探析社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

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摘要：本文以社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的視角，從社保基金的來(lái)源上進(jìn)行分類，逐一將日常經(jīng)辦工作中面臨的社保基金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理和歸類，并進(jìn)行了詳細(xì)地列舉說(shuō)明；同時(shí)結(jié)合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，具體分析工作中面臨的難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題，針對(duì)性地提出了防范和降低社保基金風(fēng)險(xiǎn)的建議，以促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)科學(xué)規(guī)范、健康有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社保基金風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；案例研究

一、HN市社保基金現(xiàn)狀概述

HN市自1986年實(shí)行失業(yè)保險(xiǎn)制度以來(lái)，在1996年實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2000年實(shí)施了醫(yī)療保險(xiǎn)。2005年，HN市已經(jīng)建立了五大社會(huì)保險(xiǎn)體系（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育）。近些年，由于全民參保政策的貫徹實(shí)施，參保人數(shù)從2015年初的428萬(wàn)人次上升到2019年的624萬(wàn)人次，增長(zhǎng)了46%；基金收入由70億元上升到139億元增長(zhǎng)了98.5%；基金支出由64億元增長(zhǎng)到130億元增長(zhǎng)了103%。截至2019年底，以企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)為例，養(yǎng)老參保已達(dá)57.2萬(wàn)人，基金收入了60億元，基金支出了56億。當(dāng)期結(jié)余了4億，滾存結(jié)余了15億。滾存結(jié)余支付能力3.26個(gè)月。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支應(yīng)加強(qiáng)管理。隨著全民參保工作的推進(jìn)，參保人數(shù)的增加，社保基金收支平衡壓力加大。由于社保基金的安全運(yùn)行是整個(gè)社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的“壓艙石”，防范和化解社保基金風(fēng)險(xiǎn)已成為社保基金管理工作的重要課題。

二、社保基金風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

1.外部風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（1）社保基金運(yùn)行經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。HN市作為一個(gè)資源型城市，煤炭行業(yè)一直是經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)主體，受國(guó)家整體宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，經(jīng)濟(jì)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)總量提升幅度不大。在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，老企業(yè)陸續(xù)撤離，新增企業(yè)數(shù)量較少，民營(yíng)、私營(yíng)和小微企業(yè)吸納勞動(dòng)力能力較弱，增收較難。目前，全市參保企業(yè)中，按最低繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)的占全體參保人員的70%。同時(shí)，由于國(guó)家化解過(guò)剩產(chǎn)能政策的影響，煤炭企業(yè)開始了分流。此外隨著環(huán)保整治工作的深入，一些重污染的企業(yè)被關(guān)停以及2019年國(guó)家實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)降費(fèi)率、降繳費(fèi)基數(shù)政策的影響，養(yǎng)老失業(yè)工傷三項(xiàng)保險(xiǎn)全年減收4.8億。綜上所述，該市基金社保基金擴(kuò)面已趨飽和，基金渠道來(lái)源減少，收入增長(zhǎng)乏力，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯現(xiàn)。

（2）參保人員老齡化的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)人口老齡化問(wèn)題的加劇，以及養(yǎng)老金連續(xù)逐年上漲的影響，醫(yī)療水平的提升以及通脹等經(jīng)濟(jì)因素的影響。僅以該市企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看，其支出已呈剛性增長(zhǎng)，社保基金用于對(duì)養(yǎng)老支出比例明顯升高，與之相對(duì)應(yīng)的醫(yī)療支出也隨之上漲。基金支出的增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于基金收入的增長(zhǎng)速度，基金累計(jì)結(jié)余同時(shí)呈現(xiàn)逐年降低的趨勢(shì)。

（3）基金支付中出現(xiàn)的欺詐騙保風(fēng)險(xiǎn)。比如參保人員騙取養(yǎng)老金，違法違規(guī)享受社保待遇；定點(diǎn)機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店的違規(guī)操作；套取失業(yè)保險(xiǎn)金，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)弄虛造假領(lǐng)取技能提升補(bǔ)貼等等，社保基金風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)。

