信貸培訓總結

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信貸培訓總結范文第1篇

2018年按揭專員年終工作總結一：伴隨著x年尾聲的悄悄臨近，我走上工作崗位一年了，從剛開始對業務技能的不自信，到現在可以獨自分析授信業務，其中發生的種種真的是受益匪淺。回顧這一年的工作，在銀行領導的關心及全體同事的幫助下，我認真學習業務知識和技能，積極主動地履行工作職責，及時總結工作中的不足，努力提高業務素質，較好地完成了個人的工作任務，在思想覺悟、業務素質、操作技能、優質服務方面都有了一定的提高?，F將這一年的經歷與體會總結如下：

一、問渠那得清如許，為有源頭活水來

人無論從事什么職業，都需要不斷學習，在思想、文化、業務諸方面得到鮮活的“源頭之水”，只有這樣，才能不斷進步，保持一渠清泉。

面對信貸員這個崗位，開始我還有些不自信。實地了解客戶的基本情況、經營信息，調查掌握客戶的貸款用途、還款意愿，分析客戶的還款能力等等，這些對于只參加過幾天培訓的我來說，有很大難度。起初，我總在心里想，如果自己分析錯誤，把錢放出去還不上怎么辦?于是經常打電話給鄂爾多斯總行在培訓期間的師傅請教。與他們交流心中的疑惑，在得到細心的答復后，自己思考總結。在實踐中學習，讓我對信貸工作有了新的認識，也增加了自己的信心。

同時，我深深感覺到自己在這方面的不足，只從實踐中學習是不夠的，還需要理論知識的補充，于是我積極利用工余時間加強金融理論及業務知識的學習，不斷充實自己。對行里提供的各種培訓，積極參加，對行里下發的各種學習資料能夠融會貫通，學以致用，業余時間，翻看金融書籍，參考成功信貸案例。

通過實踐中的經驗積累、專業化的培訓和自學，我漸漸地掌握了貸款業務和操作流程。業務工作能力、綜合分析能力、協調辦事能力、文字語言表達能力等方面，都有了很大的提高。

二、立足本職某進取，辛勤澆灌信貸花

我熱愛我的本職工作，能夠認真對待每一項工作任務，把國家的金融政策靈活體現在工作中。認真遵守規章制度，能夠及時完成領導交給的各項任務，積極主動地開展業務，回顧這一年，辛勤的汗水終于換來了喜人的成績。

1、團結守紀，為提高經營效益盡心盡力。一年來，我與同事們團結一致，服從領導的安排，積極主動地做好本職工作。

2、強化意識，積極主動營銷貸款。慢慢接觸信貸工作后，我不斷強化自己貸款營銷的意識，破除“懼貸”的思想，尋求效益好的貸戶，在保證信貸資產質量的前提下，主動做好貸戶的市場調查，對于那些有市場、講信用的個體工商戶給予信貸支持。

3、堅持信貸原則，做好信貸調查。我深知：信貸資產的質量事關我行經營發展大計，責任重于泰山，絲毫馬虎不得。一年來，堅持對每一筆貸款都一絲不茍地認真調查，從借款人的主體資格、信用情況、生產經營項目的現狀與前景、還款能力，到保證人的資格、保證能力，抵、質押物的合法有效性;從庫存的檢查、往來賬目的核對到房屋和設備的實地考察;從資產負債情況的計算、產銷量和利潤的分析到經營項目現金凈流量的研究、貸款風險度的測定，直至提出貸與不貸的理由，每一個環節我都是仔細調查，沒有一絲一毫的懈怠。在貸前調查時，我做到了“三個必須”，即貸款條件必須符合政策、貸款證件必須是合法原件、貸款人與保證人必須到場核實簽字，并且做到生人熟人一樣對待，保證了貸款發放的合規、合法。

三、路漫漫其修遠兮，吾將上下求索

一年的工作已漸漸落下帷幕，一些成績的取得，離不開行領導的大力支持。本人深知，自己仍有許多不足之處，通過一年的磨礪與鍛煉，自己學會了很多知識以及做人的道理。信貸的路漫漫修遠，我也將上下求索。

在新的一年里，我將努力克服自身的不足，認真學習，努力提高自身素質，積極開拓，履行工作職責，服從領導。當好參謀助手，與全體職工一起，團結一致，為我行經營效益的提高，為完成將來一年的各項目標任務作出自己應有的貢獻。

