現金收支管理
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現金收支管理范文第1篇
一、企業“收支兩條線”的特點
由于企業與政府的價值取向不同,“收支兩條線”在這兩個領域實施的目的有很大的差異。企業作為追求價值最大化的營利組織,實施“收支兩條線”主要出于兩個目的:(l)對企業范圍內的現金進行集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率;(2)以實施收支兩條線為切入點;構建企業添財務管理體系動內部控制系統,通過高效的價值化管理來提高企業效益。而政府實施“收支兩條線”的著眼點不僅在于保證財政資金安全、及時、足額的回籠,更重要的在于能有效消除滋生腐敗的溫床,為加強廉政建設服務。
由于企業與政府實施“收支兩條線”的目的不同,企業“收支兩條線”與政府財政“政支兩條線”相比,存在以下特點:
1.企業實施收支兩條線,要在考慮投入產出比、實現利潤的前提下統籌協調各單位的收入與支出。而行政事業單位的收入和支出并沒有必然的聯系。
2.企業“收支兩條線”管理具有較強的“發散性”;在收入環節除了對已到帳的現金進行管理,還要對企業的應收帳款進行管理;在支出環節則要與企業的支出體系相關,要“量力而行”,合理控制企業的費用支出;收支又
都要與企業的資產經營和資本運營相結合。對于行政事業單位而言,其收支相對比較固定和簡單,兩條線管理的“發散性”較弱。
3.由于企業“收支兩條線”“發散性”較強,加之現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位,企業有可能以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點構建企業的財務管理體系和內部控制系統。而行政事業單位,只要“收支兩條線”相關工作實施到位,就可以有效地達到嚴肅財經紀律和規范財政秩序的目的。
二、“收去兩條線”資金管理模式的構建
收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個獨立的現賣收支部門或分支機構的大型企業或企業集團。企業構建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有:(1)明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現金坐支;(2)確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉;(3)圍繞企業利潤目標的實現。根據預算合理安排支出,并保持企業持續經營所必需的最佳現金余額。(4)建立“收支兩條線”資金管理內部控制體系。在上述原則指導下,企業“收支兩條線”資金管理模式的構建可從規范資金的流向、流量和流程三個方面入手:
1.資金的流向方面:企業“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個帳戶(收入戶和支出戶),并規定所有收入的現金都必須進入收入戶(外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部),收入戶資金由企業資金管理部門(內部銀行或財務結算中心)統一管理,而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴禁現金坐支。
2.資金的流量方面:在收入環節上要確保所有收入的資金都進入收入戶,不允許有私設的帳外小金庫。另外,還要加快資金的結算速度,盡量壓縮資金在結算環節的沉淀量;在調度環節上通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度;在支出環節上、根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出產,支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠,各項費用支出受到合理的控制和內部資金的有效調劑。
3.資金的流程方面:資金流程是指與資金流動有關的程序和規定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分,主要包括以下幾個部分。(1)關于帳戶管理、貨幣資金安全性等規定;(2)收入資金管理與控制;(3)支出資金管理與控制;(4)資金內部結算與信貸管理與控制;(5)收支兩條線的組織保障等。
需要說明的是,收支兩條線是一種企業的內部資金管理模式,它與企業的性質、發展戰略、管理文化和組織架構都有很大的關系。因此,企業在構建收支兩條線管理模式時,一定要注意與自己的實際相結合,以管理有效性為
導向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇:一是總公司統一劃撥,便于集中控制;二是經營單位就地劃撥,便于靈活控制;三是經營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結合企業的實際情況而定。
三、落實“收支兩條線”資金管理模式過程中應注意的問題
