稅務管理的作用
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稅務管理的作用范文第1篇
關鍵詞：納稅籌劃;財務管理;原則
企業管理中財務管理是關鍵的一環，它對企業的長期經營發展發揮著至關重要的作用，并指導企業如何進行資產投資和融資以及如何避免風險。財務管理是一個科學的價值管理體系，市場經濟條件下, 企業對經濟利益的追求是一種本能的體現，采用一切合法有效的手段來最大限度爭取企業的利益是允許的。納稅籌劃就是這種有效的手段，它可以減少稅款支出，降低自身的產品成本來提高產品的市場競爭力，實現企業的高額利潤。納稅籌劃已經成為企業財務管理的重要組成部分，并滲透到了企業經營活動的每一個領域和環節，在企業進行財務管理、決策過程中起到一個重要的經濟參考因素。
一、納稅籌劃的目的和意義
1.納稅籌劃的目的
納稅籌劃是企業以減輕稅負和實現涉稅零風險為目的。企業在稅法所允許的范圍內，對企業的籌資、投資、經營等經濟活動進行事先規劃、合理安排的過程。企業自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項經營活動之中，使得企業的納稅觀念、守法意識都得到強化。
2.納稅籌劃的意義
納稅籌劃的最終目標是收益最大化。納稅支出在企業經濟支出中占有相當大的分量，關系到到企業的經濟利益及長期穩定的發展。據權威部門的研究結果顯示, 正常的稅負占企業利潤的1/2左右。企業在追求利潤最大化的同時, 首先應對企業的生產、經營、投資、理財等事項進行事前安排、籌劃劃。隨著我國市場經濟的發展，稅收籌劃的思想不斷的引進企業財務管理中，被越來越多的企業所介紹采納，尤其重要的是在企業經濟決策的扮演者重要的角色。現今我國世界貿易組織成員國,企業如果要想有足夠的市場競爭力， 削減產品成本是一種必然的手段，納稅籌劃可以發展至關重要的作用。
二 、納稅籌劃的主要方式
1.采用合法方式實行節稅、避稅籌劃
合法方式是指在依照國家現行的稅法及相關規定下，針對現有的稅制構成要素，利用稅負彈性因素進行科學的納稅籌劃, 然后選擇合理的、最優的納稅方案進行實施。這種納稅籌劃手段是符合稅法精神的, 它在沒有違反國家稅法內容的前提下, 合理、合法、合規地運用專業化知識為納稅人開源節流。
2.采用經濟方式，價格手段進行稅負轉嫁籌劃
稅負轉嫁是通過價格的調整和變動，將稅負轉嫁給他人的經濟手段。其主要的方式是提高產品的銷售價格或壓低購進的價格，將稅負轉移給購買者或供應商，以此來達到減輕稅負的目的。
三、納稅籌劃的原則
1.合法性原則
納稅籌劃只能在國家法律許可的范圍內進行，否則將受到法律的制裁。
2.系統性原則
系統性原則是指納稅籌劃過程中要全面、綜合地考慮各涉稅環節及要素對稅收實現的影響。納稅籌劃的系統性原則，既要考慮整個企業上的內部環境因素的影響, 也要考慮外部因素對企業的的影響, 只有這樣, 納稅籌劃才能產生實際的整體效果。
3.經濟性原則
經濟性原則也稱成本效益原則。就是指收益必須大于支出,所謂收入大于支出是指通過稅收籌劃所產生的效益必須要大于籌劃過程當中所產生的支出。納籌劃必須本著這樣的原則去做, 才具有現實意義和操作價值。
四、企業財務管理中納稅籌劃的作用分析
1.稅收籌劃對財務管理的作用
企業的財務管理主要表現在資金投放、籌集、分配等方面，而企業的融資途徑、投資方向以及收入分配是財務管理的核心，并給決策者提供參考的依據。
稅收籌劃是指企業的納稅人在減輕稅負活動中所采用的財務管理手段。稅收籌劃與企業的財務管理是相輔相成的，稅收籌劃在財務管理中發揮著積極的作用，而財務管理目標的實現離不開稅收籌劃。通過稅收籌劃企業不但可以減輕稅負，而且還可以提高資金的利潤率，所以在一定程度上財務管理工作能夠正常運作和順利發展。
2.財務管理過程中稅收籌劃的必要性
稅務籌劃對企業的財務管理起著很關鍵的作用，合法、有效的稅務籌劃，可以降低企業將面臨的稅務風險，給企業的經濟效益最大化提供保障。
