預算管理工作計劃
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預算管理工作計劃范文第1篇
督促這些單位料理稅務登記。符合政策規定，各地要將轄區內各類教育機構(包括幼兒園、托兒所)全面納入稅務管理。享受營業稅優惠政策的各類學歷教育機構也應全面納入管理，料理稅務登記。各主管地稅機關要對轄區內非學歷教育機構提供教育勞務及其他營業稅應稅勞務，學歷教育機構提供免稅教育勞務以外的其他營業稅應稅勞務進行全面清理。
二、規范教育機構營業稅減免稅管理
具體包括：經有關部門審核批準，提供教育勞務取得的收入免征營業稅是指對列入規定招生計劃的籍學生提供學歷教育勞務取得的收入。按規定規范收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、伙食費、考試報名費收入。
不屬于免征營業稅的教育勞務收入，逾越規定收費規范的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等逾越規定范圍的收入。一律按規定征稅。
必需料理減免稅手續。對教育機構免稅實行資格審定制度。申請免征營業稅資格的單位應提交以下資料：各類教育機構享受營業稅優惠政策。
1.教育機構設立批準證書或辦學許可證；
2.地方稅務機關頒發的稅務登記證；
3.教育機構的國家學歷授予權證明資料；
4.提供教育勞務收費項目、依據。
5.教育機構基本情況登記表(附件二)及書面申請資料。
先由各縣（區）分局負責審核后，有關享受免征營業稅資格審定工作。以文件形式上報市局審批。
三、規范教育機構納稅申報工作
經地稅機關批準，對于教育機構提供教育勞務。享受營業稅免稅優惠政策的可實行收費集中期的學期開學后次月申報，每年申報兩次，即每年的 月 日前和 月 日前各申報一次。對教育機構提供其他營業稅應稅勞務和非學歷教育機構教育勞務及其他營業稅應稅勞務，實行按月申報，即每月10前向主管地稅機關進行納稅申報，未按規定及時申報和拒不進行納稅申報的依照稅法有關規定處置。各主管地稅機關要對教育機構納稅申報的督促和檢查工作。
四、加強教育勞務的發票使用管理
各地要認真進行清理和規范，對學歷教育機構和非學歷教育機構提供教育勞務應征營業稅的收入項目(如贊助費、擇校費等)應一律使用全省統一的文化體育業發票；對各類教育機構提供的除教育勞務以外的其他營業稅應稅勞務的發票使用情況。切實納入地稅發票的統一管理。
五、加強部門溝通協調。
及時了解掌握轄區內教育培訓機構和單位的數量、類型，要加強與財政、物價、教育部門的協調。收費的項目、規范的動態信息，建立與相關部門的信息傳送和溝通機制。要加大對納稅人的政策宣傳力度，耐心做好解釋工作，特別是對學歷教育機構，要加強政策的宣傳力度，取得其理解和支持。要適時召開座談會，聽取相關部門和納稅人的意見和建議，及時進行協調，減少工作中的阻力和困難，為工作順利開展營造一個良好的外部環境。
六、認真組織開展對教育機構的調查。
由主管地稅機關直接對轄區內所有提供教育勞務的各類機構進行全面調查，以縣（區）分局為單位。分別依照學歷教育機構和非學歷教育機構建立檔案(幼兒園、托兒所也要納入調查摸底和建檔范圍)對從事學歷教育的機構，依照高等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育分類，分別按公辦、民辦性質進行統計。
預算管理工作計劃范文第2篇
關鍵詞：鄉鎮財政管理 會計核算工作 探究
