先進文化論文
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇先進文化論文范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
先進文化論文范文第1篇
(一)經營活動中防范風險的措施。企業(yè)應該對客戶進行篩選，盡可能選擇一些實力雄厚，信譽好的客戶，然后再選擇合理的結算方式降低企業(yè)資金的占用。另外，還應提高資金運行速度，確保企業(yè)資金安全。企業(yè)經營者除了控制資金投量，減少資金占用外，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，提高資金使用率，盡可能減少甚至杜絕壞賬損失。
(二)籌資活動中防范風險的措施。
1．保持適度負債，及時調整資本結構，選擇最優(yōu)資本結構。企業(yè)在籌資管理過程中，應采取適當?shù)姆椒ㄒ源_定最佳資本結構，使之達到最優(yōu)化，是籌資管理的主要任務之一。一是在籌資決策中，企業(yè)應確定最佳資本結構;二是對于不合理資本結構，調整以至達到最優(yōu)化。負債籌資是企業(yè)采用的主要籌資方式，因為負債籌資有如下三個優(yōu)點:一是能獲得財務杠桿利益;二是負債籌資的利息可在納稅前扣除，可減少繳納企業(yè)所得稅;三是負債籌資資金成本低，可減低企業(yè)加權平均資金成本率，并可提高每股收益，增加股東權益。但是，過度的負債，將加大企業(yè)的財務風險。因此，企業(yè)應盡可能地尋求一個最佳資本結構，使加權平均資本成本最低，企業(yè)價值最大化。
2．合理安排籌資期限的組合方式。企業(yè)在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風險與收益之間進行權衡。按資金運用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金，是規(guī)避風險的對策之一。企業(yè)必須采取適當?shù)幕I資政策，即盡量用所有者權益和長期負債來滿足企業(yè)永久性流動資產及固定資產的需要，而臨時性流動資產的需要則通過短期負債來滿足。這樣既避免了冒險型政策下的高風險壓力，又避免了穩(wěn)健型政策下的資金閑置和浪費。
3．根據(jù)企業(yè)實際情況制定負債財務計劃。企業(yè)應按需安排負債。同時，還應根據(jù)負債的情況制定出合理的還款計劃，避免影響企業(yè)信譽。因此，企業(yè)利用負債經營加速發(fā)展，就必須從加強管理、加速資金周轉上下功夫，努力降低資金占用額，盡力縮短生產周期，提高產銷率，降低應收賬款，增強對風險的防范意識，謹慎負債。在制定負債計劃的同時須制定出還款計劃，使其具有一定的還款保證，企業(yè)負債后的速動比率不宜低于1:1，流動比率應保持在2:1左右的安全區(qū)域。
(三)投資活動中防范風險的措施
1．加強資金的計劃性。資金計劃應包括投資所需資金的籌措、投資以及回收計劃等。企業(yè)的資金計劃應避免不可預見性支出給企業(yè)資金計劃帶來的壓力。還應根據(jù)實際情況，在計劃執(zhí)行階段不斷調整和修訂原有的資金計劃，以保證計劃的準確性。總之，只要企業(yè)嚴格按照投資項目的資金計劃控制資金收支，就能有效控制此類風險的發(fā)生。
2．充足的資金儲備或未用借款額度。企業(yè)在投資活動前很難預計所投資項目的資金需求總量，實踐中，投資項目的資金需求總量總是處于不斷變化之中，且常超出企業(yè)的預期。企業(yè)必須有充足的資金儲備或未用借款額度，否則，企業(yè)可能會因無法及時籌措資金而導致投資項目在建設過程中被迫中斷，資金長期被占用且不能創(chuàng)造任何收益。因此，企業(yè)在進行項目投資時，除了籌措資金外，還應有充足的資金儲備或未用借款額度，以便隨時追加投資的投入。
