境外匯款申請書
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境外匯款申請書范文第1篇
【關(guān)鍵詞】 結(jié)售匯 外幣清算 支付系統(tǒng)
財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu)，受現(xiàn)行法律法規(guī)政策影響，業(yè)務(wù)范圍被限定在集團(tuán)范圍內(nèi)，僅可以對(duì)集團(tuán)所屬成員單位提供金融服務(wù)。和銀行等可以面向社會(huì)公眾開展金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)相比，在經(jīng)營過程中面臨著客戶來源有限、吸存成本高、業(yè)務(wù)種類少等困難。目前大部分財(cái)務(wù)公司主要通過向成員單位吸收存款并發(fā)放貸款的方式賺取利差。而隨著近年來利率市場化改革的持續(xù)推進(jìn)，存貸款利差逐漸縮小，金融機(jī)構(gòu)依靠利差獲取穩(wěn)定收益的空間不斷被壓縮，因此財(cái)務(wù)公司迫切需要通過開展中間業(yè)務(wù)，培育公司新的利潤增長點(diǎn)。結(jié)售匯業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)，正逐步受到財(cái)務(wù)公司的青睞。在開展內(nèi)部結(jié)售匯業(yè)務(wù)過程中，如果能夠準(zhǔn)確掌握外幣資金清算方式及效率，對(duì)財(cái)務(wù)公司管理外匯頭寸、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低經(jīng)營成本將起到有效幫助。
一、境內(nèi)外匯清算途徑分析
由于我國目前尚處于外匯管制狀態(tài)，按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，除金融機(jī)構(gòu)之間和金融機(jī)構(gòu)與工商企業(yè)之間的外幣劃轉(zhuǎn)以及工商企業(yè)同戶名資金調(diào)撥等特殊情形外，我國境內(nèi)禁止外幣流通且不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。因此，相比于人民幣支付系統(tǒng)，我國的外幣支付系統(tǒng)發(fā)展比較緩慢。在中國人民銀行境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)投入使用之前，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)主要通過境外行完成外幣資金清算。隨著2008年4月中國人民銀行境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的正式運(yùn)行，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)可以開始通過中國人民銀行完成外幣資金清算，上述兩種清算途徑也是目前境內(nèi)外幣資金清算的主要方式。除此之外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)還可以通過中國銀行以及商業(yè)銀行內(nèi)部的外匯聯(lián)行系統(tǒng)完成境內(nèi)外幣資金調(diào)撥及清算。這四種模式的清算方法和特點(diǎn)各有不同，以下是對(duì)上述四種清算模式流程和效率的簡要介紹。
1、通過境外行進(jìn)行清算。境內(nèi)付款行在收到付款人提交的付匯申請書后，依據(jù)付匯申請書內(nèi)容制作SWIFT報(bào)文并通過其境外行發(fā)送給收款行的行，收款行在收到行轉(zhuǎn)發(fā)的報(bào)文后，依據(jù)報(bào)文信息為收款人辦理外幣資金入賬業(yè)務(wù)。在報(bào)文填寫無誤且付款行在行清算賬戶中擁有足夠資金頭寸的情況下，SWIFT系統(tǒng)可以在無需人工干預(yù)的情況下自動(dòng)完成報(bào)文的轉(zhuǎn)發(fā)和處理工作，資金到賬時(shí)間一般不超過2小時(shí)。
如果付款過程中行層級(jí)過多，則報(bào)文需要人工干預(yù)的幾率也將隨之增加，匯款有可能因人工干預(yù)不及時(shí)或行資金頭寸不足而延遲到賬。此外，由于通過境外行完成的外幣清算業(yè)務(wù)處于該貨幣發(fā)行國的監(jiān)管范圍之內(nèi)，所以外幣清算的速度也有可能因該國反洗錢檢查等原因而受到影響。例如美國政府規(guī)定，對(duì)于被其認(rèn)定為交易背景可疑的美元匯款，其有權(quán)暫時(shí)扣留該筆資金，待審查無誤后方轉(zhuǎn)交給收款行，因此通過境外行進(jìn)行清算的資金到帳時(shí)間具有一定不確定性。
2、通過中國人民銀行境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)進(jìn)行清算。付款人填寫境內(nèi)匯款申請書后提交給商業(yè)銀行，商業(yè)銀行依據(jù)匯款申請書內(nèi)容通過人民銀行外幣支付系統(tǒng)向收款行發(fā)送報(bào)文并劃撥頭寸。收款行通過手工干預(yù)的方式接收報(bào)文，確認(rèn)報(bào)文內(nèi)容無誤后將外匯資金劃撥至收款人帳戶。由于該模式下外匯資金劃轉(zhuǎn)完全在中國境內(nèi)完成，不受貨幣發(fā)行國的監(jiān)管，且目前各商業(yè)銀行普遍都安排有專人負(fù)責(zé)接收報(bào)文，因此境內(nèi)外匯匯款速度較快，一般情況下資金可在2小時(shí)內(nèi)到賬。
3、通過中國銀行進(jìn)行清算。當(dāng)收付款銀行均在中國銀行開設(shè)有外幣賬戶時(shí)，雙方可通過中國銀行進(jìn)行同城或異地外幣清算。具體流程為，商業(yè)銀行接受到付款人提交的付款申請書后，填寫付款單據(jù)并通過票據(jù)交換方式提交給其開戶的中國銀行，由中國銀行直接將資金劃轉(zhuǎn)至收款行在當(dāng)?shù)刂行蟹中兴_立的外幣帳戶，當(dāng)?shù)刂行刑顚戇M(jìn)賬單提交給收款行。收款行依據(jù)進(jìn)賬單內(nèi)容將外匯資金劃至收款人賬戶。
由于該模式下收付款銀行都需要通過每日一次至兩次的紙質(zhì)票據(jù)交換才可辦理業(yè)務(wù)，且實(shí)際收款人的名稱賬號(hào)必須在紙質(zhì)單據(jù)的附言中準(zhǔn)確體現(xiàn)，因此通過中國銀行進(jìn)行外幣資金清算效率較低，目前大多數(shù)商業(yè)銀行已不再采用該模式進(jìn)行外幣清算。
4、通過商業(yè)銀行內(nèi)部外匯聯(lián)行系統(tǒng)完成清算。如果收付款銀行均為同一家商業(yè)銀行的境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)，雙方還可以通過該行內(nèi)部的外匯聯(lián)行系統(tǒng)進(jìn)行清算。付款行依據(jù)付款單據(jù)通過該行的外匯聯(lián)行系統(tǒng)將報(bào)文和資金劃轉(zhuǎn)給收款行，收款行接受報(bào)文后，即可將資金劃至收款人賬戶。各商業(yè)銀行的分支行與總行一般采用日終差額清算的方法進(jìn)行資金清算，但兩個(gè)外幣存款賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)通常都可以做到實(shí)時(shí)到賬，因此通過商業(yè)銀行的外匯聯(lián)行系統(tǒng)完成的外匯付款效率較高，且對(duì)大額付款的頭寸預(yù)報(bào)要求較低，但該模式僅限于同行外匯資金劃轉(zhuǎn)，無法滿足外匯資金跨行支付的要求。
對(duì)于商業(yè)銀行總行與財(cái)務(wù)公司的外幣買賣或拆借交易需通過其內(nèi)部聯(lián)行渠道清算外幣資金的情況，考慮到銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范要求，交易部門和清算部門之間的審核流程一般較長，過程較復(fù)雜，資金到賬效率較低，加之受總分行之間日終差額清算模式的限制，從而導(dǎo)致交易資金無法實(shí)時(shí)到賬，如果財(cái)務(wù)公司希望及時(shí)使用外幣頭寸，可以通過與銀行簽署日間透支協(xié)議的方式，在與銀行完成外匯交易后即可調(diào)動(dòng)相應(yīng)頭寸。
二、對(duì)財(cái)務(wù)公司的建議
通過對(duì)上述四種境內(nèi)外幣清算模式的分析，結(jié)合財(cái)務(wù)公司開展內(nèi)部結(jié)售匯業(yè)務(wù)及收付匯業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式，可以得出以下結(jié)論和建議。
