企業財務制度管理
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企業財務制度管理范文第1篇
一、業務性資金實行計劃管理
1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標,編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執行。
2、公司各部門計劃內業務用資金,須填制資金使用申請表。由總經理審批,特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。
二、費用性資金實行一支筆審批管理
1、所有費用的支出,每月均有總經理審批執行。
2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。
3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批后執行,同時上報總經理。
4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批,同時上報總經理。
5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批準。
6、專用性票據要正規票據,
7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經理審批。
三、控制現金使用范圍,嚴格票據和現金管理。
財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領用款項,一般情況下要七天內核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發工資頂替。
2、內部職工個人借款,未經領導批準,不得辦理,經領導批準的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。
3、不論支票、現金,發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發出時,財審部門要執行審批手續,登記支票使用備查薄。要準確填寫金額,如具體額度不確定,應限位數,使用限位數支票時,經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填寫,并讓其在存根聯上簽字,以防公司受經濟損失。
4、支票領用人從領用之日起,七日內必須報賬,對到期不報者財務人員應及時督促,并拒絕再發放。因此造成損失的,由支票領用人承擔一切責任。
5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則,出現問題糾紛、經濟責任、法律責任,由當事人自負。
6、差旅費報銷按公司規定執行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表,后由財審部做工資表,經總經理簽批后,由職工個人簽領。職工工資原則上不拖欠,適公司經濟狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。
8、公司銷售發票由出納保管,并在主管會計的監督下按規定使用。
四、會計工作實行規范化原則管理
1、公司每月30日結賬,月末做出各項會計報表報送有關部門和總經理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監事會。
2、財務部要及時審核各項財務收支手續,合理設置會計科目,正確及時記錄賬薄,準確核算成本。按時同有關部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為,應予以抵制,問題嚴重的向領導請示處理。
4、依據《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經總經理和財務總監批準后辦理借閱登記手續,按時歸還后清點歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份,有關部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產經營情況等方面的有關資料,分析檢查合同執行情況,為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。
6、財務部庫存流動資金不超過1000元,使用現金如超過規定數額時必須提前告之。
企業財務制度管理范文第2篇