企業在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:
1.加強銀行帳戶的管理、在實行收支兩條線過程中,應對現金收支部門或分支機構銀行帳戶的開設、使用和清理實行嚴格的集中管理。單位應就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協議,利用銀行資源來維持收支兩條線管理。設有內部銀行或財務結算中心的單位。下屬單位可不在銀行開戶而在內部銀行或財務結算中心開戶。
2.強調結算紀律。嚴禁現金坐支。在收支兩條線資金管理模式中,不僅收入的現金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現金坐支。企業還應采取措施進一步強調結算紀律,如當回收入的現金應及時繳存收入戶,超過規定限額的現金必須通過銀行支付,以及不難白條抵庫等。
3.以現金流轉為核心來進行財務管理這一觀點正在被理論界和實務界越來越多的人士所認同。只有控制現金流量才能確保收入項目資金的及時回籠及各項費用支出的受控,才能加速資金的周轉,提高資金的使用效益;在預算管理中,各項預算項目應以現金流為控制源頭。因此,企業應有意識地圍繞現金流轉這一核心,借助于收支兩條線這一平臺,結合企業的實際情況來構建適合于自身的財務管理體系和內部控制系統。
現金收支管理范文第2篇
應收賬款實質是我們為了擴大銷售而向客戶提供的一種商業信用,與銀行貸款有著相似的地方,都是為客戶提供的一種信用,不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎,應收賬款以商品或勞務的交易為基礎。賒銷與收款構成企業整個經營活動系統中的一個子系統,從某種意義上講,當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業的貨幣資金時,才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結合自身的經營特點,借鑒銀行的信貸政策,制訂一個有效的資金管理制度,以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內容:
一、銷售與收款的內部控制。內部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內部控制?內部控制是指企業為了實現其經營目標,保護資產的完整,保證會計信息的真實,保證各部門經濟活動協調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷售與收款的內部控制?這要從銷售與收款的業務流程說起,銷售與收款的業務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發運商品、開列銷貨發票、記錄收益和應收款,以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制,應堅持審批與執行分管原則,堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人,不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作;填制銷貨通知的人,不能同時負責發出商品工作;開具發票的人,不能同時負責發票的審核工作;辦理各項業務的人,不能同時負責該項業務的審核批準工作;記錄應收賬款的人員,不能同時負責貨款的收取和退款工作;會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價格、發票、收款、售后服務、內部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內部控制系統。一個有效運行的銷售與應收賬款內部控制系統可以通過不同崗位的牽制與協調及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息,是防范、降低應收賬款回收風險的前提。
二、客戶資信的調查與評價,客戶資信檔案的建立。客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面,即人們常說的5C:信用品質(Character)、償付能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押品(Collateral)、經濟狀況(Conditions)。根據這五個方面設計一組具有代表性,能夠說明客戶信用品質、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標,如賒購付款履約情況、資產負債率、流動比率、存貨周轉率等等,作為信用風險評級指標,根據各項指標的重要性確定其相應的風險權數,然后對客戶資信展開調查,計算各客戶累計風險系數,按照客戶累計風險系數進行排隊,給客戶打分,評定客戶的信用等級,并對客戶檔案資料實行動態管理,實時更新。這樣可以及時獲取有關外界環境變化的信用,調整客戶的信用等級記錄,改變自己的銷售策略;同時還可以審查舊的信用標準是否需要調整。