財(cái)務(wù)公司在剛開始開展外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于公司各部門間以及財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行間都需要一定的磨合期，因此在業(yè)務(wù)初期，應(yīng)盡量選擇同一家銀行進(jìn)行外匯交易，并通過該銀行為成員單位辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)，以便充分利用商業(yè)銀行的內(nèi)部聯(lián)行系統(tǒng)和銀行提供的外匯日間透支便利，確保交易和客戶資金的清算效率。
目前國內(nèi)跨行外匯資金劃轉(zhuǎn)主渠道是境外行和央行境內(nèi)外匯支付系統(tǒng)，兩種渠道的匯款效率均較高，但都有各自的限制條件，且外匯資金到賬時(shí)間存在一定的不確定性。財(cái)務(wù)公司在考慮增加銀行作為外匯交易對(duì)手，以從市場獲取更為優(yōu)惠的匯率時(shí)，除需獲取對(duì)手的交易授信外，還應(yīng)在開始交易前，根據(jù)雙方各自的實(shí)際情況，就外匯資金跨行清算渠道、具體操作流程和清算手續(xù)費(fèi)等問題達(dá)成一致，確保外匯資金到賬時(shí)間。對(duì)于和銀行進(jìn)行的T+0外匯交易，在考慮交易資金到賬時(shí)間時(shí)，應(yīng)關(guān)注跨行外幣清算速度存在的不確定性，避免由于突況導(dǎo)致交易資金無法按時(shí)到賬的事件發(fā)生。
【參考文獻(xiàn)】
境外匯款申請書范文第2篇
[關(guān)鍵詞]國際 結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)防范
一、國際結(jié)算的方式
1.國際匯兌結(jié)算。這是相對(duì)其他的方式來比較是通行的，就是付款方由銀行在轉(zhuǎn)匯給收款方面，在這個(gè)其中一共有匯款人、接收人、匯出和匯入的銀行，那么，在進(jìn)行匯款的時(shí)候，必須現(xiàn)有匯款方面先填寫境外匯款的申請書，和購匯用的申請書，另外還必須加蓋銀行的印章，之后再預(yù)留起來，并且還要提供對(duì)應(yīng)的發(fā)票等向相關(guān)的手續(xù)，然后再將這些準(zhǔn)備好的資料在一次提交給銀行，之后銀行會(huì)用加壓電訊文件的形式在將支付的授權(quán)書直接發(fā)送給匯入的銀行方面，在這其中會(huì)交接給銀行，解付給指定的收款人。
2.托收結(jié)算。托收結(jié)算的方式就是由出口方向進(jìn)口方在收取各種款項(xiàng)的一種結(jié)算形式，那么托收結(jié)算的范式有跟單托收和光票托收2種形式，跟單托收也就是在廚樓方面在將貨物運(yùn)到船上之后，在將相關(guān)的手續(xù)托交給銀行，之后托收銀行在將進(jìn)口商付款之后，在將貨運(yùn)單據(jù)將相關(guān)的手續(xù)交給進(jìn)口方，另外發(fā)票托收實(shí)質(zhì)上就是委托人在交給托收銀行一張或數(shù)張匯票向國外債務(wù)人收款的支付憑證或有價(jià)證券。
3.信用證結(jié)算。信用證的結(jié)算方式就是由銀行根據(jù)客戶的要求和需要在符合信用證條款的情況下，就可以憑相關(guān)的單據(jù)就能夠向指定的收款人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。
二、國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)
1.匯兌結(jié)算
（1）這樣的賒銷結(jié)算的方式就是在于出口商方面已經(jīng)將貨物發(fā)給進(jìn)口商，但是還沒有得到相應(yīng)的進(jìn)口商的付款承諾，在這時(shí)候就將所有的出口貨物的憑證交給了進(jìn)口商方面，也就是先收貨，后付款的一種結(jié)算形式，那么在這種情況的時(shí)候，就會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)在里面，能否得到進(jìn)口商的匯款，就要全部看進(jìn)口商方面的信譽(yù)怎樣，就以信譽(yù)來判定決定，萬一出現(xiàn)進(jìn)口商方面的違約的現(xiàn)象發(fā)生，就造成了貨款和貨物全部丟失，那么，就形成了進(jìn)口商方面可以自由的取到進(jìn)口商發(fā)出的貨物，并進(jìn)行隨意的支配。
（2）貨到付款的形式，就是出口商先將貨物發(fā)給進(jìn)口商方面，當(dāng)進(jìn)口商方面在接到貨物之后，在將款項(xiàng)付給進(jìn)口商方面，目前，貨到付款的方式有寄售和售定，只不過就是在是付款上有些不同，就是時(shí)間上有差別，但是呢，出口商還要按照規(guī)定必須承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是在眾多的出口貿(mào)易之中呢，大多數(shù)十采用售定發(fā)的方式來進(jìn)行交易，等進(jìn)口商和出口商雙方達(dá)成一致，并且簽訂合同之后再進(jìn)行付貨的交易。
（3）預(yù)付貨款的方式：就是由進(jìn)口商先將所有的貨款鮮于輔給出口商，出口商在收到進(jìn)口商付款的單據(jù)之后，在進(jìn)行付貨，但是一般都采用的是定金預(yù)付的方式進(jìn)行。
2.托收結(jié)算
（1）進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)和代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)：那么假如出現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)條件不好的情況下，進(jìn)口商回歸找各種理由拒收貨物，另外還有可能與代收的銀行方面協(xié)商好，串通起來等不好的方式進(jìn)行騙取貨物。
（2）進(jìn)口國家的政治風(fēng)險(xiǎn)：在進(jìn)口商方面的國家也會(huì)因?yàn)閼?zhàn)爭、罷工等多方面的原因而得不到進(jìn)口許可證，而導(dǎo)致不能按時(shí)付款，這些的現(xiàn)象都屬于是進(jìn)口商所要考慮的國家的政治風(fēng)險(xiǎn)。
（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要在于假如進(jìn)口商出現(xiàn)違約的情況，并且找各種原因來拒絕付款，這時(shí)就會(huì)導(dǎo)致收回失敗，這時(shí)候假如出口商找任何的理由拒絕付款，那么，在這其中所產(chǎn)生的所有費(fèi)用全部由財(cái)務(wù)承擔(dān)，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范措施
1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是企業(yè)對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)最徹底的方法。它可以完全避免某一種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，而其他方法只能夠減少風(fēng)險(xiǎn)的損失程度。也就是說，出口商是否準(zhǔn)備與一家外國公司發(fā)生貿(mào)易業(yè)務(wù)往來，必須先對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，在確定其資信良好的情況下再與其進(jìn)行交易。只有資信優(yōu)良的客戶才可以選用匯付方式。 另外，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使買賣雙方蒙受損失，買賣雙方應(yīng)當(dāng)采取一定的措施來防范風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，首先要選擇好結(jié)算貨幣。若以本幣結(jié)算，不存在外匯風(fēng)險(xiǎn);若必須以外匯結(jié)算，在交易磋商中應(yīng)當(dāng)盡量爭取選擇出口用硬幣、進(jìn)口付匯用軟幣的原則。其次，企業(yè)也可以通過套期保值，進(jìn)行與貿(mào)易結(jié)算外匯流向相反的遠(yuǎn)期外匯交易來消除結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
