大企業稅收政策
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大企業稅收政策范文第1篇
文化產業是我國經濟發展的軟實力，推動文化產業的發展，能夠快速推進我國精神文明建設，促進我國社會經濟發展。文化稅收也是我國稅收的重要部分，對于促進我國經濟發展有著不可或缺的作用。但是，目前我國文化企業在稅收政策方面存在著許多的問題，比如沒有形成完整的文化稅收體系，稅收優惠政策比較單一等，這些問題嚴重影響了我國文化企業稅收的發展，使得許多稅收不能按時到賬，阻礙了文化產業的發展。本文主要具體分析了當前我國文化企業稅收政策中存在的問題，并在提出了一些解決的措施，以此能夠完善我國文化企業的稅收政策，促進文化產業的發展，促進我國經濟的發展。
一、文化企業稅收政策的問題
現在，文化企業稅收政策比較分散，并沒有一套完整的體系，缺乏一定的稅收扶持激勵政策。使得文化企業的稅收政策不能及時到賬，阻礙了稅收的征收，這些都阻礙了文化企業的發展。下邊具體分析了目前文化企業的稅收政策中的不足。
（一）流轉稅率過高，優惠面比較窄
我國的文化企業稅收的增值稅和營業率稅率比較高，2012年開始，上海市文化企業從以往的5%增至6%的增值稅管理，并且從2012年8月1日起擴大至北京、天津、江蘇、廈門等10個省份與地區，再加之4%文化事業建設費，其總稅率在已上升至10%之間的。對于自主經營的小型文化企業，文化企業稅率比較高，征收的稅率優惠面比較窄。大部分的優惠稅率也有一定的范圍限制，比如對于文化事業單位轉化成為企業，就制定了一定的優惠政策，對于黨刊、黨報等也適應。但是，對于個人經營或者企業直接進行的文化產業投資就沒有稅收優惠政策，這無形中加大了文化企業和個人經營的經濟壓力，缺乏一定的優惠政策，使得文化產業發展比較被動，經營文化產業的企業或者個人相對應減少，阻礙了文化企業的發展，同時文化稅收的減少不利于我國經濟社會的發展。
（二）缺乏完整的文化企業稅收體系
我國稅收政策主要側重在經濟領域，近幾年國家逐漸出臺了幾條關于文化企業稅收的政策通知，文化企業稅收政策不完整，許多方面不健全，比如對于網絡游戲、動漫游戲以及文化創意行業等缺乏具體的文化稅收政策規定，這就增加了征收稅收的難度。我國現行的文化稅收政策層次比較低，相關政策之間缺乏一定的協調和配合，使得整體文化稅收政策比較薄弱。不規范。這樣不利于文化企業的快速發展，嚴重影響了文化企業規范化、合理化發展。
（三）稅收優惠政策單一，缺乏地方性優惠政策
我國的文化稅收優惠政策主要是以直接減免稅收優惠政策為主，其他形式的優惠政策比較少，并且涉及文化稅收的政策比較少。近幾年，我國的網絡文化產業、動漫游戲等紛紛發展起來，并且發展速度比較快，但是單一的優惠政策甚至沒有優惠稅收政策，一定程度上也制約了其發展。我國建立了許多經濟科技開發區等，對于經濟企業的稅收政策比較多并且全面，但是目前我國很少建立專業的文化產業區，雖然近幾年我國加大了發展文化產業，但是缺乏對于稅收政策缺乏地方性優惠政策，對于不同地區的稅收沒有明確優惠政策，這同樣很大程度上阻礙了文化企業的發展。
（四）思想認識不到位
近幾年，我國的文化產業才發展起來，提出了文化建設和經濟建設共同發展。但是，對于文化稅收政策的認識不深刻，相關文化部門并沒有充分認識到調整稅收政策或者指定一系列優惠政策的重要性，文化產業迅速發展，但是稅收政策卻不規范，存在著許多的漏洞。這跟思想認識存在很大的關系，相關部門的認識不到位，不能及時根據其發展來不斷的調整稅收政策，這樣極大地影響了我國文化企業的發展。
二、調整文化企業稅收政策的措施
文化產業日漸發展，促進了我國精神文明建設，同時也推動了經濟社會的發展，文化產業的蓬勃發展有著十分重要的作用。因此我們必須重視文化企業的發展，雖然目前我國文化企業的稅收政策存在著許多的不完善的地方，但是只要不斷調整，不斷完善稅收政策，大力推行優惠政策，激勵文化企業的發展，就一定可以促進文化產業的快速發展，推動我國經濟發展。
