會計風險論文范文精選

一、金融會計風險成因管理層決

定了企業對待風險的態度，以下從內部管理不完善造成的風險分析金融會計風險成因。

1.會計隊伍整體素質不高

企業會計風險的第一個把關口就是會計人員，倘若他們清晰認識到自身對企業風險的影響，那一定要端正態度，嚴格要求自己，但是從實際情況來看，部分企業會計人員卻成了金融風險的成因。一些未經專業訓練、缺乏會計基本知識和技能的人員在會計崗位上就會因玩忽職守降低企業機制的制約作用。會計隊伍的素質的高低決定了金融會計風險的大小，因此，加強會計隊伍建設，對金融有著不可忽視的作用。

2.會計制度不完善

隨著企業業務發展的不斷擴大，企業會計人員所承擔的工作也逐漸增加，這使得會計人員原本工作的工作效率降低。企業的規章制度逐漸完善，但是會計制度沒有跟上步伐，這就在中間產生了分歧，此時的會計風險最容易出現。會計制度的不完善，必然導致有不良心思的人乘虛而入。

一、金融會計風險的表現形式

（一）財務成本風險

對于銀行這種金融機構而言，顧客在銀行的存款就是銀行可持續發展的經濟基礎，也是銀行的根源動力，銀行存款的多少在一定程度上反映了銀行的存在價值和自身品牌影響力。在國內外銀行林立的全球經濟一體化的大環境下，各大銀行爭相競爭市場份額，以此來奠定銀行可持續發展的需求。不能忽略的是銀行在以存款為衡量實力的同時也需要支出作為參考依據，存款和支出相互緊密聯系，協同運作維持銀行的運轉。大多數中小企業資金實力過于單薄，集資能力略顯不足，所以銀行成為中小企業最大的投資。但是，銀行也需要大量資金流動維持運轉，銀行不會對某一企業長期的進行借貸，這在一定程度上是為了確保銀行的資金安全和回收，與此同時導致了中小企業資金鏈斷裂，企業將面臨大量的債務風險糾紛。從另一個角度上來分析，如果銀行對所占有的大量資本未加以利用，充分的使其發揮存在價值，就會導致資金堆積，銀行內部財務成本增加，不利于銀行的利益平衡。

（二）會計支付結算風險

在以往金融體系中，會計核算是衡量其運營情況的重要方式，雖然會計體系經過了漫長的演變過程逐步適應了新時代的變化，但是其中還是存在著些許不足，需要完善和改進。比如銀行在為客戶辦理大額資金體現業務之時，由于銀行職員風險防范能力較弱，對大額的資金業務越權辦理，導致了資金遲遲得不到審批，影響了辦公效率和顧客的時間。隨著金融行業的發展，大量的偽造單據進入市場，這些偽造的單據對于銀行在審查核對之時造成了極大的影響，假票據的大范圍流通，主要原因是銀行內部職員和領導階層對于票據的真偽認識能力不足，對于風險的發生沒有提前的預防，難以做到有效的分辨真假。

（三）審查核算風險

[論文關鍵詞]銀行會計；會計風險；風險防范；會計風險防范；銀行會計風險

[論文摘要]在市場經濟加快發展的條件下，銀行業高風險、高收益的特點日益突出。特別是銀行風險問題，受到業內高度重視。如何化解和防范銀行風險成為當前銀行管理活動中一個十分迫切而又重要的內容。

一、引言

銀行會計制度是規范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執行不力就會發生會計風險。目前各家銀行管理者普遍把工作重點放在了抓營銷、清陳欠上，一些銀行管理層對會計風險防范工作缺乏足夠的重視，忽視建立健全內控制度。制度缺陷造成社會上不法分子和個別會計人員有機可乘。已有的各項會計規章制度不能有效落實，則會留下了一定的風險隱患。主要表現為：一是會計人員安全防范意識淡薄。“印、押、證”做不到三分管，保管聯行印章、密押人員臨時離柜不上鎖，換崗不詳細交接等。二是有關人員把關不嚴，票據不折角驗印，日常核算中漏蓋、錯蓋印章的現象較多。三是操作規程不規范。一些領導和會計經辦人員不熟悉近幾年新頒布的會計結算法規，對一些業務只憑老印象辦理。四是會計核算不規范。各家銀行普遍存在下列現象：票據大小寫金額不符，憑證、賬號、戶名、金額隨意改動，印鑒缺損，銀行印章不齊全，現金支票、轉帳支票漏蓋騎縫章，轉訖章、現金收（付）訖章、業務專用章等不按規定使用，會計科目使用不正確，存在亂用會計科目現象，利息計算不準確，多收、少收、漏收利息現象時有發生，濫用銀行內部憑證，不按規定用途和程序審查批準。