(1)合法、有效的稅收籌劃是財務管理實際運作的有機保障
稅收籌劃已經滲透到了投資、融資、經營以及收入分配四個在企業管理環節中，并與企業管理形成相互制約的關系。因為財務管理實際運作的核心就是企
業進行財務決策的過程，而稅收籌劃和財務管理是相輔相成的關系，所以稅收籌劃制約著企業的管理。怎樣選擇融資的結構，融資的途徑來降低融資過程中的成本，要依據稅法中的相關規定，在合法、有效的情況下進行，就需要稅收籌劃。
(2)財務管理目標的科學定位離不開稅收籌劃
財務管理目標是企業財務管理的積極響應，是財務管理工作合理、科學開展的基礎和前提。稅收籌劃是現代財務管理的重要一環，進行合理科學的稅收籌劃，選擇科學的納稅方案來降低稅收的負擔，進而能夠保證企業財務管理目標的實現。
3.財務管理中稅收籌劃的可行性
稅收是國家實行正常運作的主要經濟支柱，稅收具有無償性、強制性和固定性。
隨著我國市場經濟的不斷完善，已經我國加入世貿組織與世界接軌，企業作為國家納稅的主體，國家對企業的管理權衡中有了一定的改善，企業的能動性和自主性在很大程度上有了提高，財務工作人員也不斷意識到稅收籌劃在企業的整個財務管理中的重要作用。
稅務管理的作用范文第2篇
關鍵詞：財務管理；納稅籌劃；作用
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02
納稅籌劃指的是企業或者個人在經濟活動中，依照稅法的規定，在遵守納稅人的基本義務的基礎上，利用稅法中相關的一些優惠政策，對自己的籌資、投資、生產經營活動進行各種規劃和安排，在多個納稅方案中選擇對自己最有利的方案，從而降低自己的稅收成本，不斷提高個人或者是企業的經濟效益。
一、納稅籌劃的內容與特征
談到納稅籌劃概念，我們在這里不得不提及避稅、節稅、稅負轉嫁籌劃、規避稅收陷阱、實現涉稅零風險等概念。其中避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當的財務安排或稅收策劃，在不違反稅法規定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。這種行為與偷稅漏稅是有很大區別的，偷稅漏稅指的是納稅人不依法納稅的行為，而避稅則主要是納稅人在研究稅法的基礎上，找出稅法的漏洞進行少繳稅款的措施。節稅指的是納稅人在自己的生產經營過程中進行合理的籌劃，從而使自己的生產經營方式或者產業符合稅法中的各種優惠政策，從而達到減少稅款的目的，例如，企業在生產經營活動過程中利用稅法規定的起征點或者利用稅法規定的稅收優惠政策。轉嫁籌劃指企業為了降低自己的稅負，在企業的運行過程中采取相應的措施，將本來應該由自己繳納的稅款轉嫁到他人的身上，最常見的是通過提高產品的銷售價格或壓低購進價格來降低自己的納稅負擔。規避稅收陷阱則是在納稅過程中，納稅人對一些有可能是稅收陷阱的稅收政策特別加以注意，防止陷入收陷阱。而涉稅零風險指的是企業在自己的生產經營過程中，對自己應該繳納的各種稅款都要進行及時足額繳納，不能在納稅活動中出現各種違法亂紀的問題。
二、企業實施納稅籌劃的意義
1.加強了企業資源的優化配置
在企業的發展過程中，不可避免的要進行納稅行為 ，這樣一方面能為國家財政增加收入，另外一方面能幫助企業對自己的資源進行優化配置。因為在企業的發展過程中最主要目標是為了降低成本，提高企業的經濟效益，因此企業在進行納稅籌劃的過程中就能按照相關的稅收政策調整自己的產業結構，在投資決策過程中能制定最合理的投資決策，優化企業的資源配置。
2.有助于加強企業的財務管理水平
在企業的發展過程中，企業為了有效降低納稅成本，在進行納稅籌劃的過程中就需要財務人員對自己的工作進行相應調整，在會計工作中利用稅法中的優惠政策對會計核算等工作進行不斷的優化，在申報繳納稅款的時候能做到及時有效，這樣不僅能降低企業的稅收成本，而且對于企業的財務人員來說，在進行這些活動的過程中也對自己的本職工作進行了加強，從而提高企業整體的財務管理水平。