（一）構建促進文化產業發展的稅收政策體系
首先，相關的文化部門要制定完善的文化企業稅收政策，針對不同層次的企業或者個體經營者，稅收政策要盡可能的全面詳細，及時根據市場經濟的發展和新興文化產業的發展來調整稅收政策，使得文化企業稅收政策系統化、規范化。只有建立完善的稅收體系，才能充分保證文化企業的健康發展，才能使文化產業發展規范化、合理化。因此，相關部門必須根據市場變化及時調整和制定文化企業稅收政策，彌補不完善的部分，促進我國文化企業的發展。
（二）減輕文化企業的稅收負擔，適當降低文化產品的貨物稅率
文化企業發展整體實力并不雄厚，許多文化企業規模比較小，相對應的文化凈資產就比較薄弱。因此，我國的文化稅收政策應該適當的進行調整，根據當前我國文化企業發展的實際情況來進行調整，減輕文化企業的稅收負擔，適當的下調文化產品的貨物稅率和增值稅，降低了小規模經營的個體或者企業的經濟壓力，有利于促進其發展。同時，下調一部分稅率可能會減少我國文化企業整體的稅收，但是文化企業在不斷的發展和增多，因此一定程度上并不會太大影響我國的稅收。比如下調對于電影、廣播等行業的增值稅和營業稅，使得文化企業增大對于創意開發和科研的投入力度，間接的促進了文化產業的自主創新能力。相關部門實行減免或者下調部分文化稅率，鼓勵文化企業加大自主創意研發，極大地拓寬了文化企業的發展范圍，促進了文化產業的發展。
（三）增強稅收優惠政策的針對性
我國的文化企業稅收政策除了實行一系列的優惠政策外，還要加大其優惠政策的針對性。堅持重點扶持一部分地區的文化產業，可以建立專業的文化產區，通過地區性的稅收優惠政策促進其文化產業的快速發展。同時，對于不同的文化行業制定不同的稅收優惠政策，比如對于電影、電視、報刊等產業給予一定的稅收優惠政策，可以按照高新技術產業對待，可以享受降低部分稅收政策，對于藝術院校、公共圖書館、文化館等公益文化事業單位可以實行進口免稅政策。總之，稅收政策要具備一定的針對性和實在性，能夠真正減免并且促進文化產業發展，進而促進我國經濟社會發展。
（四）實行地區、行業差別稅收優惠政策，促進全民族文化產業發展
針對不同地區、不同行業的文化企業，要制定不同的稅收優惠政策。對于經濟比較發展的地區，可以適當的提高稅收，對于經濟貧困地區的文化企業，制定一些優惠的稅收政策。這樣實行不同地區的稅收優惠政策，能夠極大地促進各個地區文化產業發展，拉動當地經濟的發展。文化企業的存在有著重要的作用，并且不同地區的文化實力不同，制定具體針對性的文化優惠政策，可以減輕企業經濟壓力，更好的促進文化企業發展。
三、結束語
文化企業是我國經濟社會發展不可或缺的一部分，能夠推動經濟的發展，能夠實現精神文明建設和物質文明建設的共同發展。目前，我國的文化企業不斷蓬勃發展，但是文化稅收政策仍然不完善，一定程度上制約了其發展。因此，我們必須不斷的調整和改善文化企業稅收政策，制定一系列具體的、具有優惠性的稅收政策，減輕文化企業的經濟壓力，不斷壯大文化企業經濟發展實力，這樣能夠更好的促進全國文化企業的發展，能夠促進全民族文化蓬勃發展。
參考文獻：
[1]李本貴.促進文化產業發展的稅收政策研究[J].稅收研究，2010
大企業稅收政策范文第2篇
企業稅務籌劃存在的風險
企業的稅務籌劃對于減輕企業的稅務負擔，促進企業的健康發展有著十分重要的作用，但是由于稅務籌劃主要是在稅法的邊緣進行，致使稅務籌劃面臨眾多的風險，稍有不慎將會導致企業承擔相應的法律責任，甚至還會造成十分嚴重的經濟損失。當前企業稅務籌劃中面臨的風險主要有以下幾個方面：