會計風險由內外兩方面的因素構成。外部風險主要表現在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失；內部風險由會計主體主觀和客觀因素引發。

二、強化會計電算化系統風險控制

摘要：會計師應嚴格遵守執法規范，牢固樹立正確的風險觀念。強化風險意識是防范審計風險的關鍵。

關鍵詞：注冊會計師；審計；審計風險

注冊會計師自從事法定業務伊始，審計風險就與之伴隨。由于目前我國的會計師事務所絕大多數有隨責任公司形式，規模業務收少、風險承擔能力有限，加上會計市場發育不充分，相關配套法規不袋子健全，注冊會計師成為審計風險的承受對象。實施風險管理，防范審計風險是注冊會計師面臨的重大挑戰。筆者試從審計風險的涵義出發，分析其產生的原因，提出防范審計風險的對策。

一、審計風險的基本涵義。

關于審計風險的涵義，國際審計準則第25號《重要性和審計風險》將審計風險定期義為：“審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險”?！睹绹鴮徲嫓蕜t說明》第47號認為：“審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險”。我國〈獨立審計具體準則第9號-內部控制與審計風險〉將審計風險定義為：“審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性”。以上三個定義，雖然對誤報的界定范圍有所不同，如同國際審計準則界定為“實質上”，我國獨立審計準則界定為“重大”，而美國審計準則界定為“無意”行為，而非有意為之；但是對審計風險基本涵義的表述是一致的，即審計風險是審計人員對存有重大錯報和漏報的財務報表，審計后認為該重大錯報和漏報并不存在書面發表與事實不符的審計意見的風險。審計風險包括固有險、控制風險和檢查風險。固有風險是指假定不存在相關內部控制時某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報與漏報的可能性；控制風險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生錯報或漏報，而未能被內部控制防止或糾正的可能性；檢查風險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報或漏報，而未能被實質性測試發現的可能性。

二、注冊會計師審計風險產生的原因。

1企業會計管理風險原因分析

1.1企業會計管理目標模糊企業設立會計管理體系的目標是為了借助會計管理工作幫助企業實現利潤的最大化，但是企業只注重了企業利潤，不去考慮會計管理工作的發展情況，沒有為會計管理工作制定明確的發展目標。由于會計管理工作發展方向的模糊，導致企業會計管理的發展處于一種長期失衡狀態，一直處于不平衡的發展過程中，從而不利于企業會計的發展和風險控制。同時，在企業發展過程中，企業會計工作的目標如果只是某方面的利益，而不綜合考慮企業情況的話，也往往導致企業發展的不平衡，不利于企業的全面綜合發展，嚴重時如果某一環節發生風險，整個企業的發展都將受到損害。

1.2會計管理缺乏秩序由于企業會計管理目標缺失，企業的發展方向定位不準，再加上有些企業的高層對于企業管理、會計管理不夠重視，導致企業內部管理體制形同虛設。管理體制不完善，導致企業會計管理工作不能正常展開，秩序混亂，企業即使設定了發展目標也將無從實現。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，新的經濟體制也不斷健全，淺談企業會計管理風險與控制策略楊穎兗州煤業榆林能化有限公司719000這些都為企業的發展拓寬的空間，并且滋生出一些全新的行業，有些企業主或者內部職工看到這些廣闊的發展空間，為了自己的私人利益就開始利用職務之便挪用公款、企業會計賬目記錄不清，使得企業資金周轉時間延長，導致企業會計人員工作量的增加。會計工作人員由于長期處于這種混亂管理的局面之下，慢慢就變得不再敏感，職業道德素質降低，不再進行會計精細化核算。這樣就在企業形成一種惡性循環，混亂的管理體制破壞了正常的會計管理工作，會計管理工作破壞之后又為企業不正常的管理提供了便利。從而這種混亂的會計管理制度和管理環境，引發了企業會計管理風險。

1.3會計管理手段滯后目前，市場經濟在我國已經經歷了30多年的發展，新的經濟體制和理念也不斷深入人心，但是我國長期的計劃經濟經歷并不能在短短30多年完全抹去，所以很多企業在管理上仍然會采用傳統的管理理念和方法，使得企業管理不能完全和現代經濟體制相適應。同時，一些企業管理者思想保守，自主變革意識較差，再這些企業管理者一般對企業的會計管理管理工作不夠重視，會計管理在這些企業中是薄弱環節。

2企業會計管理風險控制

針對上述會計管理工作出現的問題和風險，筆者認為可以從以下幾個方面進行控制。