代賬公司內部管理制度

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代賬公司內部管理制度范文第1篇

關鍵詞：公司內部制度；法律制度；銜接互動

中圖分類號：D922.291.91

文獻標志碼：A

文章編號：1009—6116（2012）03-0099--06

一、對傳統民間法與國家法二元結構論的突破

所謂公司內部制度，是指公司根據自身的實際情況和所處的行業特點，在國家法律、法規和規章的指引下，以規范化制度文本的形式確認和調整公司內部關系，是公司內部適用的各種規范性文件的總和。公司內部制度建置好比是“公司立法”行為，即以成文化形式針對內部“人”和“事”的建規立制，確立穩定而普遍的行為依循之準則，從而形成一定的“規范秩序”，實現公司的規則之治。公司的這些制度規范具有強制性，員工應當尊重和遵守它們，違反規則的行為會導致懲罰性后果。西方法律多元化學者認為，如果說強制性規則的存在意味著一種“法律秩序”的存在的話，那么企業中就當然存在著這種秩序。作為一個社團性組織，企業的存續和運營必然要求其為自身創設具有強制性的、所屬人員一體遵循的規則，用以判定什么是“合法”的，什么是“違法”的。如此就形成了企業內部的“法律秩序”，每一個企業也就成為一片擁有真實“法律秩序”的領地。這種觀點的價值在于，它指明了公司內部制度同國家法一樣但卻在不同的層面上，發揮著規則化治理和型構社會秩序的功能。事實上，它們不僅僅具有規則的效力，而且各國法院一般都承認合法制定的公司內部制度可以成為司法辦案的依據，為法院所采信，決定個人的權利和義務。但不能就此認定它們為法，因為法與非法之間應當有明確的界限，并非所有成文規則都具有國家強制力而可稱之為法，也并非可以作為司法辦案依據的就都是法，在法律缺失時，政策、習慣、道德也可以作為司法依據，但它們顯然不是法。這里所謂的“法律秩序”只是一種比喻用法。公司內部制度是一種民間社會規范，是城市生活中的商事自治規則。

作為民間社會規范，公司內部制度同國家法的關系突破了傳統民間規范與國家法的二元結構，呈現出各自獨立而又互相聯動的上下位階規則系統的新范式。公司內部制度同傳統民間社會規范相比有諸多不同特征，比如它產生于陌生人社會而不是熟人社會，它是一種制度設計而不是自然生長形成，它表現為系統化的成文規則而非不成文規則等等。但最具有現實意義的一個區別在于它同國家法形成銜接關系而不是沖突關系，盡管現實中存在對法律的規避甚至背離，但銜接與協調是其必然的主導關系。中外學者的諸多研究都表明，傳統民間社會規范常常游離于國家法之外，甚至經常呈現緊張乃至沖突關系，原因就在于傳統民間社會規范的形成是獨立于國家法的一個自然過程，因此沖突在所難免。而現代公司的內部制度已然深深地嵌入了法制的框架之中，是在法律許可下的一種制度建設，在內容和程序上要受到法的指引。

公司內部制度相對于國家法而言，既具有嚴格的從屬性，又具有廣泛的自主性，這是由公司內部制度既要受到法律調控這一法治原則、又必須自主調處內部關系這一公司自治原則所共同決定的。其中，從屬性是首要的，如果違背法的規定將直接導致公司內部制度的無效；自主性是必要的，否則公司將喪失存在的商業價值。澳大利亞學者艾蘭（carleton K.A11en）曾提出作為附屬立法一種形式的自治立法說，很好地說明了這種雙重特性。他認為社會中還有大量的法人，它們存在于政府系統之外，并被授予了為自身制定細則的權力，這就是附屬立法的另一種形式自治立法。這些法人制定的規則具有明顯的自治性，因為它們僅直接對特定法人成員產生效力；但需要注意的是，這些規則需嚴格地受制于司法審查。最常見的例子就是股份公司的章程。

這里的從屬性，是指國家法對公司建立內部制度授予創設權或者作出強制性約束，違犯相關法律、法規或者規章的規定，輕則導致制度因違法而無效，重則公司可能承擔相應法律責任。實際上，公司面臨的制度規范由內外兩個方面構成——制度環境和制度安排。制度環境是公司的外部制度，是指社會存在的、用以調控生產生活和利益關系的規則體系及其結構，包括基本的政治、社會和法律規則。制度安排是公司的內部制度，是在特定領域內約束人們行為的一組規則，是公司自身的制度選擇，它至少應當具備兩大目標：一是提供一種結構，二是提供一種機制，制度的規范結構和規則機制共同構成制度的形式和實質。在法治社會中，公司的外部制度環境主要是法制環境，公司的內部制度安排是在法制的許可和指引下展開的，兩者應當協調互動，共同構成規范公司活動的制度保障?！叭绻f體現市場經濟要求的法律制度是市場經濟主體走出自身而參與市場經濟時所須遵照實施的基本規則，那么，企業自身的那些使市場經濟法律制度具體化的制度規范，則是作為市場經濟主體的企業在進入市場經濟領域之前所應遵循的初始化的制度規范，和企業在走出市場經濟領域之后而修繕自身時所應接受的規制?！?/p>

這里的自主性，是指在守法遵規的前提下，公司可以根據自身的意志、理念和判斷不受干涉地進行制度建設和創新。公司自主“立法”是市場經濟條件下企業法人自治精神的基本體現。法治經濟尊重私域社會中主體合法的自由意志，保護私權利的自主行使不受非法干涉，遵循任何私權若非法律特別禁止即可為的原則。作為市場主體的公司應當也必須享有充分的自主經營權，其中包括自主制定內部制度的權利，只要法律沒有明文禁止或者作出規定，公司就可以自行進行制度建置甚至制度創新。

當然，公司不同類別或者不同職能部門的制度建設所受到的法律規制的力度是不同的，這取決于該事項可能對于市場和社會產生的影響程度。在公司某些領域，法律的強制性規范較多，法律精神側重對公司的監管；在有些領域，法律規范以任意性為主，法律精神在于為公司提供良好的市場環境和法律服務。若根據兩者聯系的程度不同，大致可以分為緊密型、適度性和松散型三種銜接模式。

二、公司內部制度與法的緊密型銜接

在法人治理和人力資源領域，銜接關系是第一位的，因為前者涉及公司的權益分配與制衡，從而影響到市場生態環境；后者涉及人的基本權利，因此公司內部制度安排面臨從緊的外部制度環境。

（一）法人治理制度

作為公司內部制度的“憲法部門”，法人治理制度與法發生最為緊密和直接的關聯。就像憲法規定國家的根本問題，憲法部門是法的體系中居于主導地位的部門法一樣，法人治理制度也規定了公司的根本問題，即組織結構問題，其核心在于設計公司的利益制衡機制，即股東（大）會、董事會、監事會和經理之間責、權、利的分配與構成，從而確保公司經營處于正確的軌道上，成為公司權益分配的依據和經營管理的基礎。因而法人治理制度居于公司內部制度體系中的基礎地位。然而，公司對治理制度的內容是不可以隨意規定的，因為它們的內容將影響市場主體的地位、性質、交易安全和內外利益相關者的利益分配，因此國家各層級的規范性法律文件對此多有規定。實際上，國家法與公司制度的銜接最初也產生于公司治理領域特別是公司章程。

