廢舊物資管理辦法
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廢舊物資管理辦法范文第1篇
論文關鍵詞：廢舊物資；管理；分析
一、廢舊物資管理的范圍及要求
1.廢舊物資管理的范圍
對電力建設、生產過程中，由于技術進步等原因淘汰、更換，或因本身原因長期閑置不用，以及自然災害、意外事故等原因已遭毀損的固定資產、工程物資、低值易耗品、原材料、備品備件等廢舊物資的管理。
2.廢舊物資管理的要求
公司為規范廢舊物資管理，防范資產流失和違紀違規事項，對于企業的增效有重大的經濟效益。按照《國家電網公司廢舊物資處置管理辦法》及《國家電網公司固定資產管理辦法》開展廢舊物資管理，幫助企業管理者及時分析、評價物資回收處置管理的狀況，找出管理中薄弱環節，提出合理化管理建議，進一步規范廢舊物資管理，加強內部控制，堵塞管理漏洞。
二、廢舊物資管理的目標
實施廢舊物資管理，有利于維護工作紀律的嚴肅性，節約創效益，以監督促廉潔，以效能強管理，進一步嚴格、規范廢舊物資處理程序，健全和完善了廢舊物資管理制度，并督促執行，以杜絕人為浪費和閑置，減少資產損失，堵塞管理漏洞，強化企業內部監督，提高企業的經濟效益，促進公司廉政建設。
三、廢舊物資管理的主要內容
1.內部控制管理
從組織機構、管理制度入手，對廢舊物資管理流程、職責分工、關鍵控制環節進行完善。從被審計單位固定資產報廢和技術改造（大修）項目實施入手，注重廢舊物資來源、數量等基礎資料。從廢舊物資的實物管理和價值管理入手，加強廢舊物資回收、利用、保管、變賣處置等環節的內部管理和控制。
2.回收情況管理
（1）建立健全廢舊物資臺賬。便于核對物資處置計劃與廢舊物資臺帳，核查廢舊物資的回收率，分析廢舊物資實際回收情況。
（2）執行固定資產報廢手續。對于報廢的固定資產由相關部門填寫報廢清單，包括報廢的固定資產原值、凈值、殘值等情況。
（3）技術改造和大修項目的廢舊物資采用報廢清單。通過技術改造工程拆除的設備、器材等，具有可用價值和可繼續使用的，妥善保管并登記入帳，并盡可能在本單位內部調劑使用。
3.保管情況管理
（1）廢舊物資放在單獨的倉庫中保管。廢舊物資集中保管，與新物資分庫保管，無法入庫保管的大型設備等廢舊物資現場保管，確保安全存放。
（2）廢舊物資堆放實行分類管理。對還能二次使用的物資設備采取防水、防銹措施。
（3）及時登記臺賬，出、入庫手續齊全。
（4）實行定期盤點制度，而且盤點記錄應當有盤點人、保管人的簽字。
4.處理情況管理
（1）廢舊物資集中處置。采用集中競賣等公開拍賣方式，按公司處置程序進行。
（2）處置資料歸檔管理。廢舊物資工作處置完畢后，相關資料按規定歸檔管理。 轉貼于
（3）二次使用填寫申請單和領用單。
5.收入情況管理
（1）廢舊物資處置資金嚴格執行“收支兩條線”原則。確保不出現擠占、挪用現象。
（2）廢舊物資變賣收入及時收取，納入單位財務管理，按規定進行核算。
（3）廢舊物資回收處置過程中發生的費用合規、合理列支。
四、廢舊物資管理的關鍵
1.加強內部控制管理
制訂了《廢舊物資管理辦法》、《廢舊物資審計管理辦法》，建立有效的廢舊物資內控機制，嚴格廢舊物資管理崗位設置和人員配備，做到不相容職務、崗位分離，通過廢舊物資歸口管理，加強了對廢舊物資回收、保管及處置等的服務監督，實現了廢舊物資管理內部控制制度的有效管理。
2.嚴格出入庫手續，審核廢舊物資管理臺賬和入庫單
每月召開經濟分析會匯報廢舊物資情況，每季度審計部門調閱被審計單位的入庫單或廢舊物資回收單，審核廢舊物資的回收情況。核對的內容主要是名稱、數量、型號等信息。廢舊物資管理臺賬按照廢舊物資的種類用收發存三欄賬登記。登記的內容應包括入庫時間、數量、型號、完整性以及其他情況的備注（如回收的廢舊物資是否可二次利用）等信息，達到鑒證廢舊物資出入庫手續齊全的目標。
3.廢舊物資處置變賣采用競價、拍賣等公開方式進行
物流服務中心根據廢舊物資實際情況，擬訂廢舊物資處置方案報公司領導批準，公司生產技術部、發展策劃部、財務部、監察審計部等部門共同參與，監督廢舊物資的處置。達到變賣材料與交接記錄、出庫單一致，處理的廢舊物資與競賣資料中的廢舊物資一致，專人負責對成交價格與廢舊物資處理的收入憑證相核對，確保成交價格得到有效執行。
4.重視二次使用物資程序
按照公司要求，使用單位填報申請單批準后，到物流服務中心辦理領用單，達到出庫記錄和臺賬相一致。對二次領用的物資進行跟蹤檢查，確保物資真正使用，不被移作他用或變賣，對領用舊物資的工程通過查閱工程的決算，了解工程中有列支該物資的現象，以確定領用該物資的真實性。
五、廢舊物資管理的效果
廢舊物資管理辦法范文第2篇
工程拆舊物資管控包括廢舊物資管理工作總體描述、管理的架構與流程、采取的措施及取得的效果等內容。電力企業應按照廢舊物資管理制度的要求，實施廢舊物資源頭管理、歸口管理，認真優化廢舊物資管理的組織架構、完善工作流程、積極采取措施實施管控，保證廢舊物資按月上報至上級單位集中處置，并按時參加廢舊物資集中處置審查會議，準確描述本單位所申報處置的廢舊物資，同時全程參與網上競價的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作，根據上級單位下發的處置結果與回收商簽訂廢舊物資銷售合同，處置廢舊物資的收入全額交入本單位賬戶，除物資管理部門外，本單位范圍內任何部門和個人無權自行處理和轉讓廢舊物資，切實提升了物力資源效益。
