現(xiàn)行金融論文
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現(xiàn)行金融論文范文第1篇
影子銀行的概念由美國太平洋投資管理公司前執(zhí)行董事保爾•麥卡利（PaulMcCulley）于2007年8月首次提出。由于各國金融體系和監(jiān)管框架存在很大差異，影子銀行目前沒有形成統(tǒng)一定義。較常使用的是2011年4月金融穩(wěn)定理事會（FSB）在《影子銀行：范圍的界定》的研究報告中給出的定義，即影子銀行是“游離于傳統(tǒng)銀行監(jiān)管體系之外的包括各類相關機構和業(yè)務活動在內的信用中介體系，其期限／流動性轉換、有缺陷的信用風險轉移及杠桿化等特征增加了系統(tǒng)性金融風險或監(jiān)管套利風險”。由此定義可以看出，影子銀行與金融風險甚至金融危機密不可分，風險內生于影子銀行體系，而歷史演進的邏輯也佐證了這個觀點。美國次貸危機發(fā)端于2006年底，然后保爾•麥卡利提出了影子銀行的概念，隨著次貸危機的深入演化，影子銀行得到了更多關注，并被認為是百年一遇國際金融風暴的關鍵因素。但影子銀行的發(fā)展并不必然導致金融風險。影子銀行業(yè)務始于20世紀70年代，遠早于次貸危機，其發(fā)展是一把“雙刃劍”，既增加金融供給，促進金融創(chuàng)新，又加劇了金融體系的脆弱性。樊曉靜等、王曉楓等通過時間序列分析發(fā)現(xiàn)，我國影子銀行與GDP、CPI之間存在正相關性，影子銀行在一定規(guī)模上能夠促進經濟增長。聞岳春、肖敬紅基于銀信合作的視角，從信托公司和投資者兩個角度對Gennaioli等人的影子銀行模型進行拓展，結果表明在市場達到均衡時，影子銀行一定程度上能夠實現(xiàn)利率的市場化，并能有效地分配風險，有利于社會總福利的提高。劉太琳、董中印的實證分析表明，影子銀行過快的規(guī)模擴張明顯降低了金融體系的穩(wěn)定性。要正確把握影子銀行與風險之間的關系，需澄清以下四方面的認識：其一，金融機構與影子銀行業(yè)務。金融機構是影子銀行業(yè)務的行為主體，后者是前者行為的結果，兩者有時很難絕然區(qū)分開，但并不是所有金融機構的創(chuàng)新業(yè)務都有風險，直接引發(fā)風險的是影子銀行業(yè)務，故影子銀行研究的重點是Banking，但要通過約束和規(guī)范金融機構的行為來控制影子銀行的風險。其二，金融創(chuàng)新的雙重性。金融創(chuàng)新推動金融產業(yè)不斷適應變化中的經濟金融需求，金融創(chuàng)新使影子銀行規(guī)模不斷膨脹，影子銀行的系統(tǒng)重要性不斷提升。金融創(chuàng)新也存在試錯的成本，尤其在創(chuàng)新過度時，可能誘發(fā)金融風險，但不能因為會帶來風險而停止金融創(chuàng)新的步伐。其三，金融改革與金融風險。金融改革通過推出一些新的金融機構主體和金融業(yè)務，完善了金融市場體系，推動了金融深化，由于缺乏監(jiān)管能力和經驗，在利益驅動下，一些新業(yè)務會演變成影子銀行業(yè)務，并成為風險隱患。只要風險可控，就不應該阻礙金融改革繼續(xù)推進的進程。其四，影子銀行發(fā)展的階段性。不同的經濟發(fā)展背景、金融發(fā)展程度、監(jiān)管框架、政治歷史文化傳統(tǒng)等各方面的差異，都會導致影子銀行的發(fā)展階段、積極作用和負面作用即風險的不同。一國的影子銀行引發(fā)了風險，另一國的影子銀行卻可能仍在發(fā)揮積極作用。各國監(jiān)管影子銀行的做法和經驗只能借鑒，不可照搬。可見，影子銀行內涵十分豐富，其業(yè)務廣泛存在于金融活動中，與各種金融機構、市場和工具的關系復雜，不確定性因素多，正負兩方面的作用同時存在。如果不能理清影子銀行引致風險的脈絡，就不能正確理解和對待影子銀行，就不能引導其發(fā)揮彌補傳統(tǒng)銀行的信用不足，優(yōu)化資金配置效率的功能。
二、誘發(fā)影子銀行風險的關鍵因素
影子銀行的期限轉換、流動性轉換、信用擴張、規(guī)避監(jiān)管等功能并非影子銀行所獨有，這些功能也并非只有負面作用，由此認識影子銀行會模糊與其他金融機構業(yè)務的界限，會放大影子銀行的風險，而影子銀行特有的風險一般隱藏在各類金融活動中，不能被輕易捕捉到。如果從美國次貸危機這百年一遇的風險等級和該危機爆發(fā)當時的情景和邏輯中去考察，就比較容易認識影子銀行風險的本質特征。概括地說，美國次貸危機凸顯了影子銀行以下三大風險因素。一是全業(yè)務鏈風險評估缺失。回顧美國次貸危機的全業(yè)務流程，首先是銀行根據審慎原則發(fā)放次級抵押貸款（SM）；為分散流動性風險，次級抵押貸款公司將SM按數(shù)量、期限、利率和風險特征等分類打包成信貸資產證券化產品（MBS），出售給投資銀行；投行將MBS和其他債券組合成信用級別不同的抵押擔保債券（CDO）及各類金融衍生產品，分別出售給商業(yè)銀行、保險公司、貨幣市場基金、養(yǎng)老基金、對沖基金、私募股權基金、結構性投資機構（SIVs）等。