2.首先要進(jìn)行對(duì)進(jìn)出口商方面的銀行信用度的核實(shí)，必須仔細(xì)的進(jìn)行調(diào)查公司的代收可靠地信用程度，還可以投保信用險(xiǎn)，一次來轉(zhuǎn)嫁出口收匯的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，目前，國家出臺(tái)了一些關(guān)于鼓勵(lì)廣大貿(mào)易出口企業(yè)，實(shí)際上就是以財(cái)政資金作為保障，并進(jìn)行設(shè)立了專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以此為出口商提供收匯安全的一些政治保險(xiǎn)的相關(guān)政策制度，它的作用是一般商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)不能承保和不敢接收的境外信用風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還可以選擇多種結(jié)算的方式在一起，首先可以選擇預(yù)收一些貨款，這樣就可以降低風(fēng)險(xiǎn)，因此，想要確保托收方式的收款安全，出口商可以預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用D/P即期的方式收匯。預(yù)付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。
四、結(jié)束語
由此可以看出來，國際貿(mào)易的相關(guān)業(yè)務(wù)相對(duì)其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較，是非常高的，并且每個(gè)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)都是很危險(xiǎn)的我，一旦出現(xiàn)任何的差錯(cuò)，都會(huì)給當(dāng)事的好幾方帶來一定的損失，然而，結(jié)算的環(huán)節(jié)在整個(gè)的國家貿(mào)易業(yè)務(wù)中時(shí)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，其風(fēng)險(xiǎn)的防范措施對(duì)于進(jìn)出口的企業(yè)來講是很重要的，在今天21世紀(jì)，全球的經(jīng)濟(jì)一體化在不斷發(fā)展的同時(shí)，怎樣才能更好的避免在國際貿(mào)易結(jié)算時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，減少對(duì)資金的占用，怎樣能夠加快資金的周轉(zhuǎn)，是一個(gè)值得研究的課題，也是最主要的問題之一。
參考文獻(xiàn)：
[1]蘇宗祥.國際結(jié)算(第三版)[M].中國金融出版社,2004
境外匯款申請書范文第3篇
關(guān)鍵詞 匯款 國際結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)
匯款（Remittance）也稱為匯付，是付款方通過銀行，使用一定的結(jié)算工具（票據(jù)），將款項(xiàng)交收款方的結(jié)算方式。匯款主要是用于貿(mào)易中的貨款、預(yù)付款、傭金等方面，是支付貨款最簡便的方式。匯款業(yè)務(wù)是我國商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、操作風(fēng)險(xiǎn)
（1）輸機(jī)錯(cuò)誤導(dǎo)致匯款信息被修改。在窗口操作時(shí)，由于職員輸入計(jì)算機(jī)時(shí)發(fā)生失誤，導(dǎo)致匯款的基本信息，如匯款人的姓名，賬號(hào)、收款人的姓名、賬號(hào)等被修改。其中尤其是收款人的信息發(fā)生修改有可能會(huì)導(dǎo)致無法追回，造成銀行的損失。
（2）操作系統(tǒng)故障而影響時(shí)效。現(xiàn)在的操作系統(tǒng)常常會(huì)引起電腦死機(jī)、系統(tǒng)反應(yīng)慢等問題。在使用國際匯款結(jié)算，尤其是電匯結(jié)算時(shí)，往往是匯款人很重視時(shí)效才會(huì)做出的選擇。因?yàn)樵趪H貿(mào)易、國際金融領(lǐng)域，多一分鐘就意味著增加了無數(shù)可能性，當(dāng)然也就增加了風(fēng)險(xiǎn)。
（3）匯入機(jī)構(gòu)選擇失誤。由于操作不當(dāng)，選擇匯入機(jī)構(gòu)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤。一旦發(fā)生，使款項(xiàng)匯入其他機(jī)構(gòu)，如若追不回匯款，就會(huì)導(dǎo)致銀行的損失。而且在處理問題的時(shí)候，容易引起相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的糾紛，不利于以后的合作。
（4）境外匯款的風(fēng)險(xiǎn)更大，可能造成手續(xù)費(fèi)損失。往境外匯款時(shí)，由于跨國界的國際結(jié)算操作，各國家或地區(qū)的規(guī)定和要求都不同，容易引起匯款業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的損失。更由于語言障礙，可能會(huì)提供錯(cuò)誤信息，導(dǎo)致款項(xiàng)不能及時(shí)劃轉(zhuǎn)。有的客戶在向銀行提供匯款信息時(shí)，信息本身有誤，會(huì)導(dǎo)致款項(xiàng)不能及時(shí)劃轉(zhuǎn)，往往會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用損失。
（5業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏有效的監(jiān)管。銀行對(duì)于很多前臺(tái)的人員設(shè)置來說，其崗位設(shè)置的數(shù)量難以完成其所分配的任務(wù)，因而有些銀行就出現(xiàn)了一人多崗、人手不足的現(xiàn)象，導(dǎo)致業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)制度無法得以實(shí)施，使銀行原本完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制出現(xiàn)的漏洞，給一些不法行為、制造了可乘之機(jī)。
以上操作的后果：資金誤入非收款人賬戶被使用后無法追回，造成銀行賠款；未按規(guī)定對(duì)款項(xiàng)來源、性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分，以及對(duì)大額可疑款項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)，被監(jiān)管部門查處；未辦妥手續(xù)即行退款，造成銀行資金損失；匯款手續(xù)不全或匯款不符合政策規(guī)定，被監(jiān)管部門處罰；客戶資金不足或匯款申請書不真實(shí)，導(dǎo)致銀行墊付資金，造成資金損失；未嚴(yán)格執(zhí)行客戶匯款指示，造成錯(cuò)匯、漏匯、或延誤等，影響銀行對(duì)外形象和信譽(yù)，以及資金損失。
二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1）進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為進(jìn)口商因?yàn)槠髽I(yè)自身運(yùn)營問題、市場行情變化及其它原因失去支付能力或惡意違約。進(jìn)口商自身經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，失去原有的訂單，或者訂單需要的產(chǎn)品種類發(fā)生變化，可能導(dǎo)致原有的合同無法無法滿足新的需求，進(jìn)而發(fā)生毀約的行為。進(jìn)口商可能要求出口商發(fā)過來的產(chǎn)品降低價(jià)格或減少購買量，也或甚至徹底取消原來的合同；進(jìn)口產(chǎn)品市場行情變化，價(jià)格降低，以原來的成本按照現(xiàn)在市場價(jià)出售的話，利潤減少很多甚或發(fā)生虧損，那么不講信用進(jìn)口商就有可能毀約。
（2）進(jìn)口商無單放貨風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)國際貿(mào)易慣例，進(jìn)口商應(yīng)提交正本海運(yùn)提單才可以提取貨物，但在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中經(jīng)常發(fā)生無單放貨的風(fēng)險(xiǎn)。其原因主要是當(dāng)代交通運(yùn)輸和物流業(yè)的飛速發(fā)展，貨物在海上運(yùn)輸中所占用的時(shí)間在縮短，而海運(yùn)提單在金融系統(tǒng)的運(yùn)作中輾轉(zhuǎn)操作，程序復(fù)雜嚴(yán)謹(jǐn)，因而常常出現(xiàn)貨船到港而提單卻還在途中的情況，因此承運(yùn)人往往會(huì)依據(jù)海運(yùn)提單的副本即行放單以方便進(jìn)口商的產(chǎn)品銷售及資金周轉(zhuǎn)，而對(duì)于銀行來說并沒有得到放單所需要的保障進(jìn)而造成風(fēng)險(xiǎn)。
