現(xiàn)金管理暫行條例
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現(xiàn)金管理暫行條例范文第1篇
1、大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象比較普遍。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。雖然就我國目前的實際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額已經(jīng)過低，可操作性不強。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，在審計中我們發(fā)現(xiàn)，很多行政事業(yè)單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用大額現(xiàn)金支付。有的單位一次性支付5000元以上現(xiàn)金的業(yè)務(wù)比比皆是，甚至有的單位一次性支付上萬元、上十萬元的現(xiàn)金，嚴(yán)重違反了國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。
2、坐支現(xiàn)金的情況嚴(yán)重。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。然而，在審計中我們發(fā)現(xiàn)，部分有經(jīng)營收入的事業(yè)單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時繳存銀行，而是直接用于日常經(jīng)費開支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。
3、帳面現(xiàn)金余額過大。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。然而，很多行政事業(yè)單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，帳面現(xiàn)金余額在萬元以上的單位不在少數(shù)，甚至個別單位的帳面現(xiàn)金余額達(dá)到了幾十萬或上百萬。
4、存在白條頂庫的現(xiàn)象。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，單位應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清理，嚴(yán)禁白條頂庫。然而，在審計中我們發(fā)現(xiàn)，很多行政事業(yè)單位帳面現(xiàn)金余額過大的一個重要原因就是因為存在白條頂庫的現(xiàn)象。在頂庫的白條中，有的已經(jīng)頂庫一年甚至幾年以上，有的甚至沒有單位領(lǐng)導(dǎo)審批。部分單位由于領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的變化，有的白條現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員已經(jīng)無法說清楚其具體情況。
二、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂的后果
行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂不僅為國有資產(chǎn)的安全性埋下了的隱患，更為各種違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生提供了便利，極有可能造成以下幾種嚴(yán)重后果：
1、為個人貪污公款提供了可能。由于單位使用大額現(xiàn)金支付，對現(xiàn)金的去向難以控制，經(jīng)辦人員很可能利用管理中的漏洞，通過虛開發(fā)票、收取回扣等方式貪污公款。
2、為單位私設(shè)小金庫提供了便利。由于單位使用大額現(xiàn)金支付，就可以通過虛列支出等手段套取現(xiàn)金，從而私設(shè)小金庫。
3、難免出現(xiàn)挪用公款的情況。由于出納手中的庫存現(xiàn)金過多，在缺乏監(jiān)督的情況下，就很容易出現(xiàn)挪用公款和公款私存的情況。
4、極易造成國有資產(chǎn)的流失。由于白條頂庫現(xiàn)象的存在以及單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的經(jīng)常變更，單位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員往往弄不清楚庫存現(xiàn)金中白條的性質(zhì)，也不愿去清理收回以前年度的白條。這樣，時間一長，庫存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯帳，從而造成國有資產(chǎn)的流失。
三、加強行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理的建議
通過以上闡述我們不難看出，行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂將造成極其嚴(yán)重的后果，其問題不容忽視。因此，我們建議各級政府和各部門從以下幾個方面加強對現(xiàn)金的管理：
1、建立完善現(xiàn)金管理制度。建議各級政府在不違反國務(wù)院和上級政府、部門有關(guān)規(guī)定的前提下，結(jié)合本地實際建立并完善切合實際的、可操作性強的現(xiàn)金管理制度，并要求各部門在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行。
2、組織各行政事業(yè)單位對本單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次徹底清理，并將清理結(jié)果報財政、監(jiān)察、審計等部門備案。對清理中發(fā)現(xiàn)的挪用公款和公款私存等問題要及時移送有關(guān)部門嚴(yán)肅處理；對清理出的長期未入帳的收入支出單據(jù)要區(qū)別情況采取及時入帳或收回的措施；對作為現(xiàn)金頂庫的白條要查明性質(zhì)并及時收回，確實無法收回的要按照規(guī)定程序處理；對庫存現(xiàn)金余額過大的要及時繳存銀行。通過清理，應(yīng)當(dāng)做到各單位的庫存現(xiàn)金帳實相符、庫存合理以及杜絕白條頂庫和長期不入賬的情況。