在這一系列金融創(chuàng)新中，由于前后業(yè)務高度的市場關聯(lián)性，無意中形成了一個金融業(yè)務鏈條。其中每單個環(huán)節(jié)的行為都是理性的，發(fā)揮了信用強化、分散風險的功能，但從全業(yè)務鏈條來說，卻從某種程度上積聚了風險，存在集體的非理性和集體行為的困境，因為后續(xù)的金融創(chuàng)新嚴重割裂了產品本身和基礎資產之間的聯(lián)系，純粹是基于交易模型的金融工程應用，造成市場分割化和市場不透明，使市場參與者很難有效處理信息。這種市場失靈不經矯正會導致金融系統(tǒng)中的資本分配缺乏效率并導致系統(tǒng)性失靈。也就是說，各個環(huán)節(jié)風險分散的過程，也是風險積聚的過程，風險分散是顯性的，而風險積聚是未受注意和未加核實的，哪種效應更大，取決于基礎資產的質量和后續(xù)創(chuàng)新對基礎資產信息掌握的程度。由于該業(yè)務鏈條涉及眾多金融機構和金融工具，沒有一個行為主體能清晰認知和評估其隱藏的風險，理性市場參與者們個人也缺乏監(jiān)督風險的激勵，因此，此類金融創(chuàng)新延伸的業(yè)務鏈條越長、關聯(lián)度越高、產品越復雜，積聚的風險越大。二是忽視風險積聚的正反饋效應。影子銀行比較傳統(tǒng)銀行受到更少監(jiān)管的事實不可避免地意味著在一定程度上，監(jiān)管套利促進了對影子銀行的需求。證券化操作帶來了影子銀行財務狀況健康的錯覺，其風險性似乎比單筆抵押貸款的風險要小很多，而且2006年底前受低拖欠率形成的高收益誘惑，及對美國投資市場、全球經濟和投資環(huán)境過去一段時期持續(xù)積極、樂觀情緒，信用衍生類金融市場規(guī)模從2003年到2006年膨脹了15倍，達到50萬億美元的驚人規(guī)模。如此狂熱的市場需求，刺激了金融創(chuàng)新業(yè)務鏈的循環(huán)，即刺激了業(yè)務鏈條的源頭———次級貸款規(guī)模的迅猛擴張。
為了追求盈利，在優(yōu)質客戶稀缺的情況下，美國房貸機構不斷放寬放貸標準，將貸款發(fā)放給更多信用等級低、收入證明缺失、負擔較重的客戶；在發(fā)行按揭證券化產品時，有意不向投資者披露房主按揭付款能力和零首付情況；評級市場的不透明和評級機構的利益沖突，又使得這些高風險資產順利進入投資市場。這些有毒資產經過系列金融創(chuàng)新和業(yè)務鏈條延伸，加上杠桿率提高，風險積聚功能遠遠超過風險分散功能，風險被成倍放大，形成風險積聚的正反饋效應。三是銀行評估交叉業(yè)務風險深度不足。影子銀行主要涉及證券、基金、保險等非銀行金融機構提供的金融產品和服務，但商業(yè)銀行卻深度參與。商業(yè)銀行通過三種渠道介入：在信貸資產證券化過程中，銀行通過贖回條款承接風險；在發(fā)行CDO、CDS等金融衍生品過程中，銀行一方面是優(yōu)先級證券化產品的買家，另一方面，給投行、基金等市場參與者融資，而且是高杠桿的融資。艾倫•格林斯潘在對比分析美國1987年經濟泡沫、2000年互聯(lián)網泡沫和2008年房地產泡沫之后指出，房地產泡沫破滅導致了更嚴重的后果，關鍵在于債務杠桿的重要性，使金融機構資產負債表上的資本金被深度侵蝕。表面看，非銀行金融機構作為借款戶的信用等級遠高于次級貸款客戶，實質上，由于影子銀行業(yè)務的有毒性和高杠桿，貸給非銀行金融機構從事該業(yè)務的風險極大，而商業(yè)銀行對此卻茫然無知，更沒有意識到要去深度評估風險。由于商業(yè)銀行多渠道參與交叉業(yè)務，打通了風險交叉感染的渠道，次貨危機中美國銀行業(yè)面臨十分嚴峻的困難，2008年美國當年宣布破產銀行家數(shù)達到23家，遠超過之前5年的總數(shù)。上述三種風險因素中，全業(yè)務鏈風險評估缺失帶來的風險是影子銀行所特有的，是影子銀行風險本質的突出表現(xiàn)；如果說影子銀行有顯著的正面作用，風險積聚的正反饋效應通過強化全業(yè)務鏈的風險而使其負面作用超過正面作用；由于對全業(yè)務鏈風險的忽視或無知，銀行評估交叉業(yè)務風險深度不足，使轉移出去的風險又重新蔓延回到具有系統(tǒng)重要性的商業(yè)銀行，引致國家整體流動性緊縮，金融風險惡化為金融危機。
三、中美影子銀行風險特征
比較由于次貸危機發(fā)生時我國資本項目不可兌換、人民幣國際化程度低、外匯管制嚴格，美國影子銀行業(yè)務鏈向我國延伸碰到了不可逾越的屏障，所以我國受次貨危機的直接影響較小。既然影子銀行伴生于次貨危機，而我國又與次貸危機較少關聯(lián)，中美影子銀行就有很大的區(qū)別。鄭智、劉蘭香認為，美國影子銀行業(yè)務是基于資產證券化、回購組合并衍生出豐富的交易工具，而我國影子銀行不存在高度發(fā)達的證券化產品，充其量只能算是“銀行的影子”。陳繼勇、甄臻從參與主體、運用的金融工具、信用擴張機制、宏觀經濟背景、監(jiān)管框架、風險特征等六個方面對中外影子銀行進行了比較分析，認為中國影子銀行系統(tǒng)性風險更高，應盡快明確影子銀行定義、業(yè)務類型及監(jiān)管要求，防范過度擴張和監(jiān)管盲區(qū)。