稅務風險論文
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稅務風險論文范文第1篇
（一）缺乏規范的企業的經營行為
如果說企業沒有深入理解稅收政策的話，可能會導致企業依照慣例進行操作，或者說導致承擔不應當承擔的稅款，形成多繳稅或者漏稅的行為，比方說：在稅法之中規定，應稅收入的減少需要在一張發票上開具折扣或者折讓金額，但是有些企業卻作出了相反的規定，卻還是依照有關制度進行稅金的計算，這就會導致稅務風險的產生。如果說地產公司在土地交易的過程中，只考慮出讓金，并沒有考慮契稅等內容的話，在土地開發過程中，因為使用稅的繳納會加大開發成本，造成一系列的資金問題，只有推遲納稅或者采用其他手段盡量緩解資金壓力。
（二）缺乏規范的民營企業的財務行為
企業財務行為的不規范，指的是在財務行為方面沒有符合稅法的有關規定。很多企業都存在這種情況，比方說：企業通過員工報銷進行發票的沖抵，對于一些個稅繳納采取逃避政策，或者誰沒有規范的代扣代繳行為，這也是造成稅務風險的一個重要因素。
（三）其他原因
1.納稅經辦人員沒有較高的素質，沒有深入理解并透徹掌握有關稅法精神。雖然在主觀上沒有想要偷稅漏稅，但是卻沒有依照有關規定進行納稅行為，導致在事實上出現偷稅漏稅的行為，造成稅收風險。比方說在如今稅法上規定，業務招待費的稅前抵扣應當依照實際發生額的百分之六十來進行，而超過的話就要調整納稅。但是由于涉稅經辦人沒有清晰的把握，認為滿足了條件就能夠進行全額扣除。這就導致企業的納稅風險大大增加。
2.納稅籌劃行為的不恰當，這也是稅務籌劃造成的風險。稅務籌劃能夠給企業帶來一定的好處，但是也有風險的存在，尤其是一些負責人對于籌劃非常偏好，或者說比較相信利用人脈關系解決一些納稅問題，企業沒有重視這些風險，只是盲目的進行稅收籌劃，產生的后果可能是事與愿違的。
二、防范民營企業稅務風險，強化內部控制
依照美國內部控制委員會的有關定義，內部控制包含五方面的內容，分別是內部環境、信息溝通、風險評估、控制活動以及內部監督。筆者的觀點是，可以對于這些方面有針對性的進行改進，從而防范或者減小稅務風險。
（一）完善內部環境與控制活動的基礎是健全內部控制體系
內部環境可以說是在內部控制中存在的空間方面的界定內容，這主要是在人員安排方面有一定的體現，對于稅務風險管理以及稅務工作來說，企業應當進行組織的建立，并產生相應的制度，在稅務風險管理目標之中，利用董事會的經營計劃以及企業戰略，并結合稅務顧問和有關部門的工作，依照2005年稅務總局的有關指引方面的規定，對于企業之中的一些稅務問題進行確認，并確認有關稅務風險管理策略。另外，通過內控制度的完善，指導日常的納稅事項。具體有如下幾點：第一就是企業應當設立稅務管理部門或者崗位，在事業部或者管理層等機構，外包納稅事項。第二是企業可以建立一定的風險管理制度，在內部控制體系之中，假如風險防范的有關內容，對于上述指引進行參照，并與企業自身的管理架構以及業務架構相結合，對于稅務管理的方法以及流程進行設計，對于稅務風險進行全面控制。
（二）防范稅務風險需要良好的信息溝通