1管理目標描述
1.1管理理念和策略
廢舊物資管理包括廢舊物資的回收、存儲、處置、提運、資金入賬五項內容，廢舊物資回收是指物資從使用狀態退出至入庫建賬的活動，廢舊物資處置是指廢舊物資從物的形態轉變成資金形態的過程。
1.2管理范圍和目標
廢舊物資管理工作總體可以從兩個方面來描述：
1.2.1廢舊物資日常管理
（1）報廢物資申請管理：申請對工程拆舊物資進行報廢的過程。（2）報廢物資鑒定管理：實物保管單位組織技術部門對拆舊物資進行鑒定的過程。（3）報廢物資審批管理：對鑒定不可用的拆舊物資實施報廢審批的過程。（4）報廢物資回收管理：將廢舊物資退回倉庫集中保管的過程。
1.2.2廢舊物資處置管理
（1）廢舊物資回收與交接管理：廢舊物資回收單位與倉庫保管員進行廢舊物資交接的過程。（2）廢舊物資處置計劃管理：分類統計上報廢舊物資處置計劃的過程。（3）廢舊物資變賣處置管理：參與廢舊物資集中處置審查與網上競價的過程。（4）廢舊物資處置合同簽訂與履行管理：依據競賣結果與回收商簽訂合同及履約過程。（5）廢舊物資處置安全管理：廢舊物資保管、提運過程中的安全管控。（6）廢舊物資回收商管理：對回收商在廢舊物資處置過程中的評價。（7）廢舊物資處置資料管理：對廢舊物資處置整個過程資料的收集和整理。
2主要管理做法
2.1主要流程
2.1.1固定資產、非固定資產報廢管理流程
固定資產的報廢，在實物資產核準報廢之日起一個月之內，依照《固定資產管理辦法》和《實物資產管理辦法》，物資處置需求部門根據項目建設需要或資產使用狀況，填寫固定資產報廢審批表，提出資產報廢申請，報物資實物管理部門、財務部門審批。對于修理費工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定資產報廢，無需辦理資產報廢手續，廢舊物資處置需求部門負責填寫非固定資產報廢審批表，完成報廢審批手續后，審批表移交物資管理部門。利廢的廢舊物資，由需求單位提出利廢申請，報本單位相應技術管理部門審批和領導批準后，財務資產部門會同相關部門確定再利用物資的價值，物資管理部門辦理退庫、出庫手續。
2.1.2廢舊物資拆除、回收管理流程
待處理的報廢固定資產拆除后，應集中放置固定地點，在工程完工一個月內上交本單位倉庫，并辦理入庫移交工作，拆除和運至倉庫工作由物資處置需求部門負責組織。
2.1.3廢舊物資移交、入庫流程
凡經批準報廢的固定資產廢舊物資，應按設備臺賬、卡片中明確的設備配置情況，完整地移交回收部門，移交單位不得擅自拆除內置零配件，如有缺損，移交單位必須書面說明原因，并報項目管理部門、監察審計部門核批。非固定資產廢舊物資也應完整移交回收部門。（1）符合報廢審批手續的廢舊物資，及時辦理入庫交接手續。（2）物資管理部門依據廢舊物資處置計劃表對廢舊物資處置需求部門移交的廢舊物資進行驗收，建立廢舊物資保管登記臺賬。如有差異，廢舊物資處置需求部門以文字形式說明差異原因，經實物管理部門審批后，送交物資管理部門和監察審計部門備案。（3）物資管理部門將回收廢舊物資分類為固定資產廢舊物資和非固定資產廢舊物資，入庫后設專人、專庫保管。（4）對于未辦理固定資產報廢手續的項目實施部門上交的廢舊物資，物資管理部門不予接收，待手續齊全后，辦理移交、入庫手續。
2.1.4廢舊物資處置管理流程
電力企業范圍內所有廢舊物資處置銷售活動均納入電子商務平臺實施網上競價，任何單位、部門和個人無權自行處理和轉讓廢舊物資。（1）物資管理部門匯總本單位廢舊物資處置需求申請，編制廢舊物資處置計劃，對照上級單位廢舊物資報送要求，將手續齊全的報廢資料按月申報至上級單位，參與廢舊物資網上競價活動。（2）物資管理部門根據上級單位下發的競價結果，組織競價成交單位，簽訂廢舊物資銷售合同。（3）財務資產部門依據廢舊物資銷售合同完成合同金額的全額收款。（4）物資管理部門在合同金額全額收款完成后，組織回收商完成廢舊物資實物交接。（5）依據廢舊物資處理結果，經監察審計部門現場審核后，辦理出庫登記。（6）廢舊物資管理過程中發生的拆卸、運輸、勞務等費用，按本單位財務相關管理規定據實列支。
2.2組織架構
物資管理部門是本單位廢舊物資歸口管理單位，執行上級廢舊物資處理管理規定；負責收集廢舊物資處置需求申請，定期上報至上級單位參與集中處置；組織本單位廢舊物資處置的合同簽訂及現場實物交接工作；負責廢舊物資入庫、登記、保管工作。財務資產部門作為物資價值管理部門，負責固定資產報廢的物資價值審核；接受廢舊物資處置收入并出具發票等財務工作。實物管理部門負責工程開工前設備（材料）原始臺賬的核查工作，提供報廢物資的實物清冊、廢舊物資拆除計劃等相關的資料；并對廢舊物資核實單的內容進行核對。廢舊物資處置需求部門負責提出物資的報廢申請；配合物資實物管理部門進行技術鑒定；負責廢舊物資回收前的拆除、保管以及拆除后送交本單位倉庫等工作。安全保衛部門負責廢舊物資移交、保管、處理等全過程的安全保衛監督工作。監察審計部門負責廢舊物資管理全過程的監督工作。
3取得的效果
3.1應用情況
