商業(yè)保險的定義

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商業(yè)保險的定義范文第1篇

【論文摘要】本文在對澳大利亞醫(yī)療保障體系分析的基礎(chǔ)上，通過運(yùn)用實(shí)證研究的方法對澳大利亞政府促進(jìn)商業(yè)健康保險發(fā)展的三次政策調(diào)整做了深入研究。在此基礎(chǔ)上提出我國全民醫(yī)保背景下商業(yè)健康保險的定位與發(fā)展思路。

澳大利亞是世界上實(shí)行社會福利制度最早、最好的國家之一，1910年開始建立社會福利制度。目前一個相當(dāng)完善的社會福利網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全國各地，社會福利種類多樣而且齊全，公民從出生到死亡都可以享受名目繁多的福利津貼。在醫(yī)療福利方面，澳大利亞實(shí)行全民醫(yī)療保健制度，所有公民都必須參加醫(yī)療保險。并可免費(fèi)在公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)獲得基本醫(yī)療服務(wù)。這樣高的醫(yī)療保障福利并沒有阻礙澳大利亞商業(yè)健康保險的發(fā)展，有44，9％的澳大利亞人購買了商業(yè)健康保險。當(dāng)前我國正在建立覆蓋全體公民的醫(yī)療保障體系，即“全民醫(yī)?！?，在這樣的背景下，如何對我國商業(yè)健康保險進(jìn)行定位并促進(jìn)其健康發(fā)展?澳大利亞的經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。

一、澳大利亞的醫(yī)療保障制度簡介

澳大利亞的醫(yī)療系統(tǒng)是由聯(lián)邦政府健康保險委員會、衛(wèi)生和老齡部、州和地方政府醫(yī)療衛(wèi)生部門，以及私立健康機(jī)構(gòu)和私人醫(yī)療衛(wèi)生從業(yè)者共同組成。

澳大利亞實(shí)行的是全民醫(yī)療保險制度．1973年頒布的《健康保險法》規(guī)定，每個公民都有享受同等機(jī)會的醫(yī)療保險．每個居民都必須參加醫(yī)療保險，所有居民均可免費(fèi)在公立醫(yī)院得到基本醫(yī)療服務(wù)。澳大利亞于1984年2月建立了全民健康保險制度(Medicare)，通過全民健康保險制度和各州的醫(yī)療衛(wèi)生計戈0，全體澳大利亞公民均可享受公立醫(yī)院的免費(fèi)醫(yī)療服務(wù)和全科醫(yī)生服務(wù)。全民健康保險基金一部分來源于1，5％收入稅，占20％，其余80％來源于．政府的撥款。目前個人收入稅比例為：年收入在5萬元澳幣以內(nèi)為1．5％；年收入在5萬元澳幣以上的為2．5％(不參加私立保險者)；收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)者免征健康保險收入稅。基本的指導(dǎo)思想是“富者多出”和“盡力而為”。國家為病人支付的費(fèi)用包括：在公立醫(yī)院的看病費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院(包括藥品和飲食)費(fèi)，不包括的費(fèi)用有：牙科、理療和按摩治療、救護(hù)車服務(wù)等等。結(jié)賬方式通常情況是，開業(yè)醫(yī)生和醫(yī)院與政府管理的全民保險基金統(tǒng)一結(jié)賬。參加全民健康保險的公民可以獲得一張保險證(MedicareCard)，病人只需刷卡而不需要付現(xiàn)金。根據(jù)澳大利亞有關(guān)法律規(guī)定．醫(yī)院和診所不能向病人賣藥，因此，同時實(shí)行“藥品補(bǔ)貼計劃”(PBS)，政府每年公布一次PBS的藥品目錄，凡退休者和領(lǐng)取社會救濟(jì)者(包括子女)在購PBS范圍內(nèi)藥品時，不管藥品實(shí)際價格多少，每張?zhí)幏礁顿M(fèi)2．6澳元．當(dāng)年支出超過135．2澳元時，可領(lǐng)取一張免費(fèi)卡，憑卡在當(dāng)年免費(fèi)購藥。對其余人(包括不參加醫(yī)療保險的人)每處方付費(fèi)16澳元，不足16澳元按實(shí)際藥價支付，當(dāng)年藥費(fèi)支出超過312．3澳元時可申請優(yōu)惠卡，當(dāng)年購藥時每處方只付2．6澳元。此外，全民健康保險還擔(dān)負(fù)著在醫(yī)院外進(jìn)行治療的大部分醫(yī)療費(fèi)用，如看全科醫(yī)生和專家門診。全民健康保險負(fù)責(zé)負(fù)擔(dān)這些費(fèi)用的85％。

私人健康保險是全民健康保險的重要補(bǔ)充。雖然澳大利亞實(shí)行全民醫(yī)療保險，但由于《健康保險法》明文規(guī)定，在公立醫(yī)院就診時病人無權(quán)選擇醫(yī)生和病房，也不享受優(yōu)先住院和治療。因此，在澳大利亞，大約有44．9％的居民同時購買私人醫(yī)療保險。私人保險形式有兩種：一是單人保險；一是家庭保險。私人醫(yī)療保險只提供醫(yī)院服務(wù)，既可去私立醫(yī)院看病，也可到公立醫(yī)院以自費(fèi)病人身份就醫(yī)，但可選擇醫(yī)生和優(yōu)先住院，政府負(fù)責(zé)支付75％的費(fèi)用。其余由私人健康保險負(fù)責(zé)。澳大利亞私立醫(yī)院的床位約占所有醫(yī)院床位的四分之一。私立醫(yī)院的開業(yè)醫(yī)生為患者提供大多數(shù)無須住院的治療，他們與領(lǐng)薪醫(yī)生一道，為患者提供多種醫(yī)療服務(wù)。參加商業(yè)健康保險的澳大利亞人除了可以報銷投保人在公立醫(yī)院和私立醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)，還償付投保人接受的一系列非醫(yī)療服務(wù)的費(fèi)用，如進(jìn)行理療、看牙科以及購買眼鏡的費(fèi)用等全民健康保險不予報銷的項目。如一年未使用私立健康保險基金者，還可獲得獎勵。聯(lián)邦政府鼓勵人們在使用醫(yī)療保健作為主要保障的同時也參加私人醫(yī)療保險，以更好地平衡公立醫(yī)院和私立醫(yī)院在整個衛(wèi)生系統(tǒng)中的作用。

二、澳大利亞商業(yè)健康保險的發(fā)展與政策扶持

伴隨著澳大利亞全民醫(yī)療保健政策的逐步完善，與之相適應(yīng)的商業(yè)健康保險制度也正逐步得到發(fā)展。作為全民醫(yī)療保健政策的必要補(bǔ)充，其輔助作用也日益得到體現(xiàn)。澳大利亞的商業(yè)健康保險起步于上個世紀(jì)九十年代。從1997年到2001年，澳大利亞商業(yè)健康保險經(jīng)歷了三個主要發(fā)展階段：私人健康保險激勵方案(ThePrivateHealthInsuranceIncentivesScheme，以下簡稱PHIIS)、私人健康保險激勵法案(ThePrivateHealthInsuranceIn，cen~vesAct，以下簡稱PHIIA)和終生健康保險計劃(LifeTime]tealthCover，以下簡稱LTHC)。改革之前，參加商業(yè)健康保險的人1：3和比例都不是很高，在1997年只有占全部人口的29．7％參加商業(yè)健康保險。政策改革提高了商業(yè)保險的參保率，四年之后，也就是2001年，參保人數(shù)增加了400萬，參保率達(dá)到了45％。在這三個改革階段的實(shí)施過程中，政府的作用無疑是促進(jìn)商業(yè)健康保險發(fā)展的主要原因。政策采取了一系列相應(yīng)的激勵措施與政策，并根據(jù)實(shí)施情況即時進(jìn)行政策調(diào)整，促進(jìn)了澳大利亞商業(yè)健康保險的發(fā)展。