近些年來，我國政府加大對農村經濟的扶持力度，促進了其經濟發展步伐的加快，尤其是財政改革的大面積實施，推動了鄉鎮企業的快速發展，并且取得了一定的成就。在農村經濟發展中，財政管理工作是其重中之重，而會計核算是財政工作有效實施的根本保障，本文針對鄉鎮財政管理相關內容展開論述，促進我國農村經濟更快更好發展。
一、發展問題分析
（一）財政管理體制
鄉鎮財政管理中，對于財政收支，預算管理缺失，不能有效的進行收支預算，而預算約束機制較差。審計發現，鄉鎮財政收支，在制定收支計劃時，只是象征性的制定，只對收入做了計劃，而對支出卻沒有計劃性，只是靈活掌握，在財政預算上，體現出了不合理性，更有甚者，不編制預算，在財政收支上，缺乏控制機制，造成財政管理上的混亂。
內部控制較差，對下屬單位管理較為松散。針對于多數鄉鎮財政，他們并沒有健全的管理機制，對下屬單位，其缺乏財政管理，而且內部監督并不健全，造成某些下屬單位，在一定程度上，脫離了財政管理，出現了不好的現象，如亂收費、濫支出，更有甚者，出現了私設“小金庫”問題較為嚴重，收費票據自制，并且將其放在外賬，脫離財政管理，財政秩序混論。
（二）職權劃分
在鄉鎮發展過程中，財政管理、會計核算，這兩個部門是獨立存在的，但是從某種角度分析，兩者之間還存在一定的關系，即監督與協調，在此基礎上，才能確保鄉鎮財政的合理開展，在部分鄉鎮基層中，相關管理部門將兩種工作進行混淆，甚至出現了由一個部門實現兩個部門的職能的現象出現，如財政部門獨攬其本職與會計核算工作。這在一定程度上，出現了職權劃分不明確的問題，加大了管理難度，而針對會計核算工作，鄉鎮財政也缺乏有效的管理。
（三）會計核算管理
針對會計核算管理，其基礎性工作管理較差。在鄉鎮會計核算中，財務人員對其職能工作都很清楚，即核算與監督，但是在鄉鎮財政工作中，其核算工作不沒有得到很好的實現。在會計科目的使用上，不夠規范，登記賬簿完整性較差，而且登記明細不清楚，這些因素在一定程度上，阻礙了會計核算管理的有效實行。
會計核算管理中，經常會出現賬實不符的情況，即頁面記載情況，不符合實際業務發生情況，究其主要原因有以下幾點，第一，財務人員素質較差，缺乏職業精神，工作態度較差，出現工作敷衍塞責現象，對于領導一些指示，理解錯誤，違背規定操作;第二，鄉鎮政府，其對于財務人員的更換，相對頻繁，不能保障財務人員工作的穩定。
（四）人員素質較差，監督體系不完善
針對我國基層發展而言，其財政管理人員業務水平較低，工作素質較差，尤其是農村會計人員，他們僅僅根據多年的工作經驗，還有在實踐中的摸索出來的方式，進行實際工作的操作，而其工作缺乏相對的理論支持。例如在進行財務報表的編寫，或是會計賬簿的整理工作時，大多數的會計人員存在知識量匱乏的情況，有的是甚至根本不懂，這些都需要專業理論知識為基礎。與此同時，部分工作人員還存在思想上的偏差，如道德素質較差、法律意識淡薄等，在金錢面前，無法實現“不為五斗米折腰”的道德標準，進而出現現象。
就我國現狀而言，鄉鎮財政管理存在監督體制嚴重缺失的情況，主要原因在于相關工作人員的缺失，相關部門的忽視，致使監督系統無法發揮其積極作用，無論是鄉鎮財政管理，還是針對會計核算，都無法實現有效監督。因此，在鄉鎮財政管理中，出現了一些不好的現象，如“暗箱操作”、做假賬等事件頻發，這樣導致事業單位的利益受到損害。
二、解決策略
（一）制定財政管理，規范會計核算