（3）商品市場風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為出口商品的價(jià)格變動(dòng)、產(chǎn)品更新?lián)Q代等情況。如果出口商品市場上價(jià)格下跌，進(jìn)口商可以在市場上買到價(jià)格更低的產(chǎn)品，那么有可能發(fā)生違約的情況；如果交易產(chǎn)品出現(xiàn)了升級(jí)換代，原來的產(chǎn)品已經(jīng)為市場所淘汰，進(jìn)口商也需要作出相應(yīng)調(diào)整，則容易出現(xiàn)違約的情況。
（4）出口商履約風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為出口商的履約能力不足，其交貨的產(chǎn)品有瑕疵或遲到，引起進(jìn)口商的損失。對(duì)于跨越國界的國際結(jié)算業(yè)務(wù)來說，進(jìn)出口商相互之間并不很了解，為了避免出口商的履約風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商在交易之初就應(yīng)該委托銀行對(duì)出口商的履約能力做一定的調(diào)查。比如可以調(diào)查一下出口商的經(jīng)營狀況、出口貿(mào)易記錄、信用級(jí)別等信息，以便對(duì)其履約能力有個(gè)初步的了解。
（5）收匯風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為做進(jìn)出口押匯的銀行在為進(jìn)出口商融資后難以收回資金或進(jìn)出口商進(jìn)行結(jié)算時(shí)沒有通過為其融資的銀行而是通過其他銀行進(jìn)行結(jié)算時(shí)其押匯銀行難以收回資金。做進(jìn)出口押匯的銀行在為進(jìn)出口企業(yè)融資后，如果其運(yùn)營或資金周轉(zhuǎn)不是很好，有可能導(dǎo)致其融資收回的困難；如果企業(yè)在結(jié)算時(shí)沒有通過融資銀行時(shí)，銀行更加不易把握資金的走向，容易形成損失。因此，銀行在做押匯業(yè)務(wù)時(shí)要注明以本行為收款行，保留相關(guān)的手續(xù)的正本文件，以便出現(xiàn)問題時(shí)進(jìn)行追索。
（6）進(jìn)口商所在國家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為進(jìn)口商所在國家或地區(qū)發(fā)生一些政治、經(jīng)濟(jì)危機(jī)。尤其是近年來，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了國際金融危機(jī)，強(qiáng)烈影響了國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的良性發(fā)展。世界經(jīng)濟(jì)中國際貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，進(jìn)口關(guān)稅的提高，綠色壁壘的增加，大大縮小了進(jìn)出口商的利潤空間，進(jìn)而容易導(dǎo)致貿(mào)易關(guān)系的破裂。
銀行的匯款結(jié)算方式作為其日常業(yè)務(wù)占其國際結(jié)算業(yè)務(wù)的比重較大，由匯款部門單獨(dú)管理，由于匯款方式的商業(yè)性質(zhì)，銀行對(duì)其監(jiān)管難度較大，因此全面分析其風(fēng)險(xiǎn)種類并對(duì)其嚴(yán)格要求，才能有針對(duì)性的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
境外匯款申請書范文第4篇
關(guān)鍵詞：進(jìn)口付匯核銷；外國政府貸款；問題
中圖分類號(hào)：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.39 文章編號(hào)：1672-3309（2012）05-93-03
一、進(jìn)口付匯核銷概述
1、進(jìn)口付匯核銷的定義
進(jìn)口付匯核銷是以付匯的金額為標(biāo)準(zhǔn)核對(duì)是否有相應(yīng)的貨物進(jìn)口到國內(nèi)或有其他證明抵沖付匯的一種事后管理措施。
2、進(jìn)口付匯核銷的主體
一般是國家外匯管理局及其分局、進(jìn)口單位和付匯銀行。
3、進(jìn)口付匯核銷的報(bào)審流程
（1）進(jìn)口付匯到貨的數(shù)據(jù)報(bào)審：進(jìn)口單位根據(jù)《進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求，按月將“貿(mào)易付匯到貨核銷表”及所附單證報(bào)送外匯管理局審查的業(yè)務(wù)過程和手續(xù)。進(jìn)口單位在辦理到貨報(bào)審的時(shí)候，須提交進(jìn)口付匯核銷單（相關(guān)改革規(guī)定出臺(tái)后，目前核銷已無需提交進(jìn)口付匯核銷單）、進(jìn)口付匯備案表（如果核銷單付匯原因出填寫的是“正常付匯”，進(jìn)口單位可不提供該單據(jù)）、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本、進(jìn)口付匯到貨核銷表、結(jié)匯水單及收賬通知單和外匯管理局要求提供的其他憑證及文件。
（2）進(jìn)口付匯備案手續(xù)：進(jìn)口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關(guān)法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內(nèi)付匯或開立信用證前想外匯管理局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務(wù)。進(jìn)口單位在辦理備案業(yè)務(wù)時(shí)，須提交進(jìn)口付匯備案申請函（申請函內(nèi)容應(yīng)包含申請備案原因及備案內(nèi)容）、進(jìn)口合同正本及主要條款復(fù)印件、開征申請書、進(jìn)口付匯/托收通知單及復(fù)印件（銀行出具）電匯通知書（如結(jié)算方式為匯款的情況下提供）、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本及其復(fù)印件、結(jié)匯水單，收賬通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證、預(yù)付款保函、進(jìn)口付匯備案表和在特殊備案情況下，外匯管理局要求提供的其他憑證及文件。
4、進(jìn)口付匯核銷的意義
（1）銀行審單的局限性：由于銀行在付匯的過程中往往只能審核商業(yè)單據(jù)的表面真實(shí)性，無法真正做到核實(shí)進(jìn)口貨物到貨的可靠性和有效性。正是由于這種局限性，給一些不法企業(yè)利用造假單據(jù)欺騙銀行、付匯不到貨、將匯出的進(jìn)口貨款再以出口貨款的名義匯回等方式躲避外匯監(jiān)管部門的監(jiān)管，換取違法的利益收入。
（2）進(jìn)口單位的利益驅(qū)使：而作為進(jìn)口單位，在巨大的外匯利益驅(qū)使下，更容易出現(xiàn)逃匯和套匯現(xiàn)象，所以依靠進(jìn)口單位的自覺性來規(guī)避上述問題是更不切合實(shí)際的。
（3）外匯管理局在進(jìn)口付匯核銷過程中所能起到的作用：外匯管理局雖然不是付匯和到貨核查的直接執(zhí)行和管理部門，但通過進(jìn)口付匯核銷這種手段，通過要求進(jìn)口單位和銀行提交相應(yīng)的進(jìn)口付匯核銷所需單據(jù)，并對(duì)上述單據(jù)的有效核查，可以規(guī)范進(jìn)口企業(yè)按照正常的業(yè)務(wù)操作渠道辦理貿(mào)易進(jìn)口，使付匯和到貨一一對(duì)應(yīng)，保證每一筆貿(mào)易進(jìn)口付匯的貿(mào)易真實(shí)性。同時(shí)，作為外匯的主管和監(jiān)督部門，外匯管理局被賦予了很大的監(jiān)管和裁度權(quán)利，比如若企業(yè)付匯后不能及時(shí)辦理核銷，外匯管理局可能會(huì)暫停其直接到銀行辦理進(jìn)口付匯的權(quán)利，這樣的企業(yè)每一筆付匯，無論采用何種付匯方式，都要先由外匯局審核，憑外匯局核發(fā)的“進(jìn)口付匯備案表”才能到銀行辦理付匯手續(xù)。也就是說企業(yè)必須嚴(yán)格根據(jù)國家對(duì)進(jìn)口付匯的相關(guān)規(guī)定，逐筆單據(jù)的進(jìn)行核銷，使得外匯管理局的監(jiān)管滲透到進(jìn)口付匯的每個(gè)項(xiàng)目中去，才能更好的發(fā)展自身業(yè)務(wù)，否則就會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰，得不償失。
