中小企業財務管理現狀
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中小企業財務管理現狀范文第1篇
隨著我國經濟迅速發展,民營企業的不斷興起和發展壯大,中小企業已成為社會經濟生活中不可缺少的組成部分。改革開放以來,我國的中小企業已超過1 000萬家,占我國企業總數的90%,提供了75%的城鎮就業機會,實現工業總產值占全國的60%,實現利稅占全國的60%,約占我國出口額的60%。由此可見,中小企業對經濟的發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。
一、目前我國中小企業財務管理的現狀
目前,我國中小企業普遍存在以下幾種情形:
(一)大多數中小企業缺乏系統的財務管理理念
中小企業相當一部分屬于私營性質,投資者就是經營者,其大部分又不是財務人員出身,而且以業務為主,其決策通常以業務判斷為標準,缺乏全局的財務理念,財務管理基礎薄弱。很多中小企業是由家族作坊發展而來,丈夫是經理,妻子是會計、出納。盡管企業發展了,但不少企業也不能改變這種惡習。造成財務核算和管理由非專業人員掌握,核算準確率差,賬目較為混亂,財務管理更無從談起。
(二)大多數中小企業的財務管理缺乏制度
很多中小企業由小到大,企業管理跟不上,企業制度建設空白,大部分是靠主要經營者的經驗判斷,主觀性、隨意性較大,缺乏科學根據,很容易產生經營風險和財務風險。
(三)財務管理在企業管理中處于被動和受輕視的地位
很多中小企業人員借口精簡,把財務人員視為輔助人員,可有可無,優秀專業人才難留住,造成財務核算、財務管理水平較差,很難對企業的產、供、銷作出正確反映,也很難有監督力度。
(四)中小企業普遍面臨融資困難
隨著改革開放的深化和發展空間的打開,中小企業對資金的需求越來越大。由于我國證券市場相對不夠發達,上市門檻高,只有極少數的中小企業在資本市場能融資。而我國銀行目前,貸款條件也更為嚴格,這些事實造成了中小企業融資難度大大高于大型企業或外資企業。
二、中小企業財務管理中存在的主要問題及分析
(一)籌資困難,抗風險能力差,資金嚴重不足,發展緩慢
企業要持續經營、擴大再生產必須有足夠的資金支持。但資金不足是困擾中小企業發展的主要問題,因此籌集資金是中小企業所面臨的首要問題。目前我國中小企業雖然初步建立了較為獨立、渠道多元的籌資體系,但是由于1.中小企業規模小,經營風險大,自由資本少,資產負債率高,從銀行取得借貸的能力特別差。中小企業資本規模較小,決定了他們抗風險的能力先天不足。2.政府沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位。3.商業銀行在貸款上增加了中小企業融資的成本這些原因,導致中小企業籌資難、擔保難。4.中小企業抵押擔保制度有待完善,憑中小企業初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等。5.無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續,手續的繁瑣讓不少中小企業望而卻步。
(二)財務控制薄弱、資金監控不嚴是中小企業普遍存在的問題
財務控制薄弱主要表現為:一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難,又沒有有力的催收措施,形成大量呆賬。二是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉失靈。重錢不重物,資產流失浪費嚴重。對存貨控制不利,大量庫存產品占用大量資金,造成資金呆滯,周轉不靈。三是中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構,沒有健全的中小企業信用管理體系。
(三)許多中小企業財務人員會計核算能力薄弱
受組織成本、生產規模和人才資源等限制,中小企業的財務管理機構非常簡單,專業性不強,內部控制薄弱。會計核算能力不強,會計制度不健全。由于財會人員業務素質欠佳,難于進行正確的財務分析,導致企業決策層難于作出準確的決策。
(四)中小企業的管理模式僵化,管理觀念陳舊等
由于中小企業相當一部分屬于私營性質,典型的管理模式是所有權和經營權高度統一,企業的投資者同時又是經營者,這種模式勢必給企業財務管理帶來負面的影響。在這種體制下,決策層往往事先不通過財務人員或充分的測算而憑個人的主觀感覺拍板定奪,或越權行事,造成財務管理混亂,會計信息失真等。另外,企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有也很難保證內部審計的獨立性。有些企業管理者基于自身的原因,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
三、強化中小企業財務管理的建議
中小企業首先必須解決管理中存在的問題,同時政府部門應該給予中小企業發展一定的政策支持,尤其是在中小企業融資方面。
(一)完善資金管理機制,提高資金使用效益