由于鄉鎮財政管理上的不足，如管理體制的不完善、規范性較差等，針對上述情況，必須制定規范的管理體系，以確保財政管理工作得以順利開展，要根據實際情況擬定科學化的管理措施。結合行為規范的基礎上，實現會計核算的變通，進而實現其規范化、高效化，達到二者的相互統一。優化財政管理，完善會計核算，在一定意義上，有利于財務管理工作的提升，促進基層經濟的發展，為鄉鎮企業發展提供良好的環境基礎。通過規范化的管理，提高會計核算工作的效率，并且保障核算的準確性，會計核算工作的完善能夠促進財政預算能力的提高，并為其提供強有力的支持，進一步促進鄉鎮財政的規范化發展，同時帶動鄉鎮經濟的持續發展。
（二）確定人員職責，完善資金管理
鄉鎮在進行財政管理時，必須將財政與會計工作有所區別，明確分工，針對專項工作需要專人負責，不要混為一談，職責明確才利于財務管理的順利進行，例如會計核算工作，鄉鎮政府部門應該招聘會計專業的大學生負責，進行核算工作，會計人員的高素質有助于提高整體的財務預算能力，對于每一筆的財政收入與支出，在賬簿中都能清楚的展現。此外，鄉鎮政府還需要加強財務支出，加大對其審核力度，擬定合理的審批制度，促進財務支出的合理化，并且規范化，在此基礎上，實現資金管理的合理化。
鄉鎮政府在進行資金調配工作時，應該實行鄉鎮賬戶體系，對于財政性的賬戶，實現統一規范管理，并且根據資金使用方式的不同，在銀行開設不同的賬戶，如鎮級清算賬戶等，禁止鎮級政府開設除此類之外的賬戶，按照我國統一要求，實現單一賬戶，針對鎮級財政而言，就其中一種賬戶類型作說明，如鎮級特設專戶，其經過相關政府部門批準，具有特殊性、過渡性的賬戶。
（三）完善基礎設施建設，加強人員素質培養
鄉鎮企業發展需要完善基礎設施，改變以往辦公條件簡陋的情況，增加硬件設施，與財政管理相互配合。針對會計核算，在其原有核算的基礎上，實現核算工作的信息化，并且實現網絡化辦公，摒棄傳統的紙張核算形式，采用會計電算化，提高核算質量。此外，鄉鎮財政還需要注意人才的培養與引進，在進行人才招聘時，盡量選擇專業能力強，工作素質好的高級會計管理人才，不僅如此，還要對人才進行定期培訓與交流，使其在工作中不斷成長，知識儲備不斷增多，專業化技術不斷完善，而會計核算人員必須加強自身修養，并且認識到自己工作的重要性，在此基礎上不斷完善自身的知識儲備，提升工作素質，在私下里，通過不同渠道進行不斷的學習。
例如：某市的一個鄉鎮財政部門在2013年進行人才的全面改革，不僅招聘具有高學歷、專業技能的專業人員，而且定期舉行一定的培訓活動，并且對培訓結果進行考核，對于整體表現較差的工作人員將會受到相應的懲罰，甚至有可能丟掉工作，反之，表現較好的人員會受到獎勵，如獎金、升職等。
（四）加強監督，規范運作
鄉鎮財政工作的有效提升還需要加強監督，制定相應的監督體系，首先要完善內部監督機制，設立部門監管，在此基礎之上，建立與群眾監督相互呼應的完善管理體制，做到內外相結合，共同促進鄉鎮財政管理的有效實行，做到信息的公開化，及時公布數據，促進財務支出透明化，嚴禁暗箱操作。鄉鎮財政部門還要對數據信息進行實時監控，確保數據的真實性、完整性，以便群眾監督。此外，鄉鎮政府應設立考核制度，并且完善獎罰制度，對于一些不合法的行為，給予嚴厲打擊。
例如：有些工作人員利用工作之便，擅自挪用專項資金，這樣的行為不僅違法，而且是個人工作素質的缺失。因此，對于這樣的工作人員，必須給予嚴懲，并將其記入檔案，而且與其獎金和升職情況有直接的影響，最嚴重的會關系其工作前途。通過相應的懲罰機制，促進相關工作人員能夠轉變思想，形成正確的價值觀與人生觀，進一步提高自身工作的素質。
三、結束語