（1）廢舊物資回收單位移交廢舊物資至倉庫時同時提交報廢審批表和處置計劃表，報廢審批表在廢舊物資退庫前辦理，須經相關部門審核、領導審批。根據項目實施單位將廢舊物資退至倉庫的時間不同，報廢審批表與處置計劃表可以是一對一，也可以是一對多的關系，但廢舊物資種類型號和總量必須一致。處置計劃表上注明工程項目和工程名稱，保證廢舊物資退庫前后的一致性以及與工程項目的對應性。（2）廢舊物資處置收入入賬時提供所有廢舊物資對應的工程明細至財務部門，明確了處置資金的來源，使財務部門明晰廢舊物資處置收入所對應的工程項目名稱。（3）按時參加上級單位廢舊物資集中處置審查會議，準確描述本單位所申報處置的廢舊物資，同時全程參與網上競價的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作。
3.2典型案例
廢舊物資管理辦法范文第3篇
論文摘要：物資管理是企業管理的重要組成部分，如何合理控制好采購、庫存與有效利用問題，對企業節能降耗、增加效益發揮著重要作用
為了保證企業生產不問斷地、有節奏地進行，一定數量的物資儲備是必要的，但儲備不能過多。儲備量過大，會使企業占用大量的流動資金和倉庫面積增加保管費用。而且物資長期存放，還會降低物資的使用價值，造成浪費，結果就必然增加生產成本，降低生產的經濟效益。因此加強庫存管理，是物資管理以至整個生產管理的一項重要內容。降低企業庫存物資的有效途徑主要有以下幾個方面：
1制定合理的物資儲備定額
物資儲備定額是企業物資管理工作的重要基礎資料，它的作用主要是：①企業編制物資采購計劃，確定采購量、訂購批量和進貨時間的重要依據。②企業掌握和調節庫存量變化，使儲備經常保持在合理水平的重要工具。③確定物資倉儲條件，進行倉庫規劃的主要依據。④財務部門核定流動資金的重要依據因此，正確制定物資儲備定額，是企業提高經營管理水平的重要一環。
物資儲備定額按其具體作用和運用條件的不同一般有下述幾種分類方法。①按定額計算單位的不同可分為相對儲備定額和絕對儲備定額；②按定額綜合程度的不同可分為個別儲備定額和類別儲備定額③按定額的作用不同可分為經常儲備定額、保險儲備定額、季節儲備定額等。
2編制合理的物資采購計劃
物資采購計劃是企業在計劃期內，為保證生產任務的完成，確定各種物資需要量而編制的計劃，是企業物資供應部門組織采購進貨的主要依據，是促進企業生產發展，作好物資管理工作的重要手段。編制合理采購計劃的主要依據是：①生產車間月度生產計劃②機修車間檢修計劃。③供應部門的材料庫存情況。編制采購計劃時要根據市場供求規律和經營需要，靈活掌握物資的采購和儲存數量。對市場長線物資，實行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲存場地，減少庫存物資的資金占用。合理的采購計劃既能滿足企業生產的物資需要，又不至于造成新的庫存物資積壓。
3加強物資采購管理
物資采購計劃是通過市場采購環節實施的，在采購物資總量相同的情況下，物資采購價格的高低直接影響庫存資金的占用和企業的經濟效益，因此企業必須加強物資采購管理。必須由物資供應部門統組織訂貨采購，未經物資供應部門同意不得自行采購，避免多頭采購造成新的庫存積壓。物資采購時必須嚴格按照采購原則、采購計劃進行采購，保證做到不錯訂、不漏訂，及時準確做好物資貨源落實工作。簽訂物資采購合同時，要嚴格執行合同法和公司合同管理制度，合同中要明確數量、規格、型號、價格、質量標準、交貨期、交貨地點、結算方式、運雜費承擔者、包裝、運輸、驗收方式、經辦人經濟責任以及其它需要明確的事項，一般按照先驗收后付款的原則進行，特殊情況先款后貨的需經總經理批準，質量、數量有誤的全部由采購人員承擔。如近幾年來，為了更好地做好物資供應管理工作，阜康冶煉廠相繼出臺了《阜康冶煉廠物資采購物價管理辦法》、《阜康冶煉廠物資采購管理辦法》、《對外合同及協議管理辦法》等管理規定，對物資供應及管理工作進行了有效的規范。
4加強物資消耗定額的管理
物資消耗定額是指在一定的生產技術組織條件下，為制造單位產品或完成單位工作量，所需消耗的物資數量標準。物資消耗定額是企業經濟管理中的一個重要技術經濟指標，是正確確定物資需要量，編制物資供應計劃的重要依據，其作用是編制物資供應計劃和計算物資需要量的重要依據；是企業進行物資供應計劃、用料管理、定額供料、考核材料消耗指標和加強經濟核算，確定產品計劃成本等工作的重要基礎；是監督和促進企業內部開展增產節約的有力工具；是提高企業生產技術水平和經營管理水平的重要手段。物資消耗定額一般一年改修一次。由供應科提供實際消耗資料，生產技術部門修訂工藝消耗定額。由于管理不善而超耗者，不得提高定額。實行定限額供料是有計劃地合理利用和節約原材料的有效手段，從而降低企業庫存物資的占有量，加快流動資金周轉。
5做好庫存物資的管理工作
企業要加強對庫存物資的管理工作，健全倉儲管理的各種規章制度。倉儲管理工作的重點是抓好物資的入庫驗收、保管保養和出庫發放等三方面的管理。入庫驗收要求對物資的數量、規格、質量、品種等做到準確無誤，做到帳、卡、物、資金四相符；保管保養要求對各類物資做到上蓋下墊、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齊堆放、方便堆放；出庫發放要求嚴格執行發料須有領料憑證，憑證手續齊全準確，堅持先進先出的原則。對超儲物資應積極調劑，避免因管理不善造成庫存物資積壓、損壞和丟失。認真做好一年一度的倉庫物資的清倉盤點工作。