1.加強資金管理。中小企業的發展壯大離不開資金支持。企業要盡量壓縮產品資金占用,搞活資金,定期清查財產物資,及時處理庫存積壓和過時產品,保證最佳存貨持有量;及時清理銷售欠款,收回資金;要建立銷售收款責任制,將銷售、收款和業績掛鉤,調動銷售人員收款的積極性,確保銷售款的及時收回。與銷售人員簽訂合同,負責收回貨款,也是一種防范應收賬款風險的有效措施。
2.建立資金循環機制。中小企業必須保持合理的資金配置,不斷優化資本結構。在投資活動中,建立資金投入效益保證機制,財務部門要充分考慮資金的時間價值和投資風險,運用現代管理方法做好投資項目的財務預算分析,保證企業合理投資效益。在企業現金流量充裕時,可多一些投資項目,并將資金集中投資于企業優勢項目;現金流量不足時,合理控制投資規模,將資金投資于一些“短平快”項目,從而保證資金的良性循環。在籌資活動中,企業要充分考慮自己的償債能力,保持合理的籌資結構,適度負債,防止籌資風險的加大,避免沉重的利息負擔;同時要規范籌資行為,講信譽,能借能還,形成“借債生錢”,又能“以錢還債”的良性循環機制。
3.完善利潤分配制度,兼顧企業各方利益。中小企業要采取合理的股利政策,不斷提高企業留存收益,進而增加企業積累,保證企業自我發展所需資金來源,同時要兼顧各方利益,建立科學的激勵機制。
(二)加強中小企業會計核算和財務監督
1.加強中小企業會計核算,提高中小企業會計人員素質;早日制定《中小企業會計制度》,使中小企業會計核算有章可循;積極開展記賬,幫助不具備條件的中小企業盡快走上會計規范之路。
2.建立和完善財務監督機制;實施財務總監委派制,實行財務監督。
(三)建立多渠道融資體系
1.堅定不移推進創業板市場建設,為更多中小企業開辟股權融資市場,針對現有中小企業股權融資的特點與效果,有針對性地建立融資市場。
2.中小企業之間成立企業基金會,建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等,其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費,管理上實行基金封閉運行,支持中小企業的發展。
3.政府應該制定中小企業信貸支持總體規劃。如山東省中小企業辦、農信社聯合推出了“三年萬家”計劃,確定今后三年每年選擇3 000家以上符合國家宏觀調控和產業政策、合法誠信經營的小企業,重點給予信貸支持。
(四)應加強對存貨和應收賬款的管理
近年來,很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境,加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,進行妥善的會計處理。
(五)應加強財會隊伍建設,提高企業全員的管理素質
加強財務管理,人才是關鍵。實現財務管理的整體目標,取決于一支思想好,作風硬、業務精的財會隊伍。這要求財務人員必須靠自己的努力,逐步提高自身素質,使自己成為一名政策性強、業務精、作風硬的財務工作者。為解決上述問題,必須加強財會隊伍建設,通過“財務人員要持證上崗”、“財會人員要經常進行職業道德、業務技術教育”等方式對財會人員進行專業培訓和思想道德教育。因此,在中小企業財務管理中要明確財務管理的核心地位,以構建最優的企業財務狀況為宗旨,運用科學可行的管理方法,不斷加強財務管理的各項管理工作,使中小企業能夠持續、快速、健康發展,能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
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中小企業財務管理現狀范文第2篇
我們很容易從其名稱上透視出中小企業的規模，中小企業是與同行業的大企業相比，無論是從資產規模還是生產規模來說都相對較小的企業。隨著市場經濟的日趨成熟，加之政府的鼓勵和扶持，中小企業的數量如同雨后春筍般發展，壯大。
中小企業的快速發展，對社會經濟有著巨大的貢獻。首先，中小企業在很大程度上緩解了我國的就業壓力，分擔了大型企業的負擔。尤其是對于很多剛畢業的大學生來說，中小企業的出現無疑是給他們提供了更多的工作機會。其次，中小企業還緩解了市場經濟中諸如通訊行業的壟斷現象，對社會經濟健康發展有積極作用。
當我們充分肯定中小企業的種種優點的同時，我們還應理性地分析其存在的不足。根據對有關調查資料的統計分析，我們清楚地看到雖然中小企業總體發展水平較好，但是其企業的平均壽命卻很短，而其中一個極其重要的原因就在于中小企業財務管理意識薄弱，即使是有意識卻心有余而力不足，水平也不高，這極大地影響了企業的經營水平，限制了企業的進一步發展。
二、中小企業的財務管理存在的主要問題
對于一個企業來說，財務是一項極為特殊的管理活動。財務管理在現代企業管理中就像一臺“顯示器”，將企業的各個方面的問題展現得淋漓盡致。從我們目前的社會經濟的發展趨勢可以看出，無論是大型企業，還是中小企業，如果忽視了財務管理能幫助管理者進行理性決策的重要性的話，那么這樣的企業勢必會遭到淘汰。