綜上所述，鄉鎮財政的有效實施能夠促進鄉鎮企業的發展，而財政與會計核算是促成鄉鎮財政管理的有利依據，因此，必須加強鄉鎮的財政管理工作，完善會計核算工作，鄉鎮財政部門必須采取相應措施提高財政管理的效率。文章針對上述情況展開論述，并對鄉鎮財政管理提出相應的解決對策，旨在促進我國鄉鎮財政管理工作能夠切實有效的開展。
參考文獻：
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預算管理工作計劃范文第3篇
關鍵詞：油田企業；資金；預算管理
一、油田企業資金預算管理實施過程中存在的問題
（一）缺乏科學合理資金預算管理編制制度。一是油田企業的管理層基于傳統的資金管理的模式和思維，將更多的精力放在了資金管理的過程和結果，而對于預算的編制缺乏足夠的重視。這種由上層領導的意識決定的工作的側重點的差異，就使得整個公司由上至下對于資金預算管理很難重視起來。二是對于資金預算的編制還未形成一套完整的流程。油田企業的預算編制是一項十分復雜的過程，在這一過程中需要有完善的編制制度對于預算編制過程中可能發生或者未能預料的情況做出足夠的解釋并且能夠給出解決方案。三是油田企業并沒有能夠勝任資金預算編制工作的人才。良好和先進的資金管理工作更重要的是人對其的應用和實施，而我國預算編制人才的缺乏使得油田企業很難應用資金預算管理對油田企業的工作加以提升。
（二）油田企業資金預算難以有效執行。一是從預算編制的本身出發，由于預算編制本身固有的缺陷，使得預算編制在實際的工作中難以實施，二是油田企業整體對于資金預算的實施不夠重視，在工作中，大多數的業務并不以預算作為參考目標，而是一味的根據實際情況自行調節，破壞了預算管理的整體有效性。預算的執行直接關系到預算管理工作的成敗與否，甚至會影響油田企業原有的資金管理工作。
（三）尚未建立完善的資金預算考核機制。資金預算管理考核機制的不完善導致的最大問題是難以調動工作人員實施預算管理的積極性。面對油田企業的資金管理工作時，由于考核機制對員工的約束作用往往直接影響員工的工作態度，是否采用預算對于員工工作水平的評價并沒有直接的影響，因此相關機制的不完善使得員工在工作中不夠注重預算工作。這時預算管理將會如同虛設，浪費油田企業的人力和物力資源。這最終會導致油田企業的工作人員在工作過程中對于資金預算缺乏足夠的重視，即使有小部分員工希望通過預算來進行工作，然而由于整體大環境的影響，他們也很難以預算來開展工作。
二、油田企業預算管理的有效實施
（一）加強預算管理的編制。首先要注重預算編制的事實依據，必須結合企業的工作目標和經營計劃，在與油田企業有關規定框架下進行，考慮產品價格和關聯交易的因素以及企業以往年度預算執行情況等。其次在預算編制內容、分工以及編制程序上，要本著“誰執行、誰編制”的原則對編制單位進行確認，結合油田企業的實際情況編制預算草案以及制定流程圖。最后在編制原則和方法上，預算管理的編制原則一要結合重點預算管理，應用標準成本管理理念以及擴大預算編制范圍；二是資金預算要結合業務預算，業務預算管理是成本預算的重點，可以分層次的進行成本核算與量化，能有效解決預算指標松弛這個難題；三是要將增量預算管理和零基預算管理相結合，充分說明預算編制中出現的費用。在編制方法上，要正視“增量預算法”的不足，引入彈性預算法和零基預算法等，對預算科目進行重構加強成本的動因和可控性，開發“標準成本”庫，降低預算和實際成本的差異。