現(xiàn)金管理暫行條例范文第2篇
為進(jìn)一步規(guī)范財政資金支付行為，確保財政資金安全、高效使用，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣政府第51次常務(wù)會議研究同意，現(xiàn)就進(jìn)一步加強現(xiàn)金管理通知如下：
一、明確現(xiàn)金使用范圍
（一）未實行“工資統(tǒng)發(fā)”的職工工資、工資性津貼；
（二）個人勞務(wù)報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；
（四）勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（六）結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出；
（七）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。
上述規(guī)定以外的一切收支活動，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理
（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位組織收入和從事經(jīng)濟活動取得的現(xiàn)金收入，必須及時繳存縣非稅收入管理局在金融機構(gòu)開設(shè)的“政府收入?yún)R繳結(jié)算戶”，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，定期解繳，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁以個人和單位其他名義存儲。
（二）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位支付現(xiàn)金，必須按規(guī)定范圍和程序辦理，對現(xiàn)金使用范圍外的支出項目，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金支付；對現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的支出項目，原則上應(yīng)在現(xiàn)金支付3個工作日內(nèi)憑相關(guān)合法憑證向縣財政國庫支付中心報賬。
（三）為保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位日常工作的正常運轉(zhuǎn)和零星開支需要，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，結(jié)合我縣實際，在推行公務(wù)卡制度前，由縣財政國庫支付中心按鄉(xiāng)鎮(zhèn)5-7天、縣直部門3-5天的現(xiàn)金需求量，確定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位的備用金限額。縣財政國庫支付中心應(yīng)加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位的備用金管理，不得隨意提高備用金限額。
（四）備用金由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位報賬會計妥善保管，報賬會計應(yīng)對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任，須采取有效措施防盜、防遺失；單位報賬會計應(yīng)按日登記備用金流水賬，并于每月底前報縣財政國庫支付中心備案。
（五）對超過結(jié)算起點，但確實需要現(xiàn)金支付的其他支出，實行事前申報制度(設(shè)備購置和基建項目，按照政府采購的程序辦理，不得使用現(xiàn)金)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位依據(jù)有關(guān)支出證明填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》（附后）報縣財政國庫支付中心審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位主要負(fù)責(zé)人對本單位大額現(xiàn)金支付事項的真實性負(fù)責(zé)。
（六）縣財政部門要進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，認(rèn)真研究，穩(wěn)步推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革。按照“先試點、后推廣”的辦法，推行公務(wù)卡制度。
三、強化監(jiān)督管理
（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位要加強對本單位的現(xiàn)金管理，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額，對大額現(xiàn)金支付情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保財政資金安全。
（二）縣財政部門要加強對預(yù)算單位現(xiàn)金管理和監(jiān)督檢查，對未經(jīng)批準(zhǔn)即大額現(xiàn)金支付的用款申請，縣財政國庫支付中心不得受理。
（三）縣財政、監(jiān)察、審計部門要進(jìn)一步加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位財政資金安全的監(jiān)管和審計力度，不定期開展財政資金安全專項檢查和專項審計，對違反規(guī)定支付現(xiàn)金的行為，責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重
現(xiàn)金管理暫行條例范文第3篇
【關(guān)鍵詞】：庫存現(xiàn)金現(xiàn)狀原因?qū)Σ?/p>
一、庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀
（一）坐支現(xiàn)金
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
（二）隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁
隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算。
（三）白條抵庫嚴(yán)重
企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬、內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高。筆數(shù)也很多，個別出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。
（四）無庫存現(xiàn)金限額
按規(guī)定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)，可現(xiàn)在所謂限額核定名存是亡，在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動和執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動、及時地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對存存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點
（五）私設(shè)“小金庫”，公款私存
儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達(dá)到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態(tài)勢。現(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。
二、庫存現(xiàn)金管理問題存在的主要原因
（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素
現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔七年，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實際情況相矛盾。③結(jié)算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出。
（二）經(jīng)濟成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異化。
改革以來，城鄉(xiāng)集體，個體經(jīng)濟迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。
（三）環(huán)境因素
（1）社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。但是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。
（2）監(jiān)管因素。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。
三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的對策和建議
（一）遵守國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍
有關(guān)制度規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用庫存現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼；
2.個人勞動報酬；
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5.向個人收購家產(chǎn)品和其他物資的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結(jié)算起點以下的零星開支；
8.中國人民銀行確定需要支付的其他支出。
（二）完善規(guī)章制度建設(shè)
要盡快完善規(guī)章制度建設(shè)，以修改《現(xiàn)金管理暫行條例》為例：
1.適當(dāng)寬限現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點不固定，不便利，生產(chǎn)或市場繼續(xù)，搶險救災(zāi)，以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。
2.調(diào)整增加結(jié)算起點金額。建立采購與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點的調(diào)整機制，實行彈性結(jié)算起點金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點金額制。
3.進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行機構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能。對開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)禺?dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
4.建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實施細(xì)節(jié)》中同時增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。
（三）正規(guī)化現(xiàn)金的管理程序
1.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額。公司經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提現(xiàn)，不得在未經(jīng)開戶行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。
2.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。私設(shè)小金庫是一種違法行為，隱瞞收入、偷逃稅，對國家和公司造成不可避免的損失，不僅影響公司正常的現(xiàn)金收支，這種不法行為還危害了社會風(fēng)氣。