在激烈的市場競爭下，作為我國經濟發展的重要組成部分，民營企業要想在市場中獲得競爭優勢，必須實現財務管理制度的創新，改善民營企業的發展狀況，提升企業的財務管理水平，進而提高民營企業的市場競爭能力。為此，就對民營企業財務管理制度創新進行探討。
關鍵詞：
財務管理制度;民營企業;創新策略
中圖分類號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2014）23011801
民營企業是我國國民經濟發展的重要組成部分，但是，當前民營企業普遍存在“重生產經營，輕財務管理”的現狀，面對民營企業對財務管理認識的不足，如何實現財務管理制度的創新，已成為民營企業發展過程中重要的研究課題。基于此，加強財務管理制度的創新，使民營企業走向可持續發展的道路。
1 財務管理制度在民營企業中的特征及其影響分析
從民營企業本身的性質來看，其財務制度體系是由民營企業內部財務規范、制度及其相關的外部理財環境共同組成的系統，即民營企業的財務管理制度會受到外部制度環境及內部制度結構的影響。特別是政府對民營企業的干預，在地方政府追求經濟及政績雙重目標的形勢下，可能內生出不利于民營企業財務管理制度的安排，導致民營企業在財管管理的各個方面出現諸多不公正待遇，嚴重阻礙了民營企業的長期發展。與此同時，由于一些民營企業對自身制度規范認識的不足，通常將自身財務管理制度存在的問題歸集到外部制度環境上，這對民營企業的發展造成了重要影響。為此，面對當前民營企業的財務管理體系，作為一個多層次、開放性系統，針對民營企業財務管理制度體系的各個構成要素，必然是相互作用、相互影響的。第一，針對外部環境制度對民營企業財務管理的影響，主要體現在市場準入受到限制、法治環境不健全兩方面，在行政性壟斷及國家經濟產業結構不健全的情況下，市場上還尚未形成完善的市場競爭機制，民營企業的發展受到了嚴重阻礙。然而，在法治環境上，由于我國現有的法律制度并沒有對民營企業重點予以關注，各種產權及社會化服務體系并不完善，導致民營企業存在著服務不規范的現象。第二，針對民營企業內部制度結構對財務管理的影響，在民營企業組織制度下，存在著產權不明晰、管理制度部件不完善的現象，由于我國大部分民營企業呈現家族型、專制型的管理特征，面對企業經營者與所用者產權、經營權不分離的現狀，促進了企業財務風險的發生。為此，面對現有民營企業財務管理制度現狀，加強民營企業財務管理制度的創新顯得尤為重要。
2 實現財務管理制度的創新
面對國家宏觀經濟政策等外生性因素及內部制度結構對民營企業財務管理制度的影響，為了實現民營企業財務制度的創新，就必須依賴于企業內部財務制度的創新，不斷改進和完善民營企業財務管理，以促進民營企業進一步發展。
2.1 構建科學、合理的財務管理制度創新體系
隨著我國經濟體制的不斷深入與改革，民營企業逐步發展和壯大起來，這是我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌的必然結果。由于我國民營企業主要是以個體戶形式出現，其經濟發展有著鮮明的制度特征。然而，隨著制度環境的變遷，對我國民營企業財務管理制度特征的形成產生了重大影響。基于此，通過民營企業外部制度環境和企業內部不同創新主體共同實現財務管理制度創新體系，結合外部制度環境經濟政策不夠配套、融資渠道不暢、政策扶持少及服務體系不完善的問題，以及內部制度規范中所存在的法人產權不明確、管制制度不健全、缺乏企業家文化氛圍等問題，在外部環境制度改進上，通過政府及其職能部門的扶持，創新服務理念、完善服務機制、增加金融支持力度，并擺脫家族治理的局限，完善激勵約束機制，實現財務管理制度創新目標，從而構建民營企業財務制度創新體系。
2.2 為民營企業營造良好的外部制度環境
面對當前我國現有法律對民營企業的保護尚且存在的不足，首先，應加強對民營經濟的法律保護，建立公司法、商業銀行法、合同法、反壟斷法等，規范民營企業在市場中的主體地位及市場競爭秩序，不斷完善法律法規，建立一套不分所有制的權益保護制度，為民營企業營造良好的法制環境。其次，打破市場準入限制，當前我國大部分民營企業進入的產業范圍主要局限在技術含量低的傳統勞動密集型產業，并且在基礎設施項目及產業上都還存在一定的準入限制，盡管一些行業的市場準入已經開放，如重工業、化工工業等，但民營企業的經濟活動依然受到限制。基于此，在國家宏觀政策調整上，應減少對民營企業經濟市場準入的限制，同時降低企業對市場準入的資金要求，為民營企業的生產經營活動創造良好的市場競爭環境，使民營企業得到良好的發展。
2.3 強化民營企業內部財務規范