（一）財務管理基礎工作薄弱，管理觀念陳舊
“規模小”這個前提使得大多數中小企業的私營性質成為必然。在這樣的企業中，投資者不僅擁有企業的所有權，還同時掌握了經營權，經營者重視銷售而忽略管理的思想必然會淡化整個企業的財務管理意識，同時一味追求自身利益最大化的目標也與當代財務管理總體目標相背離。在另一方面，雖然我國人才市場上財會人員供大于求，但對于中小企業來說，它們的財會人員素質偏低，幾乎沒有接受過正規財務知識教育，會計執業能力不足，更不用說對會計信息的合理分析了。這樣一來，即使是財會人員也沒有辦法幫助企業主進行正確的財務決策，導致中小企業在財務管理的外部環境頗好的情況下，內部環境卻十分脆弱。
（二）融資困難，資金來源匱乏
融資對于企業來說是至關重要的，無論是企業的創立，還是其維持正常的經營，進一步發展擴張都離不開融資。通常，企業可供選擇的融資方式多種多樣，有銀行借款，其他企業的資金和通過發行股票等來籌集民間資本。但對于中小企業來說，其融資渠道卻相當窄，尤其是非國有的中小企業，幾乎享受不到國家的政策性關懷。而且，雖然企業都明白舉債經營因其產生的利息費用可以在稅前扣除，因此可以通過獲得銀行借款來合理避稅，但畢竟中小企業的規模有限，且其信用評級較低，想要獲得借款卻也是困難重重。
（三）企業資產管理混亂
1.現金管理混亂?，F金作為企業流動性最強的資產，具有極強的支付能力。因此很多中小企業持有過多的現金。但卻沒有注意到，現金幾乎不能為企業帶來利潤，而且過多的現金持有量極易導致財務人員的舞弊。當然，還有一些企業因為看到的現金的低收益而走了另一個極端，僅僅保留極少數的現金，使得連日常交易需要的現金支付能力都得不到滿足，業務不能正常進行，當然，對于投機性的需要就更沒有辦法滿足了。
2.應收賬款管理不當。中小企業中，有很大一部分是交通業、零售業、餐飲業等競爭激烈的企業。為了爭取客戶，促進銷售，企業為往來客戶提供信用是很有必要的。但是應該清楚地看到，應收賬款是有成本的，尤其是機會成本和壞賬成本。對于應收賬款來說，最大的風險就是壞賬的產生，如果企業的應收賬款余額過多，一旦確認壞賬，不僅不能實現利潤，還會損失本金，嚴重時還會阻礙資金的周轉。
中小企業財務管理現狀范文第3篇
（赤峰學院，內蒙古 赤峰 024000）
摘 要：中小企業在我國經濟發展中具有極為重要的地位和作用.本文在闡述中小企業國內外現狀的基礎上，分析我國中小企業財務管理現狀，并針對存在問題提出完善中小企業財務管理的建議和對策.希望對提高我國中小企業的財務管理水平有所幫助.
關鍵詞 ：中小企業；財務管理；對策
中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A 文章編號：1673-260X（2015）01-0087-03
1 國內外中小企業財務管理研究現狀
1952年在德國創刊的雜志Internationales Gewerbearchiv. Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen是第一個研究中小企業的學術性刊物.之后歐美國家陸續創刊了一系列專門登載中小企業研究文章的刊物及國際學術會議，比如美國的Bobson會議和國際小企業世界年會理事會等.在實證方面的研究有Atherton和Garson等完成關于零售業中小企業的研究，Taber和Marberg等分別以刀具和黃銅制品中小企業為對象的研究，Soltow在1965年對英格蘭小規模金屬制造企業和機械制造企業研究，最早解釋了為什么有的小企業能夠成長，這是一項在學術界有主要影響的工作，Vatter1970年研究了大企業和小企業之間的關系及其演進后得出：“大企業形成美國工業的壟斷核心”，而“工業的剩余部分則散布在中小企業部門”的結論.一些經濟和經濟史學家還研究了中小企業在工業化過程中的作用.國外在面向中小企業相關立法工作方面比較完善，如美國的《小企業法》和《小企業技術創新法》，日本的《中小企業基本法》等.國內研究相對比較落后，上世紀70年代末改革開放帶來的珠江三角洲，長江三角洲的中小企業的興起，中小企業開始得到重視，有關中小企業的研究也開始興盛起來.在80年代中期，學者們開始對我國的中小企業的研究，涉及到企業規模、專業化分工和組織程度等問題.中小企業財務管理方面，國內很多學者如吳少平的《中小企業財務管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業內部控制》和李鳳鳴的《內部控制學》等在加強中小企業財務管理方面指出，必須突破行業和所有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業的中小企業政府管理機構；樹立財務管理在企業管理中的核心地位，建立健全中小企業財務預算體系和財務分析指標體系，加強中小企業內部財務控制.孫學敏的《中小企業金融支持問題與對策》分析了中小企業融資困難的原因，提出中小企業如何在當前既定的融資環境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率.