2018年按揭專員年終工作總結二：經過了半年的實習和三個月的正式工作，我逐步從一個學生過度到了一名職業人，開始真正踏上了我的職業生涯，這其中收獲頗多，感觸頗深。在此對我半年多的工作用XXX進行總結分析，一方面總結之前工作的經驗將其運用到之后的工作學習當中，另一方面發現工作中可以改進的地方進行不斷改良以提高今后工作效率。

strengths(優勢)

在半年的實習和工作中，我不斷的學習業務知識，熟悉業務流程。利用業余時間，學習并考取了銀行從業資格證書，在扎實理論基礎的同時，也不斷爭取實戰機會，并盡可能多的和信貸員交流業務受理上的經驗，堅持理論和實踐兩手抓，兩手都要硬。

weaknesses(劣勢)

作為一名合格的信貸員，對哈爾濱街道的熟悉程度和對各區房價的準確判斷是非常重要的基本功也是不可或缺的風險控制手段。對于我來說，這方面的能力培養稍有欠缺，經驗積累稍有不足，補齊這塊短板便是我今后一段時間的努力方向。

opportunities(機會)

我們的團隊正處于轉型期，正處在從個人作業到流水專業的過度期，這其中流程的改變要導致觀念的改變，觀念的改變又同樣要指導流程的優化，也就是說在組織過度階段，更有利于理論指導實踐，實踐升華理論，更有利于我去融會貫通的去掌握新的知識，提高自身能力。

threats(威脅)

信貸培訓總結范文第2篇

一、目標與任務

（一）工作目標：總結推廣農村金融教育培訓試點工作經驗，建立符合轄區實際的農村金融教育培訓工作機制，全面開展農村金融教育培訓工作，提高廣大農村基層干部和農民群眾的金融知識水平，增強獲取和使用金融產品、加快自身增收致富的能力；大力推進農村社會信用環境建設，改善農村金融生態環境，推動農村金融組織、金融產品和金融服務創新，實現農村金融產品與“三農”金融需求的充分“對接”，解決“三農”貸款難問題。

（二）主要任務

1.建立農村金融教育新模式。依托中國農村金融教育基金會“金惠工程”，建立金融志愿者教育培訓機制，推廣三級志愿者教育方法。

2.建立農村金融知識宣傳站。依托全市已建立的農村金融服務工作站，對金融服務工作站賦予金融知識宣傳站職能，實施農村金融知識定點宣傳。在金融服務工作站擺放宣傳資料，專人（農村金融教育三級志愿者）輔導講解，便于農民急需急用。同時，不斷擴充金融知識宣傳站點，力爭到2015年底，實現全市農村金融知識宣傳站自然村全覆蓋。

3.建立農村金融宣講聯動機制。將金融知識宣傳與金融機構業務拓展有機結合起來，實行聯合聯動，提高宣傳工作的廣度和深度。

4.建立綜合宣傳工作機制。充分利用“科技之春三下鄉”、珍愛信用記錄日、法制宣傳日等節日，開展金融知識的綜合宣傳活動，向群眾介紹金融基礎知識、儲蓄理財、農戶信貸、銀行卡使用、ATM機操作、網上支付、個人信用信息保護、防金融詐騙等金融業務常識。

5.建立立體宣傳體系。組建農村金融知識宣傳工作隊，深入農村學校、農戶家中、個體戶門店、企業產品推介會、專業合作社等上門宣傳。依托政府部門“大課堂”，增設金融知識課程，為不同層次人員（如返鄉創業、勞務輸出等）進行專題培訓。向農村圖書室、金融服務工作站捐贈金融知識書籍，宣講金融業務，營造農村金融文化氛圍。

6.建立信息報送機制。編發工作簡報，反映工作成效，交流經驗做法。特別要運用好電視、廣播、報紙等新聞媒體，宣傳工作典型，擴大工作影響力。

二、方法步驟

（一）培訓階段

1.召開動員會，部署工作任務。在召開“市農村金融教育培訓試點擴大會議”，討論總結試點工作經驗，現場觀摩試點村農村金融教育培訓集中宣講，交流試點工作體會，討論市開展農村金融教育工作實施方案，部署安排全市各縣（區）農村金融教育培訓工作。

