出納人員工作要求

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出納人員工作要求范文第1篇

關(guān)鍵詞：出納工作；企業(yè)管理；重要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來，財務(wù)機器人、共享服務(wù)中心、云會計的普及，出納工作由原來的，以票據(jù)填制與審核、款項收付、日記賬登記為主要工作內(nèi)容的傳統(tǒng)會計演變成為以票據(jù)錄入、票據(jù)審核、款項收付、數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)分析為主要工作內(nèi)容的新時代出納崗位管理會計，出納工作內(nèi)容的變化導(dǎo)致其工作職能也發(fā)生了相應(yīng)的變化，會計的監(jiān)督管理功能將代替會計的核算功能，成為會計管理功能的首要功能！由于現(xiàn)金流的在企業(yè)中的重要性，出納崗位的管理職能將在未來的企業(yè)管理工作中，尤其是在財務(wù)管理工作中變得越來越重要，成為財務(wù)管理的一個無法替代的環(huán)節(jié)，企業(yè)會對出納工作提出更加嚴(yán)格的要求，未來的出納工作將為企業(yè)管理提供及時、有用的數(shù)據(jù)信息，并為企業(yè)能夠平穩(wěn)運行，穩(wěn)定發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

一、出納工作的職能

出納工作在企業(yè)的管理運行中，有著無比重要的作用，是企業(yè)財務(wù)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在日常的出納工作中，出納人員看似進(jìn)行著簡單的工作，其實不然，出納工作重復(fù)性強而且較為煩瑣。出納人員對企業(yè)每天的資金流動和票據(jù)進(jìn)行及時準(zhǔn)確的記錄，方便企業(yè)會計能夠及時掌握第一手的財務(wù)信息。從這一角度出發(fā)，出納工作不僅會影響企業(yè)的財務(wù)工作，甚至對企業(yè)的經(jīng)營決策、企業(yè)的經(jīng)營效益都會產(chǎn)生一定的影響。從具體的工作內(nèi)容上看，出納工作可以總結(jié)為以下的幾個方面。［1］第一，“出納”就如字面上所表示的意思，“出”可以簡單理解成企業(yè)的資金流出，“納”表現(xiàn)的是企業(yè)資金的收入。出納工作的日常任務(wù)，是記錄企業(yè)的每一筆開支，對現(xiàn)金流動以及企業(yè)在銀行資金的流動進(jìn)行登記，在企業(yè)每日的工作結(jié)束時，盤算庫存現(xiàn)金，要做到日清月結(jié)。同時，出納人員還必須在每個月末，根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與企業(yè)會計登記的總賬進(jìn)行核對，核對內(nèi)容主要包括登記的現(xiàn)金以及銀行的日記賬，從而方便企業(yè)會計的進(jìn)一步工作，為企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)運行環(huán)境。保管企業(yè)的公章，這也是出納人員的一個任務(wù)要求。第二，票據(jù)的管理。出納人員的責(zé)任還包括對票據(jù)的管理，主要票據(jù)包含空白支票，空白收據(jù)等；同時，也需要對企業(yè)經(jīng)營中一些支出費用的收據(jù)進(jìn)行審核以及保管；出納人員還負(fù)責(zé)發(fā)放現(xiàn)金，包括發(fā)放工資，職工出差費用的報銷，對其需要報銷的發(fā)票進(jìn)行相關(guān)的手續(xù)辦理。出納工作也要求出納人員對每天企業(yè)的現(xiàn)金流動進(jìn)行記錄，保證每天實際支出的費用與所記錄的賬單上的信息相一致，對現(xiàn)金結(jié)報的單子進(jìn)行清晰準(zhǔn)確的記錄，避免企業(yè)發(fā)生無故的虧損等現(xiàn)象。出納人員應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)所有票據(jù)的辦理以及相應(yīng)的后續(xù)工作。第三，出納工作的進(jìn)行需要企業(yè)會計的配合，保證企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實性，可以向企業(yè)的核算提供相應(yīng)的憑證。出納工作所負(fù)責(zé)的企業(yè)資金收支、企業(yè)票據(jù)的管理工作，是企業(yè)管理者真正有效管理企業(yè)的重要前提，是企業(yè)管理工作中十分重要的內(nèi)容。