3.加強安全防范，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整。除小部分交于出納手中管理的庫存現(xiàn)金，其余的都應(yīng)放入專用的保險柜內(nèi)，（但不得超出單位三至五天的庫存限額）不得隨意存放，出納員更不得帶款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款私用、私借；去銀行存、取款時，為了確保安全，最好配備相應(yīng)的保全人員隨往。
現(xiàn)金管理暫行條例范文第4篇
一是《辦法》與《稅務(wù)登記證管理辦法》有沖突的地方。《辦法》規(guī)定，"存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證"，即為納稅人開戶時，應(yīng)提供稅務(wù)登記證。而稅務(wù)部門的《稅務(wù)登記證管理辦法》則規(guī)定，開立稅務(wù)登記證的納稅人，應(yīng)先提供銀行賬號證明，再頒發(fā)稅務(wù)登記證。這就造成銀行在給納稅人新開立賬戶時不能獲得稅務(wù)登記證作為證明文件。
二是《辦法》與《現(xiàn)金管理暫行條例》有不一致的地方。《辦法》規(guī)定，單位開立的基本存款賬戶、特定用途的專用存款賬戶和臨時存款賬戶經(jīng)審批后可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。本著存款人自愿的原則，存款人可以自主選擇不同的銀行開立賬戶。這樣就可能出現(xiàn)同一存款人可以在同城的不同銀行支取現(xiàn)金的現(xiàn)象。但《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，"一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金"。
三是個人結(jié)算賬戶確認(rèn)時的不規(guī)范操作，有可能違反《儲蓄管理條例》的規(guī)定。《辦法》規(guī)定，開立個人結(jié)算賬戶，既可以重新申請，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向銀行申請確認(rèn)為個人結(jié)算賬戶。有的商業(yè)銀行為了省事，將所有的活期儲蓄賬戶一律轉(zhuǎn)為個人結(jié)算賬戶。而《儲蓄管理條例》明確指出，"國家保護(hù)個人合法儲蓄存款的所有權(quán)及其他合法權(quán)益"，商業(yè)銀行在執(zhí)行《辦法》時，未征得客戶許可，就自動將其儲蓄賬戶轉(zhuǎn)為結(jié)算賬戶，有侵犯儲戶合法權(quán)益之嫌。
現(xiàn)金管理暫行條例范文第5篇
關(guān)鍵詞:國庫集中支付;預(yù)算單位;銀行賬戶
國庫集中支付制度是發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家普遍采用的財政資金管理制度,在國庫集中支付形式下,財政資金通過國庫單一賬戶體系直接從國庫支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者手中,而避免了資金的層層劃撥、庫外沉淀的弊端,可以極大提高財政資金使用效益,加強財政對預(yù)算的監(jiān)督,有利于促進(jìn)公共財政整體推進(jìn)。
財政國庫管理制度改革是財政支出的一項重大改革,是構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的公共財政體制的客觀需要,是推動依法行政、依法理財?shù)谋厝灰?不僅有利于加強和規(guī)范財政監(jiān)督管理,提高財政資金的使用效益,也有利于從源頭上防范腐敗,具有重大的政治、經(jīng)濟和社會意義。
近幾年來,隨著財政國庫集中收付制度改革工作的深入推進(jìn),財政對預(yù)算單位的財政財務(wù)管理模式發(fā)生了深刻的變革,但筆者認(rèn)為國庫集中支付管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)還需進(jìn)一步加強。
一、國庫集中支付改革后,財政在預(yù)算單位日常財務(wù)監(jiān)管中存在的問題
(一)大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象比較普遍
根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元,然而就目前的實際情況來看,這一限額已經(jīng)過低,可操作性不強。在實際工作中,很多行政事業(yè)單位為了方便,在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用大額現(xiàn)金支付。單位一次性支取數(shù)千元、幾萬元的情況較為普遍,一次性支付數(shù)十萬元現(xiàn)金的情況也時有發(fā)生,嚴(yán)重違反了國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象仍比較普遍。
(二)賬面現(xiàn)金余額過大,坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重
根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。然而,很多行政事業(yè)單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大,由于出納手中的庫存現(xiàn)金過多,在缺乏監(jiān)督的情況下,就很容易出現(xiàn)挪用公款和公款私存的情況。同時,坐支現(xiàn)金的情況也比較嚴(yán)重。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,單位取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時上繳財政專戶。然而,部分有收入的單位未按要求將現(xiàn)金收入及時繳存財政專戶,而是直接用于日常經(jīng)費開支,然后再通過財政專戶或其它途徑來打滾。
(三)規(guī)避財政監(jiān)督
預(yù)算單位為規(guī)避財政的監(jiān)督,采取隨意轉(zhuǎn)出授權(quán)支付額度到本單位其他實撥資金賬戶、對財政下達(dá)的零余額賬戶用款額度采取大額或全額提取現(xiàn)金后轉(zhuǎn)入本單位實撥賬戶的手段規(guī)避財政監(jiān)督。