2 我國中小企業財務管理中存在的問題
2.1 中小企業財務管理觀念淡薄
我國中小企業管理者普遍存在管理能力不足，思想落后問題.管理者沒有把財務管理當做企業管理的核心，缺乏現代財務管理理念.致使財務管理沒有發揮在企業管理中應有的地位.一直以來，我國中小企業沒有真正實現經營權與所有權的合理分離，企業投資者就是企業的經營管理者，家族式管理依然是主要管理模式，企業在財務管理體現的更多仍是管理者的個人意愿，管理者隨意性很大，想怎么做就怎么做，根本沒有把財務的管理理論和相關手段運用到財務管理之中.同時，一些企業管理者只重視經濟效益，一切向錢看.把所有精力都放在技術更新和產品銷售環節，忽略了財務管理對企業生產經營活動的指導作用.企業管理者財務管理觀念淡薄，制約了中小企業經濟的發展.更有甚者，為了進行偷逃稅指使財務人員做假賬，在一定程度上制約了財務管理的良好進行，使得財務管理的作用不能得到應有的發揮.另外，很多審計部門形如虛設，甚至有些企業沒有審計部門.審計沒有獨立性讓財務管理工作更是難上加難.致使財務管理不能系統有效的管理，企業整體財務管理觀念淡薄，忽略財務管理的核心地位.
2.2 中小企業資金短缺，籌資困難
企業要持續經營、不斷發展必須有足夠的資金來源.資金是企業的生命，沒有資金或者資金不夠，不管多好的計劃方案也不能實現，資金對我國小企業更是重要.比如，A公司發現了對具有優勢的、有潛力的、前景比較好的B項目，但因為資金不足，籌資困難，不得不放棄B計劃.國家對中小企業的扶持力度不足，嚴重的限制了中小企業的發展，導致中小企業在競爭中處于劣勢地位.想要從銀行獲得貸款支持十分困難.對于尋找金融中介機構和貸款擔保機構的幫助，A公司更是毫無門路可言.企業資金嚴重不足，籌資困難，限制了企業的發展.因此籌集資金是中小企業所面臨的首要問題.具體原因有以下幾點：（1）企業發展規模小、實力不足，缺乏科學的財務管理，資金來源渠道單一，多是合伙投資，資金多是股東自己積蓄或親朋好友借的，這嚴重限制了企業的資金規模.（2）中小企業經營能力相對較低，科技水平落后，企業經營成果不如大企業，自身抵御風險能力較差，負債較多籌資成本相對較高.（3）企業的信息披露制度不健全，多數情況是不公開，導致信息透明度差，能抵押資產少，個別企業出現拖欠貸款和抽逃資金現象，影響了中小企業的整體形象和信譽.導致許多銀行不愿意為中小企業提供貸款業務.(4)我國對中小企業扶持力度依然不足，優惠政策落實不到位，沒有專門的機構扶持中小企業發展.雖然出臺了信貸政策，鼓勵商業銀行為中小企業貸款，解決中小企業籌資問題.但許多小企業依然沒有得到商業銀行貸款支持，銀行也只愿意把錢貸給安全性較高的大企業.(5)我國的金融機構依然沒有針對中小企業的貸款可行的優惠政策，能夠為中小企業服務的中介機構也不健全.(6)中小企業不能通過發行債券和股票籌集資金.籌資只能依靠股東增加股本和銀行貸款.上述一系列問題就是導致中小企業資金短缺，籌資困難的主要原因.這些問題得不到不解決，就會限制中小企業的發展，使我國中小企業長期處于不利的發展地位，影響我國國民經濟發展.
2.3 資產疏于管理，財務控制不健全
許多中小企業的財務管理機制不健全.只有少數中小企業能夠建立一個比較完善健全的財務管理機制.財務管理工作職責不明，任務分配不清楚.管理混亂，效率較低，導致資金周轉率低.如A公司的會計是股東的親戚，業務水平較低，沒有對現金管理的概念，公司領導也沒有對現金管理的充分的認識，使得現金管理無法實施.A公司以銷售為主的公司，銷售數額較大，客戶群單一以政府事業單位為主，應收賬款經常受客戶資金影響，導致A公司應收賬款周轉周期長，資金收回困難，對A公司的資金流動影響嚴重.同時，財務部門不能及時進行成本核算，不能有制定出嚴格的賒銷政策和還款政策，導致應收賬款沉淀或形成呆賬，更談不上有效的存貨控制，主要表現為：
(1)應收賬款占流動資產比例過大.長期的只重視銷售，忽視了管理，造成了賒銷金額過大，對客戶的沒有嚴格的信用標準和還款政策.表面上是營業額的增加，但實際上造成了經營風險，應收賬款周轉緩慢，大量應收賬款不能兌現，甚至形成壞賬，使企業營運資金更為匱乏.
(2)對現金流量表不夠重視，現金使用率較低，經常造成資金短缺或閑置.一些企業庫存現金超過正常使用范圍，造成現金閑置，失去增值機會，造成浪費.有的企業過量購買固定資產，致使資金流動緩慢，甚至陷入財務困境.