現代公司治理制度的宏觀框架應以本國公司法的規定為主要依據。公司法以強制性規范規定公司基本的機構設置及其權限劃分。比如，公司章程是公司中的憲法，為各種治理規則之首，各國公司法都規定了公司章程中的必要記載事項，公司章程不得通過約定排除或變更這些規定。我國對于上市公司的章程有更為嚴格的規范，如《上市公司章程指引》、《上市公司治理準則》、《到境外上市公司章程必備條款》等規章，對章程內容的框架設計做出專門指導。在章程的制定和修改程序上，我國《公司法》、德國《股份法》、美國《示范公司法》等都提出基本要求，公司章程需要確認和細化這些法定內容。當然，還有大量的其他治理制度，如公司治理準則、股東大會議事規則、董事會議事規則、獨立董事制度、董事會秘書工作制度、監事會議事規則、總經理工作制度、投資者關系制度、信息披露制度等，我國法律、行政法規和部門規章對此都有各種專項規定。

（二）人力資源管理制度

由于涉及勞動者的基本權利，如人身權、勞動權、社會保障權等，因而公司在勞動關系和勞動條件等主要方面受到較為嚴格的法律制度約束。在法治社會，人力資源制度的重要性不僅在于它作為生產要素的規則化表現上，也體現在它具有重大的法治意義。西方資本主義國家自經濟大蕭條后，政府開始放棄自由放任的經濟政策，并通過法律手段對公司行為進行引導和監管。在這個轉變過程中，公司內部率先受到法律規制的就是人力資源管理。因為勞動關系不僅是公司和商業的問題，也是民生和社會問題；不僅關系到國家經濟的發展，也關系到社會的穩定和文明。如今世界各國對勞動就業和社會保障都非常關注，尤其是在英美和歐陸的福利化國家，非常注重對公平就業、雇員的權利、薪酬福利、辭退限制、職業安全與衛生、退休金管理、社會保障以及其他勞動關系、勞動條件問題給予立法和司法保護。比如，就勞動關系而言，各國勞動法從企業勞動制度的建設義務、建立程序、備案或申報制度、勞動者周知義務等方面對人事管理制度予以直接規制，同時通過勞動合同和集體合同的內容對公司制度的內容進行確認從而形成契約化的間接規制。如今，是否能夠在勞動就業和社會保障方面形成合理、完善的法律制度體系，已經成為檢驗政府和政黨執政能力的基本標準之一。

盡管經過20世紀后半葉以來的不斷發展，發達國家在勞動就業方面的法律制度已經較為完善，但是國家法畢竟是解決社會一般問題的具有普遍性和穩定性的規則，法律法規對勞動者的保護措施必須經由企業這個媒介予以有效實施才能實現，紙面上的法必須經由企業轉化為現實中的更具操作性和針對性的規則才能產生實效。因此，公司人力資源制度承擔著高度的法治化要求，公司必須嚴格根據相關規范性法律文件和自身的具體情況，制定規則文本，把國家的法律原則具體化為合法用工和保護員工的日常管理規則。以我國為例，任何公司制定人力資源方面的制度，都需要熟知八個方面的法律依據，包括勞動就業、勞動合同、勞動報酬、工作時間與休假、女職工和未成年工特殊保護、職業培訓、勞動安全、社會保險?？梢姡灸芊窈戏ê侠淼刂贫ㄈ肆Y源管理制度，不僅關系到公司的人力資本效用，也關系到國家勞動和社會保障法的有效實施，勞動爭議的有效解決，進而關系到員工和公司合法利益的實現，經濟和社會和諧穩定的發展。

三、公司內部制度與法的適度型銜接

財務領域和生產領域涉及金融安全和民生安全，公司相關制度既有同國家法對接的一面，又有較大的自主空間。法律對企業內部制度的指引主要在于設定業務標準，比如會計標準、質量標準、內控標準等，對于如何具體實施和運作，企業可以根據自身的具體情況和實際需要自主地進行制度安排。

（一）財務會計管理制度

公司財務會計處理原本屬于自主經營的內部管理事務，公司如何具體操作則與法無涉。但是會計實務的多樣化不可避免地導致公司財務信息的混亂，會計師聽命于公司管理層而在賬面上調整資本價值的事例屢見不鮮，因此法律的介入成為必要。這一轉變同樣始于西方世界的經濟大蕭條之后。松散混亂的財務會計實務、虛假的會計信息被認為是導致30年代美國資本市場崩潰和經濟大蕭條的原因之一。經濟危機爆發后，紐約證券交易所對當時企業會計事務中的一系列弊端提出了激烈的批評。為了平息社會各界對會計職業界的不滿，穩定市場秩序，國會于1934年頒布了《證券交易法》，整肅公司的會計行為。該法賦予了美國證券交易委員會制定有關會計規劃的權利。實踐中，美國證券交易委員會將制定權授予了職業團體，由它們制定會計準則。由此，英美法系國家逐步形成了在國家法認可和支持的條件下由職業團體或民間機構制定并會計規范的做法。在大陸法系國家，則主要通過立法來規定企業財務會計的行為規范。

在當代商界，“財務指標成為法律確認的監管標準”。這是由于企業生產經營的社會化聯系日益廣泛，一定程度上影響市場的金融秩序；也由于企業的會計操作直接決定了會計信息的真實與否，財務會計活動記錄往往是國家征稅的依據，同時它又直接涉及不參與企業管理的股東和債權人的利益；還由于企業之間也需要運用相同的會計語言進行經濟交流。因此，會計制度不僅僅是公司內部事務，更是必須由政府加以規范、指引和管理的目標和對象，國家有必要對公司的財務會計制度提出基本的業務準則。各國企業，在建立財務會計管理制度體系時，都需要遵循大量的法律、法規，做到財務會計合規操作，否則企業將受到處罰，至少也會在解決糾紛的司法過程中處于不利地位。在經濟全球化過程中，跨國企業、企業和企業之間的國際交往等需求日益增多，國家在制定企業財務會計規則時還必須考慮同國際慣例的接軌。

公司財務會計職能部門的業務可以分為財務和會計兩大塊，兩者在性質上有所不同，所以與國家法的銜接程度也不同。財務屬于公司理財行為，只要不違反國家金融法的規定，公司可以在相當大程度上自主地制定財務管理制度。會計側重記錄功能，其基本職能是核算和監督，目的是要得出一本“真賬”，法律監管趨于嚴格，各國公司在建立會計管理制度時都需要遵循大量的規范性法律文件，做到合規操作，否則將受到處罰，至少也會在解決糾紛的司法過程中處于不利地位。我國《公司法》設有專章“公司財務、會計”，規定企業財務會計管理方面的一般原則；《會計法》對企業提出了建立會計內部監督制度及其應當符合的法定要求，此外還有一系列財政部的非常細化的會計準則和會計制度需要公司遵守。