企業經營管理不僅包含價值流轉，還包含信息流轉等內容。企業經濟信息之中一個重要的部分就是稅務信息，在流動中，稅務信息才具有一定的價值。在風險管理過程中，要考慮納稅信息的流動途徑以及性質，并引起有關崗位的重視，采取相應的措施。第一是應當建立稅務信息系統，對于有關稅法進行收集，并定期更新，保證企業財務處理流程與新的稅法規定相符合。第二是要注意與稅務機關的溝通，經常交流一些稅務風險事項內容。
（三）強化企業風險控制，加強涉稅風險評估
《企業內部控制基本規范》以及其他有關指引都明確的要求了企業的風險管控內容。在稅務風險防范這方面來說，其重點在于通過過程來控制全部，并通過風險評估與企業進行信息溝通。企業應當建立一定的風險評估機制，在風險評估之中加入稅務風險。稅務風險評估能夠對于稅收有關的內部以及外部風險進行準確識別，并確定企業所能夠承受的底線內容，包含可以接受的風險水平以及整體上承受風險的有關能力。在具體內容方面，主要通過應用有關技術方法以及技術原理，定量以及定性分析了系統之中存在的風險，或者潛在的風險，分析特定稅務發生的損失范圍以及可能范圍。在管理決策的過程中提供一定的依據，從而采取有針對性的做法防范或者規避風險的產生。依照澳大利亞國稅局在稅收管理的過程中，運用風險管理的例子能夠證明，企業完全可以進行稅收風險評估。
（四）在內部監督之中加入納稅風險防范機制
在企業內部控制中，內部監督是非常重要的一項內容，而對于納稅風險來說，預警主要是通過涉稅自查以及內部審計來進行的。在內部審計的過程中，要對于納稅事項進行重點關注，并利用有關原則展開判斷。另外，企業應當定期檢查涉稅業務，如果發現問題的話應當及時采取一定的方法。在具體操作方面，企業可以同時檢查納稅的有關事項，或者說聘請有關機構來進行檢查，避免風險或者隱患的出現，對于一些并購重組等重大事項來說，企業應當進行專項的檢查或者評估工作，在決策之中加入稅務風險的判斷內容。
三、結論
稅務風險論文范文第2篇
對于企業內部的順款形式可以分為以下幾類：首先是依據企業內部稅款能夠進行有效控制，將企業內部稅款分為：可控稅風險以及不可控稅風險；其次依據企業內部所產生的稅款是不是人為的分為，主管稅務風險以及客觀稅務風險；最后依據企業稅務風險對企業重要性與否，將企業內部所存在的稅務風險分為以下幾個主要的組成部分.。
二、企業內部為什么會產生稅務風險
1.管理機制尚未形成
企業稅務風險管理機制是一個識別、評估、規避稅務風險,進而管理稅務風險的體系。完整的稅務風險管理機制,包括事前預防、事中識別、評估和應對、事后支持和改進三個階段,如果一個企業事先建立了一套能夠執行的稅務風險管理機制,就不會在面臨稅務風險時而驚慌失措。事實上,大多數企業都沒有提前防控稅務風險的意i只,一旦發生稅務風險,他們只能被動的接受。雖然部分企業意識到了稅務風險管理的重要性,逐漸建立符合自身要求的稅務風險管理機制,來增強本企業防控稅務風險的能力,但這些都只是形式上或書面上的,在實際運行過程中存在諸多問題,形同虛設。
2.在企業中的稅收籌劃的問題
企業在進行稅務處理上的相關問題，也是誘發企業稅務風險的一個重要影響因素。稅收籌劃其實說白了就是如何進行合理的避稅。企業應當做好稅收籌劃的規劃，合理的利用國家對企業賦予的優惠的稅收政策進行稅務籌劃。但是企業在進行稅收籌劃時，應當避免懷有僥幸的心理，針對所繳納的稅款應當依照相應法律的規定進行處理，不能夠鉆空子，偷稅漏稅。
3.我國的稅法體系不夠完善