(3)存貨控制不到位,造成資金流轉不暢.許多中小企業對存貨控制不到位，存貨計劃、存貨定期監督、檢查各項制度不完善，存貨時間長，周轉速度慢，一些中小企業存貨量甚至超過營業額，造成資金流轉不暢通，影響企業的經營發展.
(4)中小企業成本、費用、管理水平較低，成本核算、財務清查、財務收支審批等制度不完善，內部控制制度不健全.
2.4 財務人員素質不高財務管理職能缺失
(1)中小企業財務部門人才缺乏，會計人員素質普遍不高，大多數都是由管理者的親戚朋友擔任會計、出納，甚至有些會計人員還不具備從業資格，僅能簡單完成記賬、報賬任務，無法實現企業內部控制與財務管理.(2)有些中小企業管理者法律意識不強為了獲得更大利潤，指示會計人員制作假賬.(3)很多中小企業沒有設置的財務部，即使一些企業有財務部，但人員配備不齊，崗位職責不明確.(4)為了節約成本，企業通常不注重對財務人員繼續教育的培養，對會計人員的素質不夠重視.(5)一些財務管理人員觀念已經與現有經濟發展水平不符，缺少必備的理財知識缺少財務管理的專業知識，依舊憑借經驗決策，增加了企業的投資風險.(6)有的中小企業財務人員不穩定，留不住人才.財務人員業務熟悉周期長，導致財務管理與監督職能被削弱，嚴重制約了財務管理有效的發揮.
3 解決中小企業財務管理問題的對策
3.1 樹立現代化財務管理理念
（1）轉變管理人員觀念.許多中小企業管理者沒有經過專業的管理和財務培訓，沒有系統的管理觀念、財務觀念.中小企業管理者應該明白財務管理在企業中的作用，并充分發揮其作用.管理者素質的高低直接影響中小企業生存和發展.管理者要不斷充實自己，用知識武裝頭腦，了解國家政策法規，學習科學的管理方法，樹立科學財務觀念.管理者不僅要立足與企業發展，更要著眼于未來，樹立全球化競爭意識.明確資金的時間價值，加強資金流通速度.樹立資金成本觀念，降低機會成本.提高風險意識，不盲目投資.企業管理者要樹立現金流觀，專業化經營，科學的發展，形成科學嚴密的財務管理監控手段.
（2）明確財務管理的職能.建立完善的財務管理體系，降低人為因素對財務管理的影響，加強企業對資產管理和控制，降低企業風險.形成完善的企業產權制度，形成多元化的產權結構，提高中小企業生存、競爭能力.
（3）引入職業經理人和其他的方面的人才.提高中小企業管理者素質，提高企業經營管理水平.中小企業應摒棄“家族式”管理理念，借鑒大企業先進的管理經驗，職業經理人的引入有助于家族式企業走向現代化、國際化，也是解決資金、技術水平重要舉措.受國際經濟危機影響，中小企業更應該重視人才，培養人才，只有這樣才能在不斷變幻的經濟環境中長久立足.職業經理人及各種人才的引入不僅能幫助企業提高企業管理水平，同時也可以為企業的發展，出謀劃策，為企業管理者做出正確的決策提供幫助.
3.2 創造有利于企業發展的政策，拓寬籌資渠道
（1）中小企業要提高經營能力，管理能力，注重自身信用，做到誠實經營，信用至上.積極從社會渠道獲取資金，解決企業的融資問題.有效地利用企業自身優勢，出租、抵押閑置資源做到物盡其用，合理利用一切資源.
（2）積極拓展中小型企業的籌資渠道，進而提高籌資水平.我國的中小型企業融資渠道一直比較單一.嚴重限制了中小型企業的發展，拓寬中小企業融資渠道迫在眉睫.但現階段中小型企業的籌資主要來源依舊只有銀行，中小企業貸款難的問題仍是關鍵，中小企業自身應加強財務管理，降低財務風險，提高信息公開透明度，得到銀行的信任，獲得貸款的支持.
（3）政府部門加強中小企業法律法規的建設,盡快制定完善有利于中小企業籌資的法律法規.政府要加大對中小企業的投入，制定相應的中小企業減免制度，加大對中小企業的扶持力度.
（4）建立中小企業基金，集中力量解決籌資問題.資金來源以各級政府或金融機構以及中小企業的人員投入資金.緩解中小企業籌資苦難，支持中小企業的健康發展.
（5）建立我國中小企業信用擔保體系.政府應該加大對擔保公司等金融中介機構的投入，盡快完善中小企業信用擔保體系.中小企業也要重視企業形象和信用，充分利用信用擔保貸款渠道.信用擔保機構應該以服務為宗旨, 不能以盈利為主要目地.信用擔保體系要與其他社會化服務相結合,量體裁衣，更好的為中小企業籌資提供多項服務.
（6）建立中小企業信用檔案.政府、銀行、中介等機構聯合起來，為中小企業建立信用檔案.對我國中小企業信用進行管理監督，建立健全信用評審和授信制度.為中小企業從獲得擔保貸款和信用貸款建立信用基礎，也必須加大對企業違約失信的懲罰力度，增加違約人的違約成本.