2.組建志愿者隊伍。各縣（區）金融辦、縣農村金融教育培訓領導小組辦公室在縣域各金融機構中招募金融教育一級志愿者，志愿者招募以“本土化”為原則。由一級志愿者對二級、三級志愿者進行農村金融教育體制現狀和改革方向、小額信貸和農業保險知識及有關政策規定的培訓，并進行農村金融教育的方式和方法、從事社會公益活動的意義及價值觀等方面的培訓，使其能夠承擔各項培訓任務。各縣（區）首期選擇5人左右，以人民銀行、農業銀行、農村信用社、郵儲銀行等金融機構業務骨干為主，形成一級培訓師資隊伍，一級志愿者負責對以鄉村干部、農村能人和金融業務推展員為主體的二級志愿者的培訓。二級志愿者負責對三級志愿者及農戶的培訓。

3.確定培訓對象和內容。各縣（區）圍繞農村金融基礎知識，并結合縣域經濟、金融發展實際，以及農戶金融知識需求，自主確定教育培訓內容。主要內容應包含以下幾個方面：一是以農信社、郵儲銀行和農行等涉農金融機構信貸業務骨干為重點進行培訓。在規劃期內計劃培訓20人。主要培訓小額信貸知識、信貸市場營銷、貸款操作流程和管理技術、風險控制以及農戶征信管理等內容。二是培訓村官。重點培訓大學生村官和擔任信貸聯絡員（協管員）的村干部，充分利用資源，把對村官的培訓，融入到政府組織的縣、鄉、村干部的培訓班中，在規劃期內計劃培訓100人。主要內容是農村金融改革與小額信貸、農戶資信評估、家庭預算、家庭債務管理、農村金融服務、誠信教育與防范金融詐騙等。三是培訓農戶。把對農民的金融知識培訓鑲嵌到扶貧辦、社保部門組織的各類培訓中去。充分利用扶貧辦、社保部門組織的各類培訓班，加大對農民的培訓，各縣（區）在規劃期內培訓人數應占農戶數的50%以上。培訓內容主要有和農民緊密聯系的小額信貸、農民工銀行卡特色服務、金穗惠農卡、富秦家樂卡、郵政綠卡、ATM和POS機使用、人民幣反假、誠信教育、防范金融詐騙、農村保險、農村信用合作組織等知識的培訓。四是培訓中小企業、農村經濟組織、個體工商戶等法人代表和財會人員。各縣（區）在規劃期內培訓企業數應達到總數的60%以上。培訓內容主要有企業財務預算與管理、金融服務、誠信教育、貸款操作流程、風險控制、農村保險知識等。

4.培訓方式。由中國金融教育發展基金會組織編寫教材，制作音像資料，提供機頂盒。一是對村干部、農戶和農村微小企業主的培訓。對該類人員的培訓本著“不離村”的原則，利用安裝在村委會或村小學的遠程教育網絡資源，采用“遠程教育+志愿者輔導答疑”的方式就地培訓。二是對農村金融機構信貸業務骨干的培訓。培訓一般在農村金融機構所在地開展。采用“放映錄像資料+討論練習+老師現場輔導”的形式。三是對農村金融機構管理人員的培訓。培訓在農村金融機構所在縣舉辦。采用“面授專題講座+研討+考察”的方式開展。

（二）實施階段

1.確立試點村鎮，示范帶動。各縣（區）圍繞全市農村金融教育工程，參照“先期試點、探索途徑、整村復制”的方法，先期在信用鄉（鎮）確定3個村，依托農村金融服務工作站、銀行卡助農取款服務站開展教育培訓試點工作，充分發揮典型引路，示范帶動，以點帶面，輻射號召的作用，最終實現整村推進，逐步推廣，實現預定目標。

2.創新載體，廣泛宣傳。各縣（區）要采取多種有效方式大力宣傳農村金融教育工作，營造良好的工作氛圍。一是大力加強陣地宣傳。在金融機構門前設置宣傳點、街道懸掛橫幅、在各縣（區）中心廣場集中宣傳，利用電視等媒體在縣城和廣大農村廣泛宣傳。二是深入開展流動宣傳。發揮志愿者作用，結合金融機構具體業務，深入基層，走村入戶向農戶講解相關知識。利用農村古會和農歷節日，開展農民群眾喜聞樂見的宣傳活動，編撰通俗易懂的宣傳口號，在寓教于樂中使教育活動家喻戶曉，深入人心。三是重獎在教育活動中表現突出的志愿者和村鎮，樹立典型，擴大影響，努力營造良好的農村金融教育工作氛圍。