（二）強化預算的執行和控制。在預算的執行控制上面，由于執行層和管理層的信息不對稱，經常導致“鞭打快牛”“冷熱不均”等不良現象，要改善管理層信息劣勢這種局面，應該提高預算編制的真實性，增強預算管理的可操作性，實行雙線管控策略，也就是執行預算與儲備預算雙管齊下，儲備預算主打節余，執行預算著重質量。首先是轉變申報與審批制度方式，除了年度工作計劃和預算執行之外，還要推行季度和月度的預算執行和工作計劃，并將生產單位的預算審批與生產指標相掛鉤，加強對預算的執行和控制。其次是要實行儲備預算配額管理，并且每季度對儲備預算進行考核兌現，懲罰超支獎勵節約，減少執行層“突擊花錢”造成的資源浪費，此外預算執行和分配的儲備預算配額的關系必須是正相關，以此來鼓勵執行層認真、細致的對待預算執行上報，方便管理層及時了解預算的執行情況。最后是要推行“三位一體”預算管理制度，也即是預算費用、工作量、工作計劃這三者要聯合一體，同時建立雙重評價指標，將工作質量的評價指標和預算費用的評價指標結合起來，加強對預算管理過程的控制，減少預算松弛，避免虛報預算執行結果的現象。
（三）完善預算的考核機制。在考核機制方面可以將油田企業預算管理的考核評價分成兩個部分，一是執行預算考核，二是儲備預算考核，預算考核使用月度考核，儲備預算考核使用年終考核，考核重點不能只關注節約，必須從預算的編制、執行以及完成程度等三個方面來進行，根據預算的分解指標建立績效指標庫，在考核過程中實施減分制，設定一百的總分，根據執行部門指標完成情況進行相應扣分。在績效考核結束后，企業各部門和考核機構對預算管理進行總結和分析，進一步改進和完善預算管理工作。
三、結語
在油田企業資金管理中，預算管理的推行是一項長期復雜的工作，也是一個由粗略化到精細化，再由精細化到個性化的過程。隨著經濟的不斷發展，預算管理的理論體系及其職能也會不斷地完善，對預算管理的應用也將在實踐中得到不斷地發展。
參考文獻：
[1]陳莉.油田企業加強預算管理研究[J].中外企業家，2015.
預算管理工作計劃范文第4篇
在當前行政事業單位開展預算管理工作的大背景下，深入推進預算績效管理至關重要，其重要性主要體現在以下三個方面。
(1)增強預算的科學性。預算績效管理本質上是一種管理工具，行政事業單位可以借此發現預算管理中存在的問題。依托績效指標的設計和考核，挖掘預算管理中的深層次問題，為改進預算管理工作提供基本的依據及指導，從而推動預算管理水平得到進一步提升。
(2)增強預算執行的剛性。預算執行是行政事業單位預算管理的重點，預算執行的剛性不足是其中最顯著的問題，往往導致預算的編制與執行脫節，造成行政事業單位的預算資金被大量挪用，有限的財政資金沒能用到最需要的地方，嚴重影響了各項業務工作的正常開展。而推進預算績效管理工作，可以全面把握行政事業單位執行預算的情況，并及時調整資金撥付，規范行政事業單位預算執行，增強預算執行的剛性。
(3)提高資金使用的效率。行政事業單位大部分資金都源自財政撥款，開展預算績效管理工作能及時發現資金使用的問題，全程跟蹤資金使用，規范資金使用，從而提高資金使用效率。
二、行政事業單位預算績效管理的具體措施
1.行政事業單位建立相關組織機構
行政事業單位要想最大限度發揮預算績效管理的作用，就需建立統一、完善的管理機構，夯實組織基礎，從而保障預算績效管理工作順利開展。目前，除財政部門已建立相應組織機構外，大多數行政事業單位尚未建立起相關的組織機構。預算績效管理涉及很多內容，且范圍較廣，相互之間缺乏明顯的聯系或契合點，需要一個組織健全、規范有效的機構部門將其聯系在一起，如將行政事業單位的財務部門、社會相關組織及行業專家等密切聯系起來，通過合理、科學的方式對相關工作進行協調，同時對相關組織機構建立約束機制，對預算績效管理工作進行監督，考察工作開展程序是否合理，并科學分析預算績效管理的結果，提升行政事業單位預算管理工作水平。