二、出納工作在企業(yè)管理中的重要性

（一）監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的作用企業(yè)會計對財務(wù)信息的收集，主要的信息來源是出納工作。作為出納人員，必須有著高度的責(zé)任意識，對企業(yè)的工作一絲不茍，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事，要充分認(rèn)識到企業(yè)會計工作的相關(guān)法律條款，明確會計工作的相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照法定程序。要檢查所經(jīng)手辦理的票據(jù)，來源是否正當(dāng)，是否合法，各個環(huán)節(jié)中，票據(jù)的金額是否準(zhǔn)確無誤。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時，一定要及時退回，明確符合條件的票據(jù)的要求。出納人員也有義務(wù)，有權(quán)利了解企業(yè)的經(jīng)營活動是否符合相關(guān)法律，是否具有真實性。這樣做不僅可以為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全提供一個穩(wěn)定安全的發(fā)展環(huán)境，同時還能做到嚴(yán)密掌握企業(yè)各個經(jīng)營活動的資金流動是否準(zhǔn)確無誤，保障了資金流動的安全性，防止意外的經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。［2］

（二）提供企業(yè)經(jīng)營決策參考依據(jù)的作用企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動的盈虧情況，可以直接由企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)反應(yīng)。出納人員在整個財務(wù)管理中，是最先接觸現(xiàn)金、票據(jù)的人，所以要對整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況要有正確的判斷，主要是靠出納人員對相關(guān)財務(wù)信息的處理，這就要求出納人員必須具有一絲不茍的職業(yè)態(tài)度，對企業(yè)資金的記錄做到準(zhǔn)確無誤，要有高度的責(zé)任意識。只有保證了原始票據(jù)數(shù)字及資金記錄的真實性，才能在企業(yè)的經(jīng)營活動中，貢獻(xiàn)準(zhǔn)確的參考憑證，才能使得企業(yè)做出更加正確的決策。看似單一簡單的出納工作，不僅會影響企業(yè)的正確決策，還會影響企業(yè)管理的總體質(zhì)量，進(jìn)而會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以說，企業(yè)的出納工作是無比重要的，是提高企業(yè)競爭力的重要基礎(chǔ)。

（三）對企業(yè)財務(wù)管理水平?jīng)Q定作用出納工作與會計工作有著十分緊密的聯(lián)系，從出納工作的發(fā)票審核到銀行賬單數(shù)資金的登記，都需要與企業(yè)會計進(jìn)行配合工作。出納工作要具備時效性，準(zhǔn)確性的特性，保證企業(yè)財務(wù)工作的平穩(wěn)運行。企業(yè)財務(wù)管理水平的體現(xiàn)，主要是受出納工作的影響，只有出納工作高質(zhì)量，高效率，才能確保企業(yè)的財務(wù)管理水平處于較高地位。出納人員，必須有一定的法律法規(guī)基礎(chǔ)，有著一定的財會的專業(yè)知識，同時也需要熟練掌握各種辦公軟件，比如Word、Excel等，提高工作的效率和工作質(zhì)量。為了保證出納工作的時效性，需要每個月定期對企業(yè)員工的工資進(jìn)行發(fā)放，和銀行進(jìn)行相關(guān)賬單的核對。

（四）對提高會計核算基礎(chǔ)工作質(zhì)量的作用出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收支和結(jié)算，銀行資金業(yè)務(wù)的辦理，對企業(yè)員工工資進(jìn)行發(fā)放等等，這些工作內(nèi)容是企業(yè)財務(wù)工作的重點，也是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分。企業(yè)會計進(jìn)行賬單的登記工作，相應(yīng)數(shù)據(jù)來自出納工作，受著出納工作質(zhì)量的影響。企業(yè)是否能得到長足的發(fā)展，資金流動是否平穩(wěn)，運行是否正常都受出納工作的影響。

三、提升企業(yè)出納工作質(zhì)量和效率的策略

（一）完善企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章制度首先，企業(yè)的管理者需要對傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式做出正確的判斷，隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)快節(jié)奏的經(jīng)濟(jì)社會。與此同時，也要對出納工作在企業(yè)管理中的作用有深刻的認(rèn)識，正視出納工作的重要地位［3］。出納人員的工作也要得到充分的認(rèn)識，企業(yè)的財務(wù)部門也應(yīng)該定期地開展研討會，針對出納工作的相關(guān)事宜作出討論；提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對出納人員的管理，樹立危機意識，應(yīng)對風(fēng)險的舉措；建立適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的出納管理方式。其次，需要對企業(yè)內(nèi)部出納工作的規(guī)章制度，進(jìn)行完善，適當(dāng)嚴(yán)格出納工作的要求，保證出納工作的順利進(jìn)行。從企業(yè)的經(jīng)營范圍，包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)出發(fā)，采取相同的基本會計準(zhǔn)則，建立一個科學(xué)進(jìn)行出納工作的部門，并設(shè)立分支機構(gòu)，保證出納人員的技能符合企業(yè)的要求。在某些重要的項目上，采取多重領(lǐng)導(dǎo)復(fù)合審批制度。