3.3. 加強資金管理，強化內部控制
（1）建立財務控制制度.中小企業要搞好財務控制,必須建立嚴密的財務控制制度,實行崗位分工和輪崗制度，尤其是會計和出納工作不能同一人去擔任兩個職務.合理分配工作崗位，明確規定各自經濟職責分工和權限；企業的資產保管與資產記錄的分開進行；必須保證憑證和分錄的真實、完整；建立完善的財產清查盤點制度；嚴格控制電算化管理系統操作權限.這些的制度能有效的進行內部管理監督，提高了財務管理的透明度，準確度.
（2）現金流量預算控制.中小企業財務管理不應該只關注企業利潤，更應該重視現金流量.中小企業要通過現金流量預算管理來控制現金流量.現金流量預算必須嚴格控制資金的支出，合理分配資金保證企業發展、建設、投資的合理需要，使資金得到有效分配利用，充分預測到資金收回時間和支付的時間，科學地運用資金，達到資金使用最佳效果.
（3）嚴格控制應收賬款控制.主要從三方面著手:事前，公司要對客戶信譽企業還款能力有相應了解.選擇合理的結算方式.事中，準確填寫原始憑證單據，明確應收賬款債權債務關系，完善應收數據的交接制度.事后，制定完善應收賬款催收制度，警示應收賬款賬齡超期.完善應收賬款催收制度，同時建立健全合理壞賬準備.
（4）對存貨建立科學有效的管理制度，建立存貨的內部控制.首先建立健全存貨管理制度，財務管理與記錄人不能是同一人，互相牽制.其次，倉庫和采購的人員定期更換，定期不定期的盤點庫存，發現問題馬上解決.最后，努力控制零庫存，每次采購前，先計算好采購量.嚴格控制生產環節的浪費行為.為管理人員提供準確有效的財務管理資料，幫助其分析、決策.
（5）強化財務監督和內部審計.企業審計監督人員要有獨立性和權威性；站在可持續發展和促進價值增值的角度審計目標；科學的判斷審計范圍，隨著需要不斷擴展審計范圍；不斷充實和完善審計依據，確保過程結果有據可依；不斷改善審計方法，提高審計效率.
3.4 加強財務隊伍建設，提高財務管理素質
企業的發展離不開優秀的人才，財務管理更為重要.企業要招賢納士，爭取人才，留住人才.建立公平競爭環境，讓人才發揮最大優勢.強化中小型企業管理者的法律意識，加強企業管理者對財務工作的重視，這樣不僅可以有效避免會計違法行為的發生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息.中小企業應該拋棄傳統管理方法，在工作中不斷總結、創新，會計工作人員要繼續學習新的法律法規，掌握現代化財務軟件，提高自身素質及專業技能，更好的為企業提供財務信息，助于企業管理.經常借助專業機構，進行政策稅收合理避稅的咨詢，使財務管理工作切實發揮管理作用.
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中小企業財務管理現狀范文第4篇
關鍵詞：中小企業 財務管理 優化思路
一、引言
對于企業而言，資金的合理籌措、使用、運作和調節分配，以及企業經營風險的控制、經濟收益的提高，都需要都科學、高效的財務管理能力和手段。企業的財務管理是指企業為了一定的整體目標，在資產購置、資本融通、經營及利潤分配過程中進行的資金管理活動。這種管理活動能夠根據企業的運營狀況，促進企業利潤最大化目標的實現和企業的成長。對于企業而言，要贏得市場競爭，就要積極轉變理財觀念，創新理財工具和手段，加大企業的理財力度，促進企業的健康快速發展?？梢哉f，未來企業財務管理工作更多地在于提升企業全員的財務意識和財務素質。
對于中小企業而言，其財務管理不同于國有大型企業和跨國公司，而是具有立足于自己獨特的生存環境中，企業本身也具有一定的局限性。中小企業的資本規模較小，技術構成通常較低低，也容易受外部不利宏觀環境的影響。同時，企業一般依賴產品的獲利能力求得生存。中小企業也存在一些優勢，比如生產經營的靈活性更強等。改革開放以來，我國的中小企業發展迅速，但我國中小企業的存活時間一般較短，許多學者對此從財務管理的角度進行了研究和分析，得出了一些有益的結論。本文則嘗試從宏觀環境和中小企業本身兩個方面來分析問題，對中小企業現階段財務管理存在的問題進行了梳理，提出解決策略，以優化企業的財務管理流程和層次、促進我國中小企業的發展。
二、我國中小企業的財務管理存在的問題
隨著我國市場經濟的發展和，中小企業在我國國民經濟中的地位越來越重要，但我國中小企業在發展過程中面臨著財務管理方面的諸多軟肋，制約著中小企業的發展。
首先是宏觀環境的限制，即資本的融通能力差。一般而言，中小企業組織規模較小，財務管理的能力比較薄弱，加之信用水平低、資信水平差等問題，其在資金的籌集和融通方面不具有優勢，在抵押、擔保條件方面的限制較多，而我國政府雖然鼓勵中小企業的發展，但中小企業融資渠道實際上十分有限。中小企業大量依賴貸款，使得其資本結構不合理，財務風險較大。同時，我國政策體系重點扶持大企業，缺乏相應的中小企業扶持政策，相關的法律法規和支持也很少，導致中小企業缺乏必要的法律保護。
