企業資金管理財務控制論文

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一、國內外財務控制和資金管理的研究發展概述

國外企業對財務控制的研究可以追溯到一戰以前，財務控制的最初形式是行業人員之間的內部互相制約。L.R.Dicksee曾在其審計學的著作中談及了許多關于企業內部人員互相制約實現財務控制的內容。伴隨著第二次工業革命的興起，社會的分工日趨細化，大生產時代已經到來。此時已經有許多企業高層領導人非常關注企業的成本控制。以成本控制為核心，控制企業的收支平衡是這階段財務控制的主要模式。到20世紀中葉，集團公司和跨國公司的大量涌現，西方逐步確立了現代企業制度。LeeT.A.提出以內部審計、內部牽制為內容的財務控制。這一時期財務管理的核心問題圍繞著委托關系開展。20世紀后期，二戰結束后在兩極格局下全球經濟開始復蘇，大型的集團企業和跨國公司有了長足的發展。母公司和子公司直接的權利平衡是現階段財務控制的主要內容。一種觀點認為應當使用集權形式的管理模式，這樣才能統籌全公司的發展，實現整體利益的最大化。隨著第三次科技革命的興起，信息技術帶來了深刻變革，經濟全球化不斷深化。在新的時期，計算機的模擬分析預測將給財務管控帶來新的變革。總而言之，財務控制和資金管理的研究的根本目的是實現股東利益的最大化，關心的根本問題是在復雜多變的市場經濟體制下如何使經營者能夠準確的分析預形勢，在競爭中處于有利地位。

二、現在企業財務控制和資金管理中的不足

1.企業集團財務管理不嚴格

管理條例不能貫徹目前的企業集團所制定的財政控制和資金管理制度存在諸多漏洞，極易被不法分子鉆空子。如利用職務之便私吞公司財產，子公司之間沆瀣一氣串通起來虛報謊報業務成績等時有發生。另外，企業獎勵和處罰機制不健全，一方面，不能帶動各部門生產積極性;另一方面，無法防微杜漸，仍使破外企業財產的不法分子逍遙法外。

2.企業的財務監管過于寬松

力度不夠目前許多企業都缺少專門的財務監管部門，甚至根本沒有這樣的監管人員。即便是設有專門財務管理的部門的企業，也缺少對職能人員輪換制度明確以及監管范圍的界定，這樣極其容易造成監督管理對象范圍的盲目，而且容易滋生監管人員的腐敗。

3.母公司與子公司之間的信息不對稱

各自職能不完善集團公司現今多采取“集分結合式”的管理模式，母公司掌握著企業的資金命脈，子公司往往負責集團公司一項具體的業務項目。母公司和子公司各自權利十分不好界定，過度的集權不利于子公司根據自身情況制定財務計劃，而過度分權則會使公司集團的整體利益遭到損害。例如，對房地產開發企業來說，房地產項目的開發過程周期就其他行業的企業周期性要長很多，因此，在這個開發過程中分項工程招標及釆購招標次數將非常之多，涉及到的利益主體就也就非常之多，那么，過度的分權式管理將有利于職場貪腐現象的產生，從而影響企業發展。

4.企業集團的全面預算管理不夠科學

企業集團在全面預算管理中主要還存在以下問題：對全面預算管理了解不足，參加預算積極性不高；預算管理體系不完善，預算管理不科學；預算目標不明確，重制度、輕執行，預算可操作性差；預算審核弱化，審核評價機制亟待完善；預算編制手段落后、周期長，預算管理效率低下；管理基礎薄弱，預算職能發揮不足。

三、增強企業財務控制和資金管理能力的策略

1.建立健全財務管理組織部門

加強管理條例的執行力分層次的建立多級化的管理組織部門，在母公司總部設立財政，資金，稅收，預算，會計，監管六個方面的部門，在這之上再設立總財務部統籌協調各個部門工作。總財務部門制定戰略計劃，六個分部門分別制定詳細的計劃。在子公司只平行設立預算，財務，監管三個部門，可根據自身實際情況，隨機應變制定計劃，但要保證在總財務部門制定的戰略計劃框架內。然而隨著公司規模的不斷擴大，母公司與子公司之間的信息不對稱越來越明顯，集權式的管理模式反而不利于企業的發展。這種情況下分權式的財務管理模式應運而生，母公司放開日常經濟管理，子公司獲得自由的經營權，可根據自身情況制定合適的經營策略2.加強企業子母公司之間財務信息的交流隨著公司規模的不斷擴大，母公司與子公司之間的信息不對稱越來越明顯，集權式的管理模式反而不利于企業的發展。這種情況下分權式的財務管理模式應運而生，母公司放開日常經濟管理，子公司獲得自由的經營權，可根據自身情況制定合適的經營策略。當然分散的分權式管理并非沒有集權，在關鍵領域的還是由集團母公司絕對領導。然而，由于信息技術的不斷發展，為子母公司的財務信息交流提供良好的平臺。通過計算機互聯網絡建立公司之間的財務信息交流系統，可以有效減少子母公司之間的信息不對稱性，有利于總公司因地制宜的制定發展戰略，同時加強了母公司對子公司的控制力。

3.健全監督、問責機制

增強財務管理人員的素質和全局意識一個公司只有賞罰分明，才能真正調動起公司員工的積極性。因此完善監督問責機制是重中之重。監督要常態化，監督部門可以隨時、隨地的進行監督，問責機制要透明，公正，合情合理。在企業內部形成一種良好的風氣。切實提高財務管理人員的業務素質和應對各種情況的能力，樹立其全局意識。當局部利益與全局利益，子公司利益母公司利益發生沖突時應該以全局為重，切不可因小失大，丟了西瓜，撿了芝麻。

4.完善全面預算管理機制公司

首先要轉變觀念，增強培訓，正確認識全面預算管理在集團公司管理的重要作用，并建立完善的全面預算管理組織體系、制度體系、方法體系、指標體系，建立一支高素質的預算隊伍，而且要增強預算考核，建立嚴密的預算考核監控機制。

四、結語

十八大以來，二次“改革”已經深入人心。市場經濟體制不斷深化，加入世貿組織，沿海經濟特區，開放城市的設立，使我國的所有企業都不得不面對國外企業的沖擊。在這更加復雜多變的全球經濟環境下，企業必須科學合理的進行財務控制和資金管理，避免出現財務危機，把握時機，實現發展。中小企業同樣面臨著全球化帶來深遠影響，全球貿易的不斷深化，使中小企業的經營銷售難以實現本國的自給自足，必須將業務生產的觸角向外蔓延，汲取各個方面的養分才能實現長足的發展。

作者：王燕單位：浙江富潤股份有限公司