（二）安全生產和產品質量管理制度

這原本也屬于公司自主管理事項，如何管理、用什么樣的標準管理，取決于市場競爭環境、公司的長遠發展目標和商業倫理道德。但是隨著生產過程越來越關乎工人的人身安全，產品質量越來越關乎公眾安全健康，隨著資本利益同公眾利益之間出現矛盾并且不斷激化，進而演變為社會公共問題，各國開始致力于尋求如何以最佳方式發揮政府在產品質量監管中的作用。毫無疑問，市場機制和法治模式是最有效的途徑。20世紀后半葉以來，各國對企業生產和產品質量的立法規制蔚然成風，多數國家制定了全面的法制體系和標準來規范企業的生產，國際行業組織制定的ISO系列質量認證體系也獲得了多國法律認可。國家通過引導和監督企業建立健全生產管理制度和流程，從源頭上確保產品符合基本質量要求。

國家法對安全生產和產品質量的調整范圍，主要采用兩種方式。一是，為企業提供安全生產和產品質量要求的原則性框架和基本指向。在國家法這個框架之中應當填充什么樣的具體制度，由企業根據自己生產和產品的特點自行設計和執行。二是，從給企業設定法律責任的角度提高企業違法成本，促使企業運用包括制度化管理的手段來保障產品質量，履行社會責任。

由于生產和產品質量管理涉及多方面問題，制定這部分的管理制度也需要細分為幾個方面，才能形成健全、完善的生產和產品管理制度體系。在這些方面中，有些同國家法的銜接要求不突出，比如生產部門的組織和權責規則不存在法律依據問題，物料采購管理方面的規則一般應重點注意《招標投標法》，倉儲和物流管理一般應重點注意《消防法》。而另些則由于其關涉基本人身權利，或者具有外部效應，與社會群體利益有關，因此國家法不僅提出公司應當建立健全相關制度，而且對公司制度可能涉及的內容還提出具體的法定要求，公司必須在全面了解國家法的規定的前提下，建立相關管理制度。比如，在安全生產和生產設備管理方面，公司應注意《安全生產法》、《職業病防治法》、《特種設備安全監察條例》、《生產安全事故報告和調查處理條例》等規范性法律文件；產品質量管理方面，公司管理制度應當符合《產品質量法》、《食品安全法》、《農產品質量安全法》、《標準化法》及其配套的行政法規、規章的規定。

四、公司內部制度與法的松散型銜接

市場營銷、技術研發、行政總務等領域主要屬于企業自主經營、自主創新的范圍，只要企業遵守維護市場競爭秩序和社會公共秩序的相關法，就可以極大地享有自主進行制度安排的權利，外部制度環境較為寬松。

（一）市場和營銷管理制度

這部分管理內容一般分為市場、銷售和售后服務三大方面，是公司直接參與自由競爭的市場行為，在不擾亂市場競爭秩序、不侵犯公眾權益的前提下，國家法原則上不進行過多干預。企業在制定相關管理制度時，只需注意不同《廣告法》、《反不正當競爭法》、《反壟斷法》等法律相抵觸即可。當然，對于特殊產品，國家法會有特別規定。比如在嬰幼兒配方奶粉行業，為了保護嬰幼兒的身心健康，促進母乳喂養，國際有關組織和我國都了規范性文件，禁止企業進行有礙母乳喂養的市場營銷行為。經營嬰幼兒配方奶粉的企業，在制定市場推廣和銷售管理相關規則時，不得違反1981年第34屆世界衛生大會通過的《國際母乳代用品銷售守則》（WHO Code），我國已經成為守則的簽署國；不得違反我國《食品廣告暫行規定》（1998）和《母乳代用品銷售管理辦法》（1995）。此外，中國廣告協會2008年的《奶粉廣告自律規則》，也是相關企業應當自覺遵守的行業規則。

（二）技術與研發管理制度

高科技企業通常都設立獨立的技術和研發部門，一般公司則可以獨立設置也可以在生產部門下設技術和研發機構。如何組織和進行技術研發工作，是公司自主創新問題，法律的任務在于對知識產權進行合理保護，促進科學技術的發展。公司在這一領域制定的管理制度，應當重在管理和激勵，并且不違背《專利法》、《商標法》、《著作權法》等知識產權相關法律、法規和規章的規定。

（三）行政和總務管理制度

這部分管理事項比較繁雜，相關的規則文本也很多，比如辦公室管理規則、公文處理規則、會議管理規則、檔案管理規則、車輛管理規則、辦公用品管理規則、保密管理規則、安全保衛管理規則、消防安全管理規則等無以盡數。由于這部分內容主要屬于公司自主的行政管理事項，國家法無須干涉，公司在不違法的前提下，可以自主決定本公司的內部行政管理制度。當然，仍然有一些法律需要公司引為注意。比如在制定檔案管理規則時，需要了解我國《檔案法》（1996年修改）和行政法規《檔案法實施辦法》（1999年修改）的規定。

代賬公司內部管理制度范文第2篇

近來，財務人員成了職業倦怠的高發人群。職業倦怠不僅會使財務人員身心疲勞，降低他們的工作表現，而且導致了財務人員綜合素質的下降，這將成為阻礙他們發展的一個原因。今天小編給大家整理了財務人員工作總結，希望對大家有所幫助。

財務人員工作總結范文一_年我們財務科在局(公司)領導的關心下，在機關各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發展總體目標，在為全局(公司)提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。取得了一定的成績，現將一年來主要工作情況匯報如下：

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷售收入1___萬元，不含稅收入___萬元，不含稅銷售成本___萬元，毛利率__%，與上年同期減少__%

。各類費用支出計___萬元,與上年同期___萬元相比略有減少。上繳各類稅費___萬元，比上年減少__萬元。

2、局經費收支情況：今年經費收入___萬元，年支出___萬元。

與上年同期___萬元相比增加__萬元。

二、局(公司)合并費用結構分析：

全年局(公司)費用共計支出 ____萬元，比上年同期___萬元增加__萬元。其中：

1、固定費用支出：工資、養老金、住房公積金、醫療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出___萬元，占總費用支出____萬元的__%，比上年同期增加___萬元。

主要原因是：工資支出比上年同期增加___萬元，其中福利費轉入工資總額__萬元，下鄉交通費轉入工資總額__萬元;養老金及各類保險金比上年同期增加__萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加__萬元。

2、可變費用支出：生產經營費用、正常辦公經費、市場管理費用、利息支出等共計支出___萬元，占總費用支出____萬元的__%。

比上年同期___萬元減少__萬元。主要原因是：差旅費福利費轉入工資總額 __萬元，招待費比上年減少___萬元，運費、裝卸費比上年同期減少__萬元。

比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加_萬元;利息支出比上年同期增加_萬元，稅金比上年增加__萬元。

租賃費、市場管理費用支出基本與上年持平。

總之，上半年費用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、年度主要工作

1、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務科的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務科全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

2、配合審計檢查，完善內部管理制度;

為進一步規范本單位的財務工作、提高會計信息的質量，財務科比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。年中縣審計局對本單位內部財務控制情況進行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建設及內控管理執行情況做了充分肯定，得到了一致好評。

3、費用支出實行預算管理，提高資金利用率：

年初，根據縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數。在預算執行過程中，嚴格控制費用。財務科每月度考核預算執行情況，協助各責任單位負責人加強預算管理，要求下屬各單位認真執行全年費用預算管理制度，明確下屬單位內勤、領導把好審核第一關。嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業增收節支、提高經濟效益把關。