針對民營企業過多對外部制度環境的依賴，為了實現企業財務管理制度的創新，提高其在市場中的核心競爭力，可以加強企業內部制度的創新構建，第一，優化企業組織結構，以執行工作計劃為使命，加強各個部門之間的信息溝通與交流，并建立良好的合作關系。一個良好的企業組織結構不僅可以明晰界定責、權、利，也可以強化企業的內部制度環境。第二，完善各項財務管理制度，明確財務管理的權限和責任，建立風險管理制度及財務預算管理制度，以現金流為核心，按照企業財務目標的要求，對企業在經營過程中所發生的資金籌集、成本控制及重組清算等財務活動進行全面預算管理。第三，建立激勵約束機制，充分調動經營者的主動性和積極性，規范經營者的行為，從而完善企業的內部控制工作，最終實現企業財務管理制度的創新。
3 總結
面對現有財務制度體系所存在的問題，在市場經濟體制改革下，實現民營企業財務管理制度的創新，加強企業內部的控制管理，使民營企業獲得長足的生存與發展。
參考文獻
企業財務制度管理范文第3篇
關鍵詞：班費管理弊端；企業財務管理制度；規范班費管理
高校的班費是班集體進行自我管理的一項重要內容，為班級順利開展各項文體活動提供物質保障，是體現班級文化底蘊、促進班級核心力，培養鍛煉學生干部能力的平臺。班費多數是通過集體活動獲得資金，或是從班級成員內部收取部分錢款，并用于班級集體活動使用的經費。班費的使用支出，原則上應得到班級絕大多數同學的認可和同意。當代的大學生個性張揚、自我獨立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對于自己所在班級的班費，既有自己的想法，也有自己的要求。對于他們而言，班費是歸班級里所有同學共同擁有的財物，雖然有時數額不大，但是卻意味著尊重和獨立。
高校班費管理使用中存在的弊端
目前，高校的班費管理和使用，一直沿用老的傳統和辦法，大部分班級對班費的取得和支出都是應付了事，存在一些弊端。
1.班費的來源渠道相對單一
很多班級的班費多是來源于班級同學的繳納，一般多數是按照學期或者學年收取。還有一部分來自班級的獎勵，比如，甲級團支部、優秀班集體、優良學風班的獎勵，這部分獎勵金額數量相對較大，但是能獲得的范圍卻相對較少。此外，班費的收繳基本上沒有出處。
2.班費管理不被重視、缺乏民主
部分高校對班費的宣傳作用不明顯，對待班費的管理未上升到專業或年級層面，同時輔導員老師也未能對班級的班費進行收支、使用方面的指導和把握。使得班級干部在對待班費的問題上，并不能真正引起重視，未起到當家理財的效果，有的班級干部在班費的收支和使用上還存在一支筆現象。班級同學對待班費的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學都抱著無關緊要的態度，這就使得班費收支效率不高，沒有發揮出班費在大學班集體中積極向上的作用。而在企業，財務管理就是企業運行的核心。沒有健康良好的財務管理，這個企業也絕不可能成為一個優秀的企業。如果失去財務支出，將會導致整個企業無法順利發展。
3.缺少崗位設置的約束機制
在很多高校中，班費的管理工作由班級的生活副班長來擔任。在班費的收取和使用過程中，多數班級都是生活副班長一人來負責班費的各項支出、記錄和報銷。顯而易見，這項工作并未形成制度，這與企事業單位財務部的管理機制相差甚遠。在企事業單位中，財務部是個獨立的部門，部分企事業單位還規定會計、出納要有獨立的辦公室。會計人員要對實際發生的經濟業務進行記賬、算賬、報賬等等一系列會計核算，而出納人員則只負責出納、現金收付等工作。兩者互相監督、互相制約。而在高校的班費管理過程中，會計、出納雙重職責都由生活副班長一人承擔。盡管大部分生活副班長恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學習過財會方面知識，在管理班費過程中還是會出現各種問題，這就導致班級里一部分同學對生活副班長的工作失去信任、頗有微詞。
4.支出使用缺失發票憑證
對班級的班費支出來講，很多情況下都是金額小、項目多。比如，復印打印題單，采購水彩筆、畫紙等文娛用品，購買班團會的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項目多，一個班團會活動就會需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費，但是又不是每一樣都能開具發票憑證。而在企事業單位的財務管理過程中，財務支出流程有明文規定是需要正規單位出具的正規發票，這點毋庸置疑，這使得企業財務的每一筆支出都有帳可查、有據可循。在財務支出的問題上，單位領導和單位員工只有金額支出項目不同，沒有原則要求不同。
5.沒有完善的財務審批過程