3．增加自有資金的投入。企業(yè)用于進行項目投資的資金主要來源于兩個方面:一是企業(yè)的自有資金，二是企業(yè)通過負債籌措的資金。企業(yè)的自有資金在總投資中的比例越高，企業(yè)償債能力越強，承受投資風險的能力也就越強。因此，企業(yè)不能一味地依靠銀行借款或其他負債形式籌集資金，而應盡量增加自有資金的投入，提高自有資金占總投資的比例，以防范由投資失誤帶來的償債風險。
二、結語
先進文化論文范文第2篇
關鍵詞：先進文化；群眾文化藝術；教育
中圖分類號：G249.2 文獻標識碼：A 文章編號：1005-5312（2015）29-0201-01
一、現(xiàn)階段我國群眾文化建設中存在的突出問題
（一）缺乏足夠的群眾文化意識
我們知道，群眾文化的實質是民族文化的基層展現(xiàn)形式。然而，就目前的實際情況來看，基層群體中大多數(shù)群眾的文化意識僅僅停留在“娛樂”的表層，并沒有清除的認識到文化的內涵。在這樣的環(huán)境下，群眾文化的建設必然就將停滯不前。同時。由于部分領導在群眾文化的建設過程中存在意識上的偏差，他們認為群眾文化僅僅是娛樂大眾，并不能夠在實際的生產工作中發(fā)揮有效的作用。基于此，群眾文化的建設往往都缺乏領導的政策支持，甚至部分領導對其加以阻攔、干涉，這直接導致群眾文化的建設局限于少數(shù)群體，很難形成一種文化意識，更別說實現(xiàn)對其的普及了。
（二）缺乏足夠專業(yè)的“群眾文化隊伍”
作為一個人口大國，長期以來我國都存在“人口基數(shù)大、人均教育水平偏低”的問題。然而，要想建立起一個龐大的群眾文化體系，相當數(shù)量的專業(yè)素養(yǎng)層次儼然是必不可少的。那么，就必須建立起以“提高我國群眾文化建設教育水平”為根本目的優(yōu)秀團體，同時還必須具有一定的群眾文化建設意識來作指引。然而，創(chuàng)建這樣一個專業(yè)的團體必然是一項龐大的工程，如果沒有進行群眾文化藝術建設的專業(yè)水平、沒有投身群眾文化藝術建設的熱情，必然是很難做到的。現(xiàn)階段的“群眾文化隊伍”也印證了這一點，很多人加入這一隊伍僅僅是為了混一口飯吃，缺乏專業(yè)素質不說，甚至根本沒有投身群眾文化藝術建設的熱情，僅僅是混一口飯吃而已。顯然，這對于群眾文化的建設來說，必然是不利因素。
（三）缺乏對群眾文化建設領域的投入
如今，由于在思想意識上所存在的偏差，群眾文化的建設逐漸淪落到了無所依托的“空頭”形式。具體來說，首先是缺乏文化建設資金。近年來，我國不斷加大對國防建設與經濟建設的資金投入力度，文化投入的資金比例明顯較少。然而，作為一項長期構建的系統(tǒng)，群眾文化的建設如果沒有持續(xù)的資金支撐，儼然將很難維持下去。其次，在資金投入不足的背景下，指導與引領群眾文化的師資力量也出現(xiàn)了明顯的匱乏現(xiàn)象。而正是因為缺少優(yōu)秀的組織者與領頭人，才導致了如今群眾文化建設的松散局面。
二、群眾文化建設的改善措施
（一）徹底轉變意識觀念
無論是政府還是人民群眾，都必須以先進文化意識為導向，以文化與民族的理念來構建群眾文化。同時，各地政府需要用文化的意識來在當?shù)厝罕娭袑崿F(xiàn)對群眾文化的推廣與普及，并形成一套適合地域特征與民族特色的群眾文化體系。另外，針對于領導階層來說，對于群眾文化的建設工作應抱以積極支持的態(tài)度，并將其與政治建設與經濟建設相協(xié)調，從而形成精神與物質的合力，最終構建起群眾文化藝術的新體系。
（二）進一步加大資金投入