在第一個改革階段，即1997年7月份到1999年1月份實(shí)施的私人健康保險激勵方案(PHIIS)，國家制定了三項具體的激勵措施。該政策針對不同的收入群體分別采取不同的規(guī)定：人均年收入在3．5萬澳元或者家庭年收入在7萬澳元以下的個人，政府會每年給予25～125澳元不等的補(bǔ)貼，用以支付私人健康保險費(fèi)用；人均年收入在3．5 5萬澳元或者家庭年收入在7萬澳元以上的個人，政府不再給予補(bǔ)貼；人均年收入在5萬澳元以上或者家庭年收入在l0萬澳元以上的個人，如果不參加商業(yè)健康保險則對其征收1％的醫(yī)療附加稅。

在第二個改革階段，即1999年1月份到2000年7月份實(shí)施的私人健康保險激勵法案(PHIIA)，國家制定了兩項具體的激勵措施。不管收人為多少，政府每年給予30％的補(bǔ)貼來支付私人健康保險費(fèi)用；對高收人群體，即人均年收入在5萬澳元以上或者家庭年收入在10萬澳元以上的個人，國家仍然收取1％的醫(yī)療附加稅。

在第三個改革階段，即2000年7月份開始實(shí)施的終生健康保險計劃(LTHC)，用來提高私人健康保險的參保率。為了改善風(fēng)險曲線，確保成員參保的連續(xù)性，國家制定了四項具體的激勵措施。30歲之前或者在1999年7月到2000年7月期間參加商業(yè)健康保險的個人，政府終生給予低額健康保險津貼；在2000年7月，年齡為30歲或者以上的個人國家每年補(bǔ)貼2％的保費(fèi)，直到補(bǔ)貼至保費(fèi)的70％這個最高值為止；個人一旦參加了終生健康保險計劃(LTHC)，將有24個月的停交醫(yī)療附加稅期，24個月之后該人之前交納的醫(yī)療附加稅將以每年2％的額度逐年累積到該人的家庭津貼里；1934年7月之前出生的人可以免除醫(yī)療附加稅，政府還增加了對澳大利亞老年人的保費(fèi)補(bǔ)貼：65歲以上的老人可獲得35％補(bǔ)貼，70歲以上的為40％。之前參加私人健康保險激勵法案(PHIIA)的人仍然按照原有規(guī)定實(shí)施。

通過以上三個階段的改革措施與相關(guān)的政策扶持，澳大利亞的商業(yè)健康保險取得了較大的發(fā)展，具體表現(xiàn)在參加私人健康保險的人數(shù)、比例的增加以及年齡結(jié)構(gòu)與性別比例的優(yōu)化。

首先，參加私人健康保險的人數(shù)、比例有了明顯增加。據(jù)澳大利亞私人健康保險管理委員會(PHIAC)和澳大利亞統(tǒng)計局(ABS)的數(shù)據(jù)，在改革之前的1997年約有776萬人參加商業(yè)健康保險，約占總?cè)丝诘?9．7％，到2001年這一數(shù)字達(dá)到1176萬人，占總?cè)丝诒壤s為45％，增長了15．3％。在政策實(shí)施的短短四年時間里取得了明顯的成果。

其次，參保者的年齡結(jié)構(gòu)與性別比例得到了優(yōu)化。根據(jù)澳大利亞私人健康保險管理委員會(PHIAC)和澳大利亞統(tǒng)計局(ABS)的不完全統(tǒng)計，55歲以下的參保人數(shù)占總?cè)丝诒壤鲩L了16．6％；55—64歲男性女性均增長了14％；65—74歲男性增長了7％，女性增長了5％；75歲及以上男性增長了1．4％，女性增長了2．2％。

澳大利亞居民愿意參加私人健康保險的原因：一是政府給補(bǔ)貼，提高了個人繳費(fèi)的使用效率，激勵個人繳費(fèi)；二是認(rèn)為參加了健康保險更有安全感，可以解除很多后顧之憂。特別是老年人，其身體狀況決定了承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的應(yīng)急成本會很高；三是認(rèn)為參加了健康保險可以自由選擇醫(yī)生、避免等候期、服務(wù)質(zhì)量好。但是也有一部分居民至今還沒參加，他們不參加的原因：一是認(rèn)為參加健康保險的費(fèi)用高；二是認(rèn)為制度沒有統(tǒng)一，改革頻繁，沒有信譽(yù)保證；三是認(rèn)為已經(jīng)有公共醫(yī)療保障，沒必要參加私人健康保險；四是有很少一部分人認(rèn)為身體很好．沒必要參加。

三、“全民醫(yī)?！北尘跋碌纳虡I(yè)健康保險定位

澳大利亞的全民醫(yī)療保障制度將所有人納入一個體系中，在這個體系內(nèi)沒有城市居民與鄉(xiāng)村居民之分，沒有公務(wù)人員與非公務(wù)人員之分，更沒有公務(wù)人員之間的等級之分。在這個體系外，也沒有一個由國家公共醫(yī)療資源建立的，為特殊群體服務(wù)的醫(yī)療保障體系。全體人民都在同一個醫(yī)療保障制度體系內(nèi)，享受統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)及同等的醫(yī)療保障待遇。在經(jīng)歷兩年多的反復(fù)研討和論證后，我國的新醫(yī)改方案即將浮出水面。盡管醫(yī)改方案的設(shè)計達(dá)十個版本之多，但在醫(yī)療保障制度構(gòu)建上有一項基本原則是達(dá)成共識的，即政府須加大財政投入力度，努力打造覆蓋城鄉(xiāng)全體居民的醫(yī)療保障體系。在此指導(dǎo)思想下，截至2007年末，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險已經(jīng)覆蓋1．7億人，7．3億多農(nóng)民參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療，針對城鎮(zhèn)非從業(yè)人員的居民基本醫(yī)療保險的試點(diǎn)也從今年開始在317個城市全面鋪開。澳大利亞與我國國情及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不一樣，因此所實(shí)施的醫(yī)保模式也不完全一樣。澳大利亞人口少，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好，實(shí)行的是全民統(tǒng)一的健康保險，而我國人口眾多，經(jīng)濟(jì)還不富裕，實(shí)行的是針對不同群體分別設(shè)計的醫(yī)療保險，但是也基本實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，所以全民醫(yī)保是我們改革的價值取向。在這個意義上說，我國和澳大利亞有相似之處。因此，澳大利亞在全民健康保險制度下的商業(yè)健康保險定位和政策對我們?nèi)襻t(yī)保模式下的商業(yè)健康保險政策設(shè)計具有借鑒意義。

在一個成熟的保險市場，商業(yè)健康保險保費(fèi)收入占人身保險保費(fèi)收入的比例一般為30％左右。2006年我國的這一占比為8．81％；2005年我國醫(yī)療費(fèi)用支出7400多億元，同年商業(yè)保險支出僅18多億元，個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用約5800億元，醫(yī)療費(fèi)用缺口為78．37％；同年商業(yè)健康保險提供的醫(yī)療費(fèi)用支出僅占全國醫(yī)療費(fèi)用支出的3％，個人自付部分的6％。現(xiàn)實(shí)表明，我國商業(yè)健康保險的發(fā)展嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，大力發(fā)展商業(yè)健康保險是構(gòu)建和諧社會的必然選擇，全面推進(jìn)商業(yè)健康保險制度創(chuàng)新是大力發(fā)展商業(yè)健康保險的必由之路。