3.部門聯動，各盡其責。農村金融教育是一項涉及面廣、工作量大的復雜工程，需要各個部門的積極參與和配合，尤其需要得到縣、鄉、村各級黨政部門的積極支持協作。各縣（區）政府、人民銀行要在活動中發揮主導作用，要經常性地檢查指導各鄉（鎮）工作進展情況，及時協調各職能部門工作，努力形成既各盡其責，又密切協作的良好工作格局。

（三）總結驗收階段

1.量化評價，驗收成果。各縣（區）要按照中國金融教育發展基金會的目標體系，細化指標，逐條量化。教育培訓協調領導小組對兩年的教育、普及和培訓成果進行一次綜合評價，為進一步推進工作提供參考。

2.開展農村金融教育先進個人和創新成果評選獎勵活動。對在推廣工作中表現突出的志愿者和農村金融教育創新成果，由各縣（區）自行評選并進行表彰獎勵，并向市農村金融教育培訓領導小組辦公室（設在市人民銀行）推薦，由市農村金融教育培訓領導小組辦公室組織聯評后向中國農村金融教育基金會推薦。

3.加強教育培訓工作研究，總結農村金融教育培訓先進經驗和做法。各縣（區）要圍繞教育培訓工作中出現的新情況、新問題，做好農村金融教育專題研究，運用研究成果更好地指導教育培訓工作實踐。

三、工作措施

（一）完善機制，保障推廣工作順利開展。各縣（區）成立農村金融教育培訓領導小組，下設辦公室。領導小組的職責是統籌指導各縣（區）農村金融教育培訓工作。辦公室職責是負責貫徹實施領導小組的各項決議，負責本縣（區）農村金融教育培訓的組織協調工作，為教育培訓活動開展提供技術支持；組織和管理本縣（區）農村金融教育志愿者隊伍；實行季度聯席會議制度，擬定實施方案、志愿者管理和考核評估激勵辦法、農村金融教育培訓效果評估辦法，為活動提供組織和制度保障。

（二）整合宣教資源，提高金融知識普及面。各縣（區）要將人民幣反假、征信、支付結算、銀行卡、理財、保險、小額信貸、金融惠農惠民政策等知識宣傳整合為以“金惠工程”為載體的統一宣傳培訓平臺，通過舉辦農村金融教育培訓、農民工銀行卡、刷卡無障礙示范街區、金融知識宣傳月等啟動儀式，充分利用廣播電視、鄉村公交車、政府大講堂、村組會議、當地勞務輸出人員技能培訓會、進村入戶集中培訓等方式，加大對農民和鎮、村組干部及金融機構信貸員金融知識宣傳培訓，不斷提高宣傳普及的廣度和深度。

（三）實施進村入戶集中宣教，探索可復制模式。針對農民居住分散，在村鎮集中辦班培訓組織難度較大的實際，各縣（區）應選取具有代表性的行政村，由志愿者、包片信貸員、村負責人分級包抓，充分利用農閑時間，以及村組會、集市、廟會等場合，通過播放音像資料、組織農民講授金融知識、現場答疑解惑、受理銀行卡申請業務、進村入戶講解，進行點對面、點對點的培訓，將金融知識送到田間地頭及農民的生產生活之中，起到示范帶動作用，探索建立可復制模式。

（四）儲備志愿者人才庫，增強隊伍素質。各縣（區）通過招募大學生村官，農信社鄉鎮網點、金融服務工作站點負責人等為主體的志愿者隊伍，對二級志愿者進行集中培訓。將各縣（區）鄉村干部、致富能人造冊登記，作為三級志愿者后備力量，為開展農村金融教育培訓活動儲備人才，形成一支規模適當、結構合理、素質優良的教育培訓志愿者隊伍。

信貸培訓總結范文第3篇

一、主要工作內容

（一）項目初審。認真負責做好對業務部報送信貸業務項目進行合法性、安全性、可行性的審查，和對貸款申請人的重要風險點進行識別與分析。并作出詳細、客觀的初審報告，揭示所有重大風險點及形成該初審意見的理由，不隱瞞和對不符合客觀實際的縮小或擴大。