（二）加強專業(yè)素質(zhì)出納人員隊伍建設(shè)首先，企業(yè)要提高出納從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。一方面，企業(yè)可以高薪聘請優(yōu)秀人才，從外部引進(jìn)綜合素質(zhì)強的人才。另一方面，對出納人員定期進(jìn)行理論知識、實際操作的培訓(xùn)，提高出納人員總體技能水平，提升企業(yè)出納部門的整體實力。企業(yè)管理者也需要注意出納人員的職業(yè)道德培訓(xùn)及設(shè)置考核制度，提高出納人員的思想道德道德層次，營造良好的敬業(yè)愛崗的工作氛圍，避免發(fā)生瀆職，挪用企業(yè)資金等不利情況。

（三）完善出納工作監(jiān)督制度企業(yè)每天都存在資金的流動，出納人員要做到對每天資金的收入進(jìn)行核對。如果存在部分資金未上繳的情況，需要跟相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行請示，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的審核批準(zhǔn)后，出納人員才能對其進(jìn)行相應(yīng)的記錄。還有一個值得注意的地方，出納人員應(yīng)該對資金的來源進(jìn)行正確的判斷，必須在符合法律法規(guī)的前提下，對賬款進(jìn)行審核，確保其來源的合法正當(dāng)性［4］。為了杜絕企業(yè)資金的造假現(xiàn)象，需要做到資金與賬單分離。同時，也為了避免企業(yè)資金被挪用的情況，出納人員需要定期與銀行進(jìn)行核對賬單，嚴(yán)格檢查每筆賬單是否正確，是否與資金的來源或者去處相匹配，檢查其交易時間和金額。企業(yè)也需要針對出納人員的工作，進(jìn)行績效的評判，采用適當(dāng)?shù)莫剳褪侄危顑?yōu)秀員工；存在錯誤行為的出納人員，對其行為作出規(guī)范，為企業(yè)提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)提供保障。

出納人員工作要求范文第2篇

【關(guān)鍵詞】出納工作，資金收付，賬實兼管

出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，出納既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理， 又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)，是一種賬實兼管的工作。每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實現(xiàn)，都是由出納工作來完成的。做好出納工作對完善會計工作秩序具有極其重要的現(xiàn)實意義。全面提升出納職業(yè)素質(zhì)與執(zhí)業(yè)質(zhì)量，已成當(dāng)務(wù)之急。

1、更新對傳統(tǒng)意義上“出納”理解

讓出納主動地參與管理傳統(tǒng)觀念認(rèn)為出納工作比較簡單，因此常常聘用一些沒有從業(yè)資格的人員擔(dān)任出納工作。有些單位聘用的出納人員只知道收錢和付款，其他的一無所知，既沒有學(xué)習(xí)過這方面的知識，也未參加過任何財務(wù)知識的培訓(xùn)和修，容易發(fā)生違法違紀(jì)行為的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了一個單位的財務(wù)工作的開展。我認(rèn)為出納人員除了要具備良好的思想品質(zhì)外，還必須具有扎實的理論基礎(chǔ)和實踐操作技能，出納工作絕非是一個無足輕重的崗位。另外，出納每天同貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來、運作狀況和周轉(zhuǎn)信息，出納人員都清清楚楚。出納人員同銀行的業(yè)務(wù)接觸頻繁，同外界人員發(fā)生往來的事情增多，捕獲各種有用經(jīng)濟(jì)信息的機會多。因此，出納人員應(yīng)拋棄被動的工作觀念，樹立參與管理意識，主動地提出科學(xué)的管理資金的方法和合理使用資金的建議， 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的依據(jù)，盡力提高資金的利用率。

2、正確處理與會計關(guān)系

嚴(yán)格內(nèi)部會計控制制度會計機構(gòu)成員因分工不同， 可分為會計崗位，出納崗位等， 會計管賬， 出納管錢。在會計核算的組成中， 會計起到統(tǒng)籌作用，出納業(yè)務(wù)應(yīng)受到會計總賬的控制。從業(yè)務(wù)分工上說，出納業(yè)務(wù)是會計核算的組成部分，出納在會計循環(huán)中的作用，主要表現(xiàn)為收支憑據(jù)真實，傳遞循序漸進(jìn)，貨幣計量準(zhǔn)確，信息反饋及時方面。根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，會計機構(gòu)內(nèi)部要建立內(nèi)部控制，會計與出納既要相互協(xié)作，又要相互制約。另外，會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，高效良好的會計循環(huán)機制是資本營運的客觀要求。出納在會計工作中的地位是特殊的，不可缺少的。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個獨立的崗位， 領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會計不得替代。鑒于出納在會計工作和會計循環(huán)中的特殊地位，內(nèi)部會計控制規(guī)范要求單位不相容崗位的相互分離，要求出納人員不得兼任稽核、會計檔案和收人支出費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，要求出納人員不得擔(dān)任經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、保管等工作。避免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