由于我國的稅法體系不夠完善，很多的稅法的規章制度都還在不斷修改，稅法的法律環境不規范，從而使的企業偷稅漏稅的現象十分的嚴重。不完善的稅法體系，也會使企業在進行稅務處理時，缺乏可靠地法律依據，無法嚴格執行相應的規章制度進行合理的稅務處理，進而使企業面臨著越來越多的稅務風險，阻礙了企業實現未來整體的發展目標。
三、如何有效的控制企業所面臨的稅務風險
隨著現在社會發展速度的不斷加快，稅務風險已經成為現階段我國企業所面臨的最為重要的風險之一，如何采取有效的措施來控制企業所面臨的稅務風險也成為大部分企業亟待解決的重要的問題。針對上面所述企業所面臨的稅務風險，下面將提出一些針對性的建議進行相應的修正。
1.建立健全的內部管理核算機制
要想有效控制企業所面臨的稅務風險，首先要做的就是建立健全的內部管理控制考核體系，只有這樣企業才能夠獲得更好的發展。因此，企業需要提高企業財務人員的素質，要求企業中的財務人員熟知企業的運營狀況及相應的國家對企業的優惠政策和法規，并且遵守作為一名合格會計人員應有的素質，確保企業所獲得的稅務資料的準確和可靠，降低企業出現稅務風險的幾率。
2.進行合理的稅務籌劃
進行合理的稅收籌劃，是控制企業稅務風險的又一重要舉措。合理的稅收籌劃要求企業在進行稅收處理時，可以依據國家規定的先關抵扣或是優惠政策進行相應的稅務調整，從而在一定程度上減少企業所繳納的稅款。因此，企業應當合理的利用稅收籌劃的條件，密切的隨時隨地關注國家財政局對于企業的稅收政策的調整，從而堅強企業的財政負擔，充分的利用好國家的稅收優惠政策，降低企業所面臨的稅務風險，促使企業在未來社會的更好發展。
3.依法進行相關稅收籌劃，從而降低相應的稅務風險
依照法律的要求進行相關的稅收籌劃，是有效控制企業所面臨的稅務風險的重要舉措之一。企業應當隨時隨地的關注我國稅收政策的變化，在日常生活中做好與相關部門之間的溝通交流活動，并在制定相應的稅收籌劃的過程中多多的征詢相關的主管稅務機關的審核與批準，這樣才能在發生突發狀況時采取合理的方式去化解，這在企業中化解稅務風險是非常重要的一點。同時，在企業進行相關的稅務活動時，相關的主管機構和部門應當積極的配合和引導，促使企業在面臨問題時，降低企業的稅務風險的發生概率。
四、結束語
稅務風險論文范文第3篇
一是交易風險，該風險主要發生在外匯交易時，也就是通常所說的買賣和結算外匯。即只要企業以外幣計價，就要承擔相應的交易風險。二是會計風險，匯率變動導致的企業合并財務報表上所記錄的資產、負債的賬面價值發生變動的幾率，此時，表的利潤會因為匯率的變動而發生變化。三是營運風險，企業工程量、成本、價格由于匯率變動給企業在一定時間段內的收益帶來影響的可能性。因此，在一定意義上來說，一家企業所承受營運風險的程度是衡量實質匯率變化影響企業整體價值到何種程度。四是央行干預的程度，外匯市場的波動對國內經濟有一定影響，各國央行通常采取的措施是通過貨幣政策進行干預，央行進行干預時通常要考慮以下幾方面因素：本國外貿政策的變化、匯率異常情況、防止通貨膨脹等，同時還要考慮人們的心理預期，因為這一因素在一定程度上決定了短期匯率的變化趨勢。五是國內政治因素帶來的稅務風險。進入二十一世界，政治與經濟的緊密結合越來越緊密，就像一對孿生兄弟，融為一體。通常來說，如果一個國家政局動蕩，那么該國的經濟必然蕭條，投資者必然會對經濟的未來喪失信心，也就必然會在很大程度上影響國家的貨幣匯率。