（二）放款審查。對業務部報送的可發放的貸款做進一步的全方面的審查，做到細致周全無遺漏。

（三）貸后監督審查。做好貸款后的繼續監督和審查工作，做好后續工作。

二、具體方法

風險管理工作是各項業務工作的重中之重，貸款資產的質量直接影響著我企業的生存與發展，又因為公司剛成立半年，在有效貸款風險控制下，今年上半年工作的具體辦法如下：

（一）完善制度，做好貸款風險控制工作，加強貸款監督管理，防范好貸款風險。嚴把貸款質量關，首先認真執行風險管理制度，對貸款人申報的貸款資料進行認真審查，審點涉及基本要素、主體資格、貸款政策及貸款風險等，從而把好貸款審查關，并加強貸后管理督導檢查工作。

（二）切實抓好貸款風險防范，確保貸款資產由“量”到“質”的飛躍。一是規范崗位操作，人盡其職，解決貸款營銷過程中審、貸、管和保全等環節崗位責任不清問題，提高工作人員的工作積極性，對提高貸款資產質量起到了積極的促進作用。二是剖析過往發生的案件，查找管理薄弱點，針對具體問題做出具體的解決方案，“對癥下藥，藥到病除”。

（三）加強培訓，不斷提高信貸人員的業務素質。為了適應不斷深化改革的需要，提高工作人員的業務素質是當務之急。通過培訓使全體人員進一步明確了貸款法律審查中應注意的操作要素和信貸管理工作的規章制度、法律法規，提高了信貸人員的法律法規意識和風險防范意識。

三、下半年工作計劃

總結上半年工作存在的經驗和教訓，以此為契機。成功的借鑒沿用，不足的改正，做好下半年的工作計劃：

（一）加強培訓和引導，提高總體隊伍素質。加強員工隊伍的綜合素質教育和培訓及全體員工團隊合作和奉獻精神的培養，尤其是對在崗大學生、競聘上崗的客戶經理的綜合素質教育和培訓。

信貸培訓總結范文第4篇

一、信貸業務開展的精細化管理措施

我行為了促進信貸工作的有效開展，每年都在總結分析信貸工作經驗教訓的基礎上，制訂下一年度的信貸工作指導意見。為使年度信貸發展規劃制訂的更加實際、更有針對性和指導性，我行通過信貸主管會、信貸調查、信貸運行分析、內審檢查等多種方式征求對信貸工作的意見、建議，結合國家宏觀經濟政策和經濟金融形勢的變化以及當地經濟狀況，進行精心謀劃，統籌兼顧，突出重點，有的放矢。在此基礎上明確年度信貸工作的指導思想、基本原則和目標任務，并形成相應的工作措施，使信貸工作意見成為年度信貸工作的“總抓手”。

我行立足于服務區域客戶主體多元化、金融需求多樣化的實際，加大了產品創新力度。為使信貸產品更加符合客戶差異化需求，我行在產品設計時注入精細化管理理念，力求產品特色化、操作簡便化和風險可控化。該行設計推出“潤豐惠萬家”社區居民貸款時，考慮到社區居民居住集中，具有一定的地緣、人緣、親緣關系和用款急、散等特點，將社區、居民信用評定因素進行科學分類設定，對評級授信指標進行了量化，在此基礎上實行集中評級、集中授信、集中審批的“三集中”模式，體現了嚴授信、寬用信的信貸特色和陽光辦貸、效率提升、風險可控的目標。

對各類信貸業務要求必須按照“先評級、再授信、后用信”的程序辦理，對借新還舊貸款、展期貸款也一并納入統一評級授信；針對公司類信貸業務和個人信貸業務，分別制訂了相應的業務流程與風險控制指引；在信貸業務創新中，按照內控優先、制度先行的原則，每項創新業務均制訂了相應的業務管理辦法和操作細則，實現了一業務一制度、一制度一流程的精細化管理。為提高用信審批效率，明確了業務的受理、審批、監督等相關流程的“明白紙”，在此基礎上全面推行貸款上柜臺，實行陽光辦貸。對新制度、新辦法、新流程，該行制定一項、培訓一項、推廣一項，從根本上規范信貸管理和操作行為。