3、出納工作制度化程序化

完善具體業(yè)務(wù)操作細(xì)則規(guī)范出納工作，自覺遵守規(guī)章制度。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，模范地執(zhí)行《會計法》 嚴(yán)格按照黨和國家的路線、方針、政策、會計法律法規(guī)和現(xiàn)行的財經(jīng)紀(jì)律、制度辦事，凡違反規(guī)定的開支有權(quán)拒絕受理，對單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員的不合法簽批，要提出建議予以改正。堅持結(jié)算原則，遵守結(jié)算紀(jì)律。出納員要自覺地堅持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀(jì)律。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當(dāng)事人、關(guān)系人都必須恪守信用，嚴(yán)格履行規(guī)定的經(jīng)濟(jì)承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。收款者必須以提供勞務(wù)或商品為前提，按約定給以提供收取款項，不許套取銀行信用。付款者則必須按規(guī)定付款條件及時清償債務(wù)，付給款項。嚴(yán)格執(zhí)行會計工作基礎(chǔ)規(guī)范。出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。會計工作規(guī)范化要求記賬、算賬、報賬工作都要符合國家統(tǒng)一會計制度的要求。記賬憑證中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納人員操作來完成的。

4、選拔合格出納人員上崗，不斷加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

4. 1出納員必須是一個全方位的財務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)具備以下幾個任職條件：

為人正派，思想端正，廉潔自律。面對錢欲物欲的考驗，出納員堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)非常重要。愛崗敬業(yè)精神。出納工作繁瑣單調(diào)需要細(xì)心穩(wěn)妥。所以，選派人員時就應(yīng)注意選用能吃苦耐勞，能積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。熟悉法規(guī)，堅持原則， 依法辦事。出納員要在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風(fēng)，能真正肩負(fù)起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責(zé)。要有經(jīng)營意識和公關(guān)能力。出納經(jīng)常與銀行、客戶及單位內(nèi)部員工打交道，需要良好的協(xié)調(diào)、溝通能力。保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

4. 2加強學(xué)習(xí)，提升水平。

作為出納人員，要具備處理一般會計事務(wù)的財務(wù)專業(yè)基本知識， 所以加強專業(yè)理論學(xué)習(xí)，儲備豐富的財務(wù)理論知識是必要的。此外，還要在日常工作中注重專業(yè)技能積累，具備較高的處理出納事務(wù)能力。在政策水平方面，還必須不斷學(xué)習(xí)、理解和掌握相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。

加強對出納工作人員的思想教育。一是思想教育要嚴(yán)。從職業(yè)理想、職業(yè)選擇、職業(yè)道德教育方面入手， 使出納人員真正認(rèn)識到專業(yè)沒有高低貴賤之分， 樹立“干一行、愛一行” 的全心全意為人民服務(wù)的思想。二是工作作風(fēng)的培訓(xùn)要嚴(yán)， 要教育出納人員養(yǎng)成實事求是、扎扎實實的工作作風(fēng)。三是制度執(zhí)行要嚴(yán)。出納人員要明確崗位責(zé)任， 明確紀(jì)律， 把出納人員的管理納入目標(biāo)管理考核。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉德斌，劉津涵.事業(yè)單位出納工作管理的思考[J].中國市場，2013 [2]羅代才，梁昌森.談?wù)劤黾{工作管理的若干問題[J].廣西農(nóng)村金融研究，1991

出納人員工作要求范文第3篇

關(guān)鍵詞：出納工作規(guī)范不相容

引言

過去有一種傾向認(rèn)為出納人員只管錢，整個財務(wù)管理中沒有會計員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的，只是由于現(xiàn)金是具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會計員形成分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財務(wù)管理的有機整體。

1出納工作的作用不容忽視

出納是會計工作的組成部分，具有自身專門的工作特點，主要表現(xiàn)在：

1.1社會性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，是和整個社會的經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動，就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。而這些活動又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益。

1.2專業(yè)性。要做好出納工作，一方面要經(jīng)過一定的職業(yè)教育，要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，另一方面也要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。

1.3政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進(jìn)行。《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。

1.4時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求。現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)，每天都要盤點、核對。一旦出現(xiàn)失誤，能及時發(fā)現(xiàn)，通過回憶并找出原因，把握彌補的最佳時機。