2.加強溝通協調
溝通是績效管理的一個關鍵環節，對行政事業單位提高預算績效管理水平具有重要作用。在開始實施具體的預算績效管理之前，需加強宣傳介紹工作，促使行政事業單位充分認識到預算績效管理的重要性，同時減少錯誤認識，從而讓行政事業單位更好地開展預算績效管理工作;在預算績效管理實施的過程中，行政事業單位要與國庫支付中心保持良好的溝通協作，協調解決預算績效管理工作中出現的各種問題，提高行政事業單位預算績效管理工作的效率。另外，行政事業單位和國庫支付中心之間建立對接機制，委派專人負責落實相關協調工作，為深入推動預算績效管理工作提供人員支持。
3.強化行政事業單位預算績效管理目標
(1)強化績效目標制定。行政事業單位各部門要按照自身職能及長期規劃，細致研究各自的年度工作計劃，明確績效目標，涵蓋工作的內容、投入、產出以及預期效果、考核指標等，同時量化績效目標，將其分解到每一個職能部門，而各部門要加強研究項目可行性、制定工作方案，細化項目績效目標，為編制預算、排列項目實施順序等提供基礎支持。
(2)強化對預算編制工作的管理。行政事業單位要落實統計財務基礎數據的工作，將各項預算收入統籌起來，確保單位預算收支的準確性、完整性。行政事業單位的財務部門要積極和相關處室交流，通過落實目標預測、調查研究、論證分析等工作，提高編制預算的質量，從而密切連接業務工作和預算編制，增強預算的可操作性。另外，還需要加強預算編制精細化，尤其要細化編制項目支出預算，同時有效銜接上年預算執行和本年預算編制。
(3)科學建立內部資金分配機制。行政事業單位要進一步明確內部分配資金的決策程序、執行措施，按照職能情況建立起項目儲備庫，按照年度重點工作計劃進行項目審查，考慮項目的時效性，提升資金使用的效率。
4.全過程跟蹤管理
行政事業單位編制好預算之后，地區財政分局的績效評價科就要開始跟蹤各個項目的實施情況。從下發款項開始，對開展項目的有效性、使用資金的進度、項目支出合理與否等進行跟蹤管理，如果認為某項支出并不合理，財政部門應對該項支出提出整改建議并督促實施。當某一個項目的資金下撥之后，花費突然增大，或年度時間已經過去一大半還沒有使用任何項目經費，都要依據預算績效管理工作流程進行整改，行政事業單位將經費使用說明提交給財政局，由財政局績效評價科依據單位所交報告探索原因，查找資金使用的薄弱環節，同時進行重點監督、管理，在總結經驗、教訓后為編制下一年預算提供指導作用，促進行政事業單位提升預算績效管理水平。
5.加強預算績效評價結果的應用
之所以要求行政事業單位開展預算績效管理工作，一方面可以對預算支出進行更有效的管理，另一方面可以更有效地制定預算計劃，并指導下一年工作。因而，預算績效評價工作的結果反饋及應用有著重要意義。地區財政局預算科要統計行政事業單位預算績效評價的結果，并登記在案，然后細致分析這些數據，充分反映行政事業單位資金使用的效果、每一個項目的資金使用情況，從中發現問題并上報上級部門。將績效管理結果應用于行政事業單位預算管理考核，同時可以作為重大項目支出及項目實施管理的重要依據。另外，地區工委辦事處還可把它視作問責指數，對行政事業單位違反規定編制績效目標、執行預算時偏離績效目標、未達到預算績效目標、干擾甚至阻礙預算績效管理工作、違反財政管理制度、弄虛作假等行為實行績效問責，強化管理，提高行政事業單位落實預算績效管理工作的質量。
預算管理工作計劃范文第5篇
一、核電站采用的預算管理方法