一是改進貸前調查環節管理，推行“五查四看一走訪十確認”制度，即查互聯網、納稅憑證、用電量及電費繳納情況、銀行賬戶、央行征信系統，看經營要件、賬務與實物、生產設備、生產現場，走訪工商、稅務、電力、同行、當地干部與居民，確認產品合法性和競爭力、市場銷售是否良好、經營是否正常、現金流量是否正常、信用狀況、經營資質、賬務真實性、是否有生產能力、管理是否科學規范、企業負責人資信等。二是嚴格執行“面簽聲明”制度和“簽字樣本”制度。三是嚴格對貸款出賬進行監控。四是嚴格進行貸款到期前催收，對催收方式、時限、頻率、評價等作出要求。五是完善貸后管理，對信貸檔案實行“四色分類”法管理。

隊伍建設精細化加強和改進信貸隊伍建設的整體規劃，制訂了信貸人員有序、有效補充的計劃；加大對信貸人員的學習、教育力度，使培訓制度化，并建立積分制度，實行持證上崗；嚴格落實信貸人員工作日志制度，加強監督管理，防范道德風險；嚴格信貸人員交流制度，對在同一網點同一崗位連續工作三年的信貸人員定期進行崗位交流；對信貸人員績效評價進行精細化管理，力求責、權、利的統一，個人業績、職業發展與風險防控、企業經營相協調，最大限度地調動每位信貸人員的積極性。

二、全面提升從業人員工作素質

我行為全面提升信貸從業人員合規經營意識、管理意識和風險意識，針對近年來信貸新產品層出不窮、信貸管理制度變化較快，文件辦法類多量大、設計分散的特點，由市分行信貸管理部組織人員就實施信貸業務精細化管理培訓編寫了《信貸業務精細化管理培訓資料》，涉及內容較多，基本涵蓋了所有信貸業務制度和目前農行開辦的所有信貸品種制度及操作規程，作為全行信貸人員業務操作的工具資料，發至每個客戶經理。為抓好此次培訓，行拿出3天時間專門對支行分管信貸業務前臺副行長、信貸前后臺部門經理、風險經理、客戶經理

及省分行駐襄樊分行審計辦、市分行信貸前后臺部門所有人員共計190余人進行了專題培訓，培訓通過幻燈播放、現場演示等手段，重點講解了信貸基本制度、信貸業務擔保管理、法人客戶信貸業務操作與管理、個人信貸業務操作與管理、三農信貸業務操作與管理、貸后管理組織架構與日常操作、信貸業務網上作業操作與管理等，并現場進行了考試。我行為了強化信貸運作過程管理精細化，主要采取了以下工作作法：

一是細化客戶準入。利用cms對主要行業信貸客戶分區域、信用等級、客戶規模等進行分析與公布，嚴禁準入達不到上級行規定行業標準客戶。

二是細化貸前調查。既注重對客戶財務數據的核實，也核實一些非數據性的情況，如管理人員的素質、企業的信用、社會地位變化、環保信息、訴訟信息、第二還款來源等影響貸款按期足額收回的其它因素，在第一道防線最大限度地降低風險。

三是細化信貸業務網上作業。上收支行除低風險信貸業務外的所有法人客戶用信業務，全面實施網上單軌作業，對法人客戶低風險信貸業務由各行有權審批人在支行層面實施網上作業，提高辦貸效率。

信貸培訓總結范文第5篇

目前實行減稅政策的阻力主要是擔心減稅會使財政赤字擴大，而且擔心減稅與提高“兩個比重”（財政收入占GDP的比重，中央財政收入占全部財政收入的比重）的目標背道而馳，會降低財政收入在GDP中的比重。但是，評價一項政策，主要應看它是否有利于促進經濟發展，而不能受某一個經驗比重的束縛，所謂“兩個比重”的合理區間并不是一成不變的，隨著經濟的發展和環境的變化也是可以做出調整的。對這個問題必須解放思想，實事求是，決不能因循守舊，墨守成規，那樣將會束縛我們的宏觀調控，阻礙我國經濟的發展。從長期看，應逐步提高“兩個比重”，但從短期看，則應以宏觀調控的需要為目的，必要時也可以降低“兩個比重”。

下面將從企業、居民兩個方面探討一下現階段擴大需求遇到的困境和減稅對擴大投資與消費的作用，并提出幾個對經濟發展作用最大且與增加需求掛鉤的減稅建議，作為國債政策淡出的替代政策。