由于沒有完善的財務管理制度，因此在班級班費的使用過程中，也就不存在完善的財務審批過程。在很多集體活動中，班費的使用只要得到班委會成員的口頭認可就可以，甚至有的班費在使用支出時，只有生活副班長一人做主即可。盡管有時班費的使用支出費用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費，卻實屬不該。這就是缺乏完善的財務審批過程造成的后果。班費既然是全班同學的共同財產，那么它的使用和支出應得到班級大多數同學的認可才行。企事業單位的財務支出過程在對比下就顯得完善和嚴格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關流程，如審核、審批等，方可支出使用。
6.審計監督機制不能有效發揮作用
雖然班級的班費一般會用到班級集體活動項目上，如復印打印資料、舉辦班級班團會等，但是班級同學對各項班費的支出和使用其實并不真實掌握。或者說，知道了解班費的使用支出方向和金額，但是否同意班費的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級大部分同學在班費的使用支出上起不了監督和審計的作用，因為大部分同學不在意班費的使用。即使有些同學很在意班費的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業中，財務管理就不會存在類似的問題。從企業的董事會到審計管理委員會，從審計部門到財務部門，都有專人專項的負責財務的支出使用過程，層層的審計監督機制，保障企業的財務運作沒有差錯。
7.往來賬目模糊不實
大多數班級的生活副班長管理班級班費都會盡職盡責、任勞任怨。對班費也會有詳細的收支記錄，但是因為未系統學習過財務管理知識，這個賬簿記錄的實則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購買某物、支出某元、剩余某元，負責人的生活副班長會將有無發票記錄在后面，不負責任的生活副班長則不關心有無發票。所以這種賬簿記錄實則毫無意義，根本體現不了班費的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長出現貪污或違規操作，更無從考證賬簿記錄的真實性。相比之下，企業財務管理卻在往來賬目上顯得嚴謹明了。雖然班費的使用支出不能同企業財務管理相提并論，但是可在班費使用支出上嚴格把關，這樣可將真正的班費落在實處，讓班費的管理明了細化，讓班級所有同學都能認可。
高校班費管理與企業財務管理的異同
班費管理其實與企業財務管理一樣，應遵循相應的原則和制度，只有這樣，班費才能得到有效的使用。
1.組織機構和成員對比
企業運行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費是由班級所有成員繳納的，那么班費的所有權自然也應是班級全體同學。同時，對班級的管理來講，雖不一定完全和企業的管理等同，但至少也要對應著企業理順管理者的關系。相對于企業的管理者，如總裁、總經理、各部門經理等，對班級來說，就應有班長、副班長、主管班費的生活副班長和其他班委成員。在企業，因為運行資金數額較大，所以財務部門有正規的管理，專業的人員。而班級的班費數額少，班費的使用管理，只是生活副班長和其他委員即可輕松應付。
2.資金費用的對比
企業的運行離不開原始資金的運轉，股東們向企業注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報收益，達到“錢生錢”的根本目的，這是企業保持良好運行最終目的。而高校里班級活動的正常開展，也離不開班費。班費同樣也是由班級同學提供的，但不同的是，班費提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數班費也沒有獲得回報收益的可能性。盡管班費的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費，可創造更多的價值和更團結的班級氛圍，使有限的資產變成無限的精神力量。當現有的資金不能滿足企業的生存和發展的時候，那么企業要想得到更快更好的發展，就需要股東們給企業注入更多的資金。班級的班費管理其實同企業的財務管理的道理一樣，當班級的班費金額不足的時候，就需要班級的所有同學向班級重新繳納班費，或在每學期開學初的時候定期繳納班費。如果班級將要畢業或面臨實習等班集體解散的情況，那么班級應將班費按照均分的金額退還給班級所有同學。如果班級里的個別同學遇到休學、退學、應征入伍等離開班集體的情況時，班級的班費也應按照均分的金額退還給這些同學。這些管理制度其實等同于企業財務的管理制度，在企業面臨破產的時候，企業會在償還債務、支付工薪后，將企業剩余的資金按照份額退還給各個股東。