3.有效提高企業的經濟效益
在企業進行納稅的過程中往往需要支付大量的資金，對于一些中小企業來講，大量凈資金的流出很可能造成企業資金周轉出現問題。但是通過納稅籌劃，合理對稅法中的一些優惠政策加以利用，可以減少企業發展過程中要繳納的各種稅款，也就相應降低了企業的成本，提高了企業的經濟效益。
4.企業的納稅籌劃活動能增加國家的稅收
稅收是國家財政收入的主要來源，在企業的發展過程中，很多人認為進行納稅籌劃就會減少企業向國家繳納的稅款，從而減少了國家的稅收收入。這種看法是不對的，盡管企業通過納稅籌劃會在一定期間內減少向國家繳納的稅款，但是通過納稅籌劃，企業勢必會對生產結構進行有效調整，從而增加經濟效益，提升企業的整體實力，促進企業的進一步發展壯大，由此會創造出更多的經濟效益，這樣向國家繳納的稅款也就相應的增加。所以從長遠來看，企業的納稅籌劃活動能有效增加國家的稅收收入。
三、財務管理中納稅籌劃的作用
1.納稅籌劃在企業籌資中的作用
企業在籌資活動中，納稅籌劃的主要目的是為了降低本企業的稅收負擔，為企業增加財務利益服務。目前，企業的發展過程中主要的籌資類型有兩種，一種是負債籌資，另外一種是權益籌資。所以企業在納稅籌劃過程中，可以合理利用這兩種籌資方式來減少稅收負擔。首先來看負債籌資的好處，因為企業通過負債籌集的資金要在稅前支付固定利息，而固定利息是可以在稅前扣除的，具有抵稅作用，就是我們通常所說的“稅盾”。而權益籌資則不需要支付固定利息，沒有抵稅的作用，由此造成權益籌資需要承擔更高的資金成本。從財務風險角度看，上述兩種籌資方式相比，負債籌資因為需要定期償還資金，一旦企業的負債率過高，便會面臨較大的財務風險。而權益籌資雖然使企業的資金成本比較高，但因為不需要定期償還所籌資金，所以基本沒有財務風險。因此，如在企業的籌資活動中進行納稅籌劃，需要對上述兩種現象進行深入的分析，看本企業更適合哪種籌資方式，或者說如何確定上述兩種籌資方式所占的比例，從而選擇對企業的發展最為有利的籌資方式。
2.納稅籌劃在企業投資中的作用
在企業的發展過程中，重要的目的之一是為了降低企業的生產成本，因此企業在投資決策時，需要對所投資的具體項目和地區進行深入分析，找出最合適的投資方案。那么在納稅籌劃時，就需要在投資過程中針對稅法規定的相關稅收優惠政策，來選擇合適的投資區域和投資項目。例如，在投資區域的選擇中，國家為鼓勵企業到中西部地區進行投資，制訂了中西部投資的一系列稅收優惠政策。企業在投資時就可以根據自己的需要，在考慮長遠發展的基礎上，選擇具有稅收優惠政策的區域進行投資。此外，在對投資項目的選擇上，企業對有些虧損企業可以采取并購的方式加以重組，因為這樣，被并購企業未彌補的虧損可以部分延續到并購后的企業新產生的利潤中得到彌補，從而使并購企業達到少繳企業所得稅的目的。
3.納稅籌劃在企業利潤分配中的作用
在企業的利潤分配過程中進行納稅籌劃就是企業在利潤分配時，合理利用稅法對利潤分配中稅收的規定，降低在利潤分配過程中需要繳納的稅費。如某自然人投資的企業需要對稅后利潤進行處理，有幾種方案可供選擇，第一種是對稅后利潤轉增實收資本，第二種方案是直接將稅后利潤分配給投資者，第三種方案是不作任何分配處理。顯然前兩種方案都會使被分配股東增加股息紅利個人所得稅，而第三種方案則不需要繳納股息紅利個人所得稅。另外，國家為了引導企業樹立積極的投資目標，也會出臺與稅收相關的政策，包括在分配收益活動過程中涉及到的各種減免規定，企業通過合理的稅收籌劃，實現國家利益與企業利益的雙重目標。
4.納稅籌劃在企業生產經營過程中的作用