針對核電站運行管理的特點，大亞灣核電站采用了“零基預算”的管理方法。這樣做的優點是成本中心每年在預算申報時都需對以往的工作進行進一步的檢查、討論，同時亦可有效消除、減少“今年存在或開支的費用支出在下一年度就一定存在”的成本費用開支習慣性心理，所有項目均需重新審視其開支的合理性。采用零基預算管理方法的難點是所有項目均需重新審視，工作量極大，而且效率低，時效性差，投入成本巨大。為了避免上述問題，充分發揮公司預算計劃的作用，我們在設計公司預算運作模式的時候，采取“折中”模式，即對新的項目、重要的項目（5萬美元以上）全部采用“零基預算”管理，對其他項目采用滾動預算進行管理，同時采取年度預算編制、年中預算調整、預算變更等具體的工作方式來使預算與實際工作相匹配，真正達到通過工作計劃來編制預算，又通過預算來衡量指導工作計劃的作用。
二、預算管理的組織建設
預算管理功能通過設立各級成本中心組織來實現。成本中心責任管理體系是按照統一領導，分級管理的原則，并根據技術上的特點和管理上的要求而設置的。目前，在公司機構劃分為決策、管理和執行三個層次的基礎上，又將執行層劃分為三級成本中心，即部級成本中心、處級成本中心和科級成本中心。各級成本中心負責人分別是部長、處長和科長，對各自成本中心的預算、成本及其他資源進行規劃、申報、執行、控制和考核。成本中心基本單位一般以處為單位劃分，但業務較多的處可以以科為單位設置；對于臨時性的較大項目或跨處的工程項目，可設置單獨的、臨時的成本中心，項目經理為該成本中心的負責人。每個成本中心應指定一個專人為兼職預算員，協助成本中心負責人的日常預算管理或其他經濟管理工作。以預算管理為例的公司各級成本中心組織機構如下圖所示。
預算管理的決策層是董事會、執委會，管理層是總經理部，執行層是各級職能部門。總經理部委托財務部實施公司預算歸口管理。
公司成本中心組織機構圖
三、預算管理的制度建設
按照預算管理的要求，公司制定了各種程序、制度，從各方面對預算管理作出了明確規定。按照經濟業務不同，分別制定了《生產預算編制與執行程序》、《資本性預算編制與執行程序》、《材料采購預算編制與執行程序》等專門規定來執行具體的預算管理，同時還頒布了《成本中心運作管理規定》來規范成本中心的職責、權力。
四、預算管理循環
核電站的預算管理遵循“工作計劃一預算編制一立項一承諾—支付一反饋一工作計劃”的管理循環。
工作計劃。這是一切預算形成的基礎，離開工作計劃編制出來的預算不是真正的預算，是無法執行的預算。
預算編制。每年8月，財務部向公司各級成本中心負責人下達下年度《預算編制計劃大綱》并開展相關的在崗業務培訓，各級成本中心負責人及預算協調員在接受在崗業務培訓和閱讀理解該大綱的基礎上，開展年度預算的編制與申報工作；整個公司年度預算的編制工作是以各級預算成本中心為單位開展實施的，科級成本中心負責向處級成本中心申報，處級成本中心負責向部級成本中心或預算歸口管理部門申報；各部級成本中心負責對所屬下級成本中心所報預算進行綜合審議后正式報送財務部；凡有歸口管理部門的項目，應首先報送歸口管理部門所在的科或處級預算成本中心，然后由歸口管理部門所在的部級預算成本中心統一向財務部申報；預算編制過程中，財務部成本處及各部預算歸口單位預算人員將按預算大綱中的協調計劃進行預算編制協調工作，而各級成本中心在預算編制過程中也可與財務部成本處隨時保持聯絡與溝通，以便財務部成本處能夠掌握充足的信息，隨時進行必要的協助。立項。所有項目實施前均應按《合同采購手冊》等公司章程中的規定進行立項申請。在這一過程中各級成本中心的工作內容是：各級成本中心在填制立項申請單前首先應經過本成本中心預算協調員運用財務系統中的預算管理系統對其預算與立項情況進行檢查，在保證確有預算后，對立項單進行編碼并簽字認可，然后送有關授權成本中心負責人批準。有歸口管理的項目還需經歸口管理部門審批，無歸口管理成本中心的批準任何部門不得動用屬于歸口管理資源的預算。對于無預算的項目，各級成本中心預算協調員應先進行“預算變更申請單”的填制報批工作。各級成本中心預算協調員應對有關立項予以記錄，并定期與預算管理計算機系統數據或與財務部成本處核對分析。