1．稅收政策變化導致的風險。隨著經濟的發展，我國的稅收政策也在不斷的調整，但是企業的稅務籌劃主要是針對稅收政策進行指定的，但是如果在一定時期內稅收籌劃僅僅是根據未改變之前的稅收政策指定的，稅收政策改變之后原本的稅務籌劃將不再適應現行的稅收政策，這將會嚴重影響企業的發展以及企業現象的經濟活動等等。由于企業的稅收籌劃大都是稅前籌劃，國家的稅收政策往往會根據經濟發展情況做出適當地調整和變化，這給稅務籌劃設計提出了一定的挑戰，由于稅收政策變化導致的企業的稅務風險問題是比較常見的，嚴重影響企業的經濟活動和企業的健康發展。
2．稅收執法不規范導致的風險。由于我國的稅法政策經常做出一些調整，一些稅法的解釋仍然存在一定的問題。由于各地的稅法條例比較多，一些執法人員對于稅法的理解并不十分完善，由于當前稅法執行人員的素質參差不齊，由于執法人員在執法過程中對企業的稅務籌劃工作理解不到位而判斷錯誤，這將會嚴重影響企業的稅務籌劃工作，甚至會造成企業的經濟損失，嚴重地會判定企業的違法，這對于企業的稅務籌劃工作造成了十分不利的影響。
3．企業對稅收政策認識不充分導致的風險。企業的稅務籌劃主要是由專業的工作人員完成，但是由于稅務籌劃工作在起的實施時間比較短，企業這方面的人才也比較缺少，由于工作人員對于稅法的認識以及稅收政策的解讀有誤，制定出的稅務籌劃也難以達到減少稅收負擔的目的，甚至會嚴重影響企業的發展。由于稅收政策經常做出調整，企業的稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時還需要了解企業的經營狀況和相關的經濟管理知識。但是當前企業這方面的人才比較缺少，由于工作人員的失誤或者是對政策的認識不足導致的稅務籌劃風險也是常見的風險之一。
企業稅務籌劃的風險防范
企業稅務籌劃作為企業減少稅務負擔，促進企業發展的重要措施之一，在當前的企業發展中得到廣泛的應用。但是由于企業稅務籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行的，同時也是根據稅收政策進行制定的，但是由于當前我國的稅法并不十分完善，稅收政策也經常做出調整，導致我國稅務籌劃中往往會存在一定的風險，這些風險將會造成企業的經濟損失，甚至還會違反相關的法律，嚴重影響企業的發展。今后需要進一步加強和完善對企業稅務籌劃工作的監督，減少稅務籌劃的風險，保障企業的順利發展。
1．樹立稅務籌劃的風險意識。稅務籌劃雖然對于企業的健康發展有減少稅務負擔的重要作用，但是企業的稅務籌劃也存在眾多的風險，嚴重影響企業的健康發展。在今后企業的發展中需要進一步加強對稅務籌劃的認識，樹立稅務籌劃的風險意識。一方面企業需要樹立依法納稅的意識，稅務籌劃是在稅法允許的范圍內進行的，因此企業需要充分認識到依法納稅的重要性，為企業的發展奠定良好的基礎。另一方面企業需要樹立稅務籌劃的風險意識。企業需要充分認識到稅務籌劃的風險性，樹立風險意識，并采取有效的措施避免稅務籌劃的風險，保障企業的健康發展。
2．提高企業稅務籌劃工作人員的素質。企業的稅務籌劃工作主要是由專業的工作人員完成，作為稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅務籌劃的專業知識，同時還需要了解和掌握稅法的相關知識以及企業發展的管理和經營內容。但是由于企業的稅務籌劃工作發展時間比較短，企業的相關專業人員比較缺少，一些稅務籌劃工作人員由于缺少工作經驗也難以提高稅務籌劃工作的質量。企業一方面需要加強對稅務籌劃工作人員的培訓工作，積極促進企業稅務籌劃工作的開展，另外企業還需要進一步引進一些高水平的稅務籌劃工作人員，提高企業稅務籌劃水平，減少企業的稅務負擔。
3．加強對現有稅法和稅收政策的研究。企業稅務籌劃的主要依據就是根據現行的稅法和相關的稅收政策，因此進行稅務籌劃工作需要對稅收法律和稅收政策進行全面的理解和認識，這樣才能減少由于稅收政策認識不足導致的稅務籌劃風險。企業需要組織相關的工作人員進行稅法和稅收政策的研讀工作，系統學習和認識稅法以及稅收政策，同時還需要關注稅收政策的變化，對當前的稅收政策變化導致的稅務籌劃風險進行合理的預測，減少由于稅收政策變化導致的風險。由于當前我國的稅收相關法律和政策并不十分完善，企業需要針對這一情況提出合理的措施，稅務籌劃工作需要根據當前的經濟發展大環境以及稅收法律的改變進行預測工作，稅務籌劃的制定需要有一定的前瞻性，這樣才能更好地保障企業的健康發展。