在企業生產經營過程中，成本是影響利潤水平的主要因素，企業的利潤越高，需要繳納的稅款就越多。因此，企業可以通過提高當期成本支出，達到延遲納稅的目的。例如，存貨計價方式的選擇對企業當期的銷售成本會有很大的影響，因此企業可以通過選擇合理的存貨計價方式來提高企業當期的銷售成本，從而降低當期的利潤水平，達到減少當期所得稅的目的。再如，企業在對固定資產折舊方法選擇上，可以采用加速折舊的方法來增加當期的成本，從而達到推遲稅款的目的。雖然在當前企業的經濟活動中，納稅籌劃活動能有效降低企業的稅費負擔，但是在具體的工作中需要對企業的實際情況進行深入的考慮，不能一味地降低企業的納稅負擔，要對企業的長遠發展有綜合的考慮。
四、結論
納稅籌劃在企業的財務管理中發揮著重要的作用，它對提高企業的財務管理水平具有至關重要的影響。降低企業的納稅成本，提高企業的財務利益是納稅籌劃的最主要目的。但是在納稅籌劃中，不能一味地以減少稅款的方式來達到目的，而是要從企業的全面發展考慮，進行合理的納稅籌劃活動。
參考文獻：
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稅務管理的作用范文第3篇
關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；稅收優惠
稅務籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的稅務方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。這個概念說明了稅務籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規；稅務籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向；稅務籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前；稅務籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。稅務籌劃是我國稅收法制日臻完善情況下企業的必然選擇，是建立現代企業制度的必然要求。稅務籌劃對于企業財務工作來說具有十分重要的影響作用。 立足企業財務實際，通過科學合理的稅務籌劃，降低企業面臨的稅務風險，從而保證企業經濟利益的最大化。
一、企業財務管理過程中加強稅務籌劃的必要性
（一）增強企業的財務管理能力
企業要想獲得較高的稅務籌劃能力，就要求企業的財務會計人員既要具備良好的會計理論知識，又要熟練掌握稅收法律知識，并靈活運用會計制度同稅收法律之間經濟業務處理的差異之處，科學合理的進行稅收籌劃，從而有效提高企業的財務管理能力。
（二）增強企業的債務償還能力
企業通過有效的稅收籌劃能夠在一定程度上降低應納稅額，縮減了企業現金的流出，有效避免了企業資金不充分問題的出現，從而在一定意義上增強了企業的債務償還能力。
（三）健全企業的財務管理機制
伴隨著我國社會主義市場經濟的不斷深入發展，稅收法律制度也得到不斷的完善，這就要求企業財務管理部門應當把稅收籌劃作為健全企業財務管理機制的一項重要任務來抓。
二、企業財務管理過程中稅務籌劃策略分析
（一）籌資過程中的稅務籌劃
企業進行籌資可以通過以下兩種途徑來實現： 一種是負債籌資，一種是權益籌資。 企業通過負債的方式來進行籌資，需要在納稅前扣除其負擔的利息，從而實現降低應納稅額的目的；而權益籌資方式則不用支付利息，也就不能實現降低應納稅額的目的。 如此看來，權益籌資方式比負債籌資方式的稅收負擔要重一些。
（二）投資過程中的稅務籌劃
企業在進行投資決策時，應當充分考慮到不同地區的稅收法律規定的差異，并科學利用不同地區稅制的差異以及政府稅收政策方面的優惠，向那些整體稅負水平偏低的區域進行投資，從而實現應納稅額的降低，最大限度的保證企業的經濟利益。按照投資過程中資產的形態， 可以將投資方式分為以下三種類型：以有形資產形式投資、以無形資產形式投資和以現金形式投資。 一般情況下， 企業通常選擇以有形資產和無形資產的形式進行投資，這是因為：第一，以有形資產形式進行投資的固定資產所提折舊額以及無形資產的攤銷額能夠在納稅前予以扣除，從而減少企業的應納稅所得額；第二，以有形資產形式和無形資產形式進行投資必須要經過評估程序，通常情況下資產都會被高估，這樣不僅能夠降低企業的投資成本，而且能夠通過多提折舊和攤銷額的方式來降低企業的應納稅所得額。 按照投資期限的長短，投資形式還能夠分成一次性投資和分期投資兩種形式。 采用分析投資形式，能夠取得更多的資金時間價值，短缺的資金可以通過其他渠道融資獲得，其所產生的利息支出能夠在稅前予以扣除，有助于企業應納稅額的減少。