巴曙松結合影子銀行在華爾街國際金融危機中的表現(xiàn)，指出中國影子銀行仍在金融監(jiān)管范圍內、不具備明顯的高杠桿和大規(guī)模期限錯配的特征、不具備引發(fā)系統(tǒng)性風險的可能，應淡化影子銀行的概念，從防范系統(tǒng)性風險角度實施差別化監(jiān)管。國內學者對我國影子銀行是否會產生系統(tǒng)性風險爭議較大，從本文研究誘發(fā)影子銀行風險的三個關鍵因素看，我國影子銀行產生系統(tǒng)風險的可能性很小。理由是：其一，金融業(yè)務鏈較短。誘發(fā)影子銀行風險的關鍵是全業(yè)務鏈風險，形成全業(yè)務鏈的橋梁是信貸資產證券化和相關金融衍生品，而這些在我國規(guī)模都較小，且主要集中在銀行的表外業(yè)務中。2005年3月我國啟動信貸資產證券化試點，受次貸危機影響暫停至2011年繼續(xù)試點，到2013年底信貸資產證券化規(guī)模只有1054億元，而且基礎資產的行業(yè)分布廣，通過證券化分散風險的效果好于美國高度集中于房地產的情況，加上金融業(yè)務鏈條短，業(yè)務鏈延伸中的風險積聚效應明顯小于風險分散效應。因此，在我國，隱藏在銀行表外業(yè)務中的全業(yè)務鏈風險較小。小貸公司、擔保公司以及民間金融極少涉及證券化產品，此類風險更小。其二，風險積聚的正反饋效應較小。該效應依賴于金融業(yè)務鏈的長短。由于金融創(chuàng)新不足，金融市場不夠發(fā)達，除銀行的表外業(yè)務外，以某類基礎資產為主，通過證券化、金融衍生品之后產生旺盛的終端需求，再回過來刺激原始基礎資產需求，形成不斷膨脹循環(huán)過程的金融事件極少發(fā)生，故我國影子銀行通過正反饋效應積聚的風險較小或沒有。其三，交叉業(yè)務風險可控。當下銀行表外的交叉業(yè)務主要包括銀信合作、銀證合作、表外商業(yè)匯票等形式，其中銀信合作理財已符合一定的影子銀行特征。公開數(shù)據顯示，截至2012年底銀信合作規(guī)模2．03萬億，銀證合作規(guī)模1．78萬億，兩項相加約3．81萬億，這些影子銀行業(yè)務一定程度上加大了商業(yè)銀行的違規(guī)風險。近兩年來，銀監(jiān)會采取相應措施加強監(jiān)管，比如要求銀行將銀信合作業(yè)務從表外轉入表內，未轉入表內的按照10．5％比例計算風險資本等，控制了銀信合作業(yè)務的風險，銀證合作等也在嚴格監(jiān)管之下。其他兩類影子銀行機構幾乎沒有交叉業(yè)務。
五、結論與建議
現(xiàn)行金融論文范文第2篇
信用活動與貨幣運動的緊密結合形成金融范疇
在市場經濟中，信用關系將眾多分散的市場主體聯(lián)結在一起，貨幣如血液般在它們之間流動。信用活動與貨幣運動日益緊密的聯(lián)系，形成了經濟的核心部門—一金融業(yè)。
在物物交換的自然經濟時代，交換雙方面對面地“交割”物品。經濟中可能會出現(xiàn)交換的等價商品，也可能出現(xiàn)實物借貸現(xiàn)象，但貨幣和信用皆處于萌芽階段。
在商品經濟時代，由于作為交換媒介的貨幣介入商品交換過程，使交換過程分離為“買”和“賣”兩個過程，交換雙方變成為買者和賣者。在貨幣僅執(zhí)行價值尺度和流通職能的時候，物品以及買賣過程的信息對于買者是透明的，賣者通過貨幣的媒介轉變?yōu)橘I者。貨幣的運動僅僅是為了“媒介”商品的運動。
在貨幣不僅執(zhí)行價值尺度和流通手段等基本職能，還要執(zhí)行貯藏職能和支付職能的時候，情況就不同了。一方面，當買賣的鏈條一經中斷，賣以后沒有隨之以買，貨幣退出流通而處于靜止狀態(tài)，而發(fā)揮貯藏職能，因而逐漸出現(xiàn)了貯藏金銀、銀行存款和儲蓄等形式。另一方面，賒買賒賣現(xiàn)象引起了貨幣的借貸，在償還賒買款項時，貨幣成為補換的一個獨立環(huán)節(jié)，沒有商品在同時、同地與之相向運動，貨幣發(fā)揮起支付手段的職能，從而產生了信用貨幣。銀行存款、儲蓄及信用貸幣等新的交易工具使得貨幣運動與信用活動日益緊密地聯(lián)系在一起。
隨著市場經濟關系的確立，任何信用活動也同時都是貨幣的運動。信用的擴張意味著貨幣供給的增加；信用的緊縮意味著貨幣供給的減少；信用資金的調劑則影響著貨幣的流通速度和貨幣供給的部門構成和地區(qū)構成。貨幣運動與信用活動日益緊密聯(lián)系和相互滲透的結果，形成了金融這一新的范疇。在現(xiàn)代市場經濟中，金融日益成為整個經濟體系運行的核心，信用關系在經濟生活中的作用愈顯重要。
金融過程的時空分離導致信用關系的脆弱性
金融的基本表現(xiàn)形式是金融中介或經紀機構通過信用關系將資金提供者和資金需求者聯(lián)結在一起。金融機構的介入以及信用的作用，使金融過程在時間上和空間上出現(xiàn)了分離。由于時間和空間的分離，資金提供者難以獲得資金需求者的完全、確定的信息；由于環(huán)境的不確定性，可能導致資金需求者的情況不斷發(fā)生變化；由于相關法律監(jiān)管不嚴或道德約束不力，資金需求者可能提供虛假信息，或干脆不履行歸還資金的義務；資金提供者對于相關信息真?zhèn)蔚谋鎰e能力以及信息加工處理能力有限等等，這些都有可能使資金提供者提供的資金不能獲利，甚至部分或全部不能收回。因而，金融過程的這種分離使信用關系變得脆弱。