4、加強專業理論學習，提高團隊凝聚力

財務科參加了省市兩批財務人員培訓與經驗交流會，聽取了會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各單位的交流、合作與團結。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續教育培訓外，還抽出業余時間學習相關專業知識。日常工作中，對一些有關財政改革新制度新規定新業務相關人員都能及時學習，及時適應，同時還與兄弟單位會計人員經常交流，取人之長，補己之短。

四、存在的主要問題及今后工作目標

財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!一年來財務工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表現在以下幾個方面：

1、進一步加強財務分析：

財務分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務數據，并結合企業總體戰略，為企業決策和管理提供有力的財務信息支持;及時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高財務分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務情況。明年將努力做到如下分析：

對資產結構變動的分析：以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。

對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業務與其他業務對利潤的影響。

對成本、費用支出的分析：以對成本、費用支出預算執行情況進行分析為主，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

2、加強費用費用管理

降低費用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對控制費用支出工作存在錯誤認識，不能正確處理費用與效益的關系，錯誤地認為工作的業績體現在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯系，但這不是絕對的。個別單位費用預算管理不到位，月月超支，報銷票據不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用管理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關管理規定執行。

3、加強對白條子的管理。

近年來，在本單位領導的關心支持下，本單位歷史以來隨便以白條子報銷的陋習有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的管理，爭取消滅白條子。

4、加強事業費管理：

加強對局的事業費管理，控制好專項資金的使用，做到?？顚Ｓ?。整理好年內應追加預算項目，及時上報縣財政，爭取經費追加。

新的一年里，我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，努力挖掘財務活動的潛在價值。實現企業利潤最大化。

財務人員工作總結范文二20_年，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現將本人一年以來的個人工作總結報告如下：

一、在學習上，注重提升個人修養

1、通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;

始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，

堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

5、全力融入單位組織開展的各項業務技能活動，在領導的帶領和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業務知識，開闊了自己的視野，提升了政治業務能力。

二、在思想上，認真履行廉政建設

作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業道德，做好財務工作計劃，樂于接受安排的常規和臨時任務，如完成單位領導離任審計、廉政專項治理、自查自糾情況報告及清房相關事項等。

三、在工作上，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責任感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，保障單位的后勤財務工作順利開展。

四、下一步工作思考

(一)經過這次全面總結，讓自己又一次認識到自身在工作中、意識上存在許多不足?；谶@個目的，回想這一年工作，再和其他單位財務人員相比，還存在一下幾個的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進，不斷提高。

1、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。

單位財務工作更多的還是會計工作，目前財務僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。

2、會計工作中仍有許多待改進之處。

今年財政局組織我們學習了財政部《會計工作基礎規范》及《行政事業單位財務制度》對財務制度中新的變化做出了調整和指導，也對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

3、管理工作的形式化、表面化。

有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。

4、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位。

財務工作是對單位經濟活動的反映、監督，對本股室以外的信息應及時了解，而目前就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他g股室進行溝通、了解;另外和領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

五、鑒于以上問題以及個人的一些想法，計劃在16年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：

1、在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失;

同時向其他單位做的好的財務人員學習好的經驗，提高自身的綜合業務能力。另外，認真做好財務計劃工作，保持與領導及時溝通，確保所有事項順利進行。

2、力求會計核算工作的規范化、制度化

按照財政部《會計工作基礎規范》和《財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據。

3、做深、做細日常財務管理工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及其他相關軟件中的功能模塊，盡可能使現有的功能得到充分利用，讓單位的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

最后，作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創新。在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。

財務人員工作總結范文三20_年度，財務部在公司領導的正確指導和各部門的大力支持下，財務工作取得了一定的進展?，F將20_年度財務工作總結如下：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務工作的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。

財務部根據路橋工程項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規定。

具體有以下幾點：

(1)、規范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續完備、數字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。

(2)、定期與項目部會計核對現金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢。

(3)、準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數據，嚴格按照財務管理制度工作流程進行工作。

2、引入用友網絡版財務軟件，全面實施會計電算化。

經過前期加班加點數據初始化，終于將財務數據系統建立起來。財務部各個崗位基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業務。大大地提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。

保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。

4、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。

同時加強應收工程款的追討，如省路橋公司、環安公司和新疆、宿州的款項。

財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的服務，基本上滿足了各部門對財務的要求。公司資金流量一直很大,尤其是在年底春節前，在

回收工程款和結算支付材料、工程款、工資等工作中，現金流量巨大，財務部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業務，為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。

二、內控管理

1、建立了出納通核算系統，各項目部會計在經濟業務發生當日

及時登賬，真正做到日清日結，便于公司統一控制，為公司統一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統，便于總部動態掌握各項目部的材料使用情況及庫存數，做到周轉快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財務部全體人員通過學習公司財務流程及支付管理辦法，大大地增長了業務知識，有效地改善了前期支付勞務、租賃、工程款手續有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務只是被動付款等等不規范行為。

同時實現了收支同步、債權債務關系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領導。

4、開展有多部門參與的資產清查工作，與資產管理部門密切配合，將財務賬面資產與現有資產核對開展實地清查。

使公司資產利用

率得到提高，有效地盤活了資產，并合理地做出折舊方案，合理地計算經營成本。

在內控方面，財務部相繼提出了關于財產管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

三、稅務籌劃與融資

1、財務部除了負責處理公司內部財務關系外，為達成公司的目標任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。

20_年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關系。

2、與稅務部門建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、銀行、統計局、街道、建委等相關部門所需資料的申報。

3、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;

代賬公司內部管理制度范文第3篇

我從事學校財務工作十多個年頭了。感覺經歷了很多很多，現在回過頭想一想，有很多話想說。下面就談一談從事財務工作這些年的體會。

體會最大的一點就是“千萬莫伸手，伸手必被捉?！眲傞_始干這一行的時候，心里還難免有點邪念：當了“財神爺”，內當家，可能有油水撈。但沒過多久便發現，這種事情千萬干不得。挪用、做假都是違法行為，一旦違了法，將會面臨無盡的苦果。不僅毀了自己，還會連累家人。只有心無邪念，為人正派，才能做到財務工作不偏不離。才能保持一顆平常的心。所以，這是一個財會人員首先應具備的道德品質。

其次，從事財務工作的人員應有奉獻精神。財務、財會及后勤工作那是十分繁瑣和復雜的，有時，千頭萬緒，很難理清，有時，工作量特別大，加班加點都要干很久才能做完。沒有奉獻精神，沒有心理準備和承受能力，都不可能把工作干好，要么就是工作干不到一兩年就不愿意干了，這樣的財務人員很多。所以，要干一行，愛一行，多講奉獻，盡量不提或少提條件，只有這樣的心態，才能把財務工作持之以恒地干好。

再次，要吃得苦，受得委屈。財務工作，大都和錢打交道，來不得半點馬虎。為了確保不出差錯，那就得踏踏實實的做事，做到細心點，再細心點。有時，算兩遍還不放心，還要再算一兩遍，所以，有時看似一項簡單的工作，而實際上要付出多倍的精力。再者，教職工對財務工作是比較敏感的，財務做好了，大家覺得是應該的，一旦搞錯了，你聽，那個流言蜚語，多的是。還有，每當評優評先的時候，財務人員，應當知趣點，不要和他們爭，爭是爭他們不贏的。一般都是教學一線的上，因為大家很難看到你做出的成績。因為財務工作很多是不直接面對教職工的，所以，你做了些什么，他們很多都不知道。所以說，要吃得苦，受得委屈。