（三）生產經營過程中的稅務籌劃
1、物資采購環節的稅務籌劃
第一，購貨單位的稅務籌劃。 增值稅進項稅額的抵扣是以增值稅專用發票上所注明的稅額為依據的，而這種專用發票只有增值稅一般納稅人有資格取得，小規模納稅人則不能使用增值稅專用發票。 因此，從一般納稅人處進行物資采購被作為一項稅務籌劃措施。第二，結算方式的稅務籌劃。 采購的結算方式大致有兩種：賒購和現金采購。 其選擇權往往取決于購銷雙方談判，如果所購產品趨向于買方市場，且采購方實力強、信譽高，那么在結算方式的談判中，采購方往往容易獲得話語權，占據主動地位。 一般而言，我國企業結算方式的稅收籌劃通常采取以下幾種措施：其一，在支付貨款之前，先取得發貨方開具的發貨票；其二，選擇托收承付或者委托收款的方式進行結算；其三，選擇賒購或者分期付款的方式進行結算。
2、銷售環節的稅務籌劃
折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓等是我國企業當前普遍采用的銷售方式。 我國稅法明確規定，貨物的銷售額和折扣額在同一張發票上分別列示的，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅；否則，則應當按照沒有扣除之前的銷售額繳納增值稅。
（四）企業兼并和收購中的稅務籌劃
企業在進行兼并和收購過程中，可以通過兼并和收購有累計虧損的目標公司達到隱散利潤，減少所得稅的目的，或者這家虧損企業可能會考慮兼并和收購一個盈利企業以充分利用自身的虧損抵稅的優勢。除此之外，選擇不同的收購方式也會產生不同的稅收結果。具體來說，我國常用的收購形式主要有以下兩種：
1、現金收購形式
當被收購企業的所有者獲得其所持有股份的現金支付時，就不再享有其對該企業的所有者權益了。 這樣一來，被收購企業的股東就必須在其股權轉讓的時候就其所得到的收益納稅，以轉讓股權所得扣除股權投資成本后的凈收益作為計稅依據。 通過上述分析可以看到，倘若選擇現金方式進行收購，就必須要把被收購企業股東的稅收負擔納入考慮范圍之內，這樣一來，就會導致企業收購成本的增加。 在現金收購形式下，倘若選擇分期付款的方式來進行，就能夠為被收購企業的股東提供一個安排期間收益的彈性空間，有助于緩解被收購企業股東的稅收負擔。
稅務管理的作用范文第4篇
一、納稅籌劃在企業財務管理中的作用
企業進行納稅籌劃必須堅持以遵守國家的法律法規和稅收政策為前提，只有這樣才能充分發揮稅收的經濟調節作用，在社會主義市場經濟體制的條件下實現企業經濟效益的最大化和繳納稅收的最小化。
（一）有利于提高企業的財務管理水平
資產、負債、所有者權益是企業會計管理的三要素，納稅籌劃作為企業財務管理中重要的一環，主要以資金運動為中心，以實現企業經濟利益的最大化。首先，企業在明確財務決策之前，合理制定納稅籌劃有利于實現企業經營活動的規范化，同時為企業經營活動健康順利的開展提供了必要的保障。其次，納稅籌劃有利于幫助企業節儉開支，避免浪費，從而提高企業的經濟效益和企業競爭力。最后，納稅籌劃是一項綜合性強，復雜的系統工程，我國的稅收政策具有針對性和強制性，企業要想在不違反稅收政策的前提下合理避稅、節稅，就必須提高自身的經營管理水平和財務管理水平，只有這樣才能為納稅籌劃方案的順利實施創造條件，所以納稅籌劃也有利于規范企業的會計行為，促進財務管理水平的提高。
（二）有利于企業財務管理目標的實現