金融過程在時間上的分離，使交易者之間充斥著時間上的變數(shù)。經濟金融活動的階段性和周期性都與時間有關。商品交易市場上存在買與賣的分離；信貸市場上存在存款與取款、貸款與收回以及借款與償還等環(huán)節(jié)在時間上的分離；股票市場上存在籌資與項目投資和買股與賣股的時間分離。時間因素對衍生金融市場的影響更是具有決定性的意義。金融經濟活動各環(huán)節(jié)在時間上的分離是形成不確定性的基礎。
金融過程在空間上的分離，同樣增加了交易的不確定性。金融活動在地理空間上的不斷擴展使金融過程的空間分離更為明顯。通信技術的發(fā)展為這種分離提供了便利。空間分離不等于空間的隔絕，而是金融過程不同環(huán)節(jié)在中間上的分布和緊密的聯(lián)系。一旦這種聯(lián)系變動甚或中斷，就可能嚴重影響各地的金融過程，同時這種影響還能相互傳遞和擴散。因此，信用關系在空間上的廣泛聯(lián)結和日益延伸，也在不斷地增加其自身的脆弱性。
信用的脆弱性是現(xiàn)代金融風險生成的重要根源
金融風險是金融領域客觀存在的風險，一般是指行為主體由于某一金融決策失誤所導致資產或收入發(fā)生損失的可能性。金融風險主要源于金融領域市場主體所獲取信息的不完全性和不確定性。由于信用的脆弱性，使得現(xiàn)代金融風險的生成更趨復雜。
在現(xiàn)代市場經濟條件下，金融日益成為各國經濟的核心，并且通過金融的融合使各國經濟更加緊密地聯(lián)系在一起。與此同時，在金融自由化浪潮的沖擊下，金融創(chuàng)新為金融全球化提供了聯(lián)系全球市場的金融工具，大大促進了金融市場的全球一體化。這種金融大融合與大創(chuàng)新無疑會加速全球資本的流動，優(yōu)化全球資源的配置，但同時也給各國的金融監(jiān)管造成了新的困難，對各國的金融貨幣政策產生沖擊。并且，進一步增加了各種交易信息的不完全性和不確定性，從而增大了金融風險。
在現(xiàn)代市場經濟條件下，信用的脆弱性日益成為金融風險生成的重要根源，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：
一是信用的廣泛連鎖性和依存性。信用是聯(lián)系國民經濟運行的網絡，這個網絡使國民經濟各個部門環(huán)節(jié)相互依存，共謀發(fā)展，但這個網絡上的任何一個結點即使是偶然的破壞都勢必會引起連鎖反應，信用良好的銀行或企業(yè)也會因此受到牽連而陷入信用混亂之中。
二是金融業(yè)的過度競爭。一方面，為了爭奪存款客戶，銀行通常提高存款利率；為了吸引貸款客戶，增加市場信用份額，銀行通常的做法是降低貸款利率。存貸利差的縮小，在其他條件既定時，銀行業(yè)盈利水平下降，經營風險增加。在這種情況下，許多金融機構不得不越來越重視發(fā)展高風險業(yè)務，以圖得到較高收益。這種“趨利性”使得金融機構放棄穩(wěn)健經營的原則。另一方面，金融市場的證券化和創(chuàng)新趨勢，使許多信譽較高的大公司轉向金融市場直接融資，銀行要么犧牲貸款的市場份額，要么被迫轉向信譽較低、風險較大的中小企業(yè)，從而使其資產質量下降，經營風險加大。
現(xiàn)行金融論文范文第3篇
（一）災前：防范與早期預警，提高抵抗力
微型金融有助于降低農戶的旱災脆弱性程度，提高其抵抗力。微型金融可以幫助貧困農戶獲得必要的資金支持，保障基本生活穩(wěn)定；并且通過平滑消費，增強其抵抗風險的能力。可以增強貧困農民的信用水平，增強其獲得資金幫助的機會。小額信貸有助于加強農田水利基礎設施的建設。農村水利、水電、農村電網改造等農村基礎設施建設的薄弱是旱災脆弱性的主要原因。小微信貸的投入為水利建設提供強有力的金融支持和保障。小額保險公司提供的旱災保險品種，改變了單一靠政府財政救災的被動方式，通過實施市場化運作，更主動、更有效地減災救災，減輕旱災給農戶造成的損失。
（二）災中：減輕和適應，增強抗災能力
微型金融在抗災中發(fā)揮著非常重要的作用，如通過直接捐款和提供優(yōu)惠貸款等形式，給受災群眾提供救災資金等。保證災中抗旱救災貸款需求和農業(yè)物資的供應。通過開設農戶小額信用貸款和特色農業(yè)貸款等綠色通道，提升對農業(yè)企業(yè)和受災農戶的貸款服務水平。加大貸款力度，滿足農藥、化肥、種子等農業(yè)企業(yè)的貸款需求，保證災中農業(yè)物資的供應；優(yōu)先滿足農戶抗旱救災的貸款需求，支持農戶興修水利、打井抗旱、購買農機具等抗旱救災工作。積極做好旱災保險理賠工作，最大限度降低災后損失。小額保險提供的保險賠償降低了旱災造成的經濟損失，提高了受災群眾的自救能力，極大地避免了受災群眾因災返貧，因災致貧。
（三）災后：恢復和重建，提高恢復力
農業(yè)作為弱勢產業(yè)，抗風險能力差，許多農民因旱致貧返貧。金融保障機制對災后的恢復和重建發(fā)揮著重要的作用。災后生活保障。如糧食因災減產甚至絕收，農戶收入減少，生活受到影響，然而由于信息不對稱和信用風險，銀行等正規(guī)金融機構可能不愿意貸款給農戶。在此困境下，微型金融機構不斷推進金融產品和服務方式創(chuàng)新，合理配置資金，加大對災區(qū)困難人群的融資支持，提供配套金融服務，保障災區(qū)生活可持續(xù)發(fā)展。災后生產恢復。通過微型金融的各種渠道籌集資金，用于災后基礎設施和衛(wèi)生教育設施重建。優(yōu)先安排資金支持農作物種植的災后維護以及其他農作物的耕種；信貸支持農用機具的維修、灌溉設備的重新鋪設和修理等。