針對于各級政府與部門來說，不僅需要轉變觀念，更需要充分的認識到群眾文化發(fā)展的重要性。具體來說，政府應該將群眾文化建設的投入資金納入到財政預算之中，從而從體制上給予群眾文化建設資金上的保障。與此同時，各地企業(yè)也需要從當?shù)匚幕l(fā)展的觀念出發(fā)，給予當?shù)厝罕娢幕慕ㄔO適當?shù)闹С郑⒎e極爭取各種融資的渠道，以此來為企業(yè)內部的群眾文化建設提供堅實的基礎。另外，在企業(yè)文化的創(chuàng)建過程中，應該將群眾文化元素融入到其中，以此來促使群眾文化融入到企業(yè)文化中、企業(yè)文化普及到群眾文化內。顯然，在這樣的文化共融模式下，群眾文化的建設將得到進一步的推動。
（三）進一步提高群眾文化隊伍的專業(yè)性
組織團體的核心力量，將直接關系到群眾文化建設的穩(wěn)定性與持久性。基于此，對于群眾文化藝術體系教育的構建來說，專業(yè)文化隊伍的創(chuàng)建是具有深遠意義的。具體來說，首先是在群眾文化隊伍人員的選拔上，應該進一步優(yōu)化選拔的標準，優(yōu)化考核的內容，保證隊伍的整體素質。其次是保障群眾文化隊伍的待遇。由于目前我國群眾文化的普及度較低，因此推廣工作是極為重要的。然而，宣傳人員的薪酬待遇與生活福利往往都較低，所以很難吸引到更多的文化藝術愛好者積極參與進來，這樣的現(xiàn)象對于群眾文化宣傳工作的開展是具有巨大影響的。因此，保障群眾文化隊伍的待遇對于提升群眾文化隊伍專業(yè)性、促進群眾文化健康、穩(wěn)定的建設必然是有利的。
三、結語
總之，基于群眾文化藝術在先進文化背景下的重要性，我們理應加大力度開展群眾文化藝術教育，不斷提升群眾的藝術欣賞、鑒賞的能力與水平，最終推進社會主義先進文化事業(yè)的發(fā)展。
先進文化論文范文第3篇
用友財務軟件的UFO報表管理系統(tǒng)提供了設置各種報表格式的功能和種類豐富的專用函數(shù)，用戶可以方便地從總賬系統(tǒng)、薪資管理、固定資產等各子系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)生成財務報表，進行財務分析.用友財務軟件的UFO報表管理系統(tǒng)雖有現(xiàn)金流量表模板，但很多電算化的教材或相關書籍都未提及相關的操作步驟，造成很多軟件操作者對這部分的軟件應用較茫然.下面結合用友U8.61版軟件操作，探究會計電算化環(huán)境下現(xiàn)金流量表的編制.
二利用UFO報表管理系統(tǒng)模板編制現(xiàn)金流量表
1總賬系統(tǒng)的基礎設置
1.1設置
（或指定）現(xiàn)金流量科目只有先設置（或指定）現(xiàn)金流量科目，系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理時才能予以識別和正確歸集，將相關的科目發(fā)生額記入現(xiàn)金流量表.其設置（或指定）過程為：進入總賬“會計科目”界面，點擊“編輯”中的“指定科目”菜單，選擇“現(xiàn)金流量科目”，把“待選科目”列表中需要進行現(xiàn)金流量登記的科目（如“庫存現(xiàn)金”現(xiàn)金科目“、銀行存款”銀行科目和“其他貨幣資金”現(xiàn)金等價物科目），選到右側的“已選科目”列表中.
1.2設置現(xiàn)金流量
項目進入總賬“項目目錄”界面“項目檔案”，在“項目大類”處選擇（或增加）“現(xiàn)金流量項目”大類，把“現(xiàn)金”、“銀行存款”及“其他貨幣資金”設置成現(xiàn)金流量項目的核算科目，然后進入“項目目錄”的“維護”界面，可以使用“增加”、“刪除”功能對項目進行維護.用友軟件對此內容已做了基本的預置，我們可以根據(jù)新會計準則進行增減處理，
1.3總賬參數(shù)設置
進入總賬設置選項憑證界面，勾選“”選項，這樣我們在填制憑證涉及現(xiàn)金流量科目時，務必將現(xiàn)金流入流出信息錄入到現(xiàn)金流量項目中，否則系統(tǒng)會提示憑證不能保存，給操作者（制單人）一個警示，這樣就避免了系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息歸集的遺漏.