3.財務管理制度的對比
在企業里有財務部等專屬的部門和會計、出納等專業人員來負責企業的資金核算等。這些專業的人員能很好的完成企業財務管理等相關工作，他們會認真準確的記錄下企業各部門發生變化的每一筆交易金額和企業往來賬目的進出資金，并歸檔整理，做出分析。企業財務部會在規定的時間里，提供企業財務報表等記錄賬簿給企業的股東，讓股東們知曉和掌握企業的資金流向。當企業缺少運作周轉資金時，企業財務部會向企業提出報告，由股東們注入資金或進行新的融資。在班級的班費管理上，班級生活副班長的職責也是同樣，他負責管理班級班費，負責記錄班級班費的收繳和使用支出、負責記錄班級班費的使用情況，并在定期向班級同學出示班費的收繳和使用支出記錄，接受大家監督。當班費存在不足或者缺失的情況下，生活副班長有義務向班委會提出報告，申請增加班費的投入或者進行班費的收繳等。其實，不管是企業還是班集體，對于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達到最大的價值。企業追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學習和生活環境。
運用企業財務制度有效規范高校的班費管理
1.從思想上提高對班費管理的重視程度
應轉變思想認識，讓班級里所有同學都知曉，班費管理不單單只是班級干部的分內之事，而是班級全體同學的分內之事。對班級的管理者來說，可讓班級干部承擔起對班費應有的責任，及時掌握和監督班費的使用和收支情況，通觀全局，對班費的使用有更進一步的想法，使班費發揮出更有效的價值。對管理班費的生活副班長來說，應竭盡全力、認真負責，及時記錄和匯總班費的使用，避免班費的浪費和流失。要通過企業財務管理制度讓班級全體同學知道，每個人對待班費管理都有責任和義務。有效的班費管理會提升班級的向心力和凝聚力，使得班級同學都會積極參與班級文體活動、關注班級發展、諫言班級建設。
2.制定完善的班費報銷制度
企業的財務報銷制度相對完善和嚴格，使得企業資金不會憑空流失和浪費。企業有專業的管理人員，這是班級班費管理無法比擬的。但是在班費管理和使用上，可與企業財務管理的會計和出納一樣，設定兩個管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費的使用上，通過制度的約束，使兩個管理人員互相監督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費。同時，在班費的報銷制度上，應與企業財務報銷制度相同，實行實報實銷的制度。所有報銷的費用，應都有相關的票據作為佐證。
3.實現規范化的監督體系
建立有效的班費監督體系，讓班級同學都參與到其中。摒棄“事不關己，高高掛起”的思想。班費使用賬目應定期公開，及時讓同學們了解班費的使用等情況。在班費的管理和使用中，應采取有效的財務預算制度，勤儉節約、精打細算、避免浪費。同時，將財務預算的使用支出提起公開，由班級干部或班級成員集體討論通過。即使遇到財務預算范圍以外的支出，也應在財務支出前，由班級干部代表和普通同學代表討論通過。
4.建立層級的審批制度
班費雖然與企業運作資金數額相差甚遠，但是班費的使用應有一定的制度約束才能發揮出最佳效果。班費的審批不應只有生活副班長一人主管、一人審批，而應建立層級的審批制度。具體情況應根據班費的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規支出，如統一使用印制復習資料，可以由生活副班長審批。200—300元的預算外支出，應有班委會成員共同審批。300元以上的支出，應由全班同學集體表決才能通過審批等。
參考文獻：
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[2]吳長山，郭薇.我國地方普通高等院校財務管理人員隊伍建設研究[J].白城師范學院學報，2013（2）：110－112.
企業財務制度管理范文第4篇
摘 要 現代企業制度下強化企業的財務管理制度，建立完善的企業財務管理機制，是建立現代企業制度的不可缺少的重要組成部分。為此，要做好財務管理的基礎工作是重點，加強企業內部控制是關鍵，強化企業內部會計監督職能。
關鍵詞 財務管理 基礎重點 控制關鍵 監督職能
從上個世紀的七十年代開始，企業家們已經認識到企業管理潛在的巨大作用，并且開始從各個方面進行了實踐，逐漸將重點集中在經濟管理，財務管理，人力資源管理等方面。實踐證明，通過成功實施企業管理，提高了公司的競爭力，擴大了收益，越來越多的企業加入到加強企業管理的浪潮中來。
現代企業制度作為一項復雜的系統工程，包含著多方面的內容，而強化企業的財務管理制度，建立完善的企業財務管理機制，是建立現代企業制度不可缺少的重要組成部分。