2規(guī)范操作流程,維護(hù)工作秩序

建立良好的會計工作秩序使記賬、算賬、報賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化。進(jìn)一步發(fā)揮會計在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。出納是會計工作規(guī)范的實施者，出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個數(shù)據(jù)，每一項內(nèi)容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證出納人員也要復(fù)核，然后實施收付，程序才算結(jié)束。由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。

3貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制

3.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行相關(guān)部門主管負(fù)責(zé)貨幣資金支付的審批工作，出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的報銷憑證支付。其支付的審批與執(zhí)行應(yīng)相分離，以防相關(guān)人員利用職務(wù)之便，造成貨幣資金的流失。

3.2出納與會計職務(wù)分離出納與會計的職務(wù)分離也就是通常所說的錢賬分管。出納人員主要是負(fù)責(zé)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)、單據(jù)的編制以及日記賬的記錄，會計人員主要負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理以及有關(guān)憑證、總賬、報表的編制等。此外，出納人員和會計人員的工作還是具有內(nèi)在稽核關(guān)系，出納人員不得兼任會計人員的工作，會計人員也不得兼任出納人員的工作。

3.3貨幣資金的保管與盤點清查這里的貨幣資金主要是指庫存現(xiàn)金。出納人員在每個工作日結(jié)束后，都要清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，會計部門主管組織清查小組定期或不定期地清查庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點表對結(jié)果進(jìn)行反應(yīng)，以保證現(xiàn)金的安全。此外，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4做好出納員選派工作

正因為出納工作如此重要，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應(yīng)當(dāng)是：

4.1為人正派，忠誠可靠。執(zhí)行現(xiàn)金管理、賬戶管理制度過程中往往遇到難解的問題，出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。

4.2愛崗敬業(yè)。出納工作繁瑣單調(diào)，時間長了有的人很容易變得疲沓起來。所以，開始選派人時就應(yīng)注意選用那些熱愛這項工作，肯于積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無巨細(xì)，該跑銀行就得跑銀行，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準(zhǔn)、填單記（日記）賬，哪一項都馬虎不得；點鈔要準(zhǔn)確無誤，計算要正確可靠，所有這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學(xué)習(xí)和艱苦訓(xùn)練才能逐步具備起來。

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。一個企業(yè)的財務(wù)秩序是否良好，除了正常嚴(yán)格的核算之外，出納工作應(yīng)該是財務(wù)管理工作中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)：

[1]加入WTO對我國會計計量的影響（2006-6-20）.

出納人員工作要求范文第4篇

關(guān)鍵詞：出納工作；財務(wù)管理；存在的問題；作用

一、出納崗位職責(zé)

出納人員，從狹義上講，僅指會計部門的出納人員。其崗位職責(zé)主要有以下幾點：辦理現(xiàn)金收付、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬和銀行柜臺結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日清點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。銀行空白票據(jù)的購買及保管工作，對買入和使用的空白票據(jù)要及時準(zhǔn)確進(jìn)行登記，并使用在銀行購買的專業(yè)票據(jù)登記薄登記。月度終了，及時準(zhǔn)確的與銀行對賬單進(jìn)行核對，做好余額調(diào)節(jié)表。重要銀行印鑒的保管工作。監(jiān)控企業(yè)資金賬戶額度，避免銀行賬戶透支問題出現(xiàn)。

二、出納人員在財務(wù)管理工作中的作用

新形勢下，財務(wù)工作的復(fù)雜化、支付手段的多樣化，加大了財務(wù)工作的難度，也更加需要財務(wù)工作的準(zhǔn)確度。在這樣的變革中，出納崗位顯得尤為重要，出納工作既是財務(wù)工作的源頭也是財務(wù)工作的收口，《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。《會計法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”這就要求，出納崗位應(yīng)設(shè)立專崗、專人，出納是財務(wù)工作中獨立的一員，分擔(dān)部分財務(wù)工作，與會計崗位相互監(jiān)督、相互制約。

出納人員的工作看似簡單，沒有含金量，只是負(fù)責(zé)資金的流出、流入。從另一種角度看，這其實是整個財務(wù)部門的工作內(nèi)容，負(fù)責(zé)整個單位的財務(wù)收支，出納工作是整個財務(wù)工作的入口和出口。