二、創(chuàng)新農村微型金融，實現(xiàn)農業(yè)旱災風險管理的可持續(xù)發(fā)展
1.微型金融機構的組織與管理創(chuàng)新，提高自身的抗災能力在災害發(fā)生時，微型金融機構只有自身抗災能力強，才能更好地為脆弱群體提供金融服務。因此，提高農村微型金融機構自身的組織和管理能力，增強其抗災能力至關重要。一是加強微型金融機構的內部管理，組建專業(yè)的農業(yè)旱災風險管理團隊，建立旱災災情數(shù)據庫和旱災預案體系，提高旱災風險分析能力；二是建立利益相關者旱災風險管理體系，密切聯(lián)系外界防災、救援等部門，及時跟蹤旱災預警信息，做好防災抗災工作。通過內部的完善與外部的協(xié)調溝通，促進微型金融機構獲得可持續(xù)發(fā)展。
2.微型金融信息技術創(chuàng)新，提高防旱抗旱能力金融業(yè)對信息技術要求高，特別是災害中的應急處理能力需要優(yōu)秀的信息技術人才和完善的金融信息數(shù)據系統(tǒng)作為支撐。然而，微型金融機構往往面臨信息技術人才缺乏和信息技術薄弱等問題，嚴重影響運營效率，從而影響防旱抗旱的能力。因此，要運用信息和互聯(lián)網技術推動微型金融快速發(fā)展。一是加強硬件設施的投入力度。運用信息網絡技術，改造傳統(tǒng)運營流程，全面實現(xiàn)金融機構經營管理的電子化、網絡化，降低操作成本，提高機構的運營效率。二是加大對微型金融機構信息技術人才的培養(yǎng)。提高風險識別能力和電子化信息化操作能力，提高客戶的滿意度和忠誠度。
3.微型金融產品創(chuàng)新，幫助脆弱性群體災后的恢復重建在幫助貧困群體減輕旱災影響和脫貧方面，微型金融機構開發(fā)的緊急貸款、重建貸款、小額租賃等新產品，能有效幫助受災家庭迅速重置生產資料和生活資料。在旱災頻發(fā)地區(qū)，微型金融機構還應該不斷開發(fā)各種新的金融產品，實現(xiàn)微型金融產品的多元化，為脆弱性群體提供最方便、最適合的產品，保證災后重建的順利實施。如發(fā)展農村小額保險，創(chuàng)新保險險種，提高農民抗風險的能力。
4.微型金融供給主體創(chuàng)新，拓寬旱災風險管理的投融資渠道促進微型金融供給主體多元化發(fā)展，緩解災區(qū)信貸約束狀況。一是拓寬民營資本進入微型金融領域的渠道和形式，鼓勵民營資本建立村鎮(zhèn)銀行，支持民營資本建立可以覆蓋農戶貸款的融資性擔保機構；放松民營資本參與微型金融的市場準入限制，以形成一種機構多元、適度競爭的普惠金融局面。二是通過民間金融“陽光化”促進微型金融發(fā)展，鼓勵民間金融由非正規(guī)金融向正規(guī)的微型金融機構轉變。
現(xiàn)行金融論文范文第4篇
（一）房地產信貸風險壓力升高我國房地產的融資渠道主要靠銀行信貸，形成了相互的高度依賴關系，這樣的關系基本上都是由房地產企業(yè)和商業(yè)銀行的選擇引起的，這種情況下，其風險也是不可避免的。房地產企業(yè)對銀行貸款越來越依賴，就會使得銀行業(yè)遭受巨大的風險，1.如果沒有銀行貸款，房地產企業(yè)就不可能開始建設，這樣銀行就替代房地產企業(yè)承擔了風險；2.一些沒良心的開發(fā)商攜款潛逃的現(xiàn)象在當今屢見不鮮，這樣銀行也會面臨危險；3.開發(fā)商自身沒有投入巨額的資金，所以對于開發(fā)商來說，資金回籠的壓力相較于銀行來說會小很多，這樣就能夠賺取足夠的時間來抽取巨額的利潤，這也是銀行所擔心的高房價現(xiàn)象。
（二）企業(yè)信用風險增加經濟危機雖然不會直接影響我國經濟，但是間接影響也是不容小覷的，尤其是對于我國的出口企業(yè)和中小型企業(yè)來說，出口企業(yè)的需求極度下調、利潤大幅度下降、人民幣的匯率直線升值、經營成本大大升高等都是造成出口企業(yè)倒閉的主要原因。中小企業(yè)開始出現(xiàn)融資困難的現(xiàn)象，人民幣升值和外部需求降低也造成了中小企業(yè)的生存危機，國際經濟惡化使得經濟形勢越來越復雜，在這種的情況下銀行的信用風險越來越大。
二、關于商業(yè)銀行風險的防范
盡管金融危機的產生大多數(shù)源于衍生工具的大量推出，但是這絕對不能夠成為遏制國內金融市場創(chuàng)新以及改革的理由。金融創(chuàng)新對于國內經濟來說就像是一把“雙刃劍”，既能夠帶來利潤也能夠帶來危險，但是沒有創(chuàng)新金融業(yè)發(fā)展就不會有原動力，效率也不會有提升，所以我們要在加速金融創(chuàng)新的同時注意加強金融管理的控制，以下是一些從金融危機機中總結出來的啟示：
（一）加強金融機構的內部管理金融機構雖然能夠從創(chuàng)新中得到許多的利潤，但是相應也會有同樣的風險。因為金融衍生商品具有相當復雜的構成，原商品不可能會有相同的復制金融商品，所以會有不同的風險需要發(fā)行者和使用者承擔。因此，金融機構要提前預知這些風險，并且要在風險發(fā)生前想好解決和防范措施。