承諾。在立項申請獲得批準之后，公司商務部門將組織對外詢價、簽訂合同的活動。商務部門申請的合同推薦除按程序逐步審批外，還須經過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“簽訂合同／訂單推薦書”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關合同推薦予以記錄并定期與預算管理計算機系統數據或與財務部成本處核對分析。
支付。商務部門申請的合同支付除按程序逐步審批外，還須經過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“支付申請單”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關合同支付資料予以記錄并定期與預算管理計算機系統數據或與財務部成本處核對分析。
反饋。預算反饋包括對預算執行情況實行定期分析、報告與考核。財務部成本處每月匯總編制《預算執行情況及成本分析月報》，分析預算及成本的執行情況，揭示發展趨勢及重大異常現象，匯總公司生產經營、財務狀況的重要信息及各成本中心的運作狀況，報財務部經理、總經理部審核批示。每年年終財務部成本處根據預算年度成本執行狀況編制《年度預算執行情況分析表》和《預算年度成本與往年同期成本費用對比分析表》，對年度內預算管理工作進行考核，揭示成本控制工作的成績與不足，并編制《年度預算控制回顧》報告，報財務部經理、總經理部審核批示。財務部成本處每月按成本中心提供預算監控報告，發送各級成本中心，以便各級成本中心掌握預算開支情況；了解各申請項目的具體執行情況，促使各項目按原計劃日期及時完成并辦理支付。
公司制度規定，公司采購執行“沒有預算不能立項，沒有立項不能承諾，沒有承諾不能支付”這一不可逆過程，同時通過預算系統的在線監控，保證公司業務按計劃開展，促進公司目標的順利實現。
五、預算管理計算機系統
為了保證預算管理的順利進行，必須建立計算機網絡管理系統。公司將預算管理系統作為財務系統的一個管理子模塊，將預算系統與財務系統緊密結合的一個顯著優勢就是預算系統能隨時接受財務系統內的數據支持。通過分級授權控制技術和獨立的數據庫結構來保證會計數據與預算數據的獨立性和安全性。目前預算系統分為三個子系統，即生產預算系統、更新改造預算系統和材料采購預算系統。每個子系統又包括預算書管理、預算編制、預算執行和報告四大模塊。財務部于2003-2005年整合現有的預算系統為全面預算管理系統，內容包括生產預算系統（obs）、更新改造預算系統（pbs）、材料采購預算系統（mbs）、財務預算系統（fbs）、人力資源預算系統（hbs）和管理信息系統。所有成本中心負責人及預算協調員可以通過網絡，按財務部成本處預先授予的id和密碼，隨時從預算管理系統中進行本成本中心相關信息的查詢與維護。通過預算管理計算機系統，各級成本中心都能隨時了解成本中心的預算、立項、承諾、支付數據、加強預算控制管理。
六、預算管理發展方向