二、外國政府貸款中的進(jìn)口付匯核銷
1、外國政府貸款的涵義
外國政府貸款是指一國政府向另一國政府提供的，具有一定贈(zèng)與性質(zhì)的優(yōu)惠貸款。它具有政府間開發(fā)援助或部分贈(zèng)與的性質(zhì)，在國際統(tǒng)計(jì)上又叫雙邊貸款，與多邊貸款共同組成官方信貸。其資金來源一般分兩部分，為軟貸款和出口信貸。軟貸款部分多為政府財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；出口信貸部分為信貸金融資金。雙邊政府貸款是政府之間的信貸關(guān)系，由兩國政府機(jī)構(gòu)或政府機(jī)構(gòu)出面談判，簽署政府協(xié)議，確定具有契約性償還義務(wù)的外幣債務(wù)。這是對(duì)于外國政府貸款的一般定義，在財(cái)政部的官方文件中，外國政府貸款是指財(cái)政部經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)代表國家向外國政府、北歐投資銀行等統(tǒng)一籌借并形成政府外債的貸款，國務(wù)院批準(zhǔn)的參照外國政府貸款管理的其他國外貸款，以及與上述貸款搭配使用的聯(lián)合融資。利用外國政府貸款是我國引進(jìn)外資的重要方式之一。改革開放以來，我國利用外國政府貸款取得了顯著的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
2、外貨政府貸款的流程
（1）外國政府貸款的立項(xiàng)概述：財(cái)政部與外國政府簽署總的框架政府協(xié)議，多為規(guī)定一年或多年期的總貸款金額、方式、支持貸款范圍、還款期等等，根據(jù)上述原則性條款，地方財(cái)政根據(jù)當(dāng)?shù)仨?xiàng)目單位就外國政府貸款項(xiàng)目立項(xiàng)申請和項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)狀況、償還能力和配套資金等審查情況向財(cái)政部提交使用貸款申請。得到財(cái)政部審批后，項(xiàng)目單位還要確定一家由財(cái)政認(rèn)可的國內(nèi)轉(zhuǎn)貸銀行，簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議，作為未來外國政府貸款項(xiàng)目中直接與外國銀行聯(lián)絡(luò)、以貸款對(duì)外支付和項(xiàng)目完成后還本付息的媒介。這樣項(xiàng)目單位才能正常的進(jìn)入項(xiàng)目招標(biāo)和采購的環(huán)節(jié)。而貸款國政府與我國財(cái)政部簽署了總的框架協(xié)議后，往往也是通過指定一家當(dāng)?shù)劂y行作為未來與中國轉(zhuǎn)貸銀行取得聯(lián)絡(luò)和付款給項(xiàng)目賣方等工作的媒介（北歐投資銀行貸款除外，此貸款是財(cái)政部直接與北歐投資銀行簽署金融協(xié)議）。國內(nèi)的轉(zhuǎn)貸銀行和外國銀行選定后，兩家銀行間簽署逐個(gè)項(xiàng)目的貸款協(xié)議，約定未來項(xiàng)目資金往來、單據(jù)往來等等具體事項(xiàng)。
（2）外國政府貸款的對(duì)外支付環(huán)節(jié)：在利用外國政府貸款采購設(shè)備的項(xiàng)目執(zhí)行過程中，其付款方式是很特別的和與眾不同的，根源于它是一種貸款，又是外國政府給予的貸款，正是由于這樣特殊的資金來源，外國政府貸款的外匯資金并不真實(shí)的進(jìn)入我國境內(nèi)，也更不可能直接劃撥到項(xiàng)目單位的賬戶上面，而是由外國銀行直接付款給項(xiàng)目的賣方。而外國政府貸款除了大大的支持了我國利用貸款地區(qū)和行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，同時(shí)也是貸款國向我國推廣其國內(nèi)廠商的一種有效途徑。這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)外國政府貸款的限定條件中都會(huì)要求貸款必須用于采購貸款國國內(nèi)廠商生產(chǎn)制造的設(shè)備或者采購的設(shè)備成分至少要50%以上有貸款國國內(nèi)成分。另外，鑒于外國政府貸款是一種外債，是一種擔(dān)保性很高的貸款類別，如外國政府貸款項(xiàng)目按不同的還款責(zé)任可劃分為三類：一類項(xiàng)目是省級(jí)財(cái)政部門或者國務(wù)院有關(guān)部門作為債務(wù)人并承擔(dān)還款責(zé)任的項(xiàng)目；二類項(xiàng)目是項(xiàng)目單位作為債務(wù)人并承擔(dān)還款責(zé)任，省級(jí)財(cái)政部門或者國務(wù)院有關(guān)部門提供還款保證的項(xiàng)目；三類項(xiàng)目是項(xiàng)目單位作為債務(wù)人并承擔(dān)還款責(zé)任，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)作為對(duì)外最終還款人的項(xiàng)目。在此類項(xiàng)目中省級(jí)財(cái)政部門或者國務(wù)院有關(guān)部門既不作為債務(wù)人也不提供還款保證。而實(shí)際上一類和二類項(xiàng)目在外國政府貸款項(xiàng)目的審批中的最多見的，三類項(xiàng)目很少見，也很難被審批通過。因此外國政府貸款項(xiàng)目中的對(duì)外支付一半采取見單付款的方式，也就是說外國政府貸款項(xiàng)目的支付環(huán)節(jié)，大多數(shù)情況下是這樣的：
①外國政府貸款項(xiàng)目采購合同由買賣雙方簽訂，合同中約定了逐筆支付金額、時(shí)間、方式和所需提交的單據(jù)等信息；
②上述采購合同將同時(shí)報(bào)送給財(cái)政部、國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行、外國政府及其銀行；
③一旦到達(dá)合同中約定的支付時(shí)點(diǎn)和滿足支付條件時(shí)，合同賣方（多為國外供應(yīng)商）向外國銀行（多為國外供應(yīng)商所在國的本國銀行）提交合同中規(guī)定的付款所需單據(jù)；
④外國銀行根據(jù)前述貸款協(xié)議及銀行間的相關(guān)工作流程，將合同賣方提交的付款單據(jù)轉(zhuǎn)交國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行；
⑤國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行根據(jù)前述的轉(zhuǎn)貸協(xié)議和此項(xiàng)目采購合同規(guī)定，審核上述單據(jù)后將其連同銀行出具的進(jìn)口付匯/托收通知單等材料交給項(xiàng)目單位確認(rèn)；
⑥項(xiàng)目單位確認(rèn)支付并向國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行提交其要求的相關(guān)支付材料后，國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行以銀行間認(rèn)可的聯(lián)系手段通知外國銀行就該筆單據(jù)指向的款項(xiàng)給予合同賣方付款；
⑦外國銀行據(jù)此向合同賣方付款，將款項(xiàng)直接匯入合同賣方賬戶；
（3）外國政府貸款項(xiàng)下的進(jìn)口付匯核銷：如上文所述，外國政府貸款項(xiàng)下的對(duì)外支付不能稱之為標(biāo)準(zhǔn)意義上的付匯，但是對(duì)于進(jìn)口付匯核銷這個(gè)程序而言，三個(gè)主體方都是以“已經(jīng)付匯”的狀態(tài)來執(zhí)行的。
如國家外匯管理局要求外國政府貸款項(xiàng)目要進(jìn)行進(jìn)口付匯核銷，要求提交銀行出具的進(jìn)口付匯核銷單以及進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，進(jìn)行外匯和到貨的對(duì)應(yīng)核查。雖然目前國家外匯管理局已經(jīng)不再使用以往的一式三聯(lián)的進(jìn)口付匯核銷單，而以銀行的付款/承兌通知書替代，但是核銷仍是有其必要性的。在較為特殊的外國政府貸款項(xiàng)目中，進(jìn)口付匯核銷并沒有減少一絲一毫的監(jiān)管作用和規(guī)避逃匯、套匯的作用。
如進(jìn)口付匯核銷過程中的關(guān)鍵單據(jù)――進(jìn)口付匯核銷單，在外國政府貸款項(xiàng)目中是有國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行在對(duì)外支付指令作出后出具給項(xiàng)目單位的，即使上述作為都是在外匯并未進(jìn)入到國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行賬戶，轉(zhuǎn)貸行只是和接收指令的前提下。