減稅政策應與消費信貸相結合

當前，總體經濟中存在諸多制約需求的因素，其中有一個重要因素是居民消費出現斷層。即一般性消費品在城鎮家庭已基本飽和，而農村家庭由于收入水平較低，尚不具備消費條件。目前，城市居民消費已開始向住房、汽車等更高級的消費升級，而這次消費升級與80年代的老三大件、新三大件的升級相比，級差要大得多，因而積累期也要長得多。于是就出現了市場需求斷層的現象。解決這一矛盾，對擴大需求、促進經濟增長具有重要意義。從各種政策建議中看，發展消費信貸不失為一個好辦法，也已為美、英等發達國家的實踐所證明。然而在實踐中，并沒有如經濟學家所預想的出現消費信貸火爆的場面。究竟是什么原因？從各媒體的報道看，經濟學家們將原因歸于缺乏信用體系，銀行貸款缺乏安全感。我們認為，缺乏信用體系固然是一個重要原因，但不是主要原因。從美國人消費信貸的心理分析便可找出個中原因。近幾年美國居民總儲蓄為負值，這讓中國人很難理解，難道美國人就沒有意外之需嗎？事實上，美國人也同樣需要儲蓄，他們一方面擁有大量存款，一方面又在大量貸款消費。原因就在于美國政府對消費貸款利息允許抵扣個人所得稅，雖然消費貸款的利率高于存款利率，但將消費貸款利息抵扣個人所得稅后，貸款消費對個人來說就是很劃算的事了。這實際上是政府的一項鼓勵消費的政策。而我國在實行消費信貸時沒有這種稅收優惠政策相應配合，自然起不到刺激消費的目的。因此，建議國家盡快研究出臺消費貸款利息允許抵扣個人所得稅的政策，使擴大內需的政策真正落到實處。其實，國內也有這方面的成功實例，如上海市就對個人住房信貸實行了抵扣個人所得稅的優惠政策，對上海房地產業的發展起到了巨大的推動作用。

在實行消費信貸抵扣個人所得稅的政策時，我們有4點建議：1、允許抵扣個人所得稅的消費信貸必須是針對大件商品的買方信貸，即在購買行為發生時申請的貸款，而不是針對所有個人貸款；2、允許抵扣個人所得稅的消費信貸所針對的大件商品（如汽車、住房、教育等）必須由政府有關部門規定，以便對社會生產結構的調整和升級起到引導和調控作用；3、消費信貸利息無須全部抵扣個人所得稅，抵扣比例以保證貸款利率等于或略低于存款利率即可，從而將減稅限制在最小范圍內；4、在實施此項政策的同時，應相應提高高收入者所得稅稅率，以平衡減稅帶來的稅收下降，同時也能強化這項政策對消費的刺激作用。

減稅政策應配合企業的投資需求

為了鼓勵企業不斷擴大再生產，不斷引進新技術新設備，政府應當利用經濟杠桿進行引導。國家目前在這方面已經有所行動，如對使用國產設備進行技術改造的投資就已經允許部分抵扣企業所得稅。我們認為，在鼓勵企業投資方面還應加大政策支持的力度。一是應擴大允許抵扣企業所得稅的范圍，對企業所有固定資產投資都應按一定比例允許抵扣企業所得稅，包括基建項目和技改項目，包括購置國產設備和進口設備。二是應提高企業設備折舊率，其實質也是一種變相減稅，目的是適應技術進步加速的要求，降低企業設備投資的風險，鼓勵企業采用新技術新設備，促進產業的整體升級。目前國家規定，火車、輪船、機器、機械和其他生產設備折舊年限為10年。我們認為，機器、機械和其他生產設備如果是通用設備，10年折舊期尚可，而如果是專用設備，10年就顯得太長了，產品早就更新換代了，折舊期應當縮短為5年～8年。

用減稅政策鼓勵企業加強員工培訓

無論是國家的競爭力還是企業的競爭力，關鍵都是人才的競爭力?；A教育和職業教育是提高勞動力素質的重要環節，但在職培訓也十分重要，而且對企業來說，在職培訓針對性更強，效果更好。由于多數企業效益不高和職工跳槽現象普遍，許多企業雖然也認識到職工培訓的重要性，但由于缺乏財力或恐怕為他人作嫁，致使企業在職培訓工作十分薄弱，嚴重制約了企業的發展，從長遠看，不利于人才整體素質的提高，對產業的升級和國民經濟的發展也產生了嚴重影響。應當看到，企業員工的培訓決不僅僅是企業自身的事情，它關系到全民素質的提高，關系到國家的長遠發展，因此，政府必須給予一定的資金支持。支持的辦法就是減稅。目前財政允許企業按員工工資總額的1.5％提取企業員工培訓費，列入成本，即允許抵扣企業所得稅。但這一政策存在兩個問題，一是比例過低，二是有些企業提取培訓費后并沒有用于職工培訓。因此，建議大幅度提高企業員工培訓費比率，但只針對實際發生的培訓費允許按規定比例抵扣企業所得稅，沒有發生的不得抵扣，以保證企業把培訓工作落到實處。