另外，財務人員要當好校長的參謀和助手作用。學校要搞建設、要發展，必須有經費來保障。而經費運用得好不好，辦學經濟效益好不好，離不開財務人員的出謀劃策。哪些項目可以開支經費，開支多少，如何開源節流，如何發揮資金的最大使用效益，都應經常向校長匯報清楚。同時，有些單據不能報銷;有些經費處理方式違背了會計法的規定;校長有時也難免出現偏差，等等。這就要求作為財務人員，要學好會計法，用好會計法，守好會計法，嚴格依法辦事。不為領導所左右，做一個敢說真話的參謀和助手。

最后，財務人員要活到老，學到老，創造性地開展工作。學校財務工作十多年來，已發生了很大的變化。九十年代，是用手工記賬，沒有電腦，也沒有財務軟件，工作顯得有些蠻笨，但相比而言，又覺得比較單純和簡單。進入新世紀，各種財務軟件陸續推出，各種會計報表大都使用軟件，財務人員基本都人手一臺電腦，有的甚至兩臺。財務工作的事項越來越多，越來越細。所以，感覺工作壓力特別大。這就需要財務人員一是加強學習，認真領會文件精神，做到成竹在胸;二是認真思考工作方法，做到熟能生巧，巧能生精，逐漸形成一套比較完善的財務工作體系和方法;三是經常總結自己的工作，經常回頭看，溫故知新，推陳出新，創造性、創新性地開展工作。能夠做到以上三點，一定是一個不錯的財務工作人員!能夠做到本文所述，一定是一個出色的財務工作人員。

會計工作總結二

一年一度的會計決算工作就要到了，為了使各分公司會計人員真正搞好決算的結賬工作與新建賬的銜接與過度，特提出如下注意事項和要求：

1、善于發現問題。

會計其實就是掌管一大堆的亂麻，通俗說就是保管單位的“針線笸籮”，該往出取的貨幣等費用，應按照財經紀律及有關支出規定行事，對于不合理、不合法的會計業務，就要運用法律及相關的會計知識予以鑒別，以便及時地發現解決問題，堵塞漏洞，減少損失。

2、監控齊動手。

年終對輔材、原材徹底盤點?！拌F路**，各管一段”。每人經管的這一小環節抓好了，企業通盤的大環節才有保障和依靠?！扒Ю镏蹋瑵⒂谙佈ā?，作為會計工作警示語妙極了。會計人員對于原始憑證的取得應與業務人員多聯系和溝通，首先保證你取得的第一手票據真實合法，單位名稱、稅號等重要元素務必填寫正確。年終對賬，對銀行帳、現金賬、輔材賬、原材料賬都要核對清楚;對于未達賬項，應編制銀行余額調節表調節平衡。

3、對年終決算工作高度重視。

結合企業年度方針目標及本部門的生產工作實際，該醞釀的醞釀，該倒算的倒算，對應上交總公司的占用應繳款項逐項核查清楚，按應計提上交的比例計算清楚，于年終足額清繳完畢。該算的收益算夠，不愧對下面職工，不該計算的費用支出，也不要牽強，畢竟會計人員的賬是要經得住反復多次地稽查的，讓時間去驗證，讓歷史去評說。各位，我們會計人員要清清白白做人，不要一查一個問題，都是經過我們一手操辦的，這樣對人對己，對企業及影響都不好。

4、重申職業道德與保密工作。

會計人員是企業的經濟衛士，自身要作風過硬，恪守會計職業道德，維護企業職工利益，說話辦事要注意自身形象和方寸，哪些話該說，哪些事不該辦，心里要自有一桿秤，前提條件和衡量的標準就是國家的財經紀律、財稅法規和本企業的各項規章制度，市場浩渺無邊、變化莫測，作為會計人員對保密工作既要重視，又要不失自己的一言一行，“成本不公開，家丑不外揚”，從一點一滴做起。

5、仔細、細心、認真是對會計人員的最起碼要求。

從原始憑證的審核，記賬憑證的編制，到賬簿記錄，報表的及時報送，都要做到數字書寫規范，摘要簡明扼要，一目了然，無刮擦涂改痕跡，讓人有一種舒服感，一看就知道出自你內行的手筆，此之謂你這人上了會計這門道兒。

6、重視學習，不斷提高自身的業務素質。

活到老，學到老。作為會計人員尤其要樹立繼續不斷學習的思想，會計理論知識、會計業務技能我自己掌握運用得怎樣?國家的政治經濟政策我了解了多少?是否能適應生產工作的需要?差距還有哪些?

最后，讓我們規范達標，夯實基礎，向會計工作的現代化更高層次邁進。

會計工作總結三

光陰如梭，20xx年上半年的工作轉瞬又將成為歷史，今天站在這個發言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領導的期望”。

然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結果，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任領導，我負有不可推卸的責任。

“務實、求實、抓落實”，對照公司的精益管理高標準嚴要求，唯有先調整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題

其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;

其二、人員的不夠穩定使工作進入疲勞狀態，惡性循環，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色;

其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現問題后處理力度不夠;

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!。

“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發集團提出“樹標兵、學先進、促發展、爭效益”活動、潤發機械又一度成為整個集團的標兵企業，“鑫宏企業與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現體現自已的人身價值，企業的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創業精神、改革創新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。

我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報

一、完善公司內部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核;

內部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業的管理制度更趨于完善，財務部將結合好集團管理的要求，與有關部門進行修正。

部門責任領導之間明確分工職責，按照年初簽定的責任合同，組織落實強化到位，領導之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協助，對分管內容加強責任考核力度，做到獎罰分明;

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業務理論考試，合理調整組合人力資源，繼續加強培訓力度與倉庫管理檢查監督力度;

人事方面至今一直未得到穩定，財務部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據庫房各位管理人員的特點，一方面將對人員重新組合搭配，進行高效有序的組織，另一方面繼續加強培訓，讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業務熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質與業務管理水平都要有質的提高，今年3月電腦真正聯網，管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高，我們將在這方面加強培訓，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業務管理水平，會議之后我們將嚴格對倉庫管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

四、加強團隊建設，充分發揮財務職能部門的作用

作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心”;

五、增加各項費用控制力度，充分發揮財務的核算與監督職能;

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創新年，我們將繼續加強各項費用的控制，行使財務監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務;

六、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據;

我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為企業的生產經營銷售，做好保本點與規模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數據，并結合企業總體戰略，為企業決策和管理提供有力的財務信息支持;

七、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產品，提高資金的運行質量，合理控制資金的使用

公司發展至今，生產資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產批量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是企業融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產，控制資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財務部將從采購材料與產成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作;

