的也不能及時辦理驗收和財務(wù)決算手續(xù)，造成項目資金分配程序、使用的不規(guī)范。

（六）財務(wù)核算有待進(jìn)一步規(guī)范。財務(wù)部門在審核專項資金支出時往往只能從票據(jù)本身的合理合法性進(jìn)行審核，而對資金使用或業(yè)務(wù)本身的真實性無從判斷，一些使用者將項目以外的合法票據(jù)挪到項目中報銷，從而形成隱性挪用、擠占項目專款的情況。此外，財務(wù)人員在核算項目資金上未嚴(yán)格按照規(guī)定使用會計科目，隨意性強，專項支出、業(yè)務(wù)支出相互混搭，無法準(zhǔn)確區(qū)分項目與非項目，項目資金結(jié)余不明。另外在項目資金的支出中，由于項目資金使用范圍不夠明確，財務(wù)人員缺乏明確的文件依據(jù)和審核標(biāo)準(zhǔn)，造成項目資金結(jié)余，沒有充分發(fā)揮項目資金應(yīng)有的民生效益。

（七）監(jiān)管力度不足，外部監(jiān)管缺失。資金監(jiān)管是項目執(zhí)行和實施的重要組成部分，目前大多數(shù)醫(yī)院內(nèi)部由于項目資金監(jiān)管制度不健全、機制不完善，造成公立醫(yī)院對項目資金監(jiān)督力度不足，外部監(jiān)管缺失。這種監(jiān)督的不足和缺失不僅逃避了對項目資金的監(jiān)管，也導(dǎo)致了使用單位對項目資金的使用心中無數(shù)，也造成項目資金長期閑置，不能及時發(fā)揮項目資金應(yīng)有的使用效益，時間長了就會變成“自留地”，什么費用都往里面列支，形成新的違紀(jì)。

（八）項目資金績效評價缺失。由于公立醫(yī)院實行項目支出績效管理時間較晚，在觀念、理念及相關(guān)專業(yè)知識的掌握上也較差。2012年財政項目支出績效評價試點工作啟動以來，大部分公立醫(yī)院僅按照財政部文件完成規(guī)定動作，探索完成財政項目的績效評價報告，尚未廣泛開展財政目外的內(nèi)部項目支出預(yù)算績效評價。由于缺乏有效的項目資金支出績效評價，使項目資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性大打折扣。

三、加強衛(wèi)生項目資金管理與監(jiān)督的對策

（一）建立項目資金管理與監(jiān)督檢查的組織機構(gòu)體系監(jiān)管、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、明確范圍、突出重點、規(guī)范程序、追蹤問效的原則。要建立健全項目資金管理委員會與監(jiān)督檢查委員會。實行在院黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，建立由醫(yī)務(wù)、護(hù)理、科教、質(zhì)管、公共衛(wèi)生、財務(wù)、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等各相關(guān)職能科室分工負(fù)責(zé)、歸口管理的管理與監(jiān)督檢查工作機制。

（二）建立和完善相關(guān)管理規(guī)章制度。醫(yī)院應(yīng)建立和完善相關(guān)管理規(guī)章制度，制定崗位職責(zé)，加大對項目資金規(guī)范管理與監(jiān)督力度。

（三）項目資金要納入單位項目預(yù)算管理。公立醫(yī)院項目資金要全部納入本單位項目預(yù)算管理，由醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)部門或科室全程參與，充分征求意見后，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)同意后由相關(guān)部門或業(yè)務(wù)科室按規(guī)定程序執(zhí)行。

（四）加強項目資金信息化建設(shè)。公立醫(yī)院應(yīng)建立自己的項目資金數(shù)據(jù)收集信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對項目資金的自動收集、統(tǒng)計分析、項目資金監(jiān)測的動態(tài)管理系統(tǒng)，各職能部門或科室要加強配合與協(xié)作，建立信息共享和協(xié)作配合機制，保障項目資金安全運行。

（五）建立嚴(yán)格的資金分配程序。醫(yī)院財務(wù)部門收到項目資金后，根據(jù)項目資金預(yù)算以書面形式通知各相關(guān)職能部門或科室，各相關(guān)職能部門或科室要認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)會計核算制度和財務(wù)規(guī)定，提出專項資金初步使用意見、擬訂項目實施方案，按定用途和開支標(biāo)準(zhǔn)提出用款申請，各相關(guān)職能科室主要負(fù)責(zé)人審核簽字，并由分管院領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)簽字；分管財務(wù)院長、院長審核簽發(fā)；財務(wù)科審核、發(fā)放專項核算。預(yù)算執(zhí)行中如確需調(diào)整用途的重大事項需提交院黨政聯(lián)席會研究確定，按程序報批，任何科室和個人不得滯留、截留、挪用。

（六）嚴(yán)格分配使用項目資金。

1.嚴(yán)格按相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)具體管理辦法分配使用，堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、業(yè)務(wù)歸口、上下對口”的項目資金管理體制。

2.堅持“項目管理、資金管理和業(yè)務(wù)管理三位一體，先定辦法、再分資金”的原則。涉及補助個人的專項資金，應(yīng)建立健全發(fā)放手續(xù)，實行公示制度，做到公開、公平、公正、透明。

3.項目資金工作計劃要根據(jù)上年度監(jiān)管計劃實施完成情況，在征求各職能部門或科室意見的基礎(chǔ)上研究制定，以確保項目資金計劃的科學(xué)性、可操作性和有效性。

4.項目資金按規(guī)定形成國有資產(chǎn)的，應(yīng)及時辦理驗收和財務(wù)決算，并及時辦理產(chǎn)權(quán)、財產(chǎn)物資移交，辦理登記入賬手續(xù)，按規(guī)定納入單位資產(chǎn)管理

（七）規(guī)范會計核算行為，撥入的項目資金要一項一戶全部納入專用賬戶管理。醫(yī)院財務(wù)部門要配備具有一定資質(zhì)的財會工作人員，具體負(fù)責(zé)項目資金的日常管理與會計核算工作。

（八）加強項目資金監(jiān)督實施及績效評價。

1.醫(yī)院財務(wù)部門加強對項目資金的使用管理，確保資金安全、合規(guī)、有效使用；醫(yī)院審計、紀(jì)檢、檢察部門要切實發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，切實履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，組織開展項目資金的專項檢查、監(jiān)督落實和績效評價。把項目資金的績效評價納入部門或科室的目標(biāo)管理，直接與部門或科室績效相結(jié)合，審計部門負(fù)責(zé)提交項目資金監(jiān)督檢查工作報告和績效報告。同時項目資金的監(jiān)管工作也要依法接受財政、審計、監(jiān)察等外部部門的監(jiān)督檢查，確保項目資金支出合規(guī)、合法、高效。

2.對項目資金監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題要厘清責(zé)任，責(zé)令相關(guān)部門或業(yè)務(wù)科室限期整改。對整改不到位或逾期未整改的，給予通報批評，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

3.項目資金監(jiān)管結(jié)果將作為安排下年度項目資金的重要依據(jù)。對虛報、瞞報、擅自變更項目內(nèi)容，挪用、擠占項目資金，不按時、按要求報送相關(guān)材料，執(zhí)行效果差的各業(yè)務(wù)科室，醫(yī)院將依據(jù)實際情況，停止或暫停安排新的補助項目資金。J

參考文獻(xiàn)：

[1]龔文榮，文英.加強項目績效評價管理的建議[J].預(yù)算管理與會計，2009，（12）：26-27.