出納依據(jù)會計人員傳遞的會計憑證進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，出納人員即是付款的執(zhí)行人，也是會計憑證的最后復(fù)核人。出納人員工作質(zhì)量的好壞直接影響會計人員，一位合格的、有職業(yè)素養(yǎng)的出納人員，可以通過專業(yè)的業(yè)務(wù)知識和經(jīng)驗，檢查并復(fù)檢會計憑證的合法、合理性，在予以付款，這樣即大大的降低了出錯率，也保證財務(wù)工作的安全性。用資金運用的是否合理得當(dāng)，是財務(wù)工作質(zhì)量的體現(xiàn)。這和出納工作有直接的關(guān)系，出納人員在做好基本職責(zé)以外，還有一個重要的工作內(nèi)容。應(yīng)定期做好本期現(xiàn)金流量表及未來一定預(yù)算期間內(nèi)的現(xiàn)金流量表，本期現(xiàn)金流量表反映的是本期的現(xiàn)金流量情況，剩余資金狀況，預(yù)算期的現(xiàn)金流量表則反映本單位未來一定期間的現(xiàn)金流入流出情況，合理的預(yù)算數(shù)據(jù)對會計主管和領(lǐng)導(dǎo)的決策起到至關(guān)重要的作用，能使現(xiàn)有資金作用最大化。

三、出納工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)對出納崗位重視程度不夠

對于出納崗位，大部分單位都覺得是無關(guān)緊要的崗位，認(rèn)為只要有會計主管及會計人員即可，出納只是執(zhí)行收付工作，沒有技巧性，可以由會計人員兼職。即使部分單位有意識設(shè)立專崗，在招聘時，為了節(jié)省開支等原因，對出納人員的要求極低，與會計員崗位差別對待，部分出納人員并非財務(wù)專業(yè)出身，某些非財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利至上，簽“白條”抵庫，由于出納人員沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，沒有財務(wù)法律常識，不按會計憑證付款或“白條”付款現(xiàn)象屢見不鮮，造成財務(wù)虧空，給單位帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪等嚴(yán)重后果。

2.出納工作未能與時俱進(jìn)

目前，部分單位仍就保留著傳統(tǒng)的報銷方法，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都采用支取大量現(xiàn)金用于報銷。這樣的報銷方法，即降低了工作效率又大大的增加了財務(wù)風(fēng)險。其一，在現(xiàn)金的支取程序上。支取現(xiàn)金需要開據(jù)現(xiàn)金支票，加蓋財務(wù)專用章和法人章、背書，向開戶行預(yù)約款項，車隊派車等繁瑣程序，大降低工作效率。其二，在現(xiàn)金的保管上存在較大風(fēng)險。無論是在支取大額現(xiàn)金途中，還是剩余庫存現(xiàn)金的保管問題上，都有極大的風(fēng)險，都不利于財務(wù)工作安全、有效的進(jìn)行。

3.月度對賬工作不及時、不嚴(yán)密

月度終了，企業(yè)應(yīng)及時的與銀行月度明細(xì)賬進(jìn)行核對，做出余額調(diào)節(jié)表。即檢查了業(yè)務(wù)的收支狀況，又能核實付款業(yè)務(wù)的正確性，而部分單位對此沒有特別要求和控制，認(rèn)為這只是出納員的職責(zé)，與其它人員不發(fā)生關(guān)系，對月度對賬工作不督促、不復(fù)核。即使有的單位有月度余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督復(fù)核崗位，但相應(yīng)人員松散，沒有盡職盡責(zé)，不能及時的掌控對賬狀況，進(jìn)而不能及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。這樣的工作漏洞，為那些職業(yè)素養(yǎng)不高的出納人員提供了違法犯罪的條件。真實案例屢見不鮮，出納人員挪用公款賭博、買彩票等，虧空后無力嘗還，畏罪潛逃，即使抓捕歸案，依然對單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失。或即使出納人員職業(yè)素養(yǎng)較高，但自己或親屬有緊急用錢的事件發(fā)生，財務(wù)漏洞的出現(xiàn)誘使其走向了犯罪的道路。

4.相互監(jiān)督制約不夠

出納人員、會計人員及會計主管，在從事財務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，以確保會計工作安全、準(zhǔn)確、有條不紊的進(jìn)行。出納人員的職責(zé)有很多，其中有一項是購買及保管銀行空白票據(jù)，由于空白票據(jù)在購買和使用時，都需要加蓋財務(wù)專用章及法人章，部分單位為了工作方便，簡化工作程序，將空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章全部交由出納員管理。從而導(dǎo)致支付資金無論金額大小，都沒有相應(yīng)的第三人有效的監(jiān)督和制約，出納員權(quán)利過大，而這種過大的權(quán)利，是一種危害性極大的“隱性”風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題，其危害的結(jié)果不可預(yù)估。