2日常核算業(yè)務處理
我們對日常經濟業(yè)務填制記賬憑證的時候，需要進行現(xiàn)金流量的指定.如果事先進行了取數(shù)關系定義，那么系統(tǒng)會自動歸集填入現(xiàn)金流量項目.如果沒有事先進行取數(shù)關系定義，那么當我們錄入現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金科目時，系統(tǒng)會彈出現(xiàn)金流量錄入界面要求我們進行現(xiàn)金流量的指定.我們以一個典型業(yè)務為例：企業(yè)于2014年1月16日銷售一批產品80000元，增值稅率適用17%，款項轉賬收訖.制單人對此業(yè)務進行憑證錄入處理，
3啟用用友UFO報表模版
編制現(xiàn)金流量表我們在完成上述設置和所有業(yè)務憑證錄入后，就可以啟用用友UFO報表系統(tǒng)來編制現(xiàn)金流量表了.我們可以直接使用預置好的報表模板，也可以根據(jù)公司的實際需要定制報表模板，并可以將自定義的報表模板放入系統(tǒng)模板庫中，以備隨時調用.用友UFO報表系統(tǒng)雖然提供了現(xiàn)金流量表模板，但并未給出完整的取數(shù)公式，需要我們用戶自行定義.具體操作步驟：
3.1建立現(xiàn)金流量表
在UFO報表系統(tǒng)中，執(zhí)行“文件-新建”命令，進入報表“格式”狀態(tài)窗口，打開“報表模板”對話框.在“您所在的行業(yè)”和“財務報表”欄，選擇“2007年新會計制度科目”及“現(xiàn)金流量表”.
3.2設置關鍵字
關鍵字應采用系統(tǒng)提供的定義關鍵字功能定義，而不是在“格式”狀態(tài)下直接錄入.這里需要注意的是，調用的U8.61版軟件系統(tǒng)中的報表模板，在A3單元已經錄入了“編制單位”，所以應該先做刪除而后定義關鍵字.在報表格式狀態(tài)窗口中，選中A3單元，執(zhí)行“數(shù)據(jù)-關鍵字-設置”命令，打開“設置關鍵字”對話框，把“單位名稱”設置成關鍵字（“會計期間”系統(tǒng)已默認關鍵字設置）.
3.3在報表“格式”狀態(tài)
窗口中定義項目取數(shù)公式，取數(shù)公式fx的函數(shù)格式為LJXJLL，
3.4在報表“數(shù)據(jù)”狀態(tài)下
錄入關鍵字（單位名稱及會計期間），并做好關鍵字偏移，然后重算表頁.至此，一張計算完畢的XX公司X年（月）的現(xiàn)金流量表即可生成，
三結語
先進文化論文范文第4篇
關鍵詞：先進文化；思想政治教育；與時俱進
中圖分類號：D64 文獻標識碼：A 文章編號：1003-949X(2009)-06-0068-01
一、思想政治教育理念要體現(xiàn)社會主義文化的先進性
思想政治教育理念是指人們對于思想政治教育現(xiàn)象的理性認識。是一種具有相對穩(wěn)定性、延續(xù)性和指向性的教育觀念體系。思想政治教育理念包括思想政治教育的思想、觀念、主張、看法、認識、信念等等，它不是教育現(xiàn)實，但源于對教育現(xiàn)實的思考，是教育主體對教育現(xiàn)實的自覺反映，對現(xiàn)實的思想政治教育具有引導的意義。從歷史的角度看我們的思想政治教育理念是否代表了社會發(fā)展的方向；從科學的角度看，我們的理念是否是來源于實際，是否是對客觀真理的反映；從價值尺度來看，我們的理念是否是從廣大人民群眾的實際出發(fā)，真正的代表與維護廣大人民群眾的利益。根據(jù)這三個評判尺度，在對待如何確立思想政治教育理念時，一方面，我們要摒棄傳統(tǒng)思想政治教育理念中的一些過時的，落后的思想，保留傳統(tǒng)思想政治教育理論中一些值得借鑒的經驗與做法；另一方面，我們要不斷的深化與更新思想政治教育的理念。多借鑒相關學科的一些新的思想、做法以及國外的一些經驗，使我們的思想政治教育能夠更合乎人性，從而不斷的提高思想政治教育的效果。