企業的最終目標在于提高經濟效益，稅后利潤是評價企業經營成果的重要因素之一。而企業增加利潤的方式主要有兩種，一種是提高企業效益水平，另一種是減輕稅收負擔，前者在企業投資固定的前提下，雖然能夠增加利潤，但畢竟潛力有限。企業的納稅籌劃則是為了實現第二種情況而產生的，正確制定納稅籌劃有利于實現企業的集資節稅，從而更好地實現企業財務管理目標。同時，在企業納稅籌劃的過程中，企業可以優化資源，進行結構重組，實現企業的規模經營，規模經營也是增加利潤，實現企業財務管理最終目標的重要途徑。此外，納稅籌劃有利于籌集資金，為企業增加資金來源，從而緩解企業資金壓力。納稅籌劃還可以聯合其他單位，共同尋找節稅之路。
（三）有利于實現企業經濟效益的最大化
從納稅籌劃的角度來看，企業通過籌劃其集資、投資等經營活動，創新企業的生產經營方法，規避風險，優化部門結構，減少或取消對企業經濟效益沒有貢獻的生產經營活動，盡可能減少資金的流出量，在現金流入量不變的條件下，延遲資金的流出時間，獲得資金的時間價值，從而提高資金的使用價值，實現企業經濟效益的最大化。
（四）有利于幫助企業加強涉稅管理，保護納稅人的合法權益
當前，我國的稅收體系還不夠完善，稅收政策還需要進一步的細化和健全，而我國的大部分企業還需要專業的納稅籌劃人，稅務機構還比較少，有很多的納稅人對稅法知識沒有一定的了解，同時我國稅收政策的調整沒有進行及時的通知，導致很多企業對完善后的稅收政策知之甚少，致使許多企業總是在不知情時漏繳稅款，甚至有可能對于減免的某部分稅款以全額繳納，而納稅籌劃則能避免這些情況的發生，不僅能夠保護納稅人的合法權益，而且也能使企業管理者了解稅法精神，實現企業的科學化管理和信息化管理，從而促進社會的進步。
二、納稅籌劃在企業財務管理中的應用
（一）企業籌資過程中的納稅籌劃
企業在納稅過程中依據籌資渠道的不同負有不同的納稅義務，于企業而言，如果能夠科學合理的利用這些籌資渠道，則不僅能夠為企業減輕稅收負擔，而且在某種程度上能夠獲得稅收方面的利益。
1. 合理確定企業的資本結構
資本結構主要指企業各種資本的價值構成及其比例關系，是企業一定時期籌資組合的結果，主要包括負債資本和權益資本。根據稅法規定，企業通過負債籌集資本所支付的利息能夠直接在納稅前被扣除，一定程度上能夠緩解企業的稅收壓力；而企業通過權益籌集資本所支付的股息則不能作為費用被沖減，只能作為企業的未分配利潤。所以，企業在籌集資本時，在不違反稅收政策的前提下，可以利用納稅籌劃實現資本的籌集和稅收的減少。
2. 充分運用租賃籌資
融資租賃和經營租賃是租賃的主要內容，納稅籌劃作為企業集資減負的重要手段，企業可以通過租賃來實現這一目標，于承租人而言，經營租賃可以讓企業一舉兩得，首先，可以不用承擔設備維護所帶來的風險，其次，在日常經營中，承租人可以將租金計入企業費用中，以削減企業的利潤，從而減少相應的納稅額度。融資租賃是一種新的特別的集資方式，企業可以通過融資租賃能夠快速的得到資產，在一定程度上緩解企業的資產壓力，從減少稅收的角度看，通過融資租賃的固定資產折舊可以計入成本費用，支付的租金利息也能直接在稅前扣除。所以，融資租賃是比較好的減稅手段。
3. 正確處理借款費用
借款費用反映的是企業借入資金所付出的勞動和代價，在企業的生產過程中，對于因構建固定資產所發生的借款費用，在固定資產能夠實際被使用之前應盡量予以資本化，計入成本之中，而之后則被計入費用之中，在固定資產成本之中的借款費用，可以通過計入折舊來沖減企業的稅基，從而獲得相應的時間價值，所以，企業在處理借款費用時，應當盡量予以資本化和費用化，不僅能夠減少稅收，而且可以獲得相應的節稅收益。
（二）企業投資活動中的納稅籌劃
企業投資方式、投資行業、投資地點等不同也可以實現稅收的差異化，正確選擇投資行業、地點、方式、規模以及組建方式也能夠達到節稅的效果。
1. 合理選擇投資方式