在社會范疇中，企業是追求經濟效益的經濟組織，在經濟組織中，財務管理是企業管理的重要組成部分。不論是什么經濟成份組建的企業，不論從事何種行業的企業，除高度重視市場，重視產品的CI形象外，還要高度重視企業財務管理，把財務管理放在企業管理中心位置上，并對其進行再認識。
一、做好財務管理的基礎工作是重點
作為處于現代企業管理中心地位的財務管理，它要求企業不僅要注重資本的盈利性和合理流動性，而且更注重企業資源的優化配置，不斷提高企業的盈利能力、償債能力和資本運營能力，要實現這一目標，就必須不斷加強現代企業財務管理基礎工作。
加強財務預算化管理。預算化管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求，也是一種控制和考核業績的方法，加強企業財務管理，就必須根據企業自身特點和市場信號超前編制財務預算方案，以規劃和控制企業未來的全面經濟活動，有計劃有步驟地實施財務控制和監督，使企業各部門能夠相互配合，協調一致，共同完成企業的各項經營目標，實現企業利潤最大化和股東財富最大化。
加強企業的財務制度建設。國家對企業理財行為的約束是通過法律形式來達到的，在建立現代企業制度過程中，企業管理必須強調以財務管理為中心，必須結合企業自身的財務特點，建立健全企業的各項內部財務會計制度，完善企業內部控制度和內部審計制度，切實加強企業財務制度的建設。
加強對財務信息的收集、整理和分析。加強內部管理對企業財務管理工作來說至關重要，但我國加入WTO后，企業面臨著機遇和挑戰并存，光靠內部管理是遠遠不夠的，必須研究市場，掌握信息，才能做出科學的決策，這就更需要企業制定財務信息戰略，建立信息網絡。財務信息不僅包括企業內部的財務信息，而且包括企業外部的財務信息。因此，企業必須做到：（1）加強對企業財務信息的收集和處理工作，建立健全企業財務信息系統；（2）加強對企業營運能力、償債能力和獲利能力方面的財務指標體系的分析和監控工作，加強財務管理人員對財務信息分析的力度和范圍，開展專項分析。
全面提高企業財務管理人員的素質。隨著財務管理在企業管理中地位的日益提高，企業財務管理人員不僅要全面掌握會計專業知識和技能，而且要熟悉各相關學科，如法律、財政、稅務、金融、貿易、管理等方面的知識，牢固樹立經營觀念、風險觀念、效益觀念、法律觀念和現代企業理財思想，努力成為具有多元知識結構和創新思維的高智能復合型財務管理人員。
二、加強企業內部控制是關鍵
有效的內部控制不僅能使企業的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發現企業內部和外部的欺詐行為。加強和完善內部控制制度，被越來越多的企業所重視。內部控制已成為現代企業管理的重要手段。那么如何實現有效的內部控制呢？目前應主要從以下幾方面著手：
加強單位負責人的自覺控制意識。如果單位負責人控制意識淡薄，相互串通，搞內部人控制，會使內部控制制度成為一紙空文。因此，在制定內部控制制度時，應明確單位負責人應負的責任。只有這樣，才能使企業自上而下共同按照內部控制的要求執行，從而保障內部控制制度的順利有效實施。
規范法人治理結構，健全管理機構，理清管理權限。企業應根據自身特點，設立管理控制機構，做好內部各機構間，各經辦人員間的科學分工與牽制；推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。
處理好全面控制和重點控制的關系。好的內部控制，不僅要將企業的經營管理全面納入監控中，而且要對重點方面、重點環節進行重點控制。全面控制和重點控制要有機結合，企業應根據其自身行業和經營特點，找準關鍵控制點，通過對點的控制起到牽一發動全身的效果，至少應對下面三方面進行重點控制：一是資金，對資金的籌集、調度、使用、分配要嚴格控制，防止資金體外循環；二是成本費用，控制亂列成本費用，防止舞弊；三是對經營者的權力實施進行有效監控。
提高控制人員實施控制的能力。內部控制的內容，涉及企業經營的方方面面，這就要求實施控制的人員既要具備專業知識，又要熟悉企業經營的各個方面的情況，同時，還要具備一定的組織、協調、指揮能力，企業如果不重視此類人才的培養，內部控制的效果會大打折扣。
強化內部審計監督工作。從我國不少企業現狀看，有的企業不是沒有內部控制，而是沒有很好地執行，導致內部控制機構形同虛設，“有章不循、違章不究”。所以，要充分發揮內部審計機構的作用，定期或不定期對高風險區進行檢查，及時發現存在或潛在的問題，并通過增加、減少規范控制環節減少風險。
三、強化企業內部會計監督制度