如項(xiàng)目單位被要求在外國政府貸款項(xiàng)目的支付發(fā)生且貨物進(jìn)口完成得到報(bào)關(guān)單后，進(jìn)行進(jìn)口付匯核銷的申報(bào)工作。作為外國政府貸款的項(xiàng)目單位，其在整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行過程中賬戶上并未收到外國政府貸款款項(xiàng)，也未像普通付匯項(xiàng)目進(jìn)行購匯向境外付款，但是項(xiàng)目單位卻實(shí)際收到了進(jìn)口貨物，且在項(xiàng)目完成后要通過國內(nèi)轉(zhuǎn)貸行完成還本付息的工作。因此對(duì)于項(xiàng)目單位來說，“進(jìn)口付匯”是形同于實(shí)際發(fā)生了的，且根據(jù)外匯管理局的規(guī)定進(jìn)行進(jìn)口付匯核銷，也有效的抑制了某些項(xiàng)目單位想通過外國政府貸款這種途徑，在沒有進(jìn)口設(shè)備的情況下，將貸款支付給所謂的合同賣方，合同賣方再通過其他方式將錢匯入境內(nèi)給項(xiàng)目單位。同時(shí)應(yīng)該提到的是，對(duì)于外國政府貸款項(xiàng)目，除通過外匯管理局進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管以外，鑒于其外債的特別之處，財(cái)政部和地方財(cái)政也是進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，使貸款款項(xiàng)真正用于立項(xiàng)報(bào)批時(shí)的合同設(shè)備，使得外國政府貸款的利用真正的起到了項(xiàng)目之初利國利民的巨大作用。
三、外國政府貸款項(xiàng)目進(jìn)口付匯核銷中出現(xiàn)的問題
1、時(shí)間跨度過長
外國政府貸款項(xiàng)目的合同執(zhí)行期一般較長，自采購合同生效后到合同權(quán)利義務(wù)全部完成一般要耗時(shí)1～3年不等，若其中出現(xiàn)任何問題，合同執(zhí)行期還要相應(yīng)延長。而項(xiàng)目下付款是穿插在合同執(zhí)行全過程中的，也就是說合同執(zhí)行期長，付款的時(shí)間跨度相應(yīng)就長，也就極有可能出現(xiàn)若要辦理相應(yīng)付款的進(jìn)口付匯核銷的所需時(shí)間跨度就很長。但外匯管理局就進(jìn)口付匯核銷的時(shí)間要求是十分嚴(yán)格的，不可能無限制的拉長核銷申報(bào)的時(shí)間，因此往往會(huì)由于二者的矛盾之處，出現(xiàn)外匯管理局因?yàn)轫?xiàng)目單位辦理進(jìn)口付匯核銷的不及時(shí)，而暫停項(xiàng)目單位在此之后的所有向轉(zhuǎn)貸行發(fā)出的對(duì)外付款指令，使得項(xiàng)目不得已中止。
對(duì)于此類問題，項(xiàng)目單位應(yīng)據(jù)實(shí)及時(shí)向國家外匯管理局或者當(dāng)?shù)赝鈪R管理局分局提交備案或者說明材料，以便外匯管理局能夠第一時(shí)間了解到延時(shí)核銷的實(shí)際情況和原因，并給予項(xiàng)目單位對(duì)下一步工作的指導(dǎo)。
2、進(jìn)口付匯核銷與還本付息的沖突
境外匯款申請書范文第5篇
關(guān)鍵詞：大宗商品；商業(yè)銀行；信用證；風(fēng)險(xiǎn)
大宗商品（Bulk Stock）通常指可進(jìn)入流通領(lǐng)域，但非零售環(huán)節(jié)，具有商品屬性，用于工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及消費(fèi)使用的大批量買賣的物質(zhì)商品，主要包括原油、有色金屬、鋼鐵、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。我國作為全球最大的貨物貿(mào)易國，在國際貿(mào)易結(jié)算方式上 ，大宗商品貿(mào)易往往有別于一般商品，大都采用信用證結(jié)算方式。由于國內(nèi)進(jìn)口貿(mào)易商主要通過商業(yè)銀行開展大宗商品國際貿(mào)易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。因此，進(jìn)一步分析大宗商品進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下的我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范，是一個(gè)十分重要的問題。
一、大宗商品貿(mào)易信用證付款的主要特點(diǎn)
（一）合同標(biāo)的金額大
大宗商品主要包括能源商品、基礎(chǔ)原材料和農(nóng)副產(chǎn)品三大類，基本上屬于初級(jí)產(chǎn)品，社會(huì)的需求量比較大。一般而言，大宗商品貿(mào)易合同涉及的標(biāo)的金額都比較大，合同金額換算人民幣多在千萬元以上，且資金交易密集，在較短的時(shí)間內(nèi)需要循環(huán)開證。因此，但凡開展大宗商品貿(mào)易，對(duì)進(jìn)口商的流動(dòng)性資金提出了比較高的要求，在自有流動(dòng)資金緊張的情況下，進(jìn)口商對(duì)銀行貿(mào)易融資支持的依賴度較高，往往通過借助銀行信用，提高資金杠桿率，以信用證結(jié)算方式實(shí)現(xiàn)資金融通，降低經(jīng)營成本。
（二）付款履約期限長
大宗商品主要為初級(jí)產(chǎn)品的特點(diǎn)，決定了大宗商品貿(mào)易合同的履約期限一般都比較長，少則1―2年，多則2年以上，為了延長付款時(shí)間，最大限度提高資金使用效率，進(jìn)口貿(mào)易商多采用開立即期信用證并續(xù)作進(jìn)口押匯的方式，一方面解決付款資金上的融通，同時(shí)緩解了自身履約期限上的壓力，續(xù)作進(jìn)口押匯的做法實(shí)際上等同于在開立信用證的基礎(chǔ)上，變相延長了貿(mào)易商的對(duì)外付款時(shí)間。
（三）交易價(jià)格波動(dòng)大
大宗商品基本上能夠反映一國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及對(duì)外貿(mào)易現(xiàn)狀，在世界經(jīng)濟(jì)跌宕起伏、金融危機(jī)余波未了的大背景下，大宗商品價(jià)格的波動(dòng)已成為常態(tài)，原油、鐵礦石等涉及一國經(jīng)濟(jì)安全的國家戰(zhàn)略商品，其價(jià)格走勢不僅僅受市場因素的影響，與政治因素也密切相聯(lián)，價(jià)格波動(dòng)劇烈。特別是2014年下半年以來，受國際供需不平衡、全球經(jīng)濟(jì)增長乏力、美元升值預(yù)期的影響，國際大宗商品價(jià)格出現(xiàn)斷崖式下跌，原油、鐵礦石、煤炭、基本金屬等主要業(yè)務(wù)品種價(jià)格跌幅都在30%左右，直接導(dǎo)致銀行信用證業(yè)務(wù)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）尉萏蹩罱銜復(fù)雜
信用證結(jié)算方式在大宗商品貿(mào)易中被廣泛使用，基于貿(mào)易背景的特殊性，大宗商品貿(mào)易項(xiàng)下的信用證在單證操作、單據(jù)條款和不符點(diǎn)提示方面常常與眾不同，導(dǎo)致實(shí)務(wù)中爭議不斷。例如，受益人在交單后貨物價(jià)格突然暴漲，開證行是否可以按申請人指示強(qiáng)行付款從而買下單據(jù)呢？再如，大宗商品貿(mào)易中經(jīng)常會(huì)遇到超標(biāo)減價(jià)和租船提單的問題，凡此種種，常常有別于普通商品貿(mào)易項(xiàng)下的信用證。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）規(guī)定，信用證結(jié)算的特點(diǎn)是，銀行只負(fù)責(zé)單據(jù)的審核，不介入信用證所對(duì)應(yīng)的貿(mào)易合同，且不受貿(mào)易合同的約束。因此，買賣雙方在合同中約定信用證的付款條件時(shí)，應(yīng)盡量采用單據(jù)化方式；開證行在受理開證申請時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核開證申請書的內(nèi)容，對(duì)于無法單據(jù)化的條款和條件，應(yīng)嚴(yán)格禁止，以避免卷入貿(mào)易糾紛。
二、大宗商品進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）大宗商品價(jià)格劇烈波動(dòng)引發(fā)的違約風(fēng)險(xiǎn)