四、出納工作中存在問題的對策

1.轉(zhuǎn)變思想、領(lǐng)導(dǎo)加大重視程度

領(lǐng)導(dǎo)對出納工作應(yīng)予以足夠的重視，《會計法》與《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》都對出納工作提出具體規(guī)定和要求。首先，出納應(yīng)當(dāng)專人專崗，不能由會計人員或會計主管兼職，。其次，出納人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)就與會計員保持一致，為保證出納人員的職業(yè)素養(yǎng)，出納人員應(yīng)為會計學(xué)相關(guān)專業(yè)，有會計學(xué)基礎(chǔ)及會計法律常識，出納員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，否則沒有上崗資格。最后，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作，出納與會計人員應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，共同做好財務(wù)工作。

2.與時俱進(jìn)，掌握新的報銷手段

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)信息時代，現(xiàn)金業(yè)務(wù)交易逐漸減少，各大銀行的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)也相當(dāng)成熟，優(yōu)點諸多。因此，可以用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)代替原有的現(xiàn)金、支票、匯款業(yè)務(wù)。首先，減少現(xiàn)金報銷，能夠很好的降低支取及保管現(xiàn)金帶來的風(fēng)險。其次，網(wǎng)上銀行匯款業(yè)務(wù)有對公與對私兩部分，這樣一來，無論是內(nèi)部報銷還是外部往來，都可以通過網(wǎng)上銀行予以操作，對內(nèi)減少了現(xiàn)金支取存在的風(fēng)險；對外，減少了票據(jù)的傳遞丟失和損壞的風(fēng)險，并且大大的提高了工作效率。最后，網(wǎng)上銀行操作，在原有出納員對外付款的基礎(chǔ)上，可以增加付款的復(fù)核人員，即，出納員對應(yīng)付款的信息依照會計憑證進(jìn)行系統(tǒng)的錄入、提交審核，由上一級負(fù)責(zé)人對應(yīng)付信息進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核人有權(quán)對存在疑問的款項進(jìn)行拒絕付款操作，這樣一來，款項的支付更加準(zhǔn)確、安全，減少了付款出錯率，有效的降低了財務(wù)風(fēng)險。

3.專人嚴(yán)格監(jiān)管月度對賬、監(jiān)管人與出納共同負(fù)責(zé)

對月度對賬工作要給予極大的重視，不同單位，可以針對該單位業(yè)務(wù)量的多少，以每月1號出對賬單開始計算，規(guī)定出納人員對賬期限，做出余額調(diào)節(jié)表，并由專人進(jìn)行復(fù)核。保證每一筆付款準(zhǔn)確無誤，每一筆付款都有相應(yīng)的會計憑證，杜絕以“白條”替代會計憑證的現(xiàn)象。對于未達(dá)賬項逐一分析，保證付款的安全性及準(zhǔn)確性。

4.各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督

對于財務(wù)空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章，不能為了方便工作，簡化工作流程，由出納員一個全權(quán)保管。對內(nèi)而言，權(quán)利過度集中，對財務(wù)人員來說，是一種間接的犯罪誘惑和犯罪便利條件的提供；對外而言，如果發(fā)生意外盜竊事件，財務(wù)空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章都在一個金庫中保管，造成的財務(wù)風(fēng)險和損失無法估計。因此，為了降低風(fēng)險，使財務(wù)工作更好安全化、合理化，財務(wù)空白票據(jù)、財務(wù)專用章、法人章應(yīng)當(dāng)由出納及會計主管分別保管，即起到一個相互監(jiān)督、相互制約的作用，又能降低風(fēng)險，保證安全。

五、結(jié)束語

做好出納工作，直接影響財務(wù)管理工作的好壞，出納員前后銜接又貫穿于整個財務(wù)管理工作中，出納工作的合法性、規(guī)范性、科學(xué)性對財務(wù)管理有著舉足輕重的作用，無可替代、不能忽視。

參考文獻(xiàn)：

出納人員工作要求范文第5篇

今年以來,我社會計出納工作人員在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實全縣農(nóng)村信用社工作會議精神,緊緊圍繞年初制定的各項目標(biāo)任務(wù),強化管理,夯實措施,創(chuàng)新觀念,優(yōu)化服務(wù).堅持以客戶為中心,加強柜面優(yōu)質(zhì)服務(wù),切實提高會計核算水平,減少差錯事故發(fā)生,為實現(xiàn)信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營大發(fā)展,盈利水平大提高,綜合實力大增強的“三大”發(fā)展目標(biāo)而奮斗.