(四)部分資金未納入集中支付
由于現(xiàn)行財政性資金渠道的復(fù)雜性,預(yù)算單位資金來源較多,加之當(dāng)前財政部門各種專項資金管理的條塊要求不統(tǒng)一,尚有部分財政專項資金游離于集中支付之外,在預(yù)算單位實撥賬戶運行。
二、進(jìn)一步加強和完善國庫集中支付改革的各項配套措施
(一)全面有序推進(jìn)公務(wù)卡制度改革工作,逐步改善公務(wù)卡的用卡環(huán)境,提高公務(wù)卡的公務(wù)支出清算比重,最大限度地減少現(xiàn)金支付量
一是加快在全省縣級以上行政事業(yè)單位全面推行公務(wù)卡制度改革步伐。二是協(xié)調(diào)商業(yè)銀行加快銀行卡市場建設(shè)步伐,進(jìn)一步制定落實各銀行系統(tǒng)安裝布設(shè)銀行卡機具具體規(guī)劃,引導(dǎo)商戶積極參與銀行卡機具的安裝布設(shè)工作。三是隨著銀行卡用卡環(huán)境的改善,財政部門應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范、約束預(yù)算單位的消費習(xí)慣,明確公務(wù)接待消費除轉(zhuǎn)賬結(jié)算外,必須在具備刷卡消費條件場所消費方能報銷,制定出公務(wù)接待現(xiàn)金消費過渡時間表,過渡期結(jié)束后,預(yù)算單位的公務(wù)接待必須通過刷卡或轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算,引導(dǎo)和促進(jìn)銀行、商家積極參與公務(wù)卡環(huán)境的建設(shè)。四是完善商業(yè)銀行服務(wù)價格收費制度。《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》的出臺,標(biāo)志著銀行服務(wù)進(jìn)入了一個收費時代。各金融機構(gòu)應(yīng)將服務(wù)價格作為正確引導(dǎo)客戶使用賬戶的有效工具,以降低開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算的比重,盡快制定并全面實施對預(yù)算單位賬戶大額度提現(xiàn)收取中間費用,避免開戶單位無限度地大額支取現(xiàn)金,減少現(xiàn)金支付和使用風(fēng)險。
(二)繼續(xù)深化,推進(jìn)預(yù)算單位財政性資金國庫集中支付改革工作,努力實現(xiàn)所有財政性資金全部納入國庫集中支付
一是在深化改革過程中,應(yīng)結(jié)合綜合部門預(yù)算改革的推進(jìn)情況,在預(yù)算外資金納入綜合預(yù)算編制的基礎(chǔ)上,加大預(yù)算外資金納入國庫進(jìn)行集中支付改革力度,努力實現(xiàn)財政一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外資金統(tǒng)一納入國庫進(jìn)行集中支付,切實減少財政實撥資金。二是在啟動預(yù)算內(nèi)、外資金集中支付的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步把預(yù)算單位上下級往來資金,非本級政府安排的其他財政性資金統(tǒng)一歸集后納入國庫管理,通過預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行集中支付,徹底取消預(yù)算單位實撥資金賬戶。三是充分發(fā)揮財政直接支付方式的作用,進(jìn)一步加大財政直接支付的范圍,完善差額預(yù)算單位人員工資、津補貼實行銀行卡發(fā)放工作。
(三)加強預(yù)算單位銀行賬戶管理,清理、壓縮預(yù)算單位現(xiàn)有銀行賬戶,進(jìn)一步建立完善國庫單一賬戶體系
一是除保留預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)賬戶外,要創(chuàng)造條件取消預(yù)算單位現(xiàn)有往來資金專用賬戶,把預(yù)算單位往來資金納入財政國庫進(jìn)行集中支付。二是逐步取消預(yù)算單位的項目資金專用賬戶,將基本建設(shè)資金,其他專項資金等逐步納入國庫進(jìn)行集中支付,切實減少財政實撥資金。同時,預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)專項資金管理要求對專項資金實行分賬核算。
(四)進(jìn)一步完善預(yù)算單位備用金管理制度,預(yù)算單位零余額賬戶額度轉(zhuǎn)出控制制度,預(yù)算單位退回現(xiàn)金有關(guān)規(guī)定
一是進(jìn)一步明確預(yù)算單位使用現(xiàn)金只能在支付給非本單位人員的個人勞務(wù)報酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星支出等范圍。二是財政部門應(yīng)加強對預(yù)算單位備用金限額的管理。首先,要求預(yù)算單位在支付資金時能通過銀行轉(zhuǎn)賬的原則上采用轉(zhuǎn)賬支付。其次,為保證單位正常工作運轉(zhuǎn)和日常零星開支需要,由財政部門參照各單位人員編制、開支標(biāo)準(zhǔn)和上年日均現(xiàn)金使用情況等核定預(yù)算單位備用金。正常情況下,對各單位核定3~5天所需備用金,因特殊情況需要調(diào)整備用金額度的,要由預(yù)算單位向財政國庫部門提出書面申請,由財政國庫部門重新核定備用金限額。三是進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)出額度的管理辦法,有效約束預(yù)算單位額度轉(zhuǎn)出行為。對于預(yù)算單位從本單位零余額賬戶轉(zhuǎn)出到其他特殊專戶的資金,需向財政國庫部門提交預(yù)算單位零余額賬戶額度轉(zhuǎn)出申請,經(jīng)財政國庫部門審核同意后,商業(yè)銀行方可辦理額度轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)。四是加強預(yù)算單位現(xiàn)金退回人行的監(jiān)督管理。預(yù)算單位對工作人員報銷后退回現(xiàn)金超過備用金限額的,應(yīng)按要求開具《授權(quán)支付更正(退回)通知書》退回零余額賬戶,由商業(yè)銀行及時退回人民銀行,恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶用款額度,從而減少預(yù)算單位現(xiàn)金滯留量。