二、思想政治教育的內容要體現(xiàn)社會主義文化的先進性
第一，思想政治教育的內容要體現(xiàn)為先進性。思想政治教育內容的先進性體現(xiàn)在與社會的整體發(fā)展方向相一致，表達著正確的理想和信念。教育內容的先進性既包涵了黨和國家的教育要求的先進性，也包涵了教學實踐中教學內容的先進性，這兩方面要統(tǒng)一起來，不能夠割裂開來，先進文化視野下的思想政治教育內容必須密切貼近客觀實際。且具有鮮明的先進性，奠定于最新的、最先進的思想理論之上，反映了社會發(fā)展的要求與人自身完善的要求。如隨著社會的發(fā)展，競爭意識、維權意識、獨立意識等思想意識成為社會發(fā)展對社會成員的要求，因此我們的思想政治教育內容也應該真正的體現(xiàn)上述內容，以促進個體的不斷完善與社會的發(fā)展進步。第二，思想政治教育內容要體現(xiàn)時代性。思想政治教育要針對現(xiàn)時代社會上的一些拜金主義、享樂主義、見利忘義、損公肥私、不講信用等現(xiàn)象進行思想政治教育，在2006年提出的“八榮八恥”就很有時代性與時效性。這對于弘揚以愛國主義為核心的民族精神和以改革創(chuàng)新為核心的時代精神。加強社會主義道德建設，形成積極健康向上的社會風尚，具有重大的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。第三，思想政治教育的內容根據(jù)社會成員的思想道德發(fā)展水平以人民群眾的需要制定，要為人民群眾服務，真正的反映、代表和維護的廣大人民群眾的利益。
先進文化論文范文第5篇
目前,我國保險監(jiān)管部門對保險費率實行嚴格的管制,集中表現(xiàn)在對個別險種執(zhí)行全國統(tǒng)一頒布的條款和費率,對大多數(shù)險種的條款和費率則要求必須報經中國保監(jiān)會批準。在這種管理體制下,出現(xiàn)了諸如統(tǒng)一的保險費率與各地區(qū)保額損失率不一致、相對固定的費率與其賴以制訂的條件不協(xié)調等矛盾,隨著中國保險業(yè)入世的臨近,有些人主張放開保險費率,實行費率市場化。對此,本文認為近期內我國不宜實行保險費率市場化。
一、實行費率市場化不利于中資保險公司的生存和發(fā)展
加入WTO,中資保險公司將直面外資保險公司礎礎逼人的挑戰(zhàn),競爭會異常激烈,所使用的競爭手段也會多種多樣。但無論如何,保險費率都將是進行競爭的重要籌碼,國內外的經驗表明,在保險商戰(zhàn)中,價格往往是最有力的競爭手段,在這方面,相對于中資保險公司來說,外資保險公司具有較強的優(yōu)勢。
首先,外資保險公司的大規(guī)模經營、高水平管理所帶來的成本降低和費用節(jié)約,使其能以較低的費率銷售保險產品而不至于虧本。外資保險公司規(guī)模巨大,表現(xiàn)為擁有的資產總量大,1998年全球最大的50家保險公司(已在中國營業(yè)和即將在中國取得營業(yè)資格的外資保險公司基本都在這50家之內)中的任何一家的資產總額都高于我國整個保險業(yè)所擁有的資產總量;雇用職員人數(shù)多,保費收入多,以法國安盛一巴黎聯(lián)合保險集團為例,該集團在全球五大洲逾50個國家和地區(qū)經營保險業(yè)務,1996年,職員總數(shù)約9萬人,總收入649億美元,其中保費收入558億美元。