我國商業(yè)健康保險的發(fā)展存在著一系列的障礙。首先，在整個醫(yī)療保障體中，商業(yè)健康保險的定位長期以來處于輔助、附屬的地位，從制度層面來看，商業(yè)健康保險只是作為社會基本醫(yī)療保險的補(bǔ)充，沒有成為國家醫(yī)療保障體系的組成部分。在推行全民醫(yī)保之前，我國商業(yè)健康保險的定位是作為城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險的補(bǔ)充來設(shè)計的，但是新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的推行和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險的建立，使得商業(yè)健康保險的空間逐步縮小。其次，政府未能統(tǒng)籌考慮社會醫(yī)療保險和商業(yè)健康保險的協(xié)調(diào)發(fā)展，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療社會保險和商業(yè)健康保險的定位不清，導(dǎo)致的直接結(jié)果是商業(yè)健康保險可操作的市場空間小，難以充分滿足保險經(jīng)營大數(shù)法則的要求，從城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險參保對象看，它基本囊括了城市居民中最優(yōu)質(zhì)的投保人資源，他們有相當(dāng)?shù)墓潭ㄊ杖?，年齡結(jié)構(gòu)也比較理想，而商業(yè)保險公司只能做一些補(bǔ)充險或是面向沒有固定工作的人群，風(fēng)險明顯偏高。第三，社保機(jī)構(gòu)強(qiáng)制推出企業(yè)大額補(bǔ)充醫(yī)療保險，商業(yè)保險失去了在健全多層次醫(yī)療保障體系中本應(yīng)由商業(yè)健康保險來經(jīng)營的補(bǔ)充醫(yī)療保險。

因此，需要借鑒澳大利亞的經(jīng)驗(yàn)，對我國商業(yè)健康保險進(jìn)行重新定位。國務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》明確了商業(yè)保險是社會保障體系的重要組成部分，這是我們對商業(yè)健康保險定位的基礎(chǔ)。作為醫(yī)療保障制度重要組成部分的商業(yè)健康保險應(yīng)當(dāng)在和諧社會建設(shè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。這是我們對商業(yè)健康保險的基本定位。為此，．整合管理醫(yī)療保障制度，最大化發(fā)揮醫(yī)療保障制度的積極保護(hù)作用，最大化改善全體國民身心健康狀況，提高全體國民的生活質(zhì)量和整個社會的福利水平，在這樣一個分析框架下來尋求促進(jìn)商業(yè)健康保險發(fā)展的政策思路。

四、促進(jìn)我國商業(yè)健康保險發(fā)展的政策措施

澳大利亞在社會醫(yī)療保險全覆蓋的基礎(chǔ)上，商業(yè)健康保險也得到了很好的發(fā)展，這主要得益于政府對商業(yè)健康保險的合理定位和政策扶持。政府在建立全民健康保險的同時，為商業(yè)健康保險的發(fā)展留出了足夠的空間。同時，及時進(jìn)行改革和政策調(diào)整，通過政策激勵，使商業(yè)健康保險得到了快速發(fā)展，參保率不斷上高。政府鼓勵人們在使用社會醫(yī)療保險作為主要保障的同時也參加商業(yè)健康保險，以更好地平衡公立醫(yī)院和私立醫(yī)院在整個衛(wèi)生系統(tǒng)中的作用。我國可以借鑒澳大利亞的經(jīng)驗(yàn)，采取以下商業(yè)健康保險發(fā)展的政策措施：

1．在現(xiàn)有醫(yī)院體系框架內(nèi)建立差異化的醫(yī)療服務(wù)層級。需求方面差異化的醫(yī)療保險和保障體系必須同時反映在供給方。政府可以考慮加大初級醫(yī)療體系建設(shè)的投入力度，重新分配目前醫(yī)院財政補(bǔ)貼的流向。商業(yè)健康保險覆蓋的中高收入人群的醫(yī)療需求可以在相當(dāng)程度上由市場力量解決，政府應(yīng)該調(diào)整干預(yù)方向，保證現(xiàn)有的醫(yī)院能夠?yàn)槭鼙Ｕ先巳禾峁┏渥愕尼t(yī)療服務(wù)的同時，發(fā)展高水平的私立醫(yī)院。公立醫(yī)院主要負(fù)責(zé)基本醫(yī)療，費(fèi)用由社會醫(yī)療保險資金支付。私立醫(yī)院的費(fèi)用由商業(yè)健康保險支付。

2．促進(jìn)社會醫(yī)療保險與商業(yè)健康保險的協(xié)調(diào)發(fā)展，有效處理公平與效率問題。國家提供的社會醫(yī)療保險要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財政負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，主要為中低收入群體提供基本的醫(yī)療保障需求，重點(diǎn)體現(xiàn)社會公平，努力使各類人群享受相同程度的基本醫(yī)療保障?；踞t(yī)療保障以外的需求，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用，通過靈活多樣的商業(yè)健康保險予以解決，充分體現(xiàn)不同經(jīng)濟(jì)收入水平參保者的權(quán)利與義務(wù)對等的效率問題。政府可以將大額醫(yī)療保險強(qiáng)制從社保機(jī)構(gòu)剝離，交給商業(yè)健康保險公司來經(jīng)營，同時發(fā)揮商業(yè)健康保險對基本醫(yī)療保險拾遺補(bǔ)缺的作用，理論上講，可以用商業(yè)健康保險報銷基本醫(yī)療保險起付線以下、封頂線以上和介于兩者之間需要參保人個人負(fù)擔(dān)的比例。但是為了避免基本醫(yī)療保險的共付機(jī)制遭到破壞，對于基本醫(yī)療保險中需要個人負(fù)擔(dān)的部分，商業(yè)健康保險應(yīng)當(dāng)在合理的范圍內(nèi)提供額外保障。

商業(yè)保險的定義范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 商業(yè)保險 會計核算

《勞動法》規(guī)定，國家鼓勵用人企業(yè)根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，為勞動者建立補(bǔ)充保險。國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)[2000]42號）中將補(bǔ)充養(yǎng)老保險統(tǒng)一稱為企業(yè)年金。2006年實(shí)施的新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，新增了關(guān)于企業(yè)年金核算的相關(guān)內(nèi)容，對企業(yè)年金的會計核算做出了規(guī)范。但是，我們不能忽視目前市場上，各大保險公司還有各種命名為“XX年金”的商業(yè)保險產(chǎn)品，也被相當(dāng)多的企業(yè)購買，但其不符合會計準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)年金核算的相關(guān)規(guī)定。而各企業(yè)購買這類商業(yè)保險所產(chǎn)生的支出，正是本文希望探討的主要內(nèi)容。

一、商業(yè)保險的特殊性

補(bǔ)充商業(yè)保險產(chǎn)品在產(chǎn)品設(shè)置形式上有其特殊性，其特殊性體現(xiàn)在兩方面：一是該類產(chǎn)品普遍為分紅型保險產(chǎn)品，并且由于目前國內(nèi)保險產(chǎn)品的設(shè)計利率為2.5%，投保人一般可獲取每年至少2.5%的分紅收益；二是該類產(chǎn)品普遍設(shè)置有三種不同性質(zhì)的賬戶，分別是公共賬戶、個人賬戶（單位交費(fèi)）以及個人賬戶（個人交費(fèi)）三種，其中公共賬戶的所有權(quán)歸投保人（企業(yè)）所有，個人賬戶（單位交費(fèi)）的所有權(quán)歸投保人（企業(yè)）所有但可由投保人轉(zhuǎn)讓給被保險人（員工），個人賬戶（個人繳費(fèi)）的所有權(quán)歸被保險人（員工）所有。如某保險公司某團(tuán)體年金產(chǎn)品條款標(biāo)注：“本公司為投保人建立公共賬戶，經(jīng)投保人申請，公共賬戶資金可直接轉(zhuǎn)入被保險人個人賬戶的單位交費(fèi)部分”，“本公司為每一被保險人建立個人賬戶，個人賬戶分為‘個人交費(fèi)’和‘單位交費(fèi)’兩部分”，“投保人所交保險費(fèi)在扣除管理費(fèi)后按投保人要求分別記入公共賬戶和個人賬戶的對應(yīng)部分，被保險人所交保險費(fèi)在扣除管理費(fèi)后記入個人賬戶的個人交費(fèi)部分”，“本合同成立后，被保險人可通過投保人書面通知本公司申請減少其個人賬戶中個人交費(fèi)部分的賬戶余額”。這些條款均表明了，只有個人賬戶的個人交費(fèi)部分才真正歸屬于被保險人（員工）個人，而其他部分要視投保人（企業(yè)）而定。由于這些特殊性，造成在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)購買此類產(chǎn)品的目的分成兩種：一種是看中了保險產(chǎn)品的分紅收益，希望用閑置資金投資于保險產(chǎn)品獲取高于同期銀行定期存款利息的超額收益。這種情況下，企業(yè)資金均存放于保險產(chǎn)品的公共賬戶內(nèi)，以便到一定期限后方便支取。另一種則是確有用于獎勵員工的計劃，但該類計劃一般期限較長，需要員工在企業(yè)供職一定年限或?qū)崿F(xiàn)一定業(yè)績后，才將收益權(quán)轉(zhuǎn)移給員工。這種情況下，企業(yè)資金一般存放于個人賬戶（企業(yè)繳費(fèi)），待條件滿足后，才轉(zhuǎn)移給員工，若未達(dá)成相應(yīng)條件，權(quán)益仍歸屬企業(yè)。