企業投資方式主要分為直接投資和間接投資，與間接投資相比，直接投資需要考慮的稅制因素相對較多，納稅籌劃的空間相對較大。企業的直接投資主要有兩種形式，一種是收購虧損企業，一種是興辦新企業，從納稅籌劃的角度看，收購虧損企業可以為企業節約興辦成本，也可以沖減企業的利潤，減輕企業的稅收負擔；興辦新企業不僅需要耗費大筆的興辦費，而且整體稅收負擔較重，節稅的效果不明顯。企業的間接投資主要是對股票、債券的投資，這樣的投資風險較大，且股票投資所獲得的收益需要交納所得稅，盡管國債所獲得的收益免稅，但收益不高，所以，企業在進行間接投資時應當正確處理好風險的利益的關系。
2. 正確選擇投資地點
投資地點的不同也會影響企業所需要承擔的稅負，近年來，為了平衡我國不同地區的經濟發展水平，促進共同富裕，實現沿海向內陸、東部向西部、富裕地區向貧困地區的戰略轉變，我國制定了不同地區的稅收政策，這就為稅收籌劃提供了廣闊的發展空間。以高新技術產業的稅收政策為例，新辦的高新技術企業可減免所得稅兩年，在紅色革命根據地、偏遠地區、貧困地區等新辦的高新技術企業可減免所得稅三年。所以，正確選擇投資地點對我國平衡地區經濟水平和集資節稅有著重要的作用。
3. 正確選擇投資行業
為了合理調整產業結構，國家利用宏觀調控對投資行業的不同給予了不同的優惠政策，根據稅法規定，對我國新辦的屬于服務性質的企業或單位給予減免兩年所得稅的優惠，同時，對于高新技術企業、低碳企業和服務性企業等在稅收方面都會給予相應的優惠，以企業所得稅為例，高新技術企業的所得稅為15%，外資企業所得稅為30%，另有3%的地方所得稅，所以，企業在進行投資行業的選擇時，也要看清形勢，選擇優惠政策好的行業進行投資，以減輕企業的稅收負擔。
4. 合理選擇投資規模
企業投資規模的選擇建立在企業的資產規模之上，主要包括集團企業和獨立企業兩種選擇，在一般情況下，集團企業具有較強的優勢，由于集團企業的子公司眾多，稅收轉移的可能性較大，對投資企業來說會是一個不錯的選擇。
稅務管理的作用范文第5篇
摘要財務管理是企業管理的重要組成部分，它是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理在企業管理中有著核心地位，一個企業的興衰與財務息息相關，只有擁有較高水平的財務管理才能保證企業經濟效益的穩步提高。本文經探討分析指出了企業財務管理中所存在的一些常見的問題，并提出了一些如何加強內部財務管理水平，提高企業經濟效益的相關策略。
關鍵詞企業管理財務管理問題及策略經濟效益
隨著經濟全球化，市場經濟高度發展，企業財務管理在企業經營中的地位越來越重要，對于財務管理對企業管理的重要性需有高度的重視，采取切實可行的措施，加強企業財務管理水平，從而保證企業經濟效益的提高。
一、企業財務管理中所存在的常見問題
隨著我國社會經濟體制的改革和對現代企業管理制度的建立和完善，企業的模式發生了巨大的變化，這也客觀造成企業管理的新的矛盾：不斷擴大的企業規模與經營管理嚴重滯后，特別是財務管理水平嚴重滯后的矛盾。許多企業通過調整管理機構，建立現代管理制度，增強對現代財務管理制度的思想觀念、行為規范及管理制度的認知，提高財務管理水平，從而保證了企業的可持續發展。但存在的問題也很明顯：
1.財務管理制度完善程度不足
一個企業得以持續發展，與企業中所制定管理制度的完善程度密切相關。隨著現代企業管理制度的建立和完善，增強了企業管理者對財務管理制度的重視程度，但不少企業管理者卻沒有真正去對其進行徹底的改革和完善，由于財務管理制度得不到加強和完善，許多戰略規劃部署停頓于表面，導致企業財務管理工作秩序紊亂，大大降低了財務管理工作的效率和效果，影響到了企業管理的正常進行，在一定程度上阻礙了企業經濟效益的提高。
2.戰略投資缺乏科學性
實現可持續發展是現代企業發展的主要目標，但不少企業卻一味追求眼前利益，無視國家宏觀調控和結構調整對企業發展的影響，盲目地擴大規模，不顧客觀條件和自身資金能力、管理能力的限制，缺乏長遠的發展思考，導致企業發展盲目求大求快，極大地阻礙了企業的可持續發展戰略。由于在投資中缺乏科學性，企業對所投資項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，缺乏系統的財務規劃，導致投資活動難以轉化成有效的財務行為，給企業帶來巨大的經濟損失，不僅使得企業經濟效益大大降低，而且帶來的潛在破產風險不可低估。