（二）合理利用衍生工具，防范銀行風險對于衍生工具要學會合理運用，將風險防范措施建立起來。在當今的國際大舞臺上，金融業(yè)正在以驚人的速度快速發(fā)展著，金融機構以及銀行等機構都逐漸將金融衍生品作為主要的組成部分。有時候在將風險分散和將流動性增長等方面都會產生更多的積極意義，但是風險的帶來也是不可避免的。按揭貸款就是一個非常好的例子，它有很高程度的證券化特點，但是在最初貸款人和最終投資人之間都有非常長的交易鏈，會需要非常多的委托關系產生致使最終的信息出現(xiàn)幾乎不對稱的現(xiàn)象，這樣就造成了金融風險。所以要考慮好金融創(chuàng)新對經濟帶來的影響，要在有效的機制保護下推出創(chuàng)新產品，將效率和安全處理在安全的范圍內，將風險降到最低。
（三）加強內部控制，完善風險監(jiān)管體系經濟危機發(fā)生之前就已經有一些金融機構發(fā)現(xiàn)了問題，但是由于利益較大，所以沒有采取相應措施，因此我們需要樹立一個風險意識強化、管理制度健全、經營管理規(guī)范的金融機構，在日常監(jiān)管中防范危機。此外，強化個人的信用監(jiān)管平臺，健全征信系統(tǒng)，對客戶進行有效區(qū)分。以此為基礎將商業(yè)銀行的風險控制在最佳范圍。對內部加強控制，將操作產生的風險盡量避免。要有針對性地進行系統(tǒng)科學完善，將舊時的有效制度加強執(zhí)行，建立新的賞罰制度，對基層工作人員進行重點監(jiān)督，從根本上對風險進行防范。
三、結束語
現(xiàn)行金融論文范文第5篇
亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高，同時權責發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡沫經濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風險產生的頭號大敵。
金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務經營進行控制和調節(jié)。因此在分析會計風險時，我們應將重點放在如何強化金融會計職能方面，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險現(xiàn)狀、原因及控制時，界定在會計職能的發(fā)揮上面。
一、金融會計風險存在八種類型：
(一)信息失真風險
銀行的一切業(yè)務活動都要通過會計信息進行反映，為維護自身利益不少行違反金融政策和上級行有關要求，在會計信息處理上大做文章。致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現(xiàn)象事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。
(二)監(jiān)督乏力風險
雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經營，但在不正當利益的驅動下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監(jiān)督檢查不力、會計懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規(guī)經營情況的蔓延，加大了經營風險。
(三)財務成本風險
存款對于增強銀行資金實力、奠定在同業(yè)競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設網點機構，草率開辦各項新業(yè)務不計算資金成本，不搞盈虧臨界點分析等非正常現(xiàn)象，加大了財務風險。同時籌集來的資金如果運用不充分，造成資金在銀行內的積壓和閑置，無效益資產的增加也會直接影響銀行損益風險。
(四)操作管理風險
這類風險是指在銀行組織內，由于會計操作上的失誤帶來的風險。主要包括：會計、儲蓄或經辦員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現(xiàn)金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。
(五)支付結算風險
會計結算制度通過幾十年的理論研究和業(yè)務實踐已經形成比較完善的體系，《票據法》、《支付結算辦法》等的頒布為加強銀行內部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實際工作中，有許多細節(jié)問題尚待進一步完善，特別是大額提現(xiàn)是結算管理中的一個薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會計人員業(yè)務知識和風險防范意識的缺乏，越權辦理大額支付情況突出。對大額提現(xiàn)審核不嚴，極易產生支付結算風險。
(六)金融案件風險