大企業稅收政策范文第3篇
財政稅收制度的變化對中小企業的發展影響深遠，甚至會直接影響到中小企業的命運。對中小企業而言，財政稅收政策的優惠力度直接促進或抑制著中小企業的發展。
財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的重要性主要體現在：1.影響和改變中小企業生存發展環境;2.引導中小企業生產要素的合理配置;3.促進中小企業優化其經營模式。
二、我國現行財政稅收制度不太適應中小企業發展的現狀
1.現行稅收優惠政策目標起點不高，對中小企業扶持力度不夠
現行的稅收政策是社會政策工具之一、是用來解決某些社會問題的手段。對中小企業稅收政策的制定沒有考慮到中小企業的特殊性和中小企業快速發展所面臨的問題，因而它更側重于減輕中小企業的稅收負擔，卻忽視了對其核心競爭力的扶持，而企業核心競爭力的提高卻是中小企業生存、長期發展的首要問題，是稅收政策扶持的重點，所以說現行的稅收政策對中小企業扶持的力度不夠。
2.現行稅收政策缺乏系統性、規范性，不利于實現公平稅負
我國對中小企業的稅收優惠政策較為零散，多分散在各個稅種的實施細則中，多以補充規定、通知的形式公布，并且稅收政策的調整也比較頻繁，這種做法雖然體現了稅收政策的靈活性，但卻說明稅收政策缺乏系統性、規范性、穩定性，降低了稅收優惠的透明度，不便于實際操作，因而直接影響到中小企業制定長期發展戰略，不利于實現公平競爭，阻礙了中小企業的發展。
3.現行稅收優惠政策方式單一、導向不明，不利于中小企業長期發展
現行對中小企業的稅收優惠政策方式單一，僅局限于稅率優惠、直接減免等直接優惠方式，而像國際上通行的加速折舊、專項費用扣除、投資抵免等間接優惠方式較少。這樣做不利于鼓勵中小企業者對經營周期長、投資規模大的基礎性投資。現行的對中小企業的稅收政策還缺乏降低投資風險、鼓勵技術創新、資金籌集、提高核心競爭力等方面的稅收優惠政策，影響了投資者的積極性。此外，對中小企業稅收優惠政策導向也不明朗，不利于中小企業資金流向國家急需發展的產業，不利于調整和優化國家產業的結構。
三、大力推進財政稅收制度創新，積極扶持中小企業的發展
1.盡快健全財政稅收政策，促進中小企業的發展
對于不同的企業我們應該建立不同的稅收政策，尤其針對中小企業，應該盡快制定能夠符合中小企業發展的政策，彌補現行財政稅收政策不健全的方面。同時建立起系統性、科學性、規范性的符合中小企業發展的稅收優惠政策、獎勵政策，以保證中小企業能夠穩定、持續發展。此外，還要提高中小企業稅收優惠政策的立法層次，以法律的形式維護中小企業稅收優惠政策的穩定性。
2.積極完善財政稅收政策內容，降低中小企業的稅務負擔
中小企業在國民經濟中的地位越來越重要，因此，在健全財政稅收政策的同時，我們也應該全面考慮中小企業的發展狀況，盡力全面地完善財政稅收政策的內容，把國家扶持中小企業發展的稅收政策內容落到實處。國務院和稅務總局出臺了一系列扶持中小企業發展的稅收優惠政策，各省市也積極落實并制定出適合本地發展的稅收優惠政策。比如，對符合條件的中小企業，可享受到企業所得稅減半征稅政策;對符合條件的中小企業可以免征教育費附加、地方教育附加等有關政府性基金;對符合條件的中小企業免征殘疾人就業保障金等等，這些都足以顯示出國家扶持中小企業發展的決心和力度，通過稅收制度的創新，使國家的扶持作用變成了真金白銀，降低了中小企業的稅務負擔，調動了中小企業發展的積極性。
3.大力宣傳、積極落實稅收優惠政策，推動中小企業的快速發展