6做好廢舊物資的管理工作
廢舊物資的管理是企業物資管理工作的重要組成部分，加強企業廢舊物資的管理工作，可以在一定程度上減少物資采購資金支出，降低庫存，增加經濟效益。企業的廢舊物資必須由物資供應部門統一管理，其他相關部門(如生產技術部、機修車間、保衛部財務部等)共同配合。廢舊物資應由相關部門進行分類分揀，同時共同進行使用價值的鑒定。通過修復再用、改制代用、降級使用、調劑處理等方式降低庫存。其他廢料經價格確認后報主管領導簽字方可對外出售，變賣收回資金沖減單位成本。
為鼓勵廢舊物資的回收，對廢舊物資產生單位，應按照廢舊物資實際銷售額的一定比例沖減其成本，同時按一定比例對廢舊物資產生單位進行獎勵。如阜康冶煉廠為做好廢舊物資的管理工作，相繼出臺了《關于廢舊物資的管理規定及補充規定》。在修復再用方面，幾年來對廢舊的鉛陽極板進行修補焊接，對不銹鋼閥門損壞的內芯重新裝配使用。此項工作的開展既節約了大量的采購資金，又降低了車間的生產成本。2004年修復再用鉛陽極板700片，閥門174臺；2005年修復再用鉛陽極板650片，閥門164臺；2006年修復再用鉛陽極板400片，閥門43臺，累計創造使用價值100多萬元。
廢舊物資管理辦法范文第4篇
關鍵詞：內部控制 內部審計 轉型 探索
內部審計，是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。而如何將內部控制思路引入內部審計，使項目審計條理化、規范化，在貫徹項目審計精、深、透原則的基礎上，為企業管理提出更好的審計建議，切實體現“監督寓于服務”的審計理念，已成為內部審計轉型與發展的重要內容。為此我們進行了探索性的審計嘗試，將內部控制與審計項目結合起來，使內部控制成為開展項目審計的一種理念、思路和方法貫穿于整個審計過程中，以實現項目的內部控制穿透性審計?，F以引入內部控制理念和方法探索性開展的“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”項目的審計思路為例進行描述。
一、借鑒內部控制思路進行項目審計方案的編制
內部控制作為一種管理模式手段，其體系的建設思路是自上而下的建立一個縱橫交錯的管理鏈。內部控制測試，則從末級流程開始，關注注流程的每一個風險點，并最終形成對該流程的判斷。我們在借鑒了這種目的明確、條理清晰、責任清楚、管理一盤棋的內部控制體系建設思路的同時，引入了內部控制測試的風險與控制的理念，探索性地編制了“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”的審計方案。
1.借鑒內部控制體系建設的思路，將內部控制的流程理念引入項目審計方案的編制 。在編制審計方案時將審計項目作為一個一級流程，根據審計目的及審前調查情況確定的審計重點，確定幾個二級流程，再根據二級流程的需要確定其下級流程，依次類推，以使復雜的項目脈絡清楚，清晰明了，在把握項目審計大局與方向的同時實現對項目縱橫向的穿透性審計。
“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”，關注的是廢舊物資的管理及修舊利廢情況。對于廢舊物資的管理我們將關注七個環節，即：機構設置、制度建設與執行、回收、入庫、存放與管理、出庫、處置等，每一個環節都有各自的實際操作程序（不論其是否有規范統一的流程），他們相互獨立，同時又又環環相扣，互為依托，從而形成了一個有機的整體，這同內部控制的流程理念不謀而合。即將“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”設為一級流程，并根據審計調研的情況和所確立的審計目的確定兩個二級流程，即“廢舊物資的管理”和“修舊利廢”，同時根據流程需要在“廢舊物資的管理”下又設立了七個流程，即“機構設置”、“制度的建設及執行”、“回收”、“入庫”、“存放與管理”、“出庫”、“處置”等，以實現對每個流程的深層次審計。
2.將內部控制四要素與流程描述、風險分析及關鍵控制相結合編制審計方案。內部控制測試中，每個流程都有關鍵控制點，而判斷關鍵控制點的風險程度就是內部控制四要素，即“誰？什么時間？干什么？有什么實施證據？”由此我們引入該理念編制審計方案。
（1）將關鍵控制與審計目的及流程描述相結合，以確定審計方向與重點。一級流程的關鍵控制環節是二級流程，即審計目的；二級流程的的關鍵控制環節是七個末級流程即審計思路與視角；末級流程關鍵控制點則根據該流程的風險點確定。
（2）將內部控制四要素與風險分析相結合編制審計方案。一方面用內部控制四要素確定每個流程的風險，誰、什么時間、干什么、留下了什么事實證據。通過對流程存在風險的分析，確定關鍵控制點，明確審計方式和內容，。另一方面就是讓審計組及每個審計人員都明白，什么時候，做什么事 ，怎樣去做 ，要達到什么目標 ，要留下什么實施證據。以“廢舊物資的回收的計量環節”為例。