對長期往來的客戶,應當建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同,銷售合同里的一項重要內容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會產生大量的應收賬款,反之,偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產占有率。應收賬款的余額大,則風險大;余額小,則風險小。當我們決定給客戶賒銷時,給予客戶什么樣的信用條件呢?我認為應當以客戶為我們所創造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級,比較不同信用條件下客戶為企業帶來的經濟收益和企業為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用,選擇給企業帶來收益最大、壞賬風險最小的方案,最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時,還應結合企業自身的資金運轉能力和承受風險的能力以及同行業競爭對手的情況加以考慮。
四、應收賬款的日常管理。對于已發生的應收賬款,我們還應當加強日常管理工作,采取有力的措施進行分析、控制,及時發現問題,提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業務部門分工協作完成。
1.應收賬款追蹤分析。市場供求關系瞬息萬變,客戶以賒銷方式購入商品后,客戶所賒購的商品能否順利地實現銷售與變現,履行賒購企業的信用條件,取決于以下幾個方面:市場供求狀況;客戶的信用品質;客戶的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因,每一筆賒銷業務發生后,為了按期收回應收賬款,順利地完成從商品到貨幣的轉換過程,防止應收賬款遭受拖欠甚至發生壞賬損失,都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。
2.定期分析應收賬款賬齡,及時收回應收賬款。企業應收賬款發生的時間不一,有的尚未超過信用期,有的已經逾期。一般來講,逾期時間越長,越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡,向業務部門提供應收賬款賬齡數據及比率,催促業務部門收回逾期的賬款。財務部門和業務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點,分析逾期的原因:客戶的信用品質發生變化了嗎?還是因為市場變化,客戶賒銷商品造成庫存積壓?客戶的財務資金狀況因什么原因惡化?等等。考慮每一筆逾期賬款產生的原因,采取相應的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據每一筆應收賬款發生時間的先后滾動收款,可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態,及時了解客戶的財務資金狀況,及時處理有關業務事宜,還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業的貨款回收政策制定得多么完善,落實得多么徹底,在市場經濟條件下,壞賬損失仍然是無法避免的,有的是因為債務人發生重大自然災害,有的是因為債務人破產,有的是因為債務人突然死亡,有的是因為債務人涉及訴訟案件,有的是因為新實施的法律法規對債務人不利,有的是因為市場供求發生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此,按照財務謹慎性原則要求,應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險,并建立壞賬準備金制度。當發生壞賬時,用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
現金收支管理范文第3篇
關鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業
收支兩條線本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前,許多大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點就是對企業范圍內的資金進行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率。
企業構建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉;其三是圍繞企業利潤目標的實現,制定合理的預算安排,保持企業持續經營所必需的最佳現金余額。根據以上原則,通信企業“收支兩條線”要求實行收、支分戶管理,在當地銀行分別設立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進行資金調撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款,定期對內歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預算核撥。市分公司對下屬縣分公司實行報賬制管理。