信用證結(jié)算方式的最大優(yōu)勢是借助第三方銀行的信用，既能保證出口商如期收到貨款，又能保證進(jìn)口商如期收到代表貨權(quán)的全套單據(jù)。然而，當(dāng)大宗商品國際市場價(jià)格出現(xiàn)劇烈波動(dòng)時(shí)，有可能會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易商改變選擇。例如，當(dāng)大宗商品的價(jià)格出現(xiàn)大幅下跌時(shí)，如果進(jìn)口商利潤得不到保證，進(jìn)口商就有可能選擇違約的方式，不再支付貨款，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)墊款；如果企業(yè)要求開證行對(duì)“單證一致”的單據(jù)無理拒付，就會(huì)產(chǎn)生糾紛，開證行也會(huì)被卷入基礎(chǔ)合同的糾紛中。
（二）進(jìn)口商支付能力下降引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)
大宗商品貿(mào)易供求量大，資金交易密集，進(jìn)口商對(duì)銀行信貸資金支持的依賴度很高。當(dāng)進(jìn)口商流動(dòng)資金短缺時(shí)，通常會(huì)選擇續(xù)作信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯的方式，由開證行用押匯款先行對(duì)外付款，開證行根據(jù)與進(jìn)口商之間的進(jìn)口押匯協(xié)議放單給進(jìn)口商，進(jìn)口商便可憑單提貨，以貨款回籠資金償還到期押匯及利息。從資金流動(dòng)性方面看，如果到期進(jìn)口商的資金鏈出現(xiàn)問題，無法按時(shí)歸還開證行的到期押匯款項(xiàng)，開證行的進(jìn)口押匯就將面臨風(fēng)險(xiǎn)。我國的進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)在國際市場上多數(shù)處于弱勢地位，沒有定價(jià)權(quán)，大宗商品價(jià)格受國外操縱。特別是2014年下半年以來，大宗商品價(jià)格出現(xiàn)斷崖式下跌，部分商品價(jià)格最深跌幅超過30%，一般而言，大宗商品的進(jìn)貨與出貨時(shí)間間隔較長，一旦價(jià)格下跌，就會(huì)陷入“高買低賣”的局面，如果沒有對(duì)價(jià)格進(jìn)行有效對(duì)沖，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營虧損，直接影響企業(yè)的償債能力。
（三）通過不合理約期套取銀行信用的風(fēng)險(xiǎn)
通常的情況是，進(jìn)口貿(mào)易商通過開立即期信用證并續(xù)作進(jìn)口押匯的方式，將自身的實(shí)際付款期限一再拉長，但進(jìn)口貨物的周轉(zhuǎn)期限并未出現(xiàn)變化，在這個(gè)過程中，進(jìn)口貿(mào)易商利用貨物銷售回款與融資期限之間的時(shí)間差，套取銀行的信貸資金。舉例來說，假定貿(mào)易融資期限為6個(gè)月，貨物運(yùn)輸及銷售回款周期為3個(gè)月，這樣1筆業(yè)務(wù)做下來，企業(yè)就可以獲得大概3個(gè)月時(shí)間的“短期融資”，如果一年之中企業(yè)采用相同的模式循環(huán)做4筆次貿(mào)易，所沉淀下來的資金就相當(dāng)于獲得了一筆1年期的中短期融資；換句話說，如果企業(yè)在一年中的貿(mào)易額為4個(gè)億，那么就相當(dāng)于從銀行套取1億元的信貸資金；如果長期反復(fù)重復(fù)操作，實(shí)際上就等于從銀行獲得了“長期貸款”。在這種模式中，如果企業(yè)貨物周轉(zhuǎn)速度越快、貿(mào)易融資期限越長、貿(mào)易量越大，企業(yè)套取資金的規(guī)模就越大；連續(xù)、重復(fù)進(jìn)行大規(guī)模的交易，企業(yè)套取的銀行資金就能夠形成“資金池”，并用于對(duì)外投資，由此也就會(huì)使商業(yè)銀行聚積更大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（四）通過虛假貿(mào)易背景騙取銀行信用的風(fēng)險(xiǎn)
虛假貿(mào)易背景是指在貨物的所有權(quán)并未發(fā)生實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移的情況下，而相關(guān)的貨物單據(jù)在貿(mào)易商的幾家關(guān)聯(lián)公司之間不停循環(huán)倒手，表面上看好像是有貿(mào)易行為，但實(shí)質(zhì)上貨物只是在“空轉(zhuǎn)”，具有較大的欺騙性。通過這種貿(mào)易模式，一筆原本發(fā)生在境內(nèi)外兩家公司之間的直接貿(mào)易，通過境外第三方中介（多數(shù)情況下為關(guān)聯(lián)公司）進(jìn)行轉(zhuǎn)易，達(dá)到貿(mào)易融資目的；當(dāng)信用證到期后，進(jìn)口商通過再開具另一張信用證進(jìn)口同樣規(guī)格商品的方式，反復(fù)循環(huán)操作達(dá)到將短期融資轉(zhuǎn)為長期融資的目的。例如，A、B公司簽訂貿(mào)易合同后，隨即A公司向銀行申請開立以B公司為受益人的信用證，B公司在收到信用證后向甲公司出具倉單，真實(shí)貿(mào)易情況下甲公司收到倉單應(yīng)該去海關(guān)提貨出售，但在虛假貿(mào)易情況下，A公司直接將倉單出售給境外C公司獲取境外美元，然后將美元兌換成人民幣用于國內(nèi)投資，而C公司折價(jià)將倉單賣回B公司，至此一個(gè)貿(mào)易循環(huán)完成。A、B、C三家公司之間可利用該套單據(jù)開啟另外一個(gè)貿(mào)易循環(huán)。這個(gè)模式可以反復(fù)多次，而貨物在保稅區(qū)一直未動(dòng)，也就是說利用這一批貨物，企業(yè)實(shí)際貿(mào)易規(guī)模可以是貨物價(jià)值的數(shù)倍，甚至十幾倍。正常貿(mào)易和虛假貿(mào)易項(xiàng)下信用證融資流程分別如下圖所示。
（五）信用證項(xiàng)下理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新所引發(fā)的套利風(fēng)險(xiǎn)
市場上的套利模式主要有匯差、利差、匯差利差三種模式。伴隨著我國金融創(chuàng)新的加速，商業(yè)銀行推出了諸如遠(yuǎn)期售匯、利率或貨幣掉期、期權(quán)等一系列金融衍生產(chǎn)品，進(jìn)口貿(mào)易商常常以信用證為載體，通過即期和遠(yuǎn)期匯率的差別、人民幣利率與外幣利率的差別，進(jìn)行套匯、套利活動(dòng)，最大限度提高資金收益。例如，當(dāng)人民幣利率與美元利率相差較大時(shí)，進(jìn)口貿(mào)易商可以通過在國內(nèi)開立信用證，并由關(guān)聯(lián)公司以該信用證在境外進(jìn)行美元融資，兌換成人民幣后在國內(nèi)投資，賺取跨境利差；有的還將資金挪作他用，炒房、炒礦、炒期貨、放高利貸，如果出現(xiàn)巨額虧損或無法回籠，客戶資金流就會(huì)斷裂。又如，在人民幣匯率單邊升值的大背景下，進(jìn)口貿(mào)易商用人民幣換匯美元?dú)w還借款，以獲得貨幣升值收益。根據(jù)高盛的測算數(shù)據(jù)，2014年1季度我國以套利套匯為目的的大宗商品貿(mào)易融資余額超過1100 億元，其中：進(jìn)口銅的80%被變相用于套利套匯，涉及金額約460億元，占進(jìn)口銅總金額的42%；鐵礦石約35%用被變相用于套利套匯，涉及金額約300 億元，占進(jìn)口鐵礦石總金額的27%。倘若大宗商品價(jià)格不會(huì)出現(xiàn)大幅下跌，境內(nèi)外存在較大的套利空間、人民幣匯率單邊升值的趨勢沒有改變，進(jìn)口貿(mào)易商套匯套利的模式就不會(huì)對(duì)銀行信用構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)，但是一旦上述條件出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，大宗商品價(jià)格出現(xiàn)深幅下跌，境內(nèi)外的利差日趨收窄，人民幣匯率進(jìn)入貶值通道，人民幣兌美元匯率雙邊大幅波動(dòng)時(shí)，上述套利模式就極易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策與措施
（一）加強(qiáng)大宗商品市場行情的風(fēng)險(xiǎn)研判