①運用四要素進行風險確定，指導審計實施。（誰）（什么時間）計量（干什么）；是否有被回收井區出具的應回收計量數據書面記錄（實施證據），是如何計量的（確定風險點）。
②運用四要素對風險點（如何計量）進行審計。（誰）；（什么時間）；采取什么計量方式（干什么）；該計量數據及記錄是否與應回收計量數據相符？是否經過審核？審核人是否符合要求？（實施證據）。
二、在審計實施中拓展內部控制測試思路，實現項目穿透性審計
內部控制測試在業務領域開展的對象基本都是末級流程。根據已經設計和制定好的流程圖與RCD進行現場測試，關注風險較大的關鍵控制點的業務，并運用穿行測試法（根據流程圖和RCD的描述，抽取一到兩個樣本對流程進行全程走訪的一種測試方法），查看其是否滿足了內部控制四要素的要求，以評價企業內部管理情況。拓展這個思路，我們確定審計重點，結合查閱、訪談、詢問、抽樣等方法，深化穿行測試法，并在實施的每一環節、每一步中融入內部控制四要素，從而實現項目的穿透性審計。
1.延伸內部控制四要素在項目審計中深化抽樣分析法。內部控制測試的結果往往取決于樣本的選擇，但對于如何選樣本卻需要依賴于審計人員的職業判斷，認為的分析應有的規范，這給我們開啟了一個很好的業務分析的思路，我們擴大樣本總體與抽樣類別，并結合四要素，對每一個流程的每一個點都要思考“誰、什么時間、干什么、實施證據”，然后再將“干什么”延伸至“怎么干”，并對“怎么干”取得的實施證據進行多方位思考、分析，并根據對不同的抽樣結論的分析，形成客觀、準確的審計判斷。
以“廢舊物資的入庫”為例。
“廢舊物資入庫”的四要素為：保管員、什么時間、廢舊物資的驗收入庫、相關驗收入庫記錄。延伸“驗收入庫”（干什么）為：驗收入庫（干什么）、如何驗收入庫（怎么干），并對驗收入庫的不同方式取得相應的實施證據。
（1）廢舊物資根據磅單直接入庫（干什么）：（什么時間）保管員（誰）；根據回收部門傳遞的磅單直接入庫，不做計量，作帳簿記錄（怎么干），單據沒有驗收人簽章（實施證據）。項目審計判斷存在管理缺陷。
（2）廢舊物資除渣后入庫（干什么）：（什么時間）保管員（誰）；根據廢舊物資攜帶泥沙情況，估算除渣率，在磅單計量的基礎上扣除泥沙重量后再做入庫，出渣率可以是2%，亦可以是45%或更高（怎么干）；僅在單據上記載除渣率（實施證據）。其差異為后續管理帶來隱患，很難界定是出渣差異還是丟失或被盜產生的差異，項目抽樣結論是存在管理漏洞。
（3）廢舊物資直接入庫（干什么）：（什么時間）；保管員（誰）；根據實收的廢舊物資數量入庫（怎么干）；做流水記錄，或無單據做帳簿記錄（實施證據），無法判斷從哪來，應收多少，是否有誤差，更無法判斷其真實性，抽樣結論存在管理漏洞。
通過這種審計方式，我們可以發現企業管理的深層次問題，發現企業對某個領域的認識和管理理念，發現企業在制度建設和執行方面存在的問題及風險，并由此提出相應的審計建議。
2.用內部控制的視角分析機構設置的（崗位職責）健全性、有效性。內部控制的風險管理要求機構設置健全、有效，職能分工清楚，人員責任明確，各部門既相對獨立，又互相聯系、相互牽制，以防止舞弊行為。我們運用這種思路和視角，從風險防范的角度分析機構設置的合理性、有效性及其風險防范能力。以廢舊物資的機構設置的健全性、有效性審計為例。
（1）組織機構的健全性，分析機構設置是否完整，是否具有牽制性。查看其是否有專門的廢舊物資管理部門；該部門下是否有相應的職能崗位，每個崗位是否配備了相應的管理人員，職能劃分是否清楚，是否有明確的崗位責任制等。
（2）崗位設置的合理性、有效性，分析其是否存在不相容崗位與風險，責任是否明確。廢舊物資是否按職能設置了相應的廢舊物資管理崗，該崗位的設置是否合理，崗位間是否具有牽制作用 ，人員是否到位，是否是專職人員，是否存在不相容崗位等。
通過這種審計思路，我們發現了廢舊物資管理的粗放、薄弱與風險。例如廢舊物資崗僅設置了一位管理人員，所有的收、發、存，修舊利廢及其結算、報表等都由該管理人員負責等等。同時也讓我們意識到崗位設置的健全性、有效性在加強企業內部控制、保護企業財產及員工安全方面的重要性。
3.強化針對性訪談，關注管理風險，深入開展項目審計。通過高管訪談初步判斷了企業的高風險領域，在實施項目審計時，對高風險領域的中層管理人員再進行訪談，通過訪談了解基層管理現狀，發現基層管理風險，并通過現場審計所獲得的證據進一步核實企業的管理理念與執行力，即基層如何理解并執行中層管理人員的指令；中層如何理解和貫徹執行高層領導的管理理念和精神。以廢舊物資的管理為例。
（1）通過對高管的訪談了解到：其對加強企業內部控制管理重要性的認識，同時了解到廢舊物資管理的相對薄弱，制度建設相對滯后，目前尚在建設中。
（2）通過對廢舊物資中層領導的訪談了解到：廢舊物資只有一位專職的管理人員，所有的廢舊物資管理、數據來源及外報資料都來自該管理員，制度尚在建設和完善中。而對于內部控制有個別中層領導處于完全陌生狀態。
（3）通過對廢舊物資管理員的訪談及現場審計獲得的證據得悉，廢舊物資有幾個兼職管理員，但報表數據不完整，兼職保管員不報數據則報表也不反映該數據。但對內部控制，兼職管理員完全陌生，專職管理員有一定的認識，只是認為內部控制不適用于廢舊物資的管理。