針對國內中小企業的發展現狀，我們還要加大宣傳力度、積極落實稅收優惠政策。好政策的落實要陽光操作，因此稅務部門正在加大政策宣傳力度，確保優惠政策宣傳到戶，同時提高整個社會的認知度;優化中小企業納稅服務，針對中小企業關心的熱點、難點問題，做到一對一的服務，積極協助中小企業納稅申報;建立培訓制度，既加強對稅務工作人員的培訓，也加強對納稅人的培訓等，通過這些改變增加了稅收優惠的透明度，利于實現公平稅負，并起到推動中小企業快速發展的作用。
4.進一步完善稅收優惠政策，積極扶持中小企業
現行稅收優惠政策考慮到中小企業發展的實際困難，不斷完善設計、降低稅率以適應中小企業的發展。例如企業所得稅方面，根據我國新所得稅法規定稅率調整為25%，內資企業和外資企業一致，符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅，對年納稅額低于3萬元的小微企業按50%計入應納稅所得額，減按20%的稅率征收。國家需要重點扶持的高新技術企業稅率定為15%。將增值稅小規模納稅人的征收率由6%和4%統一降至3%。這些稅收優惠政策改善了原有單一高稅率模式對中小企業發展的制約，針對中小型企業發揮了較強的政策效應，扶持了中小型企業發展。
大企業稅收政策范文第4篇
關鍵詞：技術創新；稅收政策；文獻綜述
一、引言
強化技術創新是世界各國經濟發展中面臨的重大戰略課題，如何利用稅收政策促進技術創新已成為各國的重要任務。而現階段我國企業經營方式大多以粗放型為主，技術創新對企業發展貢獻率低，缺乏競爭力。提高企業競爭力的關鍵是提升其技術創新能力，因此，對企業發展的關注重點應由提高其勞動生產率轉向提高技術創新能力，這不僅有利于企業自身的發展，也有利于實現稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，對于促進企業技術創新意義重大。從國外經驗來看，稅收政策對企業技術創新能力具有明顯的促進作用。相比之下，我國利用稅收手段促進企業技術創新起步較晚，稅收政策體系尚不完善。基于此，對我國促進企業技術創新的稅收政策研究十分必要。本文在系統梳理國外此方面的研究的基礎上，尋找研究的空白以期尋找未來的研究方向，為此方面的研究提供鋪墊，以期為我國在促進企業技術創新方面的稅收政策研究提供指導。
二、國外文獻綜述
國外有關中小企業技術創新的稅收政策研究起步較早，研究內容較豐富。根據研究的側重點不同可以分為三個方面：稅收政策對研發投入是否具有激勵效應研究；稅收政策對研發投入激勵程度研究，稅收政策對不同規模企業研發投入的影響效應研究。
1.稅收政策對技術創新是否具有激勵效應
學者對R&D投入稅收減免的激勵效應持相反觀點。Mansfield（1986）、Griffithetal（1995）、Gravelle（1999）等認為稅收減免無法對研發投入產生實質性的影響；Hall（1993）、Hines（1994）、Baily and Lawrenee（1992）、Mamuneas and Nadiri（1996）等證實稅收減免對于企業的研發投入確實可以起到某種程度的刺激作用。產生以上分歧的主要原因是，美國資本市場的發展為研究提供大量數據，而這正是持否定觀點的一方研究所欠缺的，研究結果不同也在于此。目前學術界對于稅收政策激勵企業研發投入基本上持肯定態度。
2.稅收政策對研發投入的激勵程度如何
Dagenais（1997）通過分析加拿大研發支出稅收優惠體系，發現政府放棄1加元稅收收入，私人研發支出將增加0.98加元。Hall&Van Reenen（2000）研究表明稅收優惠能夠在一定程度上達到減少企業研發活動邊際成本的目的。Bloom Griffith and Reenen（2002）分析發現10%的稅收減免將導致企業1%左右的短期R&D額外投入和10%左右的長期R&D額外投入。Guellec、Van Pottelsberghe（2003）通過對17個OECD國家的數據分析發現，稅收激勵對于R&D支出存在負的價格彈性，證實研發支出的稅收優惠能夠激勵企業研發活動。