二、規避境外施工企業稅務風險的常用措施
1.熟悉境外稅收政策
施工企業會計人員從工程實際出發，多獲取一些當地國家的稅務經濟情況，同時，我國稅務部門應該利用網絡給予境外施工企業提供大量的稅務信息，并提供問題咨詢。由此，境外企業就能夠根據所掌握的信息合理來制定相關對策，能夠隨時關注境外經濟政策的變化，為企業帶來更多的經濟效益提供幫助，更有利于培養境外企業良好的納稅意識，促進依法治稅，有利于國家實現宏觀經濟調控的目標。就國內稅務部門對境外企業在稅務方面的政策還是比較多的，例如：根據目前國家稅務總局公布信息，中國對外簽訂避免雙重征稅協定的國家有100余個，主要包括：越南、孟加拉國、蘇丹、老撾、印度尼西亞、阿曼、伊朗、斯里蘭卡、阿爾及利亞、卡塔爾、沙特阿拉伯等。
2.實施多樣化經營
境外企業為了盡量避免當地的經濟活動給本企業帶來的影響，可以常識多元化經營，工程材料使用方面，可以在國內進口，在量上也可以多進口一些，這樣不僅僅可以滿足自身工程需要，更可以在當地進行銷售，同時在當地購買一些具有出口價值的工程材料應用于國內的工程，這樣企業就可以做到通過進出口來抵消因匯率變化帶來的經濟損失。此外，企業也可以使用多種貨幣進行結算，在當地購買一些工程用設備時使用不同的貨幣，這樣就可以通過各種外幣匯差相低,避免匯率帶來的風險。這一點比較適用，只要施工企業當地國家外匯可以自由兌換，境外施工企業就可以根據工程資金使用情況，進行多元貨幣組合。也可以靈活選用匯率趨于下降的貨幣進行結算，這樣也可以在一定程度上減少匯率變動帶來的影響。
3.化解稅務流程隱含的潛在風險
會計人員都知道，境外施工企業的施工活動及其他業務流程中隱含著風險，例如：簽訂對外合同時，對方納稅主體資格、納稅資料情況都要嚴格進行審查，這樣可以有效避免對方轉嫁稅務風險事件的發生，認真推敲合同中的每一項條款，這樣可以涉及到境外的稅收誤解。為了確保境外企業納稅安全，規避稅收風險，會計人員應該定期對相關納稅業務進行全面檢查，對發現的隱患或問題進行及時糾正，也可以聘請境外專業稅務人員進行審計，查漏補缺，消除隱藏在企業經濟活動中的稅務風險。境外會計師事務所的選擇要責優選擇，優先聘請那些經驗豐富、具備專業資質、在當地具有知名度的會計師事務所。這樣就可以從很大程度上減少了企業財務管理的難度，避免了一些潛在的稅務風險，使財務人員更準確的把握當地的會計制度和經濟法律法規，為施工企業在當地市場的可持續發展奠定堅實的財務基礎。
三、結束語
稅務風險論文范文第4篇
在外企的發展過程中，企業成立之初各種稅務風險就己然存在，同時稅務風險因為不斷完善的稅務制度也是在不斷增加，并且在企業發展過程的每一個環節都有可能出現。在進行執行各種稅務制度與稅收規定的過程中，這些企業也一定會面臨著各種類型的風險，而各類風險的成因也是不同的。所以在外企進行稅務風險方面的應對時要進行遏制，只有能夠識別稅務風險，才可以有效的規避風險。
稅務風險在表現形式上也是多樣化的。在稅收票務方面的管理尤甚，企業在進行稅務管理的過程當中，一般情況相對來說正式發票是比較難取得的，所以在此過程中便會有些不合規的發票出現。通常情況下國家是通過票務來對稅收進行管理與控制。如此情況某種稅務風險就會在這時出現。總的來說，稅務風險對外企來說，是普遍存在于其發展過程中的，所以在此過程中的分析與應對是十分重要的。外資企業應加強實現全面、系統以及持續的收集內部和外部有效信息，之后，進行風險識別和風險分析，以此，充分挖掘出外資企業存在的一系列稅務風險;其次是評估風險。評估風險是應對風險的可靠前提，評估風險是指企業通過運用現代定量分析的方式進行估算某一風險發生的概率以及損失度。對于外資企業而言，其企業應定期的進行稅務風險評估;最后是