一.強化優(yōu)質(zhì)服務(wù),確保各項目標(biāo)任務(wù)的超額完成.市場經(jīng)濟(jì)下的金融業(yè)競爭,可以說是服務(wù)的競爭.服務(wù)出形象,服務(wù)出信譽,服務(wù)出存款,服務(wù)出效益.一是年初全體會計出納人員認(rèn)真地學(xué)習(xí)了聯(lián)社二十五號文件,以《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤工作人員規(guī)范服務(wù)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩,強化優(yōu)質(zhì)文明服務(wù).樹立顧客就是上帝的服務(wù)理念,做到來有迎聲走有送聲,使顧客有賓至如歸的親切感.全力以赴做好到期存款的轉(zhuǎn)存工作,在社主任的帶領(lǐng)下,通過內(nèi)外勤工作人員的共同努力和緊密配合,止六月底,我社存款余額達(dá)754370百元,較年初凈增217069百元,完成年度計劃任務(wù)的197.33%.二是以客戶為中心,按照先外后內(nèi),先急后緩的業(yè)務(wù)處理程序,不斷改進(jìn)服務(wù)技巧,提高業(yè)務(wù)處理速度,為客戶提供限時服務(wù),以適應(yīng)人們現(xiàn)代生活的快節(jié)奏.三是實行八對八全天營業(yè),做好鈔幣兌換工作.由于我社地處縣城黃金地段,人流量大,到我社兌換鈔幣的客戶絡(luò)繹不絕.出納人員不辭勞苦,不論是零換整、整換零、兌換殘損幣,都和存款客戶一樣對待.止六月底,回籠各種票面破幣73842百元,完成全年回籠任務(wù)的134%.四是推行上門服務(wù).內(nèi)勤代班負(fù)責(zé)人堅持每天上門服務(wù),同時加強對煙草公司、XX超市、規(guī)模較大的個體工商戶進(jìn)行重點服務(wù).止六月底,僅煙草公司一家就上門收款440余次,攬儲243392百元.同時,利用這一客戶關(guān)系,將全縣煙草技術(shù)員工資權(quán)從旬陽工行手中奪過來.止六月底,工資2780筆,攬儲7367百元.

二.強化責(zé)任管理,提高會計出納人員素質(zhì),保證會計核算質(zhì)量.一是對三十四種登記簿進(jìn)行登記責(zé)任人劃分,并對會計憑證要素、會計帳簿裝訂、會計報表、微機管理、會計檢查等工作劃分明細(xì),落實責(zé)任人,做到事事有人管、件件有著落.二是會計出納人員不斷進(jìn)行崗位練兵,通過自學(xué)與培訓(xùn)相結(jié)合,全面提高自身素質(zhì).今年我社會計人員參加了全縣信用社清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)和全縣通存通兌業(yè)務(wù)培訓(xùn).在實際工作中,發(fā)揚傳幫帶的優(yōu)良傳統(tǒng),以老帶新,以熟帶生,互幫互學(xué),相互協(xié)作,保證工作不脫節(jié).三是嚴(yán)格遵照《農(nóng)村信用社會計基本制度》和《農(nóng)村信用社出納制度》,規(guī)范操守行為,改進(jìn)會計服務(wù),以適應(yīng)新形勢的需要.正確使用會計科目和帳戶,按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù);按時對傳票、帳、表進(jìn)行規(guī)范裝訂,保證要素齊全;每天進(jìn)行總分核對,按旬進(jìn)行聯(lián)行對帳,按季發(fā)送余額對帳單,力爭達(dá)到“五無”、“六相符”;及時上報項電和報表,實現(xiàn)零差錯;嚴(yán)格會計檔案管理,按照法定程序辦理存款查詢、凍結(jié)、扣劃和檔案調(diào)閱.重要空白憑證的購進(jìn)和領(lǐng)用進(jìn)行出入庫登記管理、領(lǐng)用登記管理,進(jìn)行逐筆銷號登記,并由主管會計定期或不定期進(jìn)行帳實核對.上半年共辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)221筆,金額174005百元,無積壓、無差錯,做到按日清算匯差,按旬發(fā)送余額對帳.現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)堅持做到:錢帳分管,先收款后記帳,先記帳后付款;雙人臨柜,雙人接送庫;現(xiàn)金收付,換人復(fù)核;及時核對庫款,做到帳款、帳實相符.上半年共辦理業(yè)務(wù)41388筆,回籠現(xiàn)金253840百元,出納無長、短庫事故發(fā)生.四是嚴(yán)格核算,準(zhǔn)確計息,充分發(fā)揮會計反映監(jiān)督職能.及時為信貸人員提供本月到逾期貸款清單,使其及時掌握情況,進(jìn)行催收.止六月底,累計收回不良貸款30118百元.在日常工作中,嚴(yán)格執(zhí)行利率政策,準(zhǔn)確為儲戶、貸戶計算利息.每逢貸款結(jié)息日,信貸員電話通知,會計出納人員臨柜辦理結(jié)息業(yè)務(wù),大大提高了辦事效率.止六月底,收回利息9795百元.