大規(guī)模經營能使有限的資源得到更合理的配置和使用,在更大地域范圍內優(yōu)化分支機構設置,進行人員的優(yōu)化組合,開辟新的有效的營銷渠道。外資保險公司管理水平高,表現(xiàn)為在經營管理上突出穩(wěn)健發(fā)展,注意業(yè)務規(guī)范和業(yè)務管理基礎工作,倡導業(yè)務管理與業(yè)務發(fā)展同步進行,追求一種長期的發(fā)展戰(zhàn)略,并且對成本費用控制嚴格,財務管理十分科學。大規(guī)模經營、高水平管理所帶來的成本的降低和經營費用的節(jié)約,為降低保險費率奠定了基礎。所以,入世后,如果我們實行費率市場化,外資保險公司一定會依仗大規(guī)模經營、高效率管理的優(yōu)勢,用低價格手段拓展市場空間,屆時,規(guī)模狹小、管理水平低下的中資保險公司,只能甘拜下風,甚至在嚴酷的市場競爭中被淘汰出局。
其次,外資保險公司的資產已成為其業(yè)務的重要保證和強有力的利潤增長點。外資保險公司往往以承保微利甚至為負數(shù)的目標制訂費率,以此吸引客戶,擴大銷售量,增加市場份額,然后,通過合理運用資金獲得較高的回報率來彌補由于低費率造成的賠付虧損,并取得利潤。外資保險公司的資金運用率一般在85%左右,且自由度較大,可投資于股票、債券、房地產甚至期貨期權等金融衍生產品。相形之下,中資保險公司無論是在資金運用總量、資金運用范圍,還是資金運用水平、資金運用效益上都無法與外資保險公司相提并論。到目前為止,運用范圍還局限于存入銀行、購買國債、購買金融債券、購買財政定向債券、進入同業(yè)拆借市場和基金入市方面,運用率也只在10%一20%,在近乎半數(shù)的資產都以現(xiàn)金和銀行存款的形式存在、銀行存款利率一降再降的情況下,運用效益自然是很不理想。在這種狀況下,我們既不能依靠資金運用獲得足以彌補承保虧損的收益,更不能依靠資金運用獲得企業(yè)應賺取的利潤。于是,在同臺競爭中,外資保險公司以低于成本的價格制訂費率時,中資保險公司被逼入了尷尬的境地,照此辦理則虧損嚴重,公司無力承受;按兵不動則等于拱手讓出市場,公司無法發(fā)展。
二、近期內不以具備實行費率市場化的條件
一般來說,實行保險費率市場化需要具備三個條件:一是建立以償付能力為核心的競爭型監(jiān)管模式,即主要對償付能力、財務制度、資產負債的比例進行監(jiān)管。二是有一套完善的監(jiān)管法律系統(tǒng),即有一套規(guī)范保險人、中介人行為,規(guī)范展業(yè)、承保、理賠等各個業(yè)務環(huán)節(jié),規(guī)范財產險、人身險、再保險等各種業(yè)務的嚴密而系統(tǒng)的法律。三是市場操作透明、行業(yè)主體運作規(guī)范,即市場信息化程度較高,各行為主體的經營活動處于政府和公眾的監(jiān)督之下,且它們著眼于利潤最大化的目標選擇使其有一套保持公司正常運營的制約機制,所以運作規(guī)范。
盡管我國保險業(yè)最終也要實行以償付能力為核心的監(jiān)管模式,但囿于前面已提到和后面將要提到的以及監(jiān)管模式轉換的復雜性和長期性等原因,目前乃至今后一段時間內,還將繼續(xù)實行市場行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管并重的模式。在這種情況下,顯然不能放開費率,因為在新的監(jiān)管模式建立起來之前,放開費率就意味著放棄了對保險業(yè)務的直接監(jiān)管,就會出現(xiàn)監(jiān)管“真空”,進而導致監(jiān)管失效,其后果不堪設想。