二、商業(yè)保險支出的會計核算

在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中，明確商業(yè)保險支出的內(nèi)容只有一處，即是在“職工薪酬”一章中?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則講解》中注明，“以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工薪酬，應(yīng)當(dāng)按照職工薪酬準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)、計量和披露”。在實(shí)際操作中，大多數(shù)企業(yè)都直接按照其他職工薪酬的處理方法一樣，通過應(yīng)付職工薪酬，將商業(yè)保險支出計入當(dāng)期損益。而企業(yè)投資商業(yè)保險的目的不同，顯然這樣的會計處理并不能真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)事項的實(shí)質(zhì)，而且由于在現(xiàn)實(shí)中，投保資金的所有權(quán)并沒有實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此形成了賬外資金的現(xiàn)象。筆者認(rèn)為，由于投保資金的所有權(quán)并沒有實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)移，該筆用于投保商業(yè)保險的支出實(shí)際上根本不符合會計準(zhǔn)則關(guān)于“企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出”的費(fèi)用定義。因此，將此類商業(yè)保險支出作為費(fèi)用計入當(dāng)期損益的做法是錯誤的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)投資商業(yè)保險的目的不同進(jìn)行不同的會計處理。

1、為獲取分紅收益所購商業(yè)保險支出的會計核算

如企業(yè)有明確的證據(jù)表明其投資于商業(yè)保險產(chǎn)品的目的就是為了獲取分紅收益，那么在此情況下，保險支出的實(shí)質(zhì)應(yīng)該是屬于金融工具的范疇?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則講解》中注明，“金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同”，“基礎(chǔ)金融工具包括企業(yè)持有的現(xiàn)金、存放于金融機(jī)構(gòu)的款項、普通股，以及代表在未來期間收取或支付金融資產(chǎn)的合同權(quán)利或義務(wù)等”。但是如果將該類保險支出作為金融工具處理，那么在金融工具的歸類上就遇到了一些困難。“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”均要求公允價值可以可靠計量，自然不適合使用。在實(shí)際操作中，該類保險產(chǎn)品在企業(yè)購買時，往往會與保險公司約定投資期限，只有在期限滿時支取才不會產(chǎn)生額外的費(fèi)用，若提前支取則會產(chǎn)生額外的終止費(fèi)用。但是由于回收金額也就是分紅收益不確定，因此也不能作為“持有至到期投資”或“貸款和應(yīng)收款項”。筆者認(rèn)為，應(yīng)作為金融資產(chǎn)核算，可設(shè)立“其他金融資產(chǎn)”科目，其分紅收益計入“投資收益”。

2、為對員工的激勵所購商業(yè)保險支出的會計核算

如果企業(yè)有明確的證據(jù)表明其投保商業(yè)保險的目的是作為對員工的激勵，但是附有一定的實(shí)現(xiàn)條件。在這種情況下，雖然保險支出從長遠(yuǎn)來看符合職工薪酬的實(shí)質(zhì)，但是由于實(shí)際權(quán)益并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，該支出在現(xiàn)在時點(diǎn)上并不造成經(jīng)濟(jì)利益的流出。筆者認(rèn)為，該項支出應(yīng)采用“預(yù)計負(fù)債”的核算方法。從實(shí)質(zhì)上看，該保險支出也符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的相關(guān)定義：“義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量”。首先，企業(yè)現(xiàn)時承擔(dān)了購買保險、付出資金的義務(wù)；其次，企業(yè)預(yù)計未來大多數(shù)員工可以達(dá)到領(lǐng)取該筆資金的條件；再次，企業(yè)為員工付出的資金金額是按照一定標(biāo)準(zhǔn)可以確認(rèn)的。在保險支出發(fā)生時，企業(yè)應(yīng)借記“預(yù)計負(fù)債”，貸記“銀行存款”；待員工達(dá)到相關(guān)條件，投保資金實(shí)際轉(zhuǎn)入員工個人權(quán)益部分時，再按照應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)辦法處理。下面舉例說明。

C公司經(jīng)濟(jì)效益較好，為穩(wěn)定員工隊伍，C公司管理層決定建立一項員工激勵政策。由于股權(quán)激勵和企業(yè)年金的操作比較復(fù)雜，經(jīng)市場調(diào)查后，C公司管理層決定購買商業(yè)保險。通過與D保險公司商談，決定在D保險公司投保某團(tuán)體年金分紅型保險50萬元，按公司現(xiàn)在職員工的級別和職務(wù)分別確定各員工所屬份額，3年后仍在公司供職的員工可自由支取該資金，資金收益按個人份額分別享有。2001年7月1日，C公司在D保險公司辦理了投保的相關(guān)手續(xù)并取得了保單，同時將相關(guān)政策公告給公司全體員工。C公司會計處理為：

借：預(yù)計負(fù)債-員工獎勵500000

貸：銀行存款 500000

2001年，C公司獎勵員工中沒有人離職。2002年1月30日，C公司保險產(chǎn)品賬戶中收到D保險公司分派的上年度收益1萬元。C公司的會計處理為：

借：預(yù)計負(fù)債-員工獎勵10000

貸：投資收益10000

2002年，C公司獎勵員工中沒有人離職。2003年1月30日，C公司保險產(chǎn)品賬戶中收到D保險公司分派的上年度收益3萬元。C公司的會計處理為：

借：預(yù)計負(fù)債-員工獎勵30000

貸：投資收益30000

2003年2月1日，C公司獎勵員工中有2人離職，對應(yīng)原獎勵金額共5萬元，個人賬戶已經(jīng)獲取的收益4000元。C公司向D保險公司反映了相關(guān)情況，并對該部分個人賬戶做出調(diào)整，資金轉(zhuǎn)至公共賬戶。C公司的會計處理為：

借：其他金融資產(chǎn)-分紅型保險-本金 50000

其他金融資產(chǎn)-分紅型保險-收益 4000

貸：預(yù)計負(fù)債-員工獎勵 54000

2003年，C公司獎勵員工中沒有其他人離職。2004年1月30日，C公司保險產(chǎn)品賬戶中收到D保險公司分派的上年度收益2萬元。其中歸屬于個人賬戶的1.8萬元，歸屬于公共賬戶的2000元。C公司的會計處理為：

借：預(yù)計負(fù)債-員工獎勵18000

其他金融資產(chǎn)-分紅型保險-收益2000

貸：投資收益20000

2004年，C公司獎勵員工中沒有其他人離職。2004年6月30日，C公司按照各員工個人賬戶份額確認(rèn)了職工薪酬，并將公共賬戶部分資金支取，2004年當(dāng)年累計的收益為1萬元，其中歸屬于個人賬戶的9000元，歸屬于公共賬戶的1000元。同時，根據(jù)員工所屬部門進(jìn)行了費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。其中管理部門占40%，銷售部門占40%，生產(chǎn)輔助部門占20%，假設(shè)不考慮個人所得稅。C公司的會計處理為：