Czarnitzki et al.（2005）測量加拿大1997～1999年稅收優惠對企業研發投入的影響，為了避免選擇偏差，他們采取評分進行匹配。研究發現稅收優惠可以鼓勵企業研發投入、改良產品或形成新產品進行銷售。Huang and Yang（2009）采用PSM（平臺相關模型）研究稅收優惠對臺灣企業研發投入的影響，發現其中享受稅收優惠的企業93.5%將會進行研發投入，并且比不享受稅收優惠政策的企業研發投入高14.47%。Dirk Czarnitzki等（2011）以加拿大3562家企業作為研究對象發現，享受稅收抵免優惠的企業會開發出更多的創新產品，并能夠在市場上獲得更多尊重。
3.稅收政策對不同規模企業技術創新的影響
Koga（2003）測算日本企業1989年～1998年間研發支出稅收抵免的價格彈性，以探討是否與企業規模存在關系。研究發現稅收抵免對大企業的刺激作用要大于中等規模企業。Kenneth J .Klassen（2004）通過對比美國與加拿大，發現兩國均傾向于采取合適的稅收優惠政策促進企業研發投入，但是在此過程中，大企業能夠享受到大部分優惠，而小企業由于財務、信息和技術等方面的原因，所得到的稅收優惠力度較小，強調將稅收政策定位于中小企業。Mani（2004）通過對比新加坡、馬來西亞、南非、印度、巴西五國的技術創新及其相應政策，研究發現研發強度迅速提高很大程度上得益于政府的稅收激勵政策，并且主張技術創新稅收激勵政策應重點投入于中小企業。Baghana和Mohnen（2009）研究1997年～2003年間加拿大企業的稅收價格彈性，與Koga結論相反，研究發現稅收抵免對小企業研發投入具有負的價格彈性，但是對大企業沒有顯著影響。Nagata（2009）采取PSM模型對日本企業進行實證分析，發現資本超過10億的企業，享受稅收優惠政策并不會導致其研發投入的增加。Kim et al.（2010）通過實證分析日本“失去的20年”的原因，發現從20世紀90年代日本大企業在全民生產要素上獲得增長，而中小企業由于研發投入少則停滯不前，提出發展日本經濟重點應采取稅收政策支持中小企業研發投入。KOBAYASHI Yohei（2011）采用偏好評分法，分析發現研發稅收抵免對2009年日本中小企業有激勵作用，并且該效果在流動資金受限的企業更加顯著，因為該優惠一定程度上可增加企業的內部資金，得出同樣結論的還有KASAHARA Hiroyuki等（2011），另外，KOBAYASHI Yohei還發現制造企業相比較于非制造企業對研發的需求更加強烈。
四、結語與未來研究展望
綜合國外學者的研究可發現，早期由于數據缺失，稅收政策對研發投入是否具有激勵效應方面學者未達成共識，隨著研究數據逐漸充足，對于稅收政策激勵研發投入的研究，學者基本上持肯定態度；接著，學者將關注點轉移到激勵程度如何方面，研究發現不同國家、地區其稅收政策激勵效應也不同；近期，學者將研究的重點集中于稅收政策對不同規模、不同行業企業的影響效應研究，另外將企業資金流動情況作為考量因素。在不同規模方面學者未達成共識，但是大部分學者支持稅收政策對中小企業的激勵效應大于大企業的觀點。研究結果存在差異的主要原因在于部分學者忽視所選取的研究對象存在偏差的問題，享受稅收抵免的企業的特點明顯不同于未享受稅收抵免企業。例如，享受稅收優惠政策的企業，相較于未享受稅收優惠政策的企業，可能更加傾向于研發投入進行技術創新。另外制造企業、資金流緊張的企業更加傾向于享受優惠政策并開展研發。
總體來看，關于稅收政策對企業技術創新的激勵效應研究方面，國外學術界基本上持肯定態度。各國也紛紛采取稅收政策支持對企業技術創新，如日本、韓國、美國等。國外發達國家近期考慮將稅收優惠重點定位于以下幾個方面：新建企業（創新可能性大，但是盈利少）；研發投入力度小的工業企業；特定領域（通信、技術信息和生物技術）的企業。學者可對以下幾個方面進行深入研究：不同稅種對企業技術創新的激勵效應如何、不同稅種對不同規模企業技術創新的激勵效應如何、稅收政策對技術創新的不同發展階段影響如何等，為促進企業技術創新的稅收政策研究做出相應貢獻。