《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。”這一規定體現了兩層含義：一是各單位都必須建立內部會計監督制度，這是每個單位必須履行的法定義務；二是各單位的內部會計監督制度必須健全，必須切合實際，能有效執行。
1．明確會計事項相關人員的職責權限
《會計法》規定：“記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。”在辦理經濟業務事項時，涉及到包括業務事項的審批、經辦。財務保管人員和負責辦理會計事項的記帳人員等多方面人員。為了有效監督、控制經濟業務事項和會計事項按照規定的程序進行，保證會計資料的質量和經濟事項的順利開展，必須明確經濟業務事項和會計事項相關人員的職責權限。
2．明確重大經濟業務事項決策和執行的相互監督、制約程序
各單位的重大對外投資、資產處置、資金調度等經濟業務事項，是各單位重大的經濟活動，同時也是非常重要的財務管理問題。決策和執行的程序不明確，缺乏有效的監督和控制，必然會影響國家、單位和社會公眾的利益，也會削弱財務會計管理職能，影響會計秩序和會計資料質量。從實際情況看，單位在重大經濟業務事項方面，因決策和執行的程序混亂且缺乏有效的監督和控制，決策盲目，管理失誤造成重大損失的屢見不鮮，可謂教訓深刻。因此，一方面，決策和執行的程序應當明確；另一方面，在決策和執行程序中應體現決策與執行兩個層次之間的相互監督、相互制約。
3．明確財產清查的范圍、期限和組織程序
財產清查，既是加強財產物資管理的一項重要制度，也是會計核算工作的一項重要制度。通過財產清查，確定各項財產的實有數，以便查明實存和帳面數是否相符，并查明不符的原因和責任，進而強化措施，保證會計資料的真實、完整。只有進行財產清查，在保證會計制度真實、完整的基礎上，才能編制年度財務會計報告。財產清查制度應明確規定財產清查的范圍、期限、組織程序，使這一制度得以具體落實，也為有關管理部門監督檢查財產清查制度的落實情況提供可靠的依據。
4．明確對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序
內部審計是內部控制的組成部分和一種特殊形式，它是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的目標是否遵循、資源的利用是否合理有效、單位的目標是否實現。單位內部審計，應當在單位內部由除會計機構、會計人員以外的專門機構或人員，對會計資料進行再監督和審查，這是內部控制的有效手段。
企業財務制度管理范文第5篇
關鍵詞：財務管理；財務內控管理；完善
一、企業加強財務內控管理的必要性
企業加強財務內控管理對創新財務管理模式，推動企業實現戰略目標發揮了巨大的意義。基于此企業轉變財務管理模式可以幫助管理者準確判斷投資活動的合理性，對有關投資者合法權益有效保護。對企業原本的財務管理流程優化整合，且在這一前提下創新模式添加有關的實踐管理內容。企業加強財務管理可以促進企業管理改革，與市場管理要求更好適應。我國企業所面臨的風險和不確定性因素正在持續增加，管理環境也出現了巨大改變，這些都會導致企業隨時面臨風險，極大程度影響自身運營。內部控制是通過構建與完善有關的管理程序或制度對管理風險有效識別與防范，極大提高了企業日常管理的效率，突出了風險管控和預防。企業構建完善的內部控制制度可以提高內部管理水平，保證企業安全及科學應用資產，確保會計財務信息的真實性。
二、企業財務內控管理制度存在的問題
改革開放以后，我國企業在不斷深化改革的基礎上，獲得了一些成績。但是，由于市場環境、管理制度等方面帶來的影響，企業內控水平還是不高，具體出現下列問題。
（一）財務會計制度不完善
企業在運營過程中，需要結合自身實際發展情況，制定全面的財務會計管理制度。但是，有關調查表明目前企業財務制度一般不完善，一些單位甚至尚未構建財務會計制度。大部分企業雖然構建了會計制度，但是無法真正貫徹落實，造成財務會計管理制度流于表面形式。其中，尤其是在編制財務會計制度的過程中，缺少科學計劃，直接影響了財務管理水平。
（二）風險意識普遍不高
在財務管理方面，個別企業沒有任何財務管理的概念與經驗，容易引發財務管理風險。其中，在企業中應收賬款風險所占比例較大。一部分經銷商若沒有及時上交款項，將會造成整個企業出現資金斷裂現象。
（三）資金管理強度低
通過分析企業資金管理可知，整體水平不高。具體表現為：第一，在資金管理過程中，缺少合理的計劃，使資金管理出現隨意性和盲目性。第二，資金管理效率低，一些資金長時間被閑置，降低了利用資金的效率，無法形成經濟效益。最后，過度使用資金，導致資金周轉困難，無法購入所需的新產品，對企業發展造成了限制。
（四）內部控制力較低