為確保資金運轉的有序、高效,省通信公司擬最終實現“自動型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動清零上劃,支出賬戶資金實行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統一與銀行簽定零余額帳戶協定,對每個分公司規定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負數,銀行對每天的支出總額進行合計,每天與省公司進行核銷,省公司撥付相應的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進行清算時銀行才計貸款利息。實行零余額帳戶管理可以實現兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實現資金的良性周轉。“自動型零余額”收支兩條線管理模式規定:1、收入歸集專戶設置:省、地市及縣三級公司分別開設收入歸集專戶,各級分公司可以選擇在中、農、工、建中的一家或多家開設收入歸集專戶,但一級公司在一家銀行僅限開設一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農、工、建開立了收入歸集專戶,上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設置:省公司經營性支出透支戶已在某行開立,相應地,為實現資金透支功能,各市公司經營性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴禁串用。縣分公司原則上僅限保留一個支出賬戶,不設透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶,再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級自動清算。
通信企業在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:
現金收支管理范文第4篇
【關鍵詞】 轉換機制； 規范經營； 財務管理
隨著建設“一強三優”現代電網公司步伐的加快，對電力企業財務工作提出了新的工作標準，對保證經濟安全、依法依規經營、提高企業效益、創造良好的經濟環境提出了更高的要求。財務管理作為企業管理的核心，作為提高企業經濟效益的關鍵，加強和規范躉售縣級供電企業的財務管理工作是做好農電企業改革和發展的重要環節。
保定市共有22個縣（市）級供電企業，供電區域內，供電人口1 100萬。2007年售電量102億KWH，主營業務收入實現552 034萬元。區域內擁有110KV變化站64座，35KV變電站211座；總容量629萬KVA，110KV線路125條，35KV線路307條，10kV線路及以下線路1 530條，線路總長33 731kM。企業人數10 969人。為了搞好保定區域內躉售縣級供電企業的財務管理，筆者結合自己的工作談幾點看法。
一、躉售縣級供電企業財務管理中存在的問題
目前，躉售縣級供電企業發展迅速，資產規模不斷擴大，在電網經營企業中的地位不斷提高，尤其是隨著三期農網改造工程的竣工，農電可使用資產規模迅速擴大，資產整體質量得到快速提升，供電可靠性得到極大提高，這對管理工作尤其是財務管理工作提出了更高的要求。如何滿足和適應躉售縣級供電企業發展的需要，提高經濟效益是當前的首要問題。現在大多數躉售縣級供電企業財務管理工作還比較薄弱，存在許多不規范的方面，主要表現在：
（一）產權關系沒有理順，無法滿足現代企業的需要
大多企業面臨資產清理與界定、理順產權關系、調整分配結構、建立有效的法人治理結構諸多問題。躉售縣供電企業經歷了業務指導、代管和全面代管三個階段，由于歷史的原因，其產權關系尚未理順，它們還屬于地方國有企業，獨立核算，自負盈虧，在各縣（市）完稅，有的還需要上交一部分利潤。隨著省電力公司對躉售縣級供電企業代管力度的步步加大，由產權不統一帶來的弊端更多的顯現，突出表現在企業自我發展能力不夠和區域內企業協調不力。
（二）區域內企業發展不平衡
保定市區域內的22個躉售縣級供電企業，規模大的企業售電量達到8個億以上，小的企業才2個億多一點，售電量的差別直接影響了企業發展水平和電網建設能力。在地勢上保定屬于平原和山區交界地帶，東部和北部平原及旅游發達地區發展較快，售電收入增長穩定，南部及西部山區發展較慢。在人員結構上素質較高的單位發展快一些，人員較多，工資負擔比較重的企業發展慢一些。相對于以上客觀情況來講，其資金量的大小也是企業發展的制約因素，縣公司之間資金資源的不平衡，不但影響了資金效益，也影響了經營效果。有的縣公司資金存量比較大，但投資渠道單一，大量資金閑置，有的縣公司資金周轉不靈，如果貸款不能及時到位，將影響公司購電費支付。
（三）躉售縣級供電企業缺乏完整的財務內控體系