八、繼續做好各部門工資獎金的核算工作

代賬公司內部管理制度范文第4篇

【關鍵詞】 融資租賃 租賃資產證券化 模式 發展趨勢 創新

一、背景

說起租賃資產證券化就不能不說資產證券化。資產證券化起源于20世紀60年代末的美國住宅抵押貸款市場，目前已成為歐美資本市場最為重要的融資工具之一。相比而言，我國的資產證券化起步晚且現在仍處于初始階段，但是其降低融資成本、分散投資風險等優點隨著我國金融市場的發展已漸漸深入人心。資產證券化的實施有效推動與促進了我國金融市場資本化發展的進程。資產證券化是在資本市場上進行直接融資的一種方式與手段，其產品的還款來源并不依賴于融資主體或融資租賃公司的信用指數與償還能力，而取決于用于融資的相關資產在未來能夠實現的現金流，也就是把用于融資的相關資產作為根基，對資產證券化產品起到還賬支撐作用。不難的出結論，資產證券化的實質是出售未來可實現的現金流入以實現融資。

二、租賃資產證券化概念與原理精析

（一）租賃資產證券化概念理解

租賃資產證券化是資產證券化的細分產物，它是融資租賃公司對一連串承租期、功能或者使用途徑類似并可以形成具有較強穩定性與規模效應的現金流的租賃資產，多數情況下是指通過出租債權、對相關資產進行一定的結構化安排，實現對資產中的風險與權益要素進行分離、重組，再轉換成為在現行市場上可以出售并流通的證券，以實現融資或變現的過程。

融資租賃公司通過向租賃債權證券化公司出售流動性差的租賃性債權以獲取資金流入。隨后，租賃債權證券化公司抵押租賃債權，將租賃債權發行于市場中，然后中介機構將租賃債權銷售給投資者，從投資者手中獲取租賃證券化資金。就其本質而言，租賃資產證券化就是融資租賃公司在預期可實現的現金流的幫助下發行證券實現融資的過程，其核心內容是隔離風險、組合資產、配置資源和分散現金流。

（二）租賃資產證券化的操作原理

1、風險隔離原理

在資產證券化市場中，風險隔離是至關重要的。融資租賃資產的風險隔離是租賃資產證券化的第一個環節，也是基礎環節。

風險隔離原理中的風險主要是指破產風險。租賃資產證券化主要保護相關資產的證券投資者，要求全部的租賃資產證券化相關產品只能用來償還投資者，或者優先用來償還投資者。這就要求租賃債權證券化公司必須獲得該租賃資產證券化相關產品的所有權，使這些資產從租賃公司的資產負債表中移出，然后將租賃債權證券化公司設計成為一個隔離破產的實體。不但租賃債權證券化公司自身必須進行破產隔離，而且要防止租賃債權證券化公司因為與租賃公司有某種關聯而被當作是租賃公司的分支機構，從而因為租賃公司破產導致租賃債權證券化公司也被宣告破產。為了隔離破產風險，資產證券化需要避免法律對資產支持證券化的限制，這可以通過兩步來實現：首先，租賃公司將資產轉移給實體租賃債權證券化公司，使租賃債權證券化公司獲得租賃資產的所有權，需要特別注意的是，這種租賃資產的轉移必需滿足一定的條件，使它不會被認為是一種擔保性資金籌集。這個條件就是租賃資產轉讓需要符合“真實銷售”，換句話說，就是實現了真實銷售的租賃資產所有權轉讓，才是租賃資產證券化上的租賃資產轉讓。而債權資產的轉讓必須符合真實出售的法律規定。這樣做的好處在于，租賃資產證券化相關產品移出了租賃公司的資產負債表，一旦租賃公司破產，該租賃資產不會被認為是租賃公司的資產而成為破產財產。其次，為租賃債權證券化公司選擇一種適當的組合形式，一方面，使租賃債權證券化公司不會被認為是租賃公司的分支機構，防止因為租賃公司的破產而導致租賃債權證券化公司的破產，另一方面，使租賃債權證券化公司把資產證券化活動作為唯一的經營活動，從而最大限度的降低其他債務存在的可能性，并使資產支撐證券的投資者對租賃資產證券化相關產品優先擁有清償權。

實現風險隔離原理需要注意兩個核心部分：第一，租賃資產證券化相關產品轉移如何合理操作，才能真正在租賃公司與租賃資產證券化相關產品間實現風險隔離。第二，如何按照法律要求及市場的實際情況籌建租賃債權證券化公司，以實現租賃債權證券化公司承擔風險隔離載體的作用，進一步保證租賃資產證券化相關產品與租賃公司風險之間及與租賃債權證券化公司自身風險之間的風險的有效隔離。

2、組合資產原理

租賃資產證券化的實施主要依靠組合資產原理。該原理集合了相同性質的租賃資產形成資產鏈，豐富了租賃資產的類型，同時有效地降低了單個租賃資產造成的風險系數，實現了整體效益。該原理不僅在租賃資產證券化的實施過程中的分離與重新組合債權、債務起著重大作用，而且也對債權、債務中的存在的風險進行了有效隔離。

3、資源配置原理

資源配置原理通俗而言就是對各類資源進行優化與合理組合，使其在租賃資產證券化的實施過程中形成有效的推動力。該原理將資源進行有效配置，為資產的使用提供合理途徑，實現資金利用效率與資源配置效率的有效提高。租賃公司可以合理利用該原理對租賃資產實現真實出售、大力提高資產流動性、有效改善自身資產構成、實現對資產與負債更加合理的內部控制與管理。

三、我融資租賃資產證券化現有模式分析

按照我國現行法律來說，融資租賃公司有資格成為資產證券化的發起機構，我國現行市場對資產證券化并未設立準入障礙。《融資租賃管理辦法》規定，融資租賃公司應當是中國人民銀行批準的以經營性融資租賃為主營業務的非銀行金融融資機構。然而根據相關規定，資產證券化業務只能由融資機構推行，因此融資租賃公司是具有發行融資租賃資產證券化業務的資格的。

融資租賃資產證券化業務的主要當事人有發起人、發行人、投資者、承租人、信用增級機構、資產管理人等。而在我國的現行制度下，租賃債權證券化公司是融資租賃資產證券化的發行人，它只能由政府授權的商業銀行或非銀行金融機構批準設立。

對于融資租賃資產證券化模式來說，增級機構的存在有著重要意義。然而我國沒有專業的信用增級機構，通常情況下依靠保險公司或者對外提供信用增級擔保。但是由于我國信用保險業起步較晚、發展遲緩，這些信用擔保常常會被限制，同樣，金融機構的對外擔保也會受限。因此，我國租賃資產證券化通常對內部實施增級或者是對現金流進行信用擔保增級。

四、對我國租賃公司融資租賃資產證券化的模式創新的建議

綜合以上分析，本文提出如下對我國租賃公司融資租賃資產證券化的模式創新的建議：1.租賃公司內部經營理念轉換以強化經營管理水平；2.政法應對會計準則與法律法規予以完善；3.建立相關中介機構。

（一）租賃公司內部經營理念轉換以強化經營管理水平

租賃公司需要改變固有經營理念，轉變思想，對公司內部管理制度實行現代化變革。公司管理層應當學習國內外先進企業的管理機制和經營理念、企業文化，將其先進的管理、經營等機制與自身有利模式相結合，推陳出新，努力構建現代化企業制度，使債權、債務關系清晰明確，使管理部門與行政部門職責分離，有效加強內部控制與管理。同時，租賃公司應充分認識到自己作為責任主體應當行使的權利與承擔的義務，努力提升自身作為責任主體的相關能力，積累學習經驗、強化學習能力以不斷提升管理能力。租賃公司也應積極完善與突出財務管理戰略，財務部門行使更多的權利并承擔相應的責任，優化財務組織，規范財務制度，獲得較大的現金流，提高市場占有率。租賃公司還應從長遠的發展角度看待問題，積極引進先進人才，注重加強會計從業人員的法律意識、職業道德素養以及業務能力，督促會計人員進行繼續教育，提高財務工作的質量與透明度，滿足社會、政法和投資者對會計信息的了解與使用要求。