其次是中小企業自身的限制。一是中小企業的領導者財務管理觀念落后。當前，多數中小企業的領導者是投資人兼管理者，集權現象十分嚴重，所有者往往憑借經驗和感覺進行管理，沒有認識到財務管理的重要性，自然也不能充分發揮財務管理對企業經營的作用。二是企業的會計人員專業化素質通常較低。多數中小企業的財會人員缺乏專門化和系統化的知識教育，財務與會計不分的現象嚴重，也缺少專職的企業財務管理人員，導致企業內部管理混亂、責任不明的現象普遍存在。三是企業內部的會計制度也存在很大問題。一方面，中小企業的所有權與經營權高度集中，企業會計管理職責并不清楚，執行起來也比較隨意，越權行事問題普遍存在。另一方面，中小企業家族式管理的組織形式較為常見，財務管理的深度和幅度上都受到限制，也影響了會計人員職能的發揮，企業的內部控制較差。
再次，中小企業的財務管理人員創新精神貧乏，大多財務管理人員都是安于現狀，不能主動地去學習，與財務管理密切相關的營銷、供應和生產等部門的中層管理人員的財務管理意識也比較淡薄，知識較為貧乏。同時，中小企業財務管理的目標定位往往會缺乏戰略性，沒有經過科學論證，對于投資的長遠性欠缺考慮，短期化現象嚴重。
三、改善我國中小企業財務管理問題的對策
當前，我國中小企業財務管理存在諸多問題，面解決這些問題實際上需要多方面措施。一方面，要注重改善中小企業外部環境，另一方面，要著重強化企業內部管理體制，加快財務管理改進和完善。
首先，要加強財務管理隊伍建設。一是要不斷創新財務管理觀念，要加強企業高層管理者和財務管理人員的財務管理意識，徹底打破傳統的財務管理觀念，加強實踐和學習，提升自身的財務管理學識和能力，樹立專業化經營觀念，樹立財務的風險觀念、現金流管理觀念和新型綠色理財觀念。二是要不斷提高財務管理人員的綜合素質。一方面要嚴格遵守法律，實行專業認證、持證和競爭上崗制，定期對在崗財務人員進行業務和績效考核，另一方面要建立財務人員的培訓教育體系，使企業的財務管理人員接受先進的理念和財務理論，不斷提高自身業務水平。同時，企業要建立有效的人才激勵機制，積極采用外聘等手段，吸引高素質的財務管理人才，以充實企業的財務管理隊伍。三是要聘請專業的管理咨詢公司對企業進行咨詢，提升財務管理水平。
除此之外，在中小企業建設和發展的外部環境方面，還要積極完善扶持中小企業發展的政策法規，可以嘗試設立中小企業管理委員會、特定企業基金、新型融資機構等，并積極建立中小企業的信用擔保體系。
參考文獻：
中小企業財務管理現狀范文第5篇
【關鍵詞】中小企業；財務管理；現狀成因；對策
一、中小企業財務管理存在的問題
1.融資貸款困難，資金嚴重不足
目前我國中小企業的資金來源絕大多數是是合伙投資，注冊資本較少，資本實力有限，其中的資金很多是業主家庭自己積累的財富，這導致企業的資金規模太小。而現實中的很多中小企業長期處于成長發展期，對于資金的需求量非常大，因此資金的短缺必然會嚴重影響其發展。而處在這一階段的中小企業技術水平落后，經營業績不太穩定，在財務制度上存在不健全的因素，比如說信息披露制度達不到公開透明，因此融資困難。另外由于企業規模不大，可抵押資產不多，因此使得資金擔保方面的難度加大。同時，在我國，缺乏專門為中小企業服務的金融機構，而普遍的金融機構對于中小型企業的貸款并沒有優惠政策，這也在很大程度上加大了中小企業貸款的難度。
2.財務管理目標不明確
追求利潤最大化是企業財務管理的最終目標。但許多將利潤最大化看作唯一的目標，其經營活動絕大多數屬于短期行為，追求短期利潤，希望盡快的回收投資，而對于長遠利潤的追求缺乏規劃，對于企業的長期發展也缺乏完善的戰略目標。中小企業的管理能力相對缺乏，過度負債的經營是這些企業的通病，在這種情況下，企業的經營成本就會更大，財務壓力也隨之加劇，在這種支付能力日漸脆弱的情況下，企業往往形成惡性循環，加大投資，而這種投資必然很盲目，投資方向出現較大失誤，造成很多企業最后走向了破產。
3.財務分析不科學
企業的發展離不開科學的財務分析，企業的經營結果必須進行有效分析，才能找出問題所在，對癥下藥，使得企業能夠向更好的方向發展。而中小企業的財務報表缺乏真實性和準確性，因為其初衷一般都是為了應付稅檢，其財務分析的方法也并不科學，常常流于形式，因此無法財務分析的科學作用。
4.財務控制力差，抗風險能力差
許多中小企業對于成本費用控制不力，在生產經營過程中缺乏對原材料、半成品、固定資產的管理，成本浪費非常嚴重。另外在原材料料采購等方面缺少預算控制，增加消耗。而人員利用率低所導致的人力資源浪費，也導致了人力成本的大大增加。生產成本的提高不利于企業產品的定價，長此以往，導致市場份額的減小，市場占有率下降，在經濟不景氣的市場條件下難以贏得促銷的主動權，而成本過高的諸多連鎖反應必然導致企業經營陷入困境，漸漸將企業推向了破產的邊緣。
5.企業管理人員思想觀念落后，財務人員業務水平低下