許多單位內控機制不健全，沒有足夠的監督和控制手段，職責不清，造成企業內部管理混亂，會計信息失真。根據我們對躉售縣級供電企業進行的內部控制測試與評價，各縣之間管理水平也不太一致，好一點兒的縣，制度相對完整一些，控制過程也比較到位；差一點的縣，內控制度相對少一些，效果就稍差。測試結果顯示，從內控制度的完整性上講，企業決策結果與執行和在建工程、存貨方面的制度普遍不夠完整；從內控制度執行的有效性上講，對過程的記錄不夠嚴謹。
（四）財務基礎工作薄弱
首先，躉售縣級供電企業財務政策不夠統一，雖然經過幾年的努力，躉售縣級供電企業核算水平得到了很大提高，但由于交流和溝通有限，各單位采用的會計政策還不完全一致。如壞賬準備的提取，有的縣按國家電網公司的規定提取，有的縣按稅法的相關規定提取，有的縣按自身的需要提取，有的縣干脆不提。其次，管理型財務理念還沒有形成，財務管理目的不是核算，而是通過財務管理達到提高企業效益的目的，躉售縣級供電企業需要在財務管理上下功夫。再次，常規性的財務管理問題依然存在，如影響企業損益的問題，影響資產質量的問題，影響資金安全的問題等。
（五）躉售縣級供電企業財會人員基礎較差，缺乏專業性的培訓，業務水平相對較低，難以適應電網發展的需要。因此，財會隊伍亟待加強。
二、解決躉售縣級供電企業財務管理中存在的問題
（一）理順產權關系，建立規范的法人治理結構
由于電網企業自身的特點，躉售縣級供電企業作為農村電力銷售的重要一環，是整個電網的一部分，尤其是農網改造工程竣工后，省、市、縣三級供電企業的資產已形成大量的交叉，甚至出現了僅能從賬面劃分省、縣供電企業資產，實物資產無法劃分的局面。從資產價值看，農網改造形成的資產已大于躉售縣級供電企業的賬面資產，所以，躉售應進一步規范為直管，躉售縣級供電企業應改制為省電力公司控股的有限責任公司，按照《公司法》的要求，確立省（市）電力公司與躉售縣級供電企業的產權關系和資本紐帶關系，建立規范的法人治理，省電力公司可采用委派制方式，加強對有限責任公司的管理和監督。
（二）建立區域內資金市場是現階段躉售縣級供電企業發展的堅實基礎
資金是企業的血液，資金的盈余與短缺都會影響企業經營的效率。保定區域內躉售縣級供電企業資金資源苦樂不均，資金富裕的單位有幾千萬的資金沉淀，資金缺乏的單位在貸款不能及時到位的情況下，會出現支付困難。在目前國家貨幣政策從緊的大環境下，資金成本持續走高，建立區域貨幣資金市場，調劑資金溢缺十分必要。一方面，資金短缺單位可以獲得低成本的資金支持，有利于降低成本和減輕外債壓力；另一方面，資金富裕單位可以獲得更多的回報。更重要的是，盤活資金可以提高躉售縣級供電企業的整體資金運營能力。
（三）建立統一的財務內控體系，規范躉售縣級供電企業的經營行為
制度是行為的保證，是對行動的約束和衡量行動的標準。躉售縣級供電企業必須建立科學的、嚴謹的、統一的內部財務管理制度，規范財務管理行為，確立財務管理標準。省公司針對躉售縣級供電企業財務管理的現狀，提出了“三統一”（即統一財務管理制度，會計核算辦法和會計核算軟件），并制定了躉售縣供電企業財務會計制度。要使躉售縣級供電企業認識到建立財務內控機制是加強和完善財務管理的關鍵，將財務會計制度落到實處。同時，還要以《企業財務通則》和《企業會計準則》為基礎，結合躉售縣級供電企業的實際情況，不斷完善和細化財務會計制度，使其成為完整的內控體系，更具約束性和操作性。內控體系的建立，將進一步規范財務管理的行為和秩序，提高企業的管理效益。
（四）統一會計政策，增加財務信息的可比性
會計核算是財務管理的基礎，各躉售縣級供電企業會計政策不統一，就缺乏統一的會計語言，嚴重影響了躉售縣級供電企之間財務信息的可比性。會計核算不規范，造成企業經營成果不實，難以滿足電力企業管理和發展的需要。統一會計計量基礎（抄表時間），使得售電量、供電量和線損率之間更容易比較。統一會計計價原則，使得存貨等資產價值具有可比性。統一資產質量政策，使得資產真實性水平保持一致。統一會計估計政策，使得資產價值和負債水平更接近于現實。統一會計重要性水平，防止出現同一事項不同的會計處理結果。統一會計報表格式，使得會計信息更加清晰、明了。只有會計信息真實反映企業資產狀況和經營成果，才能為加強財務管理打下基礎。
此外，還應大力推進財務電算化工作。目前，躉售縣級供電企業財務電算化工作還處于起步階段，水平參差不齊，全面實施農電財務電算化，是會計核算和財務管理工作的客觀要求和發展趨勢。推進財務管理信息化進程，也是提高會計核算水平和企業發展的需要，對提高會計基礎水平，保證會計核算的及時準確，真實反映企業的經營狀況具有極大的促進作用。
（五）實現核算型向管理型的轉變
核算型財務向管理型財務轉變是經濟社會發展的必然趨勢，提高財務管理水平，充分發揮電網企業的盈利能力也是電力比國民經濟超前發展的必然要求。首先要更新理財觀念，提高資金盈利能力。電網企業的收益相對固定，影響了資金效率的發揮，應該更新管理觀念，重視資金效益，通過資金融通，提高資金盈利能力。其次是加強資產質量管理，建設資產優良的現代公司。躉售縣級供電企業資產總量普遍較大，但資產收益率不一定很高，應該加強資產質量管理，提高資產效率。再次是加強資本運營，提高企業可持續發展能力。電網企業發展到一定程度或一定規模，必然通過資本運作提高競爭力。有的躉售縣級供電企業已經開始探討資本運作，如購買土地使用權以保值或擴大規模，投資新領域開展多業經營等，但這樣的企業畢竟是少數，應該提高躉售縣級供電企業的整體資本運作，從而提高可持續發展能力。