目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，明目張膽地掄劫，還是監(jiān)守自盜、貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件必然會多少涉及作為整個經營核算部門的會計部門，一旦會計部門放松管制、降低核算水平，那就會為罪犯作案客觀上開了綠燈，加大了經營風險。
(七)誤導決策風險
會計部門未能充分發(fā)揮會計管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，這是會計人員的失職。目前，會計部門普遍沒有制定風險量化監(jiān)測指標體系，參與決策職能形同虛設，無助于決策的科學化、周密化，一旦決策失誤損失無法彌補。
(八)會計創(chuàng)新風險
無論是從市場競爭的需要、金融國際化趨勢的需要、擺脫當前困境的需要還是從銀行所經營的貨幣和信用實質內容上來看，銀行都必須創(chuàng)新。從會計的角度，會計創(chuàng)新也是必須的。特別是在各行的財務管理方面，待挖掘的領域尚大。但如果不顧及適應這種開拓的良好的內外部環(huán)境，盲目照搬先進經驗，就會造成先進的管理經驗和落后的經管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對企業(yè)全面推行的“權責發(fā)生制”對于我國銀行業(yè)經營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業(yè)普遍存在潛在效益風險。
二、會計風險與信貸資產風險的關系
(一)會計風險直接產生信貸資產風險
首先，如果會計在金融業(yè)務核算、經營、管理中出錯以至于在提供決策依據時發(fā)生嚴重誤導，在存在會計風險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產風險；其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導致對金融業(yè)存在的信貸資產風險心中無“度”，沒有一套完整的使會計風險與信貸資產風險充分結合的風險監(jiān)測指標系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風險日趨嚴重。
(二)信貸資產風險倒逼會計風險
資產質量差、利息回收率低，為追求利潤目標和眼前利益，必然存在人為調節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計風險更為加劇，核算質量難以保證。
(三)二者相互影響加大金融風險
會計風險與信貸資產風險二者產生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風險。所以在銀行業(yè)務經營中，要充分認識兩種風險的互動作用，在管理和控制金融風險時，必須二者并重、不能顧此失彼。
三、金融會計風險產生的原因
(一)外部政策環(huán)境
首先，一九九三年的財會制度改革在我國確立了權責發(fā)生制的會計原則，權責發(fā)生制未將會計謹慎性原則貫穿于業(yè)務發(fā)展的始終，不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關金融業(yè)自身的厲害得失，大則事關整個金融業(yè)的安危和整個社會經濟的穩(wěn)定與否。經濟規(guī)律是不以人們的意志為轉移的，亞洲金融危機從自身的角度來說就是脫離會計謹慎性原則而導致的泡沫經濟造成的，只重視權責發(fā)生制而忽略謹慎性原則對防范經營風險極為不利，甚至直接導致風險；其次，中央銀行對金融機構監(jiān)管缺少經驗，監(jiān)管力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風險處于萌芽狀態(tài)時進行有效的防范和控制；第三，金融改革開放后，對金融會計在金融機構中的作用從上到下認識不夠，有關法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發(fā)揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬。而忽略了事前預測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。
(二)內部管理水平
長期以來，由于受傳統(tǒng)經濟體制和會計觀念的束縛，會計理論陳舊、人員素質低，核算手段落后，嚴重地影響了銀行會計職能的有效發(fā)揮。現(xiàn)有的銀行會計基本上都是按照《金融企業(yè)會計準則》的要求對銀行的經營活動進行反映和核算，提供的會計信息較籠統(tǒng)，同時信息可加工性差，不能滿足風險管理對信息復雜多變的要求，會計信息質量不高。這表面上是由于目前的會計報表體系造成的，但更深層次的原因是由目前銀行會計的服務目的決定的，目前銀行會計的服務主要是外向的，側重于對外界提供各種信息，對內會計特別是管理會計重視不夠，信息質量不能保證。除此之外內控制度不健全或者說缺乏行之有效的稽查機制也是金融會計風險時有發(fā)生的重要因素之一。同時會計人員工作繁重、知識更新慢，風險意識弱自我保護能力低再加上犯罪分子作案手段的不斷翻新、全融案件時有發(fā)生。在會計監(jiān)管上，平時我們過于注重存款計劃、貸款計劃而忽略了成本計劃，造成成本觀念弱化以及在會計活動中法制觀念淡薄、競爭意識薄弱和競爭能力差等狀況，直接導致了銀行會計活動中風險的產生。