借：預(yù)計負(fù)債-員工獎勵 9000

其他金融資產(chǎn)-分紅型保險-收益 1000

貸：投資收益10000

借：應(yīng)付職工薪酬513000

銀行存款57000

貸：其他金融資產(chǎn)-分紅型保險-本金 50000

其他金融資產(chǎn)-分紅型保險-收益7000

預(yù)計負(fù)債 513000

借：制造費(fèi)用102600

管理費(fèi)用 205200

營業(yè)費(fèi)用205200

貸：應(yīng)付職工薪酬513000

筆者認(rèn)為，在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)著重于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，合理進(jìn)行會計核算，而不是死搬準(zhǔn)則講解。商業(yè)保險支出的會計核算，在很多情況下不符合費(fèi)用的定義，并不能簡單地通過費(fèi)用進(jìn)行核算，否則一旦發(fā)生退保，規(guī)范的企業(yè)難以選擇合理的會計科目反映其退保，不規(guī)范的企業(yè)更有可能就此產(chǎn)生賬外資金。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 財政部：企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號――職工薪酬（財會[2006]3號）[Z].2006.

商業(yè)保險的定義范文第3篇

關(guān)鍵詞：巨災(zāi)風(fēng)險；巨災(zāi)保險；保險模式

中圖分類號：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2013年11月5日

中國是世界上自然災(zāi)害最為嚴(yán)重的少數(shù)國家之一，由于中國幅員遼闊，自然環(huán)境及地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，災(zāi)害種類多，災(zāi)害造成的損失也呈明顯上升趨勢，而其中帶來損失最為嚴(yán)重的是地震、臺風(fēng)和洪水。2013年8月以來中國東北地區(qū)發(fā)生近年最嚴(yán)重洪澇災(zāi)害，華南地區(qū)頻繁遭受臺風(fēng)侵襲，我國巨災(zāi)風(fēng)險形勢嚴(yán)峻，但我國的巨災(zāi)風(fēng)險管理能力不容樂觀。發(fā)生巨災(zāi)后，從救災(zāi)的途徑來看，目前我國主要依靠災(zāi)后國家財政救濟(jì)和民間捐助等形式來補(bǔ)償巨災(zāi)損失，商業(yè)保險在巨災(zāi)風(fēng)險管理中發(fā)揮的作用極其有限。相比之下，發(fā)達(dá)國家應(yīng)對此類巨災(zāi)已紛紛建立并不斷完善了形式多樣的巨災(zāi)保險模式，充分發(fā)揮保險在救災(zāi)中的作用。因此，我國借鑒國外發(fā)達(dá)國家應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險的措施，建立適合我國國情的巨災(zāi)保險模式顯得尤為緊迫和必要。

一、巨災(zāi)風(fēng)險的界定及其特點(diǎn)

（一）巨災(zāi)風(fēng)險的界定。關(guān)于巨災(zāi)風(fēng)險的定義，目前國內(nèi)外還沒有一個明確和嚴(yán)謹(jǐn)統(tǒng)一的定義。國外對巨災(zāi)風(fēng)險的定義方式主要有以下幾種：以定量方式對巨災(zāi)風(fēng)險進(jìn)行定義，如美國保險服務(wù)局；按照巨災(zāi)發(fā)生地對巨災(zāi)造成損害的處置能力進(jìn)行定義，如經(jīng)合組織；按照巨災(zāi)風(fēng)險引起的原因進(jìn)行定義，如瑞士再保險公司。國內(nèi)對巨災(zāi)風(fēng)險的研究起步較晚，不同學(xué)者對巨災(zāi)風(fēng)險的定義也不盡相同，但其定義上都強(qiáng)調(diào)損失的巨大。

（二）巨災(zāi)風(fēng)險的特點(diǎn)。巨災(zāi)風(fēng)險相較于普通風(fēng)險而言有如下幾個特點(diǎn)：

一是巨災(zāi)風(fēng)險發(fā)生難以預(yù)測。盡管人類可依靠科技手段預(yù)測某些具有地域性與季節(jié)性的自然災(zāi)害如臺風(fēng)、洪水等，但由于現(xiàn)代科技手段的局限性及某些災(zāi)害事故發(fā)生的突發(fā)性如地震，導(dǎo)致人類事前預(yù)知某些巨災(zāi)風(fēng)險的可能性較低。

二是巨災(zāi)風(fēng)險造成的損失巨大。由于國家巨災(zāi)防御體系的薄弱，此類事故的發(fā)生會造成部分受災(zāi)地區(qū)毀滅性的損失，巨大的損失也往往超出保險公司的承受能力，并對保險企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性帶來巨大影響。

三是發(fā)生頻率較低。盡管由于人類活動導(dǎo)致自然生態(tài)環(huán)境變化引發(fā)的巨災(zāi)風(fēng)險在近年有頻率逐漸增高趨勢，但相對于普通風(fēng)險一年十幾、幾十次的頻率而言，巨災(zāi)風(fēng)險發(fā)生的頻率可能是幾年一遇、幾十年一遇、甚至是百年一遇。

四是不可避免性。巨災(zāi)風(fēng)險都是由地震、洪水、臺風(fēng)和某些特殊人為活動等不可抗力造成的，人類無法通過自身主觀努力加以消除。又由于其發(fā)生頻率低，此類風(fēng)險無法通過概率統(tǒng)計方式加以避免。

二、國外巨災(zāi)保險模式概況

（一）美國巨災(zāi)保險模式。美國面對巨災(zāi)風(fēng)險推出了政府主導(dǎo)的巨災(zāi)保險計劃及資本市場與巨災(zāi)風(fēng)險相結(jié)合的兩種巨災(zāi)保險模式。美國政府面對多發(fā)的自然災(zāi)害與人為巨災(zāi)推出政府主導(dǎo)的國家洪水保險計劃、聯(lián)邦農(nóng)作物保險計劃、核責(zé)任保險與公眾擔(dān)保保險計劃，并通過了《全國洪水保險法》、《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法案》，設(shè)立了相應(yīng)的聯(lián)邦保險和減災(zāi)局、聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司，并將公眾擔(dān)保保險計劃設(shè)定為強(qiáng)制性的半社會保險計劃。與此同時，美國政府還充分發(fā)揮資本市場的作用，大力推行巨災(zāi)保險證券化，以巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)互換、巨災(zāi)債券等形式將巨災(zāi)風(fēng)險向資本市場轉(zhuǎn)移以分散巨災(zāi)風(fēng)險，在資本市場籌集保險資本，解決巨災(zāi)發(fā)生時保險市場上資金不足的難題。

（二）英國巨災(zāi)保險模式。與美國政府不同，英國建立的巨災(zāi)保險模式中政府在巨災(zāi)體系中不承擔(dān)承保責(zé)任，僅由保險公司承保。這是由于在英國保險市場上的商業(yè)保險責(zé)任中已經(jīng)涵蓋了巨災(zāi)風(fēng)險責(zé)任，其巨災(zāi)保險具有非強(qiáng)制性，可由投保人根據(jù)不同情況按需購買。但這種非強(qiáng)制性并不代表政府在巨災(zāi)保險中不作為，而是以政府提供公共品形式參與到巨災(zāi)保險中，只有政府提供了相應(yīng)公共品，保險公司才提供巨災(zāi)保險。例如，英國的洪水保險中，政府不參與洪水保險經(jīng)營，職責(zé)在于投資防汛工程，提供災(zāi)害預(yù)警、氣象服務(wù)等，并與保險行業(yè)協(xié)會簽訂合作協(xié)議，行業(yè)協(xié)會的會員必須同意在政府職責(zé)履行的前提下提供洪水保險業(yè)務(wù)。同時，英國具有世界第三大的非壽險再保險市場，巨災(zāi)風(fēng)險可直接通過再保險市場將風(fēng)險分散出去。