（六）加強財會隊伍素質建設
做好躉售縣級供電企業財務管理工作，提高財務管理水平，關鍵在于建設一支高素質的農電企業財會隊伍。應該按照電網“十一五”期間人力資源發展規劃，選撥和配備德才兼備的專業人員充實財會隊伍，加快現有財務人員專業知識的提高和更新，培養一批專業技術骨干力量。盡快建設成一支“政治合格、業務熟練、作風優良、結構合理”的農電財務隊伍，為農電事業的發展做貢獻。
（七）強化監督檢查，確保依法依規經營
為了確保會計核算辦法和管理制度的有效實施，依法依規經營，應強化對躉售縣級供電企業的監督檢查工作，將企業內部稽核、審計檢查及效能監察有效地結合起來，建立起對躉售縣級供電企業依法依規經營的監督保證體系。
現金收支管理范文第5篇
【關鍵詞】大額現金 收支監測 問題
一、當前大額現金監測中存在的問題
（一）重現金支出管理而輕現金來源監測
目前的大額現金監測主要依據是中國人民銀行頒布的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，但由于《辦法》沒有規定金融機構對客戶繳存現金的來源必須進行嚴格審查，忽視對現金繳存業務的監測，影響了金融機構對本轄區大額現金的收入情況進行有效監測，容易讓“黑錢”順暢地進入金融體系。例如：在破獲的“山西晉城孫某、李某受賄洗錢案”中，犯罪分子就是將受賄來的2115.85萬元分散存到357個定期（活期、國債）存單賬戶上，而銀行方面在未破案之前，對其現金來源一無所知。
（二）現金監測主體的職能不斷弱化
商業銀行作為現金流通的主樞紐，承擔著現金監測報告職能，但由于經營體制的轉變，使商業銀行的現金監測職能無法落實。一方面，商業銀行是以經營業績和經營利潤為第一目標，如果不能提供令企業“滿意”的現金收支服務，企業勢必以轉移開戶要挾銀行，這就造成銀行主觀上不愿意對客戶的大額現金收支進行嚴格審查監測，更有一些銀行機構還以提供現金存取方便為條件來吸引客戶；另一方面，由于銀行與客戶的信息不對稱，銀行也難以把握其填寫內容是否屬實，例如：客戶在存取大額現金時填寫的“支付工資、備用金、招（投）標款、還款、設備款”等內容是否真實，銀行方面是無法掌握的。由于金融機構監測職能的弱化，無法從監測中捕獲犯罪分子的洗錢信息。例如：在重慶晏大彬洗錢案中，警方從其住所就清點出現金939萬元，而這些贓款來源就是通過大額現金所獲取的。
（三）個人賬戶的大額現金收支難以監測
目前，由于銀行對單位現金收支管理較為嚴格，采取了超額收費和分級審批的方式來控制單位支取現金，而對個人的現金收支管理卻較為寬松。由于個人儲蓄賬戶的功能基本接近對公賬戶，并且其存取大額現金幾乎不受限制（只要求出示有效的身份證件和提前電話預約），加上通過自助設備（如存取款一體機等）能夠24小時存取現金，且不用審查現金來源和用途，從而吸引大量單位客戶通過使用個人賬戶收支現金，也導致一些不法分子利用個人賬戶頻繁資金劃轉，通過不同地區的眾多個人賬戶實施洗錢活動。由于個人的大額現金收支復雜且隱蔽，難以監控。犯罪分子就利用個人賬戶進行洗錢活動。前面所說的“山西晉城孫某、李某受賄洗錢案”中，犯罪分子就是將受賄來的2115.85萬元分散到357戶的個人賬戶上。
二、完善大額現金收支監測的建議
（一）對大額現金收支實行全方位監測
一是要改變我國目前現金管理片面強調現金支取而忽視現金繳存的做法，逐步過渡到現金存取并重的管理方式，規定在所有現金存（取）款憑條上必須注明現金來源（用途），當儲戶或企業存入大額的現金時，要求其須提供大額現金的合法來源證明，使得犯罪分子利用現金首次進入金融體系時便能察覺出來；二是完善對個人賬戶的現金收支管理，利用行政和立法手段對大額現金攜帶采取限制措施，有利于控制開戶單位和個人對大額現金的提取，也有利于遏制由于大額現金交易所引起的支付用途失真。
（二）明確大額現金交易監測主體的職責
商業銀行作為現金周轉的重要樞紐，掌握客戶的大量信息資料。因此，要充分發揮商業銀行在預防洗錢中的作用，督促商業銀行認真履行反洗錢義務，正確認識和處理好反洗錢與現金業務發展的關系，要加強銀行從業人員在現金管理中的職業準則和法律責任，規定銀行從業人員知道或懷疑現金交易與犯罪得益有關時，必須在合理范圍內盡快將相關事宜向有關人員披露，規定披露所知悉或懷疑的現金交易是一項法定責任，確保從業人員在業務操作中承擔起相應責任，履行“認識你的客戶”的原則，落實好大額現金存取可疑交易監測分析制度，保證及時發現可疑交易線索。
（三）建立有效的監測預警機制
一是按照國際慣例，對超過一定限額（如5萬元）以上的現金存取業務，按一定比例（如千分之一）收取手續費，通過對大額現金存取的雙向收費控制，降低客戶現金的使用率，不僅能增加現金洗錢成本，同時也便于現金監控。對不顧成本的大額現金存取，應及時向反洗錢主管部門報告；二是通過大額現金管理監測軟件，實時監控本轄區、本系統大額現金支付情況，隨時獲取商業銀行的現金收支活動數據并能夠全面匯總查詢和分析，通過完善對大額提現審批、記錄和備案制度，及時分析研究現金流通狀況、特點、趨勢，形成以月度報表制、季度報告制、定期檢查制、違規通報制、旺季監測制等5項制度為體系的大額現金支付監管機制，防范洗錢犯罪活動產生。
參考文獻