通過這種方式，我們發現了廢舊物資領域制度的空白與內部控制在企業中“淺層”存在所帶來的風險與隱患，同時也為如何在企業內部深層次開展內部控制與審計有了更多的思考。
4.將內部控制流程縱向測試的思路與業務間的橫向聯系結合起來，實現項目的穿透性審計。項目審計在借鑒內部控制流程縱向測試思路的同時，結合業務間的橫向聯系，將業務的支脈理順摸清，關注流程“交叉點 ”存在的業務風險及問題，促使企業提高全面管理的水平。以廢舊物資的“修舊利廢”為例。
縱向流程關注：廢舊物資修舊利廢了多少，結算了多少，創造了多少效益，還有多少待修復利用等。
橫向業務聯系：
（1）與廢舊物資管理的聯系。（1）與“出庫”的聯系。以受托維修方出具的“收據”為出庫及記帳依據。（2）與“入庫”的聯系。經過維修后，以回收廢舊料場人員出具的“收據”或流水記錄為入帳依據。（3）交叉點：核對修舊利廢出、入庫的兩種“收據”或“流水記錄”的數量是否相符。
（2）與企業管理的關系：（1）與財務結算的聯系：財務科根據計劃科提供的合同、預算審批單據、維修方提供的發票，對外支付修舊利廢費用。（2）與計劃部門的聯系。計劃部門確認修舊利廢情況，交預算部門審核，并對最終審核數據進行審批。（3）與預算部門的聯系。對施工單位所做的預算進行審核。（4）交叉點：財務部門、計劃部門、預算部門都應從物資管理部門取得修舊利廢確認的第一手資料。
（3）交叉點存在問題：（1）庫房管理方面：出、入庫數量不符。（2）企業管理方面：結算支付與實際修舊利廢發生情況不符。與此同時，我們查閱、審核了相關合同、預算，訪談了相關計劃、預算及預算審批人員，還發現合同內容與預算內容、發票內容不符，這已涉及了相關法律風險。而這同時又涉及了合同的簽訂與審批環節、價格的審批環節、資金的使用方向及管理等諸多的環節與領域。由此可見在項目中進行縱向業務流程與橫向業務聯系間的“勾稽”審計的重要性。
5.將內部控制測試的內容引入企業內控制度的建設及執行情況的審計。將內部控制測試的內容引入企業內控制度的建設及執行情況的審計中，以企業內控制度作為切入點，全面了解企業內控制度的建立、執行情況。以內控測試例外事項形成的原因為審計思路（例外事項形成的原因有兩種，即：在RCD設計層面的問題和對RCD執行層面的問題），關注制度設計層面和執行層面兩個方面。以廢舊物資制度的建設及執行審計為例
（1）制度的設計方面：關注了被審計單位是否建立、健全了相關制度或管理辦法；該辦法是否與上級部門制定的管理辦法相一致；是否具有可操作性，是否與實際操作相符，層級管理及責任制是否明確，是否有明確的管理目標。
在這種審計思路下，我們發現了“廢舊物資”沒有納入中石油的內部控制管理體系，缺乏相應的管理制度，由此發現存在的風險和漏洞。
（2）執行層面：關注了被審計單位制定的廢舊物資管理辦法是否被有效執行，是否滿足管理的需要。
通過這種審計思路，使我們發現由于設計上的不完善導致了執行上的先天不足，也使得我們忽略了廢舊物資為油田生產創造更大效益的探索和思考。
總之，將內部控制測試的內容引入項目審計的制度審計中 ，不僅可以發現企業的內部控制管理現狀及存在的薄弱環節，還便于審計及時提出相應的建議，幫助企業完善管理制度，提高管理水平。
三、融合內部控制及其測試思路，對審計項目進行評價
內部控制是一種管理的需求與方式，它自上而下，縱橫交錯地進行著企業內部的管理。內部控制測試則從末級流程開始，自下而上地檢閱著這種控制是否合理、是否被有效執行，從而對其內部控制管理進行評價。我們吸收這種思路，貫穿于項目方案的編制與實施中，在完成穿透性項目審計的同時出具相應的項目審計報告。
1.自上而下，全面把握。結合內部控制理念和思路，通過對項目一級流程、二級流程、末級流程的設置，理順審計思路和方向，明確審計目的、內容，自上而下地掌控并把握項目審計大局。
2.自下而上，穿透性佐證管理現狀。結合內部控測試的思路和方法，運用查閱、觀察、訪談、穿行等手段，對每個末級流程進行穿透性深入審計，并通過審計明確其管理制度的健全性、有效性、可操作性及執行制度的有效性；發現其管理風險、缺陷及漏洞。
廢舊物資管理辦法范文第5篇
Abstract： With the international power transmission general contracting project material management playing a more and more obvious role in the whole project， this paper from its characteristics discusses some aspects about on-site material management such as plan， schedule， quality， storage， eliminating defects， and hopes to further control the cost of procurement， establish and improve the relief supplies management system， so as to reduce the production costs in the premise of ensuring engineering quality.