（二）政法應對會計準則與法律法規予以完善

首先，政府應當明確租賃債權證券化公司的權利與責任，賦予其發行債券的能力，但同時也要限制其可經營業務的范圍，并使其具有相對獨立性，并隔離租賃債權證券化公司的破產風險。其次，放寬債權的轉讓規定，允許債權人在合同規定范圍內在不通知債務人的情況下將債權進行轉讓；允許債權在現有市場中自由流通；合理收取債權轉讓過程中發生的手續費。然后，對融資租賃資產證券化的發展給予政策與經濟方面的大力支持，特別是在債權流轉過程中所應繳納的稅費給予減免，比如降低其營業稅、租賃債權證券化公司實體層所得稅印花稅以及增值稅的稅率，防止部分稅費重復征收，使資產證券化產品的交易成本降低，吸引更多的投資者購買，提高資產證券化產品的市場份額與盈利空間，促進資產證券化的發展。政府還應當完善相關法律，促使我國信用增級機構的完善發展，并對隔離破產風險的相關法規予以修訂，有效解決在現有市場中日益發展的租賃資產證券化與發展緩慢的信用增級機構之間產生的矛盾。政府也應結合我國國情制定符合資產真實銷售的標準，并規定相應的會計分錄編寫原則；并對現有會計準則進行修訂，使其與實際情況相結合，更好地適應租賃資產證券化的發展需求。

（三）相關中介機構的建立

1、完善融資租賃企業的信用擔保體系

為了有效解決我國目前信用增級的發展情況難以滿足租賃公司資產證券化的需求，相關機構應當告知投資者資產證券化產品可能帶來的收益與風險，提高其信用等級，使各方投入資本得以充分的利用。為了促使信用得以增級，我國應當加速租賃公司信用擔保體系的發展，為實現這一目標，不僅需要政府加大投資力度，還需要相關機構積極呼吁、吸引民間投資者對融資租賃資產證券化產品進行投資，借以加快擔保體系商業化發展的腳步。其次，我國政府應當強化對租賃企業等機構的信用擔保力度，政府應當與社會相關自律組織通力合作以提升行業自律能力。國家及地方政府不得以任何形式任命、指派具體擔保業務的承擔方。

2、完善對記賬行業的要求，以提升行業形象

租賃公司資產證券化的一系列工作中的會計事務處理應當嚴禁個人記賬行為的發生，同時政府也應大力監督記賬機構的建設與業務情況，制定與完善記賬機構的執業規范、對相關從業人員的職業道德操守提出具體要求，以使相關市場規范、合法、健康、持續地發展。以此同時，記賬機構也應進行有效的內部控制，記賬的工作人員必須遵守財經法規與職業道德，維護行業形象，愛崗敬業、強化服務能力，提高行業形象。

五、融資租賃資產證券化未來發展建議

筆者從法律政策制度和融資租賃行業自律兩方面對中國融資租賃行業體制建設及業務發展提出幾點建議：推進證券公司專項資產管理計劃審批市場化。建議證監會對此類產品簡化審批程序，并逐步改進為備案制。在實現備案制之前，建議證監會簡化審批程序，提高審批效率，增加審批數量，這有利于租賃資產證券化市場的增長和活躍；促進融資租賃資產證券化產品的投資者多元化。建議設立更加靈活的交易機制，增強流動性，吸引更多合格投資者參與。建議保監會允許保險公司投資融資租賃資產證券化產品及其他形式的融資租賃資產；加強資產證券化的信息披露。建議制定更加完善的披露標準、建立標準化的披露模板、增加信息披露的可獲取性；尤其是要加強基礎資產的信息披露；加快建立資產證券化的法規體系。建議隨著資產證券化的發展，相關部門加強溝通交流，總結經驗，逐步建立較為系統的法規，促進資產證券市場規范有序地發展。

【參考文獻】

[1] 王慧.小型企業記賬問題研究[J].財經論壇，2013.

代賬公司內部管理制度范文第5篇

[關鍵詞] 采購循環；內部控制；流程

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 015

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0034- 02

采購業務屬于企業運營的核心業務，與資金存在直接的關系，如果程序制度不夠清晰規范，內部控制不到位，則極容易出現相關人員利用管理漏洞，為一己私利舞弊，串通共謀，損害企業利益的情況。具有極高的風險性。

在內部控制中，采購業務的控制直接關系到企業產成品的質量，以及企業生產成本。尤其對于制造企業而言，原材料成本在產品中占比較重，采購資金比之其他類型的企業也更多，存在的風險也就更高。

1 內部控制概述

2004年9月，COSO委員會提出一個概念全新的COSO報告《企業風險管理――整合框架》（簡稱ERM框架），標志內部控制研究發展到一個新的階段。ERM架構指出“企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會p管理層和其他人員實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項p管理風險p風險應對p控制活動p信息與溝通p監控?！镀髽I風險管理――整合框架》分為內部環境p目標制定p事項識別p風險評估p風險反應p控制活動p信息與溝通p監督等八個相互關聯的要素，各要素貫穿在企業的管理過程中。ERM框架指出，企業風險管理只是一個比內部控制更為廣泛的管理概念和工具，不是也不可能取代內部控制。在風險管理八個要素中，有五個直接來自內部控制，顯然，內部控制包含于風險管理之中。

2 企業采購業務的風險及控制關鍵點

采購業務作為企業業務內容的一個部分，其風險存在于各業務環節中，主要有審核把關風險、采購價格失控風險、供應商選擇不當風險、合同訂立不當風險、物資驗收不規范風險、會計記錄不當風險、貨款支付不當風險等。企業采購程序必須清晰，規范，即使企業采購流程較長，但人為簡化，縮短流程將給企業的內部控制帶來巨大漏洞，采購環節的風險無法控制，給公司帶來巨大隱患，造成不堪設想的后果。為此有必要對以下環節進行控制，規避風險。

2.1 請購與審批控制

2.1.1 請購

請購單的填寫應該內容完整且依據充分，由有需求的部門或人員寫明采購類別、數量、品名、規格、型號、質量等級、需用日期、請購部門等相關要求，交給部門主管審核并簽字批準。

2.1.2 審核批準

請購單在審核批準時，主要注意三個點：訂貨數量，供應商備選，訂貨時間（再訂貨點）。

2.1.3 不相容職務相分離

請購與審批不應該由同一人辦理，以避免盲目采購。如果請購與審批不能分離，那么上述要求能否遵守完全取決于企業內部控制人員的職業素質，一旦遇上企業采購人員的職業道德不修，則可能會出現編制虛假采購業務以套取公司現金的情況。