四、從宏觀、微觀兩個方面來規(guī)避會計風險
從宏觀的角度來看，在充分了解會計風險成因的基礎上，要采取正確的政策措施。其指導方針是：遵循實事求是、客觀公正的原則，依據兩制、兩則及相關的法律法規(guī)，從自身人手，在強化風險意識、加強職業(yè)道德觀念、提高自身業(yè)務素質的前提下，進一步提高會計核算水平和管理水平，建立科學的風險預警機制和風險防范約束機制，適量適度開展會計創(chuàng)新，督促金融機構強化內部控制，提高會計自身調節(jié)適應能力，防范化解金融會計風險、進而化解金融風險以促進國民經濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展。簡言之，就是依法監(jiān)督、強化意識、提高素質、引導發(fā)展。
從微觀的角度來看，要防范金融會計風險必須注意以下幾個方面：
(一)強化內控制度，實行集中核算
有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。金融會計人員業(yè)務上只接受會計主管的領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑征。推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務集中核算，實行業(yè)務處理和會計處理的分離會計資產負債表、財務報表由系統(tǒng)自動生成匯總上報，其他有關會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性。才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現(xiàn)象。
(二)重視會計分析，建立預警機制
報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析來發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規(guī)劃未來。會計分析從內容上講包括資產負債表分析、財務分析兩部分，從形式上講包括常規(guī)分析和專項分析兩大類，只有加強會計分析，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優(yōu)化控制、提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計職能作用。
(三)加強現(xiàn)金管理，提高支付水平
會計部門對企業(yè)使用現(xiàn)金要嚴格審查，明確授權制度，除工資性支出外、大額現(xiàn)金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現(xiàn)金管理規(guī)定，對單位卡一律不得支付現(xiàn)金，嚴禁將公款轉入個人信用卡，個人提現(xiàn)只限于備用金，透支部分不得提現(xiàn)。
(四)拓展中間業(yè)務，分散經營風險
按國際慣例風險控制的主要方法是多角經營和多角籌資，而對于銀行業(yè)來說，拓展中間業(yè)務，將經營風險分散化是化解金融風險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務多元化也是分散金觸會計風險的重要手段，會計人員可通過自身努力考取注冊會計師，通過本行申請辦理的注冊會計師事務所開展財務咨詢活動，這詳既可開辟一項新的中間業(yè)務——財務咨詢來創(chuàng)造收入，同時對提高本行財會人員的監(jiān)督核算水平也大有幫助。超級秘書網
(五)廣泛運用微機，推行責任會計
我們認為推行責任會計是防范金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小范圍內的充分結合也有助于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也有助于解決問題，但責任中心所產生的大量憑證、報表如果沒有計算機的協(xié)助，現(xiàn)有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會計核算系統(tǒng)，而且銀行會計的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務數(shù)據處理系統(tǒng)向業(yè)務處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運用，完善現(xiàn)有的銀行會計管理核算體系，促進核算水平和會計核算質量的提高。