（4）國(guó)家政策調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)家減免緩繳社保費(fèi)政策的出臺(tái)，一方面切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提振企業(yè)信心支持了企業(yè)的發(fā)展；另一方面由于社會(huì)保險(xiǎn)減征政策的影響，該市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，截至2020年上半年，養(yǎng)老保險(xiǎn)減征4.55億，失業(yè)保險(xiǎn)減征2200萬(wàn)，工傷保險(xiǎn)減征3000萬(wàn)，醫(yī)療保險(xiǎn)也減征1億。這些都對(duì)社保基金運(yùn)行產(chǎn)生了一定的影響。截至2020年上半年，養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入同比下降26.8%，失業(yè)保險(xiǎn)征繳收入下降了18.3%工傷保險(xiǎn)收入下降15.6%，醫(yī)療保險(xiǎn)征繳收入下降了11.6%。這些都對(duì)HN市2020年社保基金的運(yùn)行，提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（1）經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)日益龐大的覆蓋人群和繁雜的社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)普遍存在經(jīng)費(fèi)不足，經(jīng)辦人手緊張，專業(yè)人才缺乏。一方面，社保經(jīng)辦人員個(gè)人疏忽或業(yè)務(wù)不熟練造成操作風(fēng)險(xiǎn)，比如新單位參保業(yè)務(wù)經(jīng)辦中費(fèi)率核定錯(cuò)誤，參保單位和個(gè)人信息錄入出現(xiàn)錯(cuò)誤等等；另一方面，一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員為了一己私利，通過(guò)不正當(dāng)手段，利用職務(wù)之便，故意違背流程管理，減少業(yè)務(wù)操作流程而引發(fā)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）經(jīng)辦工作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦工作分工細(xì)、中間部門環(huán)節(jié)多，經(jīng)辦操作流程復(fù)雜，容易出現(xiàn)了各種形式推諉扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致對(duì)社保基金監(jiān)管不力，嚴(yán)重影響了管理服務(wù)效率和經(jīng)辦管理能力。社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的操作流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)在：一次性補(bǔ)繳中虛假補(bǔ)繳材料難以甄別；一次性補(bǔ)繳審核不嚴(yán)；補(bǔ)繳成功后轉(zhuǎn)移到外地；提前退休審批環(huán)節(jié)材料審核、公示監(jiān)督不到位；醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)偽造虛假報(bào)銷發(fā)票；審核程序不完善導(dǎo)致基金支付審核把關(guān)不嚴(yán)；經(jīng)辦、復(fù)核、審核三個(gè)環(huán)節(jié)缺失等等。

（3）社保信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，信息系統(tǒng)權(quán)限的管理風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)限到崗未到人，經(jīng)辦人員實(shí)名制管理未落實(shí)；基層或其他首個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)經(jīng)辦手工辦理業(yè)務(wù)致使基層的業(yè)務(wù)崗位，具有錄入、審核等多類權(quán)限從而加大數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)；權(quán)限沒有控制，每個(gè)人都有所有權(quán)限，可以通辦業(yè)務(wù)；一些崗位權(quán)限過(guò)大，包括了不相容崗位的權(quán)限，此外重要崗位業(yè)務(wù)沒有復(fù)核；密碼密鑰管理松散，容易串用盜用。另一方面，社保卡管理風(fēng)險(xiǎn)，盜用激活他人社保卡貪污基金；未發(fā)卡和收回卡的管理存在漏洞；違規(guī)變更社保卡的應(yīng)用狀態(tài)。

三、社保基金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)建議

1.積極實(shí)施全省統(tǒng)籌及全國(guó)統(tǒng)籌

社保基金的省級(jí)及全國(guó)統(tǒng)籌對(duì)防范和降低基金內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)有著顯著的效果，能夠更好實(shí)現(xiàn)基金統(tǒng)籌共濟(jì)的功能，也是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。首先，統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策可以深入持續(xù)推進(jìn)全民參保，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保；另外統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)地市不得擅自提高基本養(yǎng)老金水平，這都有力地降低了基金的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。其次，統(tǒng)一的基金收支可以有效均衡地區(qū)收支差異，加大基金的支撐能力，控制收支風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)基金的共濟(jì)能力。再次，統(tǒng)一的信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)查詢審核、分析比對(duì)、預(yù)警追溯、匯總統(tǒng)計(jì)等功能，同時(shí)建立多渠道公共服務(wù)體系，將實(shí)現(xiàn)社保業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理和查詢；大力提倡電子社保卡的使用，達(dá)到一卡通辦，可以有效地降低和規(guī)避原有信息系統(tǒng)的權(quán)限管理風(fēng)險(xiǎn)和社保卡管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，統(tǒng)一的經(jīng)辦管理服務(wù)，在辦理登記、記錄、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇領(lǐng)取、退休人員社會(huì)化管理服務(wù)、資格認(rèn)證等方面實(shí)現(xiàn)流程規(guī)范化和透明化，并可異地通辦，加大社保政策的寬容性和親民性。同時(shí)建立的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)辦監(jiān)管體系，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)測(cè)，精準(zhǔn)識(shí)別、及時(shí)處置運(yùn)行異常和違規(guī)行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警和處置，可以有效健全經(jīng)辦內(nèi)部控制，防范化解經(jīng)辦人員、經(jīng)辦過(guò)程產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.漸進(jìn)式的延遲退休政策穩(wěn)妥推行