（三）法國巨災(zāi)保險模式。與英國巨災(zāi)保險模式不同，法國面對巨災(zāi)風(fēng)險建立了強(qiáng)制性的巨災(zāi)保險體系。法國在1982年頒布了《THE FRENCH NAT SYSTEM》法，將洪水、地震、風(fēng)暴、火山爆發(fā)、海嘯、山體滑坡、地陷等風(fēng)險納入承保范圍，通過擴(kuò)展現(xiàn)有財產(chǎn)險保單保險責(zé)任的方式由保險公司經(jīng)營，任何購買財產(chǎn)險保單的投保人被強(qiáng)制要求購買自然災(zāi)害附加險，且巨災(zāi)保險費(fèi)率由政府決定。同時，為保證保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性，法國國有中央再保險公司為其提供巨災(zāi)分保，且分給法國中央再保險公司的保險責(zé)任其必須接受，并按法律規(guī)定自行提取準(zhǔn)備金和安排再保險。一旦中央再保險公司的巨災(zāi)保險準(zhǔn)備金耗盡，剩余責(zé)任由政府承擔(dān)，政府作為最后的再保險人，提供最終賠付保證。

（四）日本巨災(zāi)保險模式。日本由于地理位置的特殊性，面對的巨災(zāi)風(fēng)險主要為地震及地震引發(fā)的自然災(zāi)害，其也是實(shí)行強(qiáng)制性巨災(zāi)保險體系的國家。日本地震保險體制源于1966年日本國會通過的《地震保險法》與《地震再保險特別會計法案》，形成了商業(yè)保險公司與政府共建的地震保險體系。日本地震保險將企業(yè)財產(chǎn)與家庭財產(chǎn)保險分開，企業(yè)因地震發(fā)生的損失在承保限額內(nèi)僅由商業(yè)保險公司提供；而家庭因地震造成的損失在規(guī)定限額內(nèi)由保險公司和政府共同承擔(dān)賠償責(zé)任，其具體的實(shí)施過程采用超額再保險方式。日本在巨災(zāi)保險風(fēng)險的控制上采取了一種由政府和民間再保險公司共同分擔(dān)的二級再保險模式，將地震保險分擔(dān)到各保險公司、日本地震再保險公司和日本政府三方。

三、我國巨災(zāi)保險現(xiàn)狀及體系構(gòu)建淺析

（一）現(xiàn)階段我國巨災(zāi)保險現(xiàn)狀

1、保險公司巨災(zāi)保險承保能力有限、供給不足。我國是世界上各種自然災(zāi)害發(fā)生比較頻繁的國家，由于巨災(zāi)保險保費(fèi)低損失高賠付高與商業(yè)保險公司營利目的相背離，造成保險公司不愿承保商業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險，并對巨災(zāi)保險在一段時間內(nèi)嚴(yán)格限制承保甚至停保，造成巨災(zāi)保險市場供給有限，導(dǎo)致目前保險對巨災(zāi)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償處于較低水平。

2、政府在巨災(zāi)救助體系中作用不突出。由于我國長期以來主要依靠財政資金承擔(dān)抗災(zāi)救濟(jì)、災(zāi)后重建等，以政府作為巨災(zāi)損失的第一承擔(dān)者很難在災(zāi)前進(jìn)行計劃，在發(fā)生巨災(zāi)損失后可用于巨災(zāi)救助的財政支出規(guī)模往往有限。近期以來臺風(fēng)“天兔”、“菲特”對南方多省造成巨大損失，盡管我國在云南、深圳兩地開展了巨災(zāi)保險的試點(diǎn)工作，但面對如此大范圍的巨災(zāi)影響，我國財政對災(zāi)害的補(bǔ)償程度與實(shí)際發(fā)生的巨額損失相比仍屬于很低的水平，對受災(zāi)地區(qū)的災(zāi)后恢復(fù)作用有限。

3、我國國內(nèi)再保險能力不足。我國再保險人才匱乏，缺乏專業(yè)的再保險經(jīng)紀(jì)人，短時間內(nèi)難以滿足國內(nèi)再保險市場急速擴(kuò)大的需求。又由于再保險市場在國內(nèi)規(guī)模較小，發(fā)展不完善，商業(yè)化運(yùn)作時間較短，專業(yè)的中資再保險公司只有中國再保險一家，在巨災(zāi)風(fēng)險方面對國際再保險市場依賴度較高，再保險供給嚴(yán)重不足。同時，由于國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也未形成成熟的監(jiān)管理念，在一定程度上也限制了國內(nèi)再保險的供給。

（二）構(gòu)建我國巨災(zāi)保險體系的建議

1、發(fā)揮政府作用，加快相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。構(gòu)建我國巨災(zāi)保險體系要發(fā)揮政府部門在巨災(zāi)中的作用，建立對巨災(zāi)風(fēng)險管理進(jìn)行統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)的機(jī)構(gòu)。大力支持有關(guān)巨災(zāi)風(fēng)險的資料收集、基礎(chǔ)研究等工作，為政府在巨災(zāi)管理中發(fā)揮作用提供理論與技術(shù)支撐。建立政府參與的保險、再保險三位一體的巨災(zāi)保險機(jī)制，建立巨災(zāi)保險基金充分發(fā)揮政府的非市場優(yōu)勢。加快相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，在《保險法》、《突發(fā)事件應(yīng)對法》等相關(guān)法律法規(guī)外盡快制定專門的法律法規(guī)對巨災(zāi)保險及相關(guān)從業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。

2、建立巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制，完善再保險市場。借助政府財政支持、專門的巨災(zāi)基金、資本市場及再保險市場對巨災(zāi)風(fēng)險進(jìn)行分散。建立由商業(yè)保險公司為主、政府為支持的巨災(zāi)風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，政府不應(yīng)充當(dāng)?shù)谝槐ｋU人，應(yīng)成為巨災(zāi)保險的最后再保險人。也可通過成立巨災(zāi)保險基金降低單個保險公司的巨災(zāi)風(fēng)險。同時，在再保險市場完善方面，應(yīng)大力培育再保險市場主體，平衡再保險供求格局，積極培育和發(fā)展國內(nèi)再保險市場，建立更多的本土專業(yè)再保險公司。此外，還要大力發(fā)展再保險中介與引進(jìn)國際知名再保險公司，加大開放再保險市場的力度，增強(qiáng)國內(nèi)再保險市場的風(fēng)險承擔(dān)能力。

3、完善巨災(zāi)損失評估機(jī)制，增強(qiáng)保險技術(shù)支持。我國在巨災(zāi)風(fēng)險模型建設(shè)方面滯后，與國際水平有較大差距，應(yīng)加強(qiáng)巨災(zāi)風(fēng)險模型建設(shè)的國際交流與合作，學(xué)習(xí)國際巨災(zāi)風(fēng)險建模公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提升我國巨災(zāi)風(fēng)險模型發(fā)展水平，提高災(zāi)難損失的評估速度及準(zhǔn)確度。建立必需的保險技術(shù)支撐體系，以公正客觀的巨災(zāi)損失指數(shù)作為開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)化巨災(zāi)保險產(chǎn)品的基礎(chǔ)。并且要積極引進(jìn)與培養(yǎng)保險精算人員，完善數(shù)據(jù)積累建立各種自然災(zāi)害的巨災(zāi)數(shù)據(jù)庫。加強(qiáng)國際交流與合作，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)與管理經(jīng)驗(yàn)，將其與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件、文化背景、傳統(tǒng)習(xí)慣等相結(jié)合，建立符合我國國情的巨災(zāi)保險體系。

4、強(qiáng)化保險意識，提升對巨災(zāi)風(fēng)險的認(rèn)識。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和保險業(yè)的繁榮，我國國民的保險意識不斷提升，但與國外發(fā)達(dá)國家相比，參保的密度與深度仍然處于較低水平，國民整體保險意識不足。強(qiáng)化國民保險意識，提升全民的投保率是巨災(zāi)保險運(yùn)行的重要因素之一。因此，需要政府、保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會及保險機(jī)構(gòu)開展各種宣傳活動來提升國民對巨災(zāi)風(fēng)險的認(rèn)識，調(diào)動投保積極性，增強(qiáng)國民對巨災(zāi)風(fēng)險的防御能力，擴(kuò)大巨災(zāi)保險的參保主體。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]張雪梅，郭志儀.國外巨災(zāi)保險發(fā)展模式比較及對我國的啟示[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討，2008.7.