2.2 供應商管理制度

2.2.1 選擇供應商

企業應該建立恰當的供應商管理體制，企業采購的原材料直接決定了企業產成品的品質，關乎企業的品牌形象，一旦出現問題，將對企業信譽造成不可估量的影響。因此企業應該建立嚴格的供應商準入機制，為企業選擇可靠的供應商，只向經過授權批準的供應商訂貨，保證原材料的品質與來源。

2.2.2 不相容職務相分離

詢價與確定供應商不應該由同一人負責辦理，否則將形成采購業務內部控制漏洞，容易發生舞弊，出現相關人員收受回扣，高價采購等情況。其次，廣泛詢價，有利于企業拿到合理的采購價格，降低生產成本。

2.3 采購控制

經過授權批準的請購單應該由采購部門匯總編號，生成采購訂單，統一進行采購。在此步驟中應該注意如下幾點：

2.3.1 采購行為應合法合規

對于零星用品的采購，可以授權在獨立人員抽樣暗訪制度下的直接采購，但對大宗商品的采購應交由采購部門集中統一招標進行，原材料的集中采購有利于企業提高采購效率，取得大宗訂單折扣，從而降低原材料成本，控制生產成本。

2.3.2 關注供應商的生產情況與供貨情況

供應商的生產進度緩慢甚至停滯將造成原材料供應延遲，導致企業設備人員的閑置，增加企業運營成本，降低企業經營效率，尤其在原材料本就稀缺的行業，短時間內難以找到價格合適的替代供應商，密切關注供應商生產情況，能及早發現異常，為企業贏得反映時間，提早做準備。在原材料短缺嚴重時，企業將無法正常運轉，既買不到原材料進行生產，又因為生產停滯而產品短缺，無法進行銷售以獲得資金投入生產，將使企業經營周轉不良。為保證供應商持續，無差錯供給企業原材料，以支持企業生產運作。企業應當密切關注供應商的生產進度與生產環境。當供應商出現異常情況時，企業能夠及時發現并作出反應，制定對策，確保企業正常運營，最大限度降低供應商出現原材料供應問題而給企業帶來的損失。

2.3.3 采購人員定期輪換

企業采購人員應定期輪換崗位，并對離任采購人員進行審計，避免采購人員與供應商串通共謀。采購環節最常見的問題在于：供應商為長期獲得公司的大量訂單而賄賂采購人員，或者采購人員與供應商長期接觸與合作后，建立過于密切的關系，出現串通舞弊的風險。企業采購人員實施輪崗制，其一，可以避免采購人員與供應商建立過于密切的關系。其二，如果無法與采購人員建立長期的關系，供應商將降低付出回扣的積極性。其三，對采購員定期輪換時進行的工作考評與交接使舞弊更容易被發現，采購員拿回扣被發現的風險更大，促使采購員遵守公司規定，提升職業道德操守以及自律性，有利于企業內部形成良好的控制氛圍，從而維護公司利益。

2.3.4 明確采購人員職責

明確劃分采購人員的職責范圍，有利于采購部門工作的有序進行，提高工作效率，避免互相推諉責任。及時調換職業勝任能力不足或是職業道德較低的職員，如果崗位職責安排混亂，企業的內部控制將無法實現應有的效果。

2.3.5 明確質量標準

為保證原材料質量，公司可以在采購單后附上有關質量要求的文檔。例如在采購零部件時，可由工程師在文檔中寫明各個部件需要達到怎樣的質量標準，誤差范圍以及技術要求。由采購人員同時發給供應商，確保供應商在生產前了解圖紙的質量要求。供應商生產過程中，采購部應該要求供應部定期出具質量報告，并定期查訪供應商。

2.3.6 不相容職務相分離

確定供應商與簽訂采購合同應該分離控制，不應由同一人辦理。由專業專職人員負責簽訂采購合同，有利于回避風險，減少損失的產生。

2.4 驗收入庫控制

驗收入庫是企業防止質量不達標的原材料進入企業的最后一道防線，一旦不合格的原材料流入企業生產環節，將對企業的產成品質量產生重大影響。如果三鹿企業能夠重視食品安全，尊重消費者權益，收購鮮奶時能在驗收環節嚴格管理，驗收人員重視自身責任，仔細抽檢，將沒有達到抽檢質量標準的鮮牛奶拒之企業門外，進行退貨處理，也不會造成這樣嚴重的后果。三鹿以其真實慘痛經歷說明企業應當尤其重視對原材料入庫的控制。

2.5 付款管理控制

財務部門收到采購部門轉來的相關憑證，例如采購計劃、采購合同、入庫單、發票抵扣聯、運輸費用發票、經過簽字的申請單，經過審核無誤后，作為入賬的原始憑證，按照企業與供應商簽訂的合同付款，并及時登記應付賬款總分類賬以及明細賬。付款雖然是企業采購流程的最后一個步驟，但其涉及資金的轉移，風險較高，某些供應商為盡早收回貨款買通財務人員，企業應該引起足夠重視。

2.6 供應商考核

企業應該建立供應商評價制度，對供應商提供的原材料質量，送貨及時性以及原材料價格進行考核評價，并對各供應商進行排序，于企業將來采購相同規格貨物時優先選擇。排序結果確保每年更新一次，對考評不合格者應取消其供應商認證資格。不斷調整優化企業供應商隊伍。

綜上所述，請購與審批控制，供應商選擇控制，采購控制，驗收入庫控制，付款管理控制，供應商評價反饋控制均是企業采購循環流程中的關鍵控制點。

3 完善采購業務內部控制實施效果相關配套措施

為使企業采購業務內部控制能夠落實到實處，企業一方面應該縱向完善采購流程與采購控制，橫向健全采購控制制度，形成由線到面的控制局面，進行全面控制；另一方面，抓住流程中關鍵控制點作為重點控制。在此基礎上，企業還應該完善公司治理結構，將績效考核與激勵機制結合起來。

3.1 完善公司治理結構

公司治理是企業內部控制制度設計、運行的制度環境。而內部控制又是公司治理的延伸。完善企業治理結構，發揮企業董事會及監事會的作用。第一要強調董事會獨立于企業的管理層，限制董事會成員與高級經理層交叉任職的現象，以避免出現高級管理層控制董事會的局面。第二，要完善獨立董事制度，保持較高比例的，具有較高學歷且管理經驗豐富的獨立董事的比例，利于對企業內部管理人員及企業經營行為進行有效監控。第三，建立專門的各類審計委員會，例如審計委員會，以加強內部控制。明確監事會職責，監事的監督工作要經?；瑢I化，要努力提高監事會的監控能力和監控效果，董事會p監事會及其下屬委員會應對公司管理實行有效監督，從而提高公司內部控制質量。如果治理層疏于監督，對控制不夠重視，或者過分信賴管理層，就會給管理層提供舞弊的機會。

3.2 將績效考核與激勵機制結合使用

企業內部控制的實施必須有一個完整的過程，這個過程就是制定標準、采取行動、衡量業績，通過業績的衡量來考核行為是否符合標準，從而使行為符合內部控制控制標準。在整個風險管理體系中，內部控制通過致力于抑制不利因素來達到內控目標，而激勵機制則竭盡全力促使有利因素發揮更大作用，因此，如能將績效考核與激勵機制結合起來使用，將會使企業內控發揮更大效果。

主要參考文獻

[1]陳策.采購循環的內部控制要點[J].財會月刊，2009（32）：27-28.