關鍵詞：輸變電工程；總承包；物資管理
Key words： power transmission project；general contract；material management
中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）12-0074-02
0 引言
隨著我國經濟的發展，各行各業工程建設越來越快，傳統的基建模式由于在建各方相互推誘或脫節導致效率低、工程質量差。目前很多的工程項目采用總承包模式（EPC），工程建設項目所構建的輸變電設備物聯網為電力物聯網的發展邁出了堅實的一步，是智能電網的網絡屬性的豐富和拓展，也是滿足高效、經濟、安全、可靠和互動的智能電網的內在要求。在輸變電工程施工中，物資管理具有重要的意義，它有利于降低電力企業的生產成本，從根本上保證了工程施工質量。
1 采購管理
采購管理涉及招標、簽訂合同、重要設備監造、催交、出廠驗收、設備運輸、進場復檢、施工及運行中的現場技術服務等環節。大型設備的采購管理與工程項目的質量、工期及造價管理息息相關，是整個工程中至關重要的一個環節。該環節中包含以下幾個關鍵節點：
1.1 采購形式與質量控制 總承包商重點控制主要設備、大宗材料的采購，對于施工現場低價值零星材料的采購，可通過分包合同由供應商負責采購。通過資格審查區分供應商，運用信息手段構建供應商信息庫，對供應商的行業資質、信譽、技術實力、售后條件以及對同類工程的履約情況進行全面調研，根據工程需求精確“定位”出合適的供應商。
1.2 供應商的選擇和管理 在采購環節，選擇一家不合格的供應商，對工程質量、工期以及整體造價所帶來的不利影響不言而喻，所以為了在保證產品質量的前提下進一步降低采購成本，按照業主要求順利交工，采購時一定要嚴格篩選供應商。
1.3 建立物資供應商管理體系 供應商管理體系主要分為評價準入體系和檔案管理體系（包括：供應商目錄、歷史價格庫、供應商基本資質、物資采購分承包方年度評審）兩個部分。目前，我們已經形成一個供應商考察─評價─審批─準入、檔案化管理以及詢價供應商確定等一系列較為完善的管理體系“采購分包方管理辦法”，做到了對供應商進行動態管理。
2 工程物資采購具有相當的重要性和獨特性
在土建、安裝等工程項目中，采購管理和物資供應是整個工程高速運作的樞紐，在工程建設過程中發揮著至關重要的作用。工程物資的采購有一定的風險，電站運行的物資采購基本為周期性采購，相對來說比較穩定。但是，工程物資的采購直接影響著電站運行物資的采購，在采購管理前必須理順這兩部分之間的關系。
2.1 EPC承包模式下物資采購的重要性 前者采購的設備、選型、參數、供應商等都會成為限制因素，最終形成路徑依賴。電建工程耗資巨大，施工規模也非常大、建設周期較長，但大多數都采用一次性采購模式。在采購管理中，外部環境是時時變化的，如果合同出問題，或者對工程工期、質量、進度控制不當，都可能使電建單位蒙受重大損失。
案例一：廣東大亞灣核電站和江蘇田灣核電站曾因為設備或產品的質量不達標，使整個項目帶問題運行數月之久，造成整個項目的造價比預算高出許多。工程承包領域的采購主要包括物資采購、機械設備及安裝工程采購、咨詢服務采購三大塊內容。而目前來看，電建工程的裝機容量逐年增大，技術、設備在不斷地更新換代，采購成本越來越高，合同管理難度越來越大。電建企業必看到這些趨勢，根據自身條件不斷改進采購管理質量，力求產品質優價廉。
2.2 高效率的采購管理是提高項目經濟效益的有效路徑 規范、高效的物資采購能夠降低整個項目的建設成本。嚴格來講，項目采購不僅包括成本管理，它還是企業增強核心競爭力、確立市場優勢的一個重要途徑。有一定競爭性的物資采購有助于進一步降低采購成本，增加利潤，提高項目整體的經濟效益。
2.3 EPC模式下物資采購所面臨的風險 EPC模式下物Y采購所面臨的風險主要包括采購過程本身伴隨的風險和EPC模式下采購工作所面臨的風險兩個部分，在目前國內的電力工程建設實踐中，EPC總承包商還要處理更多的風險因素。第一，采購質量風險。產品質量關系到電力工程是否能夠達到設計水平、滿足壽期使用要求，是設備采購所面臨的首要風險。第二，采購進度風險。工程項目的設計不充分、實施準備時間過短、各項資源不能滿足項目進度計劃要求等都容易造成工程進度延期。第三，采購成本風險。如果項目成本控制不嚴格，項目進度延期。EPC模式所固有的物資采購風險EPC模式是承包商獲利最多、承擔項目責任最多一種承包模式。
3 對整個項目的采購成本負責
總承包商對整個工程的采購管理直接負責，EPC總承包模式下一般都采用定價模式進行合同采購，總承包商承擔著大部分采購風險?，F階段，在全球并購和國內經濟體制改革的背景下，電建工程逐漸參與到市場化經濟轉型發展進程中，供應商的產品質量和行業水平在逐步提高，面對眾多供應商，總承包商往往難以根據自身需要對供應商進行科學的篩選和評價。