稅務風險內控體系的建立及運行
對稅務風險的預防對外企來講是相對比較重要的一個問題。所以則需采取一定的措施來進行防范，主要從以下幾個方面進行:
(一)對國外有關稅務的要求與規定做出全方位了解
在他國發展的企業面對的是不同于本國的稅收方面的政策，所以要進行了解所在國基本的稅收方面的政策，來避免因不了解制度而導致的風險。因此企業必須對國外有關稅務的要求與規定做出全方位了解，并且企業可以專門的設置一個這方面的稅務管理小組，來進行處理有關國際稅務方面的各種問題，通過這樣的方式外企可以得到一定的保障，在稅務風險方面也基本上有了一定的認識，便于能夠更好的進行風險的管理與應對。
(二)企業制定總體戰略時籌備相應的稅務計劃
在外企發展過程中，應該在制定戰略時籌備相應的稅務計劃。企業進行制定戰略計劃的時候，也就需要認真的考慮進行相應稅務計劃的制定，同時進行稅務方面的了解，并且積極的與國家稅務部門合作，進一步的來規避與應對可能存在的稅務風險。
(三)建立并且完善內部稅務風險的匯報機制
在外企發展過程中，建立并且完善內部稅務風險的匯報機制的意義十分重要，并且能夠產生比較積極的作用。通常來講，對內部稅務風險匯報制度進行建立，首先要注意的就是做匯報標準與制度方面的建設，做好了這兩個方面，外企在進行規避各種稅務風險時便更有針對性了，也會使內部匯報更有科學性。當然在制度的建立過程當中還應該同企業的實際進行結合，做出比較有針對性分析，通常來說，在匯報事項中必須包括稅收的檢查、稅收的籌劃、有關重大稅收方面的優惠政策以及比較重大的涉稅合同等內容。同時也要對內部風險在進行上報時的流程做出不斷完善，以實現更加深入的了解風險，應對突發狀況能夠及時的做出相應調整。
(四)建立企業內部稅務風險有效的評估體系
在外企發展過程中，面對著變化多端的國際形勢，基于稅務方面的風險情況并非一成不變的，因此，應對稅務風險是一項復雜且重要的工作。針對于稅務風險問題，本文呼吁外資企業需建立其健全的內部稅務風險有效的評估體系，例如，外資企業結合自身的實際狀況和特點，建立其風險預警指標，之后，依據風險預警各方面指標，不斷完善風險測評相關制度，同時，全面落實風險測評相關制度，切實充分發揮其制度的高效性。在當前情況下，在稅收方面的執法力度正在不斷的進行加大，所以說在建立稅務風險的預警機制方面加快腳步也是一個必要的辦法。
外資企業利用相關的稅收優惠政策進行籌劃
(一)合理選擇投資產業
對于投資農、林、牧、漁項目而言，新稅收優惠政策發揮著產業導向作用。近年來，國家不斷加大對公共基礎設施項目的建設，為鼓勵更多的投資者對公共基礎設施項目投資，政府部門相繼頒布了一系列免征、減征優惠政策。因此，外資企業在選擇投資產業時，需結合自身的需求和優勢，盡可能選取具有較大優惠的產業進行投資，以此，不僅有助于投資企業與當地建立起良好的關系，而且還有助于實現投資企業經濟效益價值最大化。
(二)加大企業產品、技術以及工藝的創新研發