盡管我國在1995年制定并頒發(fā)了《保險法》,隨后又陸續(xù)制定了《保險管理暫行規(guī)定》、《保險人管理規(guī)定(試行)》、《保險經紀人管理規(guī)定(試行)》、《保險公司管理規(guī)定》等管理細則,但應該承認,這離形成一套行之有效的嚴密的法律法規(guī)體系相差甚遠。經過幾年的實踐檢驗,《保險法》中的一些條文與保險業(yè)發(fā)展不相適應的矛盾已充分暴露出來,須抓緊加以修訂;有關外資保險、出口信用保險、保險投資、保險保障以及再保險的一系列管理規(guī)定還有待建立。在依法經營、依法監(jiān)管的局面短期內尚難以形成的情況下,行政性、強制性的保險監(jiān)管是必不可少的。盡管我們有保險法律法規(guī)的制約,但由于市場信息不對稱,政府和公眾對保險行為主體的監(jiān)督不夠,以及企業(yè)自身的短期行為,使市場操作處于“灰箱”狀態(tài),經營運作欠規(guī)范。突出表現(xiàn)在,各保險公司片面追求業(yè)務規(guī)模和短期利益,忽視業(yè)務質量和長遠利益,各級機構的經營目標不一致,短期行為嚴重,違規(guī)經營時有發(fā)生。不容否認,處于快速成長階段的我國保險市場的一個明顯特征,就是保險公司以追求保費規(guī)模為中心的粗放型經營方式。這方面的典型例子莫過于央行7次降息,保險公司卻以高預定利率擴大業(yè)務規(guī)模。1996年以來,銀行7次調息,迫使保險公司降低預定利率,切換條款以降低風險,但在每次切換條款時,保險公司都大量吸收高利率條款業(yè)務,以達到擴大規(guī)模完成任務的目的。殊不知因此而埋下了極大的隱患,嚴重地影響保險公司的穩(wěn)健經營,會導致保險公司償付能力的嚴重不足,最終結果可能是部分保險公司被兼并,部分保險公司勉強維持現(xiàn)狀并逐步失去市場。為了擴大保費規(guī)模占領保險市場,保險公司普遍采用高手續(xù)費、高返還、低費率即所謂“兩高一低”的手段搶業(yè)務,并心甘情愿地做賠錢買賣,保留著一些虧損險種,致使公司經營成本急劇上升,經濟效益不斷下降。值得欣慰的是,對盲目擴大業(yè)務規(guī)模、降低費率的危害,保險公司高層領導已有所認識,并提出從粗放型經營向集約型經營轉變,從追求規(guī)模向以效益為中心轉變的策略。可以預見,不規(guī)范運作行為將隨著經營策略轉化的深入而逐漸減少,尤其是當保險公司從自發(fā)的經營者變成自覺的經營者,自覺的把利潤最大化作為追求的目標時,會建立規(guī)避風險、保證公司收益的機制,會有維持公司形象不受損害的管理方法,會有保持公司永續(xù)經營的制約機制,而不會采取任何對自己不負責任的經營手段。目前我們畢競還站在轉化的起點上,保險公司畢竟還缺乏成本觀念、可持續(xù)發(fā)展觀念,有效的自我制約機制畢竟還沒有建立起來,當然,那些片面追求規(guī)模的短期行為、那些盲目降低費率的非理性競爭現(xiàn)象就不會消失,政府也就有必要對主要的費率和條款進行嚴格的監(jiān)管。如果稍加注意就會發(fā)現(xiàn),那些實行費率市場化的國家,并非放棄了對保險費率的監(jiān)管,以美國為例,對有關財產和火災保險,明確規(guī)定了厘定費率的原則、方法和需要申報的詳細材料,基本要求是費率不能過高,使保險人獲得超額收益,費率也不能過低,影響保險人的償付能力。保險監(jiān)管當局會根據(jù)保險公司的申報材料重新核定保險費率,一旦發(fā)現(xiàn)違反了公正適當?shù)脑瓌t,有權責令保險公司予以糾正。