中小企業中絕大多數是私營性質，因此企業管理者的能力和管理素質較低，管理思想落后。財務管理企業管理中最重要的組成部分，企業的良好運營離不開良好的財務管理。但很多中小企業管理者由于缺乏科學的財務觀念，并沒有使財務管理發揮其相應的作用的地位。可以說，許多中小企業的投資者就是其經營者，集權現象嚴重，采用的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種不科學的管理模式勢必造成財務管理混亂，給企業的發展帶來負面影響。另外，許多中小企業的財務人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，同時大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導致懷壞賬。三是資金監管不力使得資金閑置風吹雨淋，無人問津，資金周轉率大大低，企業的獲利能力逐漸減弱。
二、解決中小企業存在問題的對策建議
我國中小企業在財務管理方面存在的問題是內外因皆有的，外部來講，宏觀經濟環境不利于企業發展，自身的財務措施不到位更加劇了這些問題，因此要解決這些問題就必須從內部和外部同時著手，采取多方面的改進措施。而其中更重要的是企業自身內部管理體制及方式的改革和完善。其對策可以從以下幾方面入手。
1.解決中小企業融資難的問題
資金是一個企業的命脈，任何企業的發展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業來說，更應該給予一定的支持?？梢詮囊韵聨讉€方面：（1）國家可以對中小企業放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。（2）國家應支持在地方建立擔保機構，建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成；擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎完善信用方面的系統支持。（3）中小企業自身也必須提高技術水平，提高效益，同時建立健全財務體制，從而能夠盡可能完成融資。
2.樹立正確的財務管理目標
企業的發展離不開財務管理，而目標是財務管理的基礎，只有有了正確的目標，才可以向著這個目標不斷邁進，對于樹立正確的財務管理目標，可以從如下幾個方面著手：（1）中小企業需協調好企業經營活動的各種關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有實施好長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。（2）中小企業需減少盲目投資和無效投資，在投資之前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，必須配合調查分析市場情況，再確定投資產品的可能產銷情況。（3）現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風險意識。
3.建立科學規范的財務分析機制
企業管理中必須有規范的財務分析機制，對于中小企業來講，應尤為重視，可從以下幾個方面逐步建立。（1）對報表中的各項數據采用比較分析法進行前期和后期的對比分析，發現其中的差距并進行原因分析，從而發現問題并解決問題，提高效益，（2）對企業的財務狀況和經營成果需采用比率分析法進行更深層次的分析，通過多方位的比較，發現自身企業與行業中的先進企業和水平的差距，不斷修正自身的經營模式，最終提升經營效益。（3）補充分析企業的發展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業和行業的未來發展趨勢，才可以把握最正確的方向。
4.控制成本費用
企業要想達到自身利益的最大化，成本是非常重要的方面，因此控制成本也就成為了提高經營利益的一個必要方式，成本包括多個方面，可以從以下幾個方法中嘗試：（1）降低購買成本。市場價格是不斷波動的，因此業務人員必須充分了解進貨渠道，貨比三家，在這種情況下進行采購才能做出最優選擇，降低購買成本。（2）改進技術是降低成本的核心。必須重視技術改進的機會，通過技術創新，開發新產品，最大限度的降低成本。（3）加強日常資金管理，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。
5.改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平
（1）在上崗資格方面，在招聘財務人員的方法上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格。（2）在培訓方面，應對財務管理人員經常進行在職培訓，從而使他們能夠接受最先進的管理理念，更新觀念，提升自身管理素質，提高自身業務水平。（3）規范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。（4）法律方面，要強化中小企業法人法律意識，加強企業負責人對財務工作的領導。這樣不僅可以有效避免財務人員違法行為的發生，還有利于財務人員依法提供完整的財務信息。
參考文獻：
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