參考文獻：
[1]Baghana， R.， Mohnen， P.， Effectiveness of R&D Tax Incentives in Small and Large Enterprises in Québec. Small Business Economics，2009. 33， 91-107
[2]Onishi， K.， Nagata， A.， Does Tax Credit for R&D Induce Additional R&D Investment？ Analysis on the Effects of Gross R&D Credit in Japan.Journal of Science Policy and Research Management 24， 2009：400-412 （in Japanese）
大企業稅收政策范文第5篇
一、稅收籌劃與成本效益原則
稅收籌劃作為企業理財學的一個組成部分，從某種意義上講應歸于企業財務管理的范疇，它的目標是由企業財務管理目標決定的，即為實現企業所有者財富最大化。因此，在籌劃稅收方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略了稅收籌劃引起的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。
隨著一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收收益的同時，必然會為該方案的實施付出費用，以及會產生因選擇此方案而放棄彼方案的機會成本，只有增加的收益大于增加的費用和機會成本時，這個方案才是合理的方案。一項稅收籌劃方案是多種方案的優化選擇，稅負輕的方案不一定是最優方案。可見，稅收籌劃和其他財務管理方法一樣，必須遵循成本效益原則，結合各因素的影響來綜合考慮。
二、稅收籌劃與稅收政策的關系
1.稅收籌劃應符合稅收政策的精神。稅收政策是一個國家在一定時期針對稅收分配關系設定的基本方針，而稅收法律、法規是稅收政策的載體。從立法者的意圖來講，稅收政策主要分為：（1）鼓勵型稅收政策。如增值稅和消費稅的出口退稅；高薪技術產業和能源、交通等基礎設施建設中的所得稅優惠；西部大開發中的稅收優惠；外商投資企業所得稅的“兩免三減半”政策和再投資退稅；個人所得稅中對專項教育儲蓄免稅的優惠等。（2）限制型稅收政策。這種稅收政策是國家基于產業導向、環保要求、供求關系、引導消費等目標所作出的稅收限制。如消費稅中提高了對糧食類白酒和甲級香煙的稅率；《企業所得稅稅前扣除辦法》中加強了對廣告費、贊助費、罰款罰金等稅前扣除管理；關稅中對限制進口的產品采用高關稅率等。（3）照顧型稅收政策。這種稅收政策體現了國家對老弱病殘者的照顧、對低收入階層的優惠、對突發事件或意外災害的救助等。因此，開展稅收籌劃應主動響應鼓勵型稅收政策，盡量回避限制型稅收政策。由于稅收政策經常處于變化之中，開展稅收籌劃還必須掌握稅收政策的精神實質和發展變化動態。
2.稅收政策的差異性是稅收籌劃的前提。稅收政策的差異性是稅收籌劃的前提具體表現在以下幾個方面：（1）在國際之間，不同國家的稅收制度存在較大的差異，因而存在利用國別稅收政策的差異在國際間進行稅收籌劃的空間；（2）在同一個國家的不同地區采用不同的稅收優惠政策，例如我國的西部、高新技術開發區、經濟特區等采用的稅收優惠政策皆可為稅收籌劃提供廣闊的空間；（3）同一個國家內的各稅種間亦存在稅收籌劃的空間，可以通過籌劃加強稅種間的組合優勢；（4）在同一個稅種內也可進行稅收籌劃，如納稅人、征稅對象、稅目稅率、計稅依據、納稅環節等皆可以進行籌劃。
三、規范化和法律化是稅收籌劃發展的關鍵