3.全面預算管理形同虛設
預算管理是西方發達國家多年積累的企業先進管理經驗，是以對市場需求的充分研究和科學預測為前提，以銷售預算為起點，進而延伸到生產和資金收支等重要經濟活動各個方面的科學管理方法，對企業的健康發展起著舉足輕重的作用。多數企業在預算管理過程中忽視對市場的調研與預測，使很多預算指標與企業外部環境不相容，整個預算指標體系難以被市場接受。而且由于預算指標缺乏彈性，缺乏對市場的應變能力，這也使企業的預算工作難以推行。而且全面預算涉及的部門眾多，牽涉的利益復雜，也使得許多預算制度流于形式，走過場現象嚴重。
二、企業財務管理問題的解決對策
1.完善財務管理制度
財務管理制度是企業針對財務管理、財務工作制定的企業制度，其訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合企業具體情況制定，在實際工作中起規范、指導作用。在現代市場經濟條件下，任何一個企業想順利地進行生產經營管理活動，提高經濟效益，就必須完善財務管理機制，建立一套系統的、科學的、完整的、規范的及以財務管理為中心的財務制度，使企業各項事務有章可循，有法可依，有效地履行財務管理職能，從而推動企業的全面管理，促進企業經濟效益的提高。
2.加強項目投資財務管理
強化財務監督職能，加強對管理環境和管理機制的監控，對企業內外部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行有效性的評估，必要時候借助專業的項目評價機構，評價企業內控制度在企業發展戰略等方面的有效性，督促企業對新增投資項目做全面、系統的分析，增強風險防范能力。同時建議嘗試用投資項目管理信息系統的方式進行橫向動態管理，也就是公司建立數據庫的形式實現對已投資項目財務狀況的動態了解和掌握，設立三級財務數據系統，一是收集大量的基礎財務數據，這是對投資企業經營狀況分析判斷的基礎，二是在此之上系統自動生成的各種比率分析數據，通過對各種比率的分析了解，可以掌握投資企業的動態財務狀況及趨勢，三是在一、二級數據的基礎上設計的預警系統。
3.加強全面預算管理職能
企業高管應當明確，全面預算管理是一項自上而下、自下而上的系統工程，應堅持實事求是、注重效益、明確權責、全員參與，目標控制、分級實施的原則。同時要著重從以下幾點下手：
第一，堅持綜合性原則，細化預算編制，增強預算編制的科學性、可靠性和連續性。財務預算管理是財務管理的前提，是確保企業整個管理工作的重要一環。因此，必須充分調動企業所有部門所有員工參與預算編制的積極性，不能漏掉任何一個預算單位。對于財務預算指標，應當盡可能做到細致、清晰，提高預算執行的效率。
第二，財務預算管理應以現金為線索，以成本控制為重點，努力降低企業成本費用水平。要嚴格銷售或營業、生產和成本費用預算，在執行過程中實現有效控制和管理，最大限度節省開支，完成預算目標，實現利潤最大化。
第三，建立預算信息的反饋體系。實施預算編制和執行的定期上報機制，各單位應按時編制各項預算，定期上報財務預算委員會，由其加以匯總、分析后，寫出總體情況反映意見，提交董事會，并建立預算資料庫，以便提高預算管理的效率。
三、小結
企業的管理是個永恒的話題，財務在企業管理中的作用和意義也毋庸置疑。但企業管理也就是細節管理，點點滴滴關注每一個節點，認認真真抓好每一個細節，才能徹徹底底解決企業財務管理的問題，扎扎實實地提高企業的經濟效益。
參考文獻：
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[2]何學紅,周海瓊.中小企業財務管理中存在的問題及對策.中國西部科技.2008(4).