減稅政策應與塑造世界名牌相結合

現代市場競爭既有質量的競爭、價格的競爭、服務的競爭，又有品牌的競爭，而且品牌在市場競爭中的作用在許多領域甚至是第一位的。我們從美國企業的融資計劃書中可以看到，美國的企業非常重視品牌投資，許多美國企業廣告宣傳的投入在總投入中幾乎占到了一半，這實際上是一種無形資產的投資。這大概是一些美國企業在市場上能夠長盛不衰的重要原因之一。這一點非常值得我們學習和借鑒。我國許多企業長期以來信奉“好酒不怕巷子深”，在廣告宣傳上舍不得投入，他們沒有看到廣告投入的巨大回報，沒有看到許多大企業花幾千萬或者幾億元作廣告宣傳，在低成本大量促銷的同時創造了幾十億甚至上百億元的無形資產價值。應當指出，企業不重視廣告宣傳也有政府的責任。國家規定企業廣告費只允許按銷售收入的2％計入成本，其余要從利潤中支付，無形中使廣告費提高了33％。加入世貿組織后，中國產品面臨更多外來產品的競爭壓力，同時國際貿易環境的改善又為中國產品擴大海外市場提供了良好機遇。要大規模地開拓海外市場，加強廣告宣傳是重要手段之一。在這方面政府應該助企業一臂之力。建議將企業廣告費允許計入成本的比例大幅度提高，或者將企業廣告費按照投資對待，全部抵扣企業所得稅，為中國企業創造世界名牌提供寬松的條件。

關于減稅對國民經濟的作用，美國肯尼迪政府1962到1964年實行的政策很值得借鑒。1962年，美國經濟處在蕭條期，肯尼迪政府為鼓勵私人投資而采取了兩個步驟：一個是放寬折舊的規定，準許廠商加快折舊；另一個是制定稅收上的“投資優惠”，準許企業從應納所得稅額中減去相當于新廠房和設備購置費用7％的數額。1962年后期，肯尼迪總統建議大幅度降低個人和公司所得稅率，但國會把這次減稅推遲至1964年。這次減稅在1964和1965年分幾個階段生效，減稅額約占美國財政收入的2％。事實證明，1964年的減稅不僅改善了美國的經濟狀況，實現了高增長、低失業和低通脹，而且使聯邦預算由持續赤字變為1965年出現盈余。美國專家在總結減稅效果時認為，如果在兩年前就實行，本應產生更有益的效果。

總結以上觀點和建議，我們不主張泛泛的減稅，而主張將減稅與投資、消費信貸、職工培訓和企業廣告費的擴大掛起鉤來，使減稅對需求的刺激作用落到實處，創造出一種需求擴張的內部動力機制，保證經濟的可持續快速增長。以上建議尚停留在定性分析的層面，具體實施時還需要詳細測算，不能過多地影響財政收入。但減稅對財政收入的影響應動態來看，既有減收的一面，也有增收的一面，如果政策設計合理，可能使增收部分大于減收部分。在減稅的同時還應大幅度減少建設國債的發行，減輕財政負擔，從而有利于財政的平衡。

觀點提要

盡快研究出臺消費貸款利息允許抵扣個人所得稅的政策，擴大內需。允許抵扣個人所得稅的消費信貸必須是針對大件商品的買方信貸，必須符合政府有關部門規定，消費信貸利息無須全部抵扣個人所得稅，相應提高高收入者所得稅稅率，以平衡減稅帶來的稅收下降。

擴大允許抵扣企業所得稅的范圍，對企業所有固定資產投資都應按一定比例允許抵扣企業所得稅，提高企業設備折舊率，降低企業設備投資的風險，鼓勵企業采用新技術新設備，促進產業的整體升級。