根據新稅法之規定:企業用于研發新產品、新技術以及新工藝的各種費用，對于未形成無形資產計入當期損益的研發費用，政府部門可在規定據實扣除的基礎之上，依據其研發費用的一半加計扣除;對于形成無形資產的研發費用，政府部門需按照無形資產成本的150%進行攤銷。由此可知，我國政府部門頒布的一系列措施重在鼓勵企業注重新產品、新技術和新工藝的研發，同時，我國政府部門為外資企業加大企業產品、技術以及工藝的創新研發營造了良好的外部環境。
稅務風險論文范文第5篇
關鍵詞：稅務籌劃；稅務籌劃風險；風險防范
一、稅務籌劃的內涵
(一)稅務籌劃的定義
稅務籌劃又被稱為稅收籌劃。根據國際財政文獻局在《國際稅收詞匯》中的定義：“稅務籌劃是指稅務人通過經營活動或個人事務活動的安排，實現繳納最低的稅收”。①廣義上，稅務籌劃是指納稅人在國家法律規定的范圍內通過合法手段減少或不繳一定稅款從而獲得稅收利益的經濟行為。狹義上，稅務籌劃即為在國家法律許可范圍內，根據稅收政策導向合理合法地減輕企業稅收以獲取正當稅收利益的經濟行為。
(二)稅務籌劃具有的特征
稅務籌劃的特征主要是指稅務籌劃的非違法性、事先性和專業性：1.非違法性。顧名思義非違法性是指稅務籌劃不能違反相關法律規定，一切稅務籌劃活動都應該在稅法規定的框架內進行，這是稅務籌劃最基本的特點。2.事先性。事先性是指稅務籌劃發生的時間在企業進行經營或投資活動之前，之所以必須這樣做的原因是納稅義務一旦形成，相關的籌劃方案就為時已晚了。只有在事前早作安排才能有效規避一些納稅義務。3.專業性。專業性是指稅務籌劃是一項非常專業、技術性很強的策劃活動。它需要有專業的稅務人才的參與才能進行，甚至需要專門的稅務籌劃機構的參與才能完成。當前稅務籌劃呈現出越來越專業化的趨勢。
二、稅務籌劃中的風險
既然風險性是稅務籌劃的顯著特征之一，那么研究稅務籌劃中的風險就具有重要的意義。一般而言，企業稅務籌劃風險是指在企業實施稅務籌劃方案的過程中由于各方因素的變化導致籌劃失敗的可能性。在實踐中稅務籌劃風險主要有以下三個方面：
(一)籌劃方案設計的不合理
專業性是稅務籌劃的一個重要特點，只有專業的稅務籌劃隊伍才能設計出相對比較合理的稅務籌劃方案。但是也只是相對而言，十全十美的稅務籌劃方案永遠只是理想的結果。在實踐中，由于稅收籌劃方案設計的不合理導致籌劃失敗的案例不在少數。在我國，由于稅務籌劃仍處于起步階段，加之稅收環境的復雜多變，需要兼顧多方面的因素。如果稅收籌劃人員沒有全面的稅收知識，應對多變的稅收環境的能力。那么設計出來的稅務籌劃方案不免有片面的甚至是不合理的地方。如果一項籌劃方案在一開始就是不合理，其結果必然是失敗的。
(二)稅收環境的變化
因為我國現代稅收制度的建立比較晚，稅收制度還不健全。我國經濟正處于快速發展的歷史時期，經濟環境的多變必然引起稅收環境的多變。稅收制度要跟上經濟發展的步伐就需要不斷進行改革。隨著我國稅收制度的不斷改革，稅收環境發生著劇烈的變化，這必然會給稅務籌劃的結果帶來很大的不確定性。稅務籌劃是一項持續工作，那籌劃的結果隨著稅制的改革會呈現多樣性，這種多樣性也可能會帶來風險。
(三)對法律法規界限的準確度把握不夠