首先，企業的內部控制制度缺乏規范性，管理相對混亂，造成內控機制形同虛設。其次，子公司管理無法到位，缺少統一的財務管理制度，為子公司違法犯罪埋下了伏筆。此外，采購重大項目的過程中，缺少全面預算，造成內部控制的缺失。
三、企業財務內控管理制度完善建議
（一）加強應收賬款管理
首先，加強信用銷售控制過程，要求每個月業務員與客戶及時對賬，定期走訪與客戶進行溝通，對客戶的生產經營狀況整體把握，實現心中有數。認真梳理全部客戶，對客戶運行質量科學評定，合理調整客戶資信與結構。其次，對重大客戶嚴格監控及動態管理資信風險，控制回收重大客戶的應收賬款情況。最后，明確催收逾期應收賬款的流程，形成固定模式，并且貫徹落實到日常管理工作中，嚴禁出現變通行為。綜合分析，企業應當通過完善的信息管理政策，科學指導各個部門的業務活動，比如搜集客戶資料、評估客戶信用級別，對授予客戶信用額度有效明確，構建客戶數據庫。利用有關模型分析，企業應把應收賬款保持在合理范圍之內，確保安全且及時回收應收賬款，從而獲得最大化的利潤。1.總經理辦公室下設與財務部和銷售部互相獨立的信用管理部，并且結合信用管理流程把信用管理部根據不同職責劃分為客戶調查科、信用評估可、賬款管理科等。2.確定信用管理部門職責。信用管理部門對公司信用政策的擬定與修改工作負責，并且向公司內部人員和客戶宣傳信用政策，培訓各個部門的人員，根據已經確定的信用政策，認真選擇公司客戶，審批賒銷和追收賬款等。3.制定信用政策。企業需要從內外部因素共同考慮制定信用政策，制定信用管理政策不但需要對政策的松緊度有效明確，還需要對年度信用指標有效確定，分級管理客戶，整體分析部門考核指標。
（二）完善庫存管理
企業需要強化庫存管理，構建績效考核。結合GSP規范構建合理的收發庫存內控制度，對入庫、出庫、盤點和報損保費等工作全方位監督。與此同時，利用ERP系統管理模式，使庫存管理符合現代企業管理要求。建立存貨盤存制度，定期對存貨進行檢查和盤點，全面記錄損壞、長期不流動的存貨，填制報告表，通過倉庫主管簽字以后，實行報批處理。建立完善的績效考核至，庫存管理需要和績效掛鉤，獎懲分明。藥品入庫或者出庫都需要利用出入庫讀寫器。根據藥品劃分庫位為Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等級，在每一個庫位門口擺放物品分流讀取器，這樣在流通藥品的過程中自主進入對應的庫位。而一部分藥品可能對分類不能識別，需要人工處理。其中利用EPC編碼庫位，可以有效解決庫位混亂的局面，在庫存管理系統中可以查詢到全部信息，形成出入庫轉換流程，更好的完成企業財務管理工作。
（三）健全流動資金內部控制制度
1.科學預算資金需求事前預測與規劃內部資金的流通與使用，認真考察各類籌資方式，科學預算資金需求量，比較資金成本和財務風險，從而優化籌資組合。同時還要做好銷售、采購、投資和人工環節的預算工作，這部分事前控制對于風險預測發揮了巨大的作用，提前掌握資金的各類信息，防范可能產生的風險，提升效益。2.嚴格控制與管理資金企業應當以部門計劃為根據，制定收支預算表，強化資金的收支平衡，加快周轉資金的速度。為此，對企業資金需求認真規劃，將資金計劃和占用情況及時反映給各個部門并且落實考核。嚴格管理財務收支，結合資金的來源和數量，確定支出數量與順序。除了外部籌集資金之外，還要明確內部資金來源，合理規劃采購資金、資本性支出資金、日常費用等。3.完善資金的跟蹤管理和信息反饋工作企業對資金使用各個環節嚴格管理，并且定期分析預算差異，找出問題及時糾正，并且不斷對庫存、應收賬款、不合理開支進行壓低，嚴格管理開支范圍。將銀行結算機制引入企業內部，成立內部結算中心，對各個部門資金定額實施核算，有償使用資金，制定科學的內部轉讓價格，實施內部核算。
（四）改進內部控制管理制度
第一，財務部門結合市場需求、經營要求與財務管理工作目標，對內部控制制度不斷完善，改進內部控制方式，確保內部控制制度的有效性。內部控制應體現出統一性，有效結合各個部門；突出實用性與針對性，避免發生隱患；同時還要體現出可行性，操作簡單。第二，嚴格監督和考核制度的執行，通過制度管理取代人為管理，應當在實際操作中貫徹落實制度，并且及時調整與改善。企業管理層應努力支持財務人員執行財務管理制度，企業層也需要自主遵守財務管理制度，禁止人為特殊化現象。
五、結論
由于企業缺乏較強的內控意識，在實施內控管理的過程中容易出現監管不力、獎懲不明等一系列問題，對企業的健康發展造成了極大的影響。所以，企業只有不斷加強應收賬款管理，完善庫存管理，健全流動資金內部控制制度，改進內部控制管理制度，才可以提升員工的工作主動性，為企業創造大量的經濟效益。
參考文獻：
[1]田偉.加強企業內控管理，實現管理精細化[J].經營管理者，2014，（11）.