案例二：國際電力工程行業巨頭法國阿爾斯通公司和瑞典ABB公司都在財務和經營方面出過狀況，法國阿爾斯通公司曾一度面臨破產，后與法國政府同債權銀行達成和解，借助債權銀行的注資才破繭重生。諸如此類狀況，電力工程領域有時也難以避免。在采購供應鏈中，有的供應商在利益的驅使下通過在產品質量上偷工減料來降低成本，以實現低價中標。這種問題的存在客觀上增加了許多不確定性因素，大量劣質產品涌入采購供應市場，不僅造成整個供應市場所提供的產品質量大幅度下降，而且嚴重破壞了整個物資采購行業的公允性。
3.1 工程物資采購管理及應用現狀 就現階段來看，工程物資及物資管理的主要討論思路始終集中在公共工程的招投標及項目管理領域。與國際工程領域相比，我國對項目管理模式和方法的探索相對晚一些。目前影響電力工程物資采購的外部因素主要是宏觀經濟中電力行業的形勢、電力工程承包行業形勢和具體物資供求環境等因素，要確定設備和材料采購模式和控制重點，首先應對這些外部因素進行分析。在國外，采購管理，特別是設備和材料管理已經成為多數國際工程公司的核心競爭力之一。
3.2 電力工程物資采購環境變化情況及整體采購環境分析 從事電建工程的企業在市場經濟體系下的投資及經營過程可以說“機遇與挑戰并存”。企業作為新經濟活動的參與者，必須時時關注市場環境特別是整體采購環境的變化趨勢，根據對市場變化形勢的分析和研判適時調整投資和經營策略。在采購供應領域，供應鏈中的各方通過高效的協調與合作來降低交易成本，通過供應鏈分得一杯羹。庫存爆倉或者物資短缺都會使企業蒙受損失。庫存信息化無疑是解決這些問題、降低庫存風險的有效措施。
3.3 供應商資格審查和評價能否與具有供貨資格的合格供應商簽訂合同，是以后合同能否順利履行的前提。因此，做好供應商資格審查至關重要，它也是供應商管理的首要環節。供應商資格審查是物資采購前的一項前導性工作。選擇供應商前應根據采購需求確定對供應商的評價的標準體系。質量保證則應審查潛在供應商質量保證體系運行情況，良好的保證體系能夠提高產品質量的符合性、可靠性，保證產品質量的穩定性，能夠更早地發現問題。
4 建立健全救災物資管理制度
規范了物資入庫、登記、儲備、出庫、使用和報廢等內容，特別是詳細明確物資采購、申請、審批、調撥和回收等重點環節，全面提升全市物資正規化管理水平。
4.1 廢舊物資的管理 多年來，由于建設的歷史原因，廢舊物資的管理一直是國際輸變電工程的一個難題，一方面長期積壓造成庫房緊張；另一方面得不到合理應用，形成材料物資大量囤積，造成大量浪費。為了有效利用好物資、管理好物資，實現物資倒推，將甲地不需要的物資通過合理途徑調配到乙地使用，形成自下返上，徹底解決供需矛盾。
4.2 在整個逆向物流管理工作期間，國際輸變電物資倉儲配送站也遇到了諸多困難 一方面少部分部門重視度不夠，覺得廢舊物資價值低，回收手續麻煩不太理解逆向物資工作，對逆向物資工作沒有全力配合。另一方面，在工作期間，有的部門存在留一部分廢舊物資作為拆補，不愿意全部上報的情況。第三是對物資的回收，由于設備運維單位的分散，且廢舊物資時時在產生導致回收不方便，并且由設備運維單位產生就拉回的方式過于零散且違反“先鑒定，后回收”的原則，給整個工作加大了工作量。針對各種問題和困難，我們應該加大宣傳工作，將物資處理的必要性講深講透，要求各單位部門加大物資申報速度。鑒定和回收廢舊物資是一項苦差事、累活計，但為何富源供電公司要花大力氣來做？廢舊物資長期閑置就是一種浪費，將它管好用好不僅能保證國有資產的不流失，對依法經營、規范管理也會起到積極的作用，逆向物資管理得好、管理得到位能做到物盡其用，對國際輸變電工程管理也能增效。
4.3 加強現場零星采購和剩余、廢舊物資管理 由于總承包項目工程復雜，工期緊以及技術和管理水平等原因，項目部不可避免要發生臨時零星物資采購，尤其在項目總承包公司初始發展階段零星采購更是普遍?？偝邪椖坎控撠熃U舊物資登記臺賬，并由公司統一對廢舊物資的確認、回收、保管、處置等業務作出明確規定。
5 總結
對于國際上的輸變電項目總承包物資管理，企業自身的業績經驗、技術和管理水平、人才的培養儲備、資金實力才是項目成功的內在因素。而在中國這個人情社會，工程項目的承接、合同條款的漏洞、技術能力不足，很多中國的大型承包商習慣通過廣泛的社會資源掩蓋自身能力的不足，所以應該廣泛開展與世界各國的經濟技術交流與合作，以科技為先導的國際工程和對外經濟技術合作，加強我國國際輸變電工程總承包項目物資管理，完善項目管理體系和制度，提升技術和管理水平、吸{和培養優秀人才、吸收和學習其他海外企業的經驗和教訓，以高效管理為保證，以先進技術為基礎，為今后國際輸變電工程總承包項目物資管理項目上做出大的突破。
參考文獻：
[1]周峰.寧波建工股份有限公司工程總承包模式研究[D].寧波大學，2014.