[2]米建華，龍艷.發(fā)達(dá)國家巨災(zāi)保險研究——基于英、美、日三國的經(jīng)驗(yàn)[J].安徽農(nóng)業(yè)，2007.27.

商業(yè)保險的定義范文第4篇

【關(guān)鍵詞】小額保險博弈分析對策

一、小額保險概述

1、小額保險定義

小額保險(microinsurance),又被稱為微型保險,它不是一個單獨(dú)的保險類型,它包括針對低收入人群的人身保險和財產(chǎn)保險。目前國際上對于小額保險并沒有明確的定義。本文根據(jù)國際保險監(jiān)督官協(xié)會(IAIS)和國際貧困扶助協(xié)商組織(CGAP)的解釋,對小額保險進(jìn)行界定。

2、國際小額保險的模式

國際小額保險的模式按照計劃所有者和保單客戶是否統(tǒng)一可以分為兩大類:相互制模式和專業(yè)組織提供模式(見圖1)。

分類依據(jù)是計劃所有者與保單客戶是否為同一主體。這里主要有兩層含義:第一,小額保險的風(fēng)險有誰承擔(dān);第二,保單客戶能否參加小額保險的設(shè)計及管理(包括費(fèi)率厘、繳費(fèi)方式等小額保險制定及銷售方面的環(huán)節(jié))。

(1)相互制模式。相互社成員作為小額保險的所有者、參與者,共同承擔(dān)計劃風(fēng)險。一般在一個社區(qū)或合作社組織內(nèi),多采用此模式。

(2)專門組織。計劃者和保單所有者是獨(dú)立的。小額保險的計劃者包括:其一,商業(yè)保險公司。對于商業(yè)保險公司而言,開展小額保險的目的是為了發(fā)掘新的市場,BOP(金字塔底層)市場的巨大商機(jī)。此外還有其他原因,比如,承擔(dān)社會責(zé)任等。其二,各種非政府組織,如國際勞工組織(ILO)、慈善機(jī)構(gòu)、教會組織等等。這些組織開展的小額保險的目的是保障低收入者提供保障,是非營利性的。

3、我國農(nóng)村小額保險模式探討

2008年6月份我國保監(jiān)會組織和啟動了農(nóng)村小額人身險的試點(diǎn),兩年來,農(nóng)村小額保險覆蓋面穩(wěn)步擴(kuò)大。到2009年底,全國范圍內(nèi)農(nóng)村小額保險累計承保超過1110萬人次,承保收入超過2.7億元,提供保障金額近1700億元。其中2009年新增承保人數(shù)超過871萬人次,新增保費(fèi)收入超過2.3億元,提供保障金額新增近1400億元。

我國農(nóng)村小額保險模式屬于由專業(yè)組織提供模式。具體而言就是主要是商業(yè)保險人提供模式和合作―模式(后者在我國涉及較少,本文著重對前者進(jìn)行分析)。目前我國開展農(nóng)村小額保險的保險公司由專業(yè)的保險公司開展,其中中國人壽的市場占有率達(dá)到90%以上。

二、基于我國農(nóng)村小額保險模式的博弈分析

博弈論(Game Theory),亦名“對策論”、“賽局理論”。博弈論考慮游戲中的個體的預(yù)測行為和實(shí)際行為,并研究它們的優(yōu)化策略。

1、構(gòu)成我國農(nóng)村小額保險博弈模型的元素

(1)博弈方。博弈方是指在博弈過程中獨(dú)立決策、獨(dú)立承擔(dān)博弈結(jié)果的個人或組織。我國農(nóng)村小額保險的博弈方為農(nóng)民、商業(yè)保險公司和政府,這三個博弈方分別獨(dú)立決策,但策略和利益相互影響。博弈中各決策方的決策內(nèi)容稱為“策略”,博弈中的策略通常是對行為取舍、經(jīng)濟(jì)活動水平等的選擇。博弈中得益即是參加博弈的博弈方從博弈中所獲得的利益,它是各博弈方追求的根本目標(biāo),也是他們行為和判斷的主要依據(jù)。

我國農(nóng)村小額保險主要涉及到三方當(dāng)事人,農(nóng)民、商業(yè)保險公司、政府。其中農(nóng)民是農(nóng)村小額保險的參與者,保險公司是提供者,政府是補(bǔ)貼者。

(2)博弈的策略。策略集合,指局中人進(jìn)行博弈的全部手段和工具。政府的策略集合是:補(bǔ)貼或不補(bǔ)貼農(nóng)村小額保險;農(nóng)民的策略集合是:參加或不參加農(nóng)村小額保險;保險公司的策略集合是:經(jīng)營或不經(jīng)營農(nóng)村小額保險。

(3)博弈次序,指在參與多方?jīng)Q策選擇時,所涉及的一個決策順序問題,規(guī)定一個博弈就必須同時規(guī)定其中的順序。博弈的次序:農(nóng)民決定是否購買農(nóng)村小額保險,然后保險公司決定是否開辦農(nóng)村小額保險,最后是政府決定是否給農(nóng)村小額保險補(bǔ)貼。

(4)支付,又稱收益,是局中人從各種策略組合中獲得的效用水平。

2、商業(yè)保險人提供模式下的農(nóng)戶和保險公司的博弈分析

博弈的參與者――商業(yè)保險公司和農(nóng)戶。假設(shè)商業(yè)保險公司和農(nóng)戶都是理性的“經(jīng)濟(jì)人”;保險公司為了取得利益,可采取“開展農(nóng)村小額保險”策略和“不開展農(nóng)村小額保險”策略;同樣農(nóng)戶也是出于自己的利益考慮,可采取“參加農(nóng)村小額保險”的策略和“不參加農(nóng)村小額保險的策略”。從博弈次序來看,商業(yè)保險公司的“開展”、“不開展”農(nóng)村小額保險的策略和農(nóng)戶“參保”、“不參保”之間,先是保險公司決定是否開展農(nóng)村小額保險,再農(nóng)戶決定是否參加,屬于完全且完美的動態(tài)博弈。農(nóng)戶和保險公司的得益看如下擴(kuò)展形所示。在這里做如下假設(shè):在特定區(qū)域內(nèi)有一個保險公司,有n個農(nóng)戶,其中s個承保(其中k≤s≤n),發(fā)生保險事故時,農(nóng)戶的損失是L,農(nóng)戶參加小額保險的保費(fèi)是E,a為賠付系數(shù)。按以下過程進(jìn)行分析:第一,如果農(nóng)民投保小額保險,而保險公司也經(jīng)營,那么發(fā)生保險事故后,農(nóng)民可以從其投保行為中獲得的收益為aL-L-E;保險公司由于要賠付損失,會損失收益aL,如果k個農(nóng)戶發(fā)生保險事故,則保險公司的收益為sE-kaL。第二,如果農(nóng)民投保,而保險公司不愿承保,農(nóng)民的投保行為則不能發(fā)生,風(fēng)險發(fā)生后造成的損失為L,保險公司由于沒有保戶得益為0。第三,如果農(nóng)民不投保,保險公司也無從經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險,發(fā)生損失后,農(nóng)民損失為L,保險公司收益為0。博弈矩陣如圖2所示。