針對(duì)國際大宗商品市場價(jià)格的波動(dòng)，商業(yè)銀行應(yīng)建立自己的專業(yè)分析團(tuán)隊(duì)，提高對(duì)市場行情的研判分析能力，通過分析市場利率、匯率波動(dòng)以及大宗商品價(jià)格走勢，深入研究各項(xiàng)變化對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)帶來的影響。在具體操作方面，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立每日盯市制度，業(yè)務(wù)部門可按業(yè)務(wù)品種分別設(shè)立大宗商品信息臺(tái)賬，及時(shí)記錄大宗商品價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù)，做到動(dòng)態(tài)監(jiān)測大宗商品每日行情；在銀行內(nèi)部推廣風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)化模式，通過對(duì)不同商品種類客戶的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分類、研究、歸納，進(jìn)一步完善專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)控制模式；商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場的波動(dòng)變化幅度，適時(shí)采取提高保證金比例、降低貿(mào)易商融資額度等主動(dòng)退出的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，切實(shí)做到在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，全面推動(dòng)業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展。
（二）改進(jìn)管理環(huán)節(jié)中的信息不對(duì)稱問題
信息不對(duì)稱作為一個(gè)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，對(duì)商業(yè)銀行本輪大宗商品貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。信息不對(duì)稱是長期制約銀行風(fēng)險(xiǎn)管控水平的瓶頸。針對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)普遍虛高的問題，商業(yè)銀行可通過搜集企業(yè)繳稅、員工工資發(fā)放、水電費(fèi)繳費(fèi)信息，對(duì)融資企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況做一個(gè)大致的判斷；當(dāng)?shù)劂y行同業(yè)應(yīng)建立聯(lián)席機(jī)制，定期互通信息，協(xié)調(diào)行動(dòng)，對(duì)于重大事項(xiàng)要及時(shí)通報(bào)，充分共享客戶資源；進(jìn)一步完善人行征信系統(tǒng)的服務(wù)功能，中國人民銀行的征信系統(tǒng)既是一個(gè)信息載體，又是一個(gè)服務(wù)平臺(tái)，正發(fā)揮越來越重要的作用，各家商業(yè)銀行借助這個(gè)平臺(tái)可以查詢客戶他行的信用狀況，人民銀行可以在系統(tǒng)現(xiàn)有功能的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大查的內(nèi)容，例如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告、企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事項(xiàng)等，進(jìn)一步提高系統(tǒng)的信息輻射范圍；大力推動(dòng)銀團(tuán)貸款的模式，通過開展銀團(tuán)貸款，銀行內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu)或者各家商業(yè)銀行之間，可以互通企業(yè)信息，同時(shí)利用信貸市場的專業(yè)化分工與協(xié)作，提高客戶信息的采集質(zhì)量，降低因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審核
商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)要求的“了解你的客戶”和“盡職調(diào)查”原則，準(zhǔn)確分析客戶融資目的、還款來源和還款能力；厘清客戶貿(mào)易項(xiàng)下貨物流、資金流、單據(jù)流的流轉(zhuǎn)方式和管理模式，了解客戶真實(shí)的貿(mào)易方式、履約能力和上下游交易對(duì)手情況；掌握客戶在他行授用信的總體情況，定期分析客戶國際貿(mào)易融資累計(jì)用信余額與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況、經(jīng)營能力和銷售收入的匹配情況，判斷是否存在偽造貿(mào)易背景循環(huán)套利的情形，防止出現(xiàn)因過度授信和用信而導(dǎo)致“壘大戶”現(xiàn)象；監(jiān)控資金賬戶變動(dòng)情況是否具有明確的貿(mào)易背景作為支撐，貿(mào)易項(xiàng)下貨款是否按照銷售進(jìn)度正常回籠；查驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性和唯一性，合理排除存在客戶利用同一單據(jù)重復(fù)融資的情形；查驗(yàn)庫存的貨物種類和數(shù)量與已辦理的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的匹配情況，是否存在收貨后長期不生產(chǎn)或銷售的情形；通過貸前調(diào)查、貸后檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測等手段交叉印證貿(mào)易背景真實(shí)性。
（四）合理約定貿(mào)易融資期限與融資金額
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)期限應(yīng)與貿(mào)易合同項(xiàng)下履約期限、應(yīng)收/應(yīng)付賬款結(jié)算期限和貨物銷售回款周期或生產(chǎn)加工周期、服務(wù)提供周期相匹配，并符合正常貿(mào)易周期（包括貨物生產(chǎn)、在途、銷售、貨款回籠等環(huán)節(jié)）。商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)提出的“了解你的客戶業(yè)務(wù)”原則，根據(jù)貿(mào)易融資“自償性”特點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的融資方案；要根據(jù)貿(mào)易的實(shí)際周期和融資需求，合理確定融資金額、融資比例、融資期限以及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，為客戶提供與其貿(mào)易方式、銷售期限、還款能力相適應(yīng)的融資產(chǎn)品，使融資需求與真實(shí)貨物貿(mào)易相吻合，融資期限與貨款回籠時(shí)間相匹配，不得隨意延長融資期限，防止出現(xiàn)企業(yè)將貸款資金挪作他用、短貸長用的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）加強(qiáng)貿(mào)易履約情況監(jiān)管
商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注貿(mào)易過程和貿(mào)易雙方的履約情況，加強(qiáng)對(duì)貨物流、單據(jù)流和資金流的跟蹤監(jiān)控。貨物流方面，重點(diǎn)關(guān)注貨物狀態(tài)和流轉(zhuǎn)進(jìn)度，關(guān)注境外出口商的履約情況，收貨后應(yīng)跟蹤貨物的境內(nèi)銷售或加工進(jìn)度；單據(jù)流方面，重點(diǎn)關(guān)注單據(jù)流轉(zhuǎn)進(jìn)度、單據(jù)之間的轉(zhuǎn)換以及單據(jù)上承載的信息一致性等方面，關(guān)注進(jìn)口單據(jù)對(duì)貨權(quán)控制的有效性、到港后驗(yàn)貨報(bào)關(guān)情況以及進(jìn)口單據(jù)的收單情況；資金流方面，重點(diǎn)關(guān)注客戶賬戶資金變動(dòng)情況，關(guān)注貨款的回籠進(jìn)度是否與結(jié)算周期相匹配，能否及時(shí)償還本筆業(yè)務(wù)項(xiàng)下的融資或信用。
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