雖然社會(huì)上對(duì)漸進(jìn)式延遲退休沒有達(dá)成共識(shí)，但是這項(xiàng)政策在發(fā)揮我國(guó)人力資源優(yōu)勢(shì)方面有重要作用，也是社會(huì)保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。頂層設(shè)計(jì)層面會(huì)依據(jù)我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)和勞動(dòng)力狀況來(lái)調(diào)整此項(xiàng)政策實(shí)施的節(jié)點(diǎn)和節(jié)奏。從經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的視角來(lái)看在實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)延遲退休人員延遲的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)拉開其社保待遇享受標(biāo)準(zhǔn)的差距，有利于這項(xiàng)政策的實(shí)施，一定要讓參保群眾清清楚楚地看到其中的好處。另外在靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)，拉開繳費(fèi)檔次繳費(fèi)的同時(shí)，相應(yīng)地拉開其社保待遇享受的差距，實(shí)現(xiàn)多繳多得的激勵(lì)機(jī)制，有利于此項(xiàng)政策的落實(shí)。

3.推動(dòng)各級(jí)政府參保擴(kuò)面

一是各級(jí)政府將社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面參保任務(wù)納入年度考核政府目標(biāo)責(zé)任體系，層層推進(jìn)擴(kuò)面參保，切實(shí)做到應(yīng)保盡保。二是各級(jí)財(cái)政積極籌措資金逐步將特殊人員歷年欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)金分期撥付到位，將代繳的社保基金納入財(cái)政預(yù)算，有力保證社會(huì)保險(xiǎn)基金收支平衡。三是各級(jí)政府將社保基金征收工作納入年度考核地稅部門目標(biāo)責(zé)任體系，促進(jìn)各級(jí)地稅部門切實(shí)履行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收主體責(zé)任，積極主動(dòng)抓征收、抓清欠，提高保費(fèi)征繳率，確保社保基金應(yīng)收盡收。

4.加大審計(jì)監(jiān)管力度

建立審計(jì)、財(cái)政、人社、稅務(wù)共同會(huì)商機(jī)制，雙方定期召開聯(lián)席會(huì)議，溝通社保基金收支運(yùn)行中各部門之間的信息，共享監(jiān)管成果。并積極引進(jìn)第三方審計(jì)，以加大對(duì)基金的監(jiān)管力度，降低來(lái)自基金支付中出現(xiàn)的欺詐騙保風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)

對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要同時(shí)加強(qiáng)思想政治教育和黨風(fēng)廉政建設(shè)，把思想政治理論學(xué)習(xí)和警示教育常態(tài)化、制度化，定時(shí)組織大家參加各種形式的學(xué)習(xí)。通過(guò)舉辦各種業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和比賽，對(duì)成績(jī)優(yōu)秀的人員進(jìn)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)晉升，以此提高經(jīng)辦人員提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的積極性，以達(dá)到降低經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的目的。

6.簡(jiǎn)化經(jīng)辦流程，推行“互聯(lián)網(wǎng)+人社”的經(jīng)辦模式

將社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦下沉到各區(qū)級(jí)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)和社區(qū)一級(jí)服務(wù)窗口，既緩解了經(jīng)辦人手緊張也方便了參保人員辦理參保手續(xù)。同時(shí)參保人員可以在手機(jī)和網(wǎng)絡(luò)上隨時(shí)查詢自己的參保、繳費(fèi)、個(gè)人賬戶等方面的信息，一方面有效地維護(hù)了參保者的合法權(quán)利，另一方面也加大了對(duì)社保基金的監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)

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作者：俞春秀  單位：淮南市社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳管理中心