從現(xiàn)實(shí)來看,發(fā)生保險事故,農(nóng)戶得到的賠償大于投保費(fèi)用,并且農(nóng)戶得到的賠償應(yīng)當(dāng)最大程度上減少農(nóng)戶的損失。當(dāng)商業(yè)保險公司選擇“經(jīng)營”農(nóng)村小額保險時,農(nóng)戶有兩個選擇“投保”或“不投?！?。農(nóng)戶投保、發(fā)生損失,農(nóng)戶會得到aL的保險賠償,aL=L+E是理想的賠付額;對于保險公司來說,他的收益為sE-kaL,且sE-kaL>0。商業(yè)保險公司是逐利的,如果sE-kaL≤0的話,保險公司可能第二年就不會開展小額保險。一般來說,k、aL和E是定值,所以sE-kaL的大小,取決于s的值,只有當(dāng)s達(dá)到一定值時,也就是參保人數(shù)足夠多時,保險公司才會經(jīng)營該項保險。農(nóng)戶不投保、損失L。農(nóng)戶不投保的主要原因是基于僥幸心理。在現(xiàn)實(shí)情況里,由于小額保險的保費(fèi)較少,農(nóng)民參加小額保險的可能性較大,但是,這里存在嚴(yán)重的道德風(fēng)險和逆選擇,而且信息不對稱。當(dāng)保險人考慮到農(nóng)村的現(xiàn)實(shí)情況,且保費(fèi)較少且管理成本較大,可能無利可圖,保險公司可能會放棄經(jīng)營小額保險。這時候需要另一主體介入――政府。

3、商業(yè)保險人提供模式下的保險公司和政府的博弈分析

博弈參與者:保險公司和政府。保險公司是介于政府和農(nóng)民之間的機(jī)構(gòu),其行為不僅受到農(nóng)民策略的影響,而且受到政府的影響。

假設(shè)政府扶持農(nóng)村小額保險的資金為C。如果政府支持農(nóng)村小額保險的發(fā)展,就要從財政支出中劃出一部分資金,用于宣傳、扶持、資助、補(bǔ)貼小額保險,收益便會損失C。如圖3所示:政府扶持,保險公司開展小額保險,保險公司經(jīng)營農(nóng)村小額保險其收益就會為sE-kaL +C,這樣保險公司就更能夠獲得收益。政府不支持,保險公司開展小額保險,保險公司的收益為sE-kaL。如果保險公司不經(jīng)營,政府就談不上支持不支持了。

從博弈矩陣來看,政府的最優(yōu)是不扶持農(nóng)村小額保險。從現(xiàn)實(shí)角度來看,農(nóng)民是一國社會成員重要的組成部分,而小額保險對農(nóng)民的安定有重要作用,因此對于小額保險的扶持應(yīng)當(dāng)是存在的,有意義的。對于保險公司來說,政府的扶持無疑是保險公司經(jīng)營的動力。一方面保險公司可以從政府得到扶持補(bǔ)貼、優(yōu)惠政策等;另一方面政府的支持,更有利于保險公司開展業(yè)務(wù)。

三、對策和建議

首先,政府支持是發(fā)展農(nóng)村小額保險的關(guān)鍵。小額保險作為擴(kuò)大社會保護(hù)的有效工具,一些國家已融入綜合的社會保障體系。盡管小額保險保費(fèi)主要還是由低收入者本人負(fù)擔(dān),但政府的支持十分重要,從博弈分析中也能得到相應(yīng)結(jié)論。農(nóng)村軍烈屬、低保戶、“五保戶”等特定的農(nóng)村低收入人群,需要政府提供一定額度的小額人身保險保費(fèi)補(bǔ)貼。同時,小額保險的發(fā)展,需要政府的稅收支持政策,比如營業(yè)稅的減免等;再則是行政手段的推動,同樣具有難以替代的作用。

其次,重視宣傳在農(nóng)村小額保險推廣中的作用。長期以來,受傳統(tǒng)體制、思想觀念、生活方式、收入水平等多方面影響,農(nóng)民風(fēng)險意識和保障意識比較淡薄,相當(dāng)一部分農(nóng)民靠政府、靠親友、靠土地來應(yīng)對風(fēng)險的傳統(tǒng)思維根深蒂固。既不熟悉保險的功能作用,又不善于運(yùn)用保險來轉(zhuǎn)移和分散生活中的風(fēng)險。必須通過廣泛深入的宣傳,通過保險知識的普及,激發(fā)他們潛在的保險需求,并將其進(jìn)一步轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)的購買行為,分享改革開放成果,共同參與現(xiàn)代文明進(jìn)程。

總之,農(nóng)村小額保險在發(fā)展過程中逐漸演變成為一種市場化的金融扶貧開發(fā)手段,表現(xiàn)出一定程度上的準(zhǔn)公共物品的特性。從提高農(nóng)村小額保險制度供給效率和產(chǎn)品供給能力以及低收入群體的需求意愿和實(shí)際購買能力出發(fā),通過小額保險產(chǎn)品設(shè)計和市場組織經(jīng)營模式的創(chuàng)新,加上政府部門的適度政策支持,完全可以實(shí)現(xiàn)低收入群體、政府及小額保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)三方共贏的目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 張維迎:博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海人民出版社,2000.

商業(yè)保險的定義范文第5篇

“天有不測風(fēng)云，人有旦夕禍福”。自然災(zāi)害和意外事故是人類生活中有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生的或然風(fēng)險。保險就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險、補(bǔ)償損失的最佳手段?！吨腥A人民共和國保險法》第2條明確了保險的定義：“本法所稱保險，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費(fèi)，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為?！?/p>

根據(jù)以上定義可知，首先商業(yè)保險行為是一種以保險合同為形式、以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為內(nèi)容的民事法律行為，不同于以國家立法為基礎(chǔ)的社會保險；其次投保人必須根據(jù)合同約定，履行交費(fèi)義務(wù)，才可享有保險事故發(fā)生時的索賠權(quán)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，不同于以單方給予為基礎(chǔ)的社會救濟(jì)；第三，保險人的賠償給付義務(wù)的履行是不確定的，有賴于合同約定的事故的發(fā)生與否，不同于以確定的受益權(quán)為基礎(chǔ)的儲蓄制度。

保險的基本職能是轉(zhuǎn)移風(fēng)險、補(bǔ)償損失，即投保人通過交納少量保險費(fèi)，將風(fēng)險轉(zhuǎn)由保險人承擔(dān)；一旦發(fā)生風(fēng)險，則進(jìn)行損失分?jǐn)偅杀姸嗟钠髽I(yè)和個人共同分?jǐn)偵贁?shù)遭受災(zāi)害事故的企業(yè)和個人的損失。由于保險具有這一基本職能，因此，對家庭和個人具有不可低估的保障作用。首先可以保障家庭生活的安定。因?yàn)閭€人的財力有限，很難積累足以應(yīng)付天災(zāi)人禍的后備資金，一旦受損，正常生活難以為繼。如果個人和家庭參加了財產(chǎn)保險和人身保險，則可以根據(jù)保險合同約定，從保險人處獲得賠償和給付，由此保障了家庭生活的安定；其次可以積累個人資金。因?yàn)殚L期人壽保險具有類似儲蓄的投資作用。雖然參加長期人壽保險沒有買股票獲利的機(jī)會多，但沒有風(fēng)險性，而且還可以獲得生老病死的經(jīng)濟(jì)保障。由于人壽保險單本身具有現(xiàn)金價值，可以抵押，可以轉(zhuǎn)讓，故在國外普遍被認(rèn)作個人金融資產(chǎn)，購買人壽保險無疑是既能獲得經(jīng)濟(jì)保障，又能使貨幣保值增值的一舉兩得的最好的投資方式。隨著改革開放的進(jìn)一步深化，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，人們對保險的認(rèn)識將從量的積累到質(zhì)的飛躍，最終將由過去的被動型轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)今的主動型。有風(fēng)險、買保險，已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的共識。 本文由屋檐人家－文章資源站 收集整理 版權(quán)歸原作者和原出處所有