稅務籌劃具有鮮明的非違法性特征，但是實踐中一些籌劃活動很難說是違法還是合法，許多籌劃活動打的都是法律的球，要求籌劃者準確把握法律規定的界限很難。況且法律法規一些概念上的界定，其內涵本身就是不確定的。加上我國的國情相對比較復雜，缺少健全的法治精神，稅務人員在執法的過程中具有一定的彈性。例如一項企業認為合法的稅收籌劃方案，在實施的過程中可能會由于稅收執法的不確定性而被視為偷漏稅等違法行為。這樣不但不會減低企業的稅收負擔，反而會加劇企業的稅收籌劃成本。
三、稅務籌劃風險的防范
知道了稅務籌劃中的風險，就有必要采取相應的防范措施將風險可能造成的損失降低到最小。企業應該針對稅務籌劃風險面臨的問題及現狀，采取積極有效的措施，減少風險造成的損失，從而使稅務籌劃達到預期的目的。實踐中有以下幾點防范措施：
（一）做好稅務籌劃風險事前控制工作
做好稅務籌劃風險的事前控制工作就是要求企業構建完善的風險預警機制。企業應著眼于運用信息化的企業管理系統對企業的各項經濟活動進行管理。其中稅務籌劃風險會在財務上有所體現，企業可以根據財務狀況的走勢提前發現潛在的風險。企業要保證財務核算的信息及時準確，從而對企業的經營狀況有最細致的掌握，根據準確的財務數據科學設計稅務籌劃，在事前有效杜絕稅務籌劃風險。同時應該加強對財務數據的分析，增加財務數據的預警功能。企業應提高財務分析技術，及時通過分析數據，發現潛在風險，發出預警信號，更好地促進稅務籌劃方案的設計和及時調整，從而減少稅務籌劃事前風險。
（二）提高籌劃人員素質，減少籌劃中的風險
稅務籌劃是一項技術性很強的活動，專業的稅務籌劃人員是稅務籌劃活動的核心。企業要想有效防范稅務籌劃的風險，就需要提高籌劃人員的素質。稅務籌劃人員專業技術的過硬與否是籌劃活動能否成功的關鍵。企業具體應從以下兩個方面著手提高籌劃人員素質：一方面企業應該加強對企業內部本來就有的稅務人員的培訓，使他們能較好地掌握稅收、會計等多學科的綜合知識，尤其對于征稅的流程以及稅法規定的可享受的優惠政策要熟悉，使得制定出的籌劃方案能夠盡量合理；除了通過對企業內部稅務人員進行培訓提高籌劃人員素質外，企業還需聘請一些高素質的稅務籌劃專家為其稅務籌劃方案把關。只有確保了籌劃隊伍的專業性，才能減少籌劃中的風險。
（三）建立有效的內部控制制度，保證籌劃方案的有效實施
作為企業管理者，要保證企業稅務籌劃方案的實施及其風險管理的順利進行，就必須建立和完善相關的內部控制制度，盡量避免因稅務籌劃方案的實施而導致的企業組織結構和運作流程方面的問題。同時企業各部門之間的配合協作也顯得尤為重要。稅務籌劃的實施和風險管理的相關人員與企業各個部門都是密切相關的。稅務籌劃的實施和風險管理人員應和各部門保持良好的溝通，掌握各部門的經營尤其稅負方面的信息，為防范和管理籌劃風險提供科學的建議。降低實施稅務籌劃方案的風險。
（四）調整籌劃方案適應稅收環境的變化
稅務籌劃活動本身就是通過合理合法有效利用國家的稅收優惠政策達到減輕稅負的，但是國家的稅收政策并不是一層不變的。既定的稅收籌劃方案應該隨著國家稅收環境的變化及時調整，使其適應相關法律法規政策。這就要求企業時刻關注國家稅收政策的變化，根據籌劃的目標，調整籌劃方案，使方案總是與國家的稅收政策相適應。（作者單位：江西財經大學）
注解
① 梁文濤. 企業稅務籌劃風險管理探討［D］. 山東大學碩士論文, 2009.
參考文獻：
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