人工智能對銀行財務人員的影響及對策
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摘要：人工智能逐漸興起，悄無聲息地改變了人們的生活，給人們的生活工作帶來便利的同時，也給人類帶來了挑戰。據預估，會計行業基礎從業人員是最容易被人工智能替代的人員之一，如不改變重塑，將面臨失業的境地，因此必須加快學習的步伐，提升自我競爭能力，為企業創造出更多的價值。
1背景
人工智能簡稱AI，是模擬人類智能的新技術科學，自1956年開始正式探討人工智能，經過逾半個世紀的發展，現已廣泛應用于各行各業，行業效率受其影響也得到有效提升。人工智能逐漸興起，悄無聲息地改變了人們的生活，如智能汽車、智能機器人、無人倉庫等產品，給人們生活工作帶來便利的同時，也給人類帶來了挑戰。但是隨著人工智能的應用領域越來越廣，可被替代的崗位變得與日俱增，花旗銀行預估截止到2025年，歐美銀行將裁員30%，“經濟學家”雜志2014年的調查顯現，將來人工智能最有可能占有的職位包括低端制造、銷售行業和會計等。人工智能的發展勢必給財務行業帶來巨變，基礎財務工作人員將受到威脅，如不改變重塑，將面臨失業的境地，因此必須加快學習的步伐，預測未來所需人才類型，創造出更多的社會價值。
2國內研究現狀
楊貝樂(2019)分析了會計核算的發展過程，是從全手工會計時代，過渡到現已被廣泛應用的財務軟件的電算化會計時代，然后是未來智能機器人廣泛應用的智能會計時代。王栩杏、歐秀英(2019)對智能財務現狀進行了分析，2016年德勤推出了“小勤人”，宣布了人工智能開始運用在財務領域里，可以全天不間斷工作，幾分鐘完成財務人員幾十分鐘的工作，而后畢馬威等會計師事務所也相繼推出了自己的智能機器人。2017年在投資領域出現了第一個“阿爾法狗”，2018年在財稅領域“i財”首度亮相，它不僅具有賬務處理、財務分析的基本功能，還具有如納稅風險評估、視頻課學習等核心功能。胡慧麗(2019)認為智能機器人將取代財務流程中時間長、規范化程度高和高度重復性的手動操作，如客戶管理、發票驗證、付款處置、對賬等。另外，人工智能的操作都有記載痕跡，可以及時察覺修訂，提升了數據質量。人工智能可以跨平臺訪問多個數據庫，更新不同系統中的信息和整理數據，并且能夠自我學習改進，不斷優化財務流程。雷光美、林曉薇、林松彬(2019)對福州市倉山區基層會計人員進行了調查，調查表明會計人員面對智能化的到來，大部分人選擇積極學習為自己充電。絕大多數人認為中小企業因為負擔不起高額的培訓費，導致人工智能財務的推廣和應用受到挑戰。從會計專業背景的調查數據顯示，基層會計人員尚未掌握智能職業判斷技術。從學歷背景的調查結果顯示，基層會計人員未掌握大數據運用技術，不能滿足人工智能的需求。國內學者的研究表明財務人工智能時代已經到來，而且在財務的各個領域都已開始應用，從短期來看對會計行業，甚至中小企業影響是不會太過明顯的，但從長遠來看，對現有財務人員具有致命性的沖擊，整個會計行業會發生翻天覆地的變化。人工智能在財務領域的應用將會導致大部分的基層財務人員失業，財務人員仍未做好應對措施，B銀行的財務人員大部分從事基礎財務工作，研究如何應對人工智能的到來，具有重要的現實意義。
3B銀行財務人員現狀
B銀行現有財務人員從總體架構上分為總行和支行會計人員，從職務分工上分為財務核算組、財務審查組、財務管理組、利率組、績效考核組、集采組，財務核算組人員數量占將近一半，是從事最基礎的報銷工作，其他組將近2/3的人員也是從事最基礎的數據工作，未來面對人工智能的發展，B銀行將有一半以上從事基礎數據財務工作人員有可能被替代。B銀行現有財務人員從客觀條件分析，性別比例女性占比3/4，從年齡分析基本都是30歲以上，從學歷上分析本科學歷屬于主力軍。由此看出，大部分從事基礎財務工作的人員都缺乏活力、創造力、學習新技術的意愿和能力，不具有應對人工智能帶來變革的能力，因此應從B銀行本身特點考慮財務人員未來發展的方向。
4人工智能將對B銀行財務人員產生的影響
4.1有效降低工作量與壓力
人工智能通過程序化、規范化設置，幫助財務人員解決逐筆審核錄入的財務核算、財務對賬、財務審查等繁重工作以后，財務人員能夠從大量的、重復性、基礎性工作中解放出來，財務人員無須再反復核對賬務結果，不僅能夠有效降低財務人員工作量，也能大幅度降低差錯帶來的工作壓力。
4.2促進財務人員職能轉型
智能財務時代，由于工作流程、模式發生了翻天覆地的變化，財務機器人替代人類能夠完成所有基礎財務工作，財務人員具有高度的危機感，必須加快升級轉型的步伐，不斷在專業領域充電，學習更加高端的財務管理知識，工作職能將從核算、審查等基礎工作轉變為財務分析、戰略決策等更富有創造性、專業性的價值創造工作中去。
4.3增加復合型人才需求
人工智能在會計行業的運用，將是人機互動導向模式發展的驅動力，傳統的財務人才的理念已經被大幅度顛覆，從單一人才向復合型人才需求逐漸轉變，能夠滿足智能化需求的財務人才應是具備財務專業性、管理型、技術性等多種能力的綜合性人才。在智能財務背景的催生下，基礎類財務人才將被逐步替代，而越來越多的管理復合型人才需求將不斷增加。
5B銀行財務人員應對策略
5.1順應發展潮流，理性看待人工智能
人工智能的出現是社會發展的必然產物，但是機器人始終是人類在生存中所利用的工具中的一種，可以類比人類利用棍棒、制造機器的行為，它工作學習的基礎僅僅依靠歷史數據，不具有人類的獨立判斷、應急處理、自我創新、溝通的能力，所以智能機器人不能完全取代人類的工作，它雖然取代了一部分財務工作，同時又能催生出新的崗位工作，財務人員應該抱著積極的態度接受這一社會進步的產物，及時掌握最前沿的行業動態、學習最先進的財務科技，將理論和實踐結合，做企業的管理者和決策者。
5.2提高專業水平，緊跟時代步伐
隨著市場經濟的日新月異，會計準則、稅法相應地也不斷更新，財務人員不斷地調整自己的知識結構是常態，面對智能時代的到來，不斷提高自身專業水平是不被淘汰方法的重中之重。積極參加各種繼續教育活動，了解最前沿的會計行業訊息；多獲取含金量高的會計相關證書，增加理論基礎知識；多學習本單位工作流程、業務知識、行業特性，將業財結合，實現精準營銷和成本管控，提升財務管理創造價值能力；在服務模式、組織能力及科技等方面投入更多的精力，提高綜合素質。
5.3向管理會計轉型，創造更多企業價值
財務會計傾向于核算工作，是對已經發生的“事后”進行的數據記錄，而管理會計是以核算工作的數據為基礎，針對“事前”和“事中”進行的過程管理和未來籌劃，主要的側重點在于監督、預測和決策。智能財務下，機器人已經能夠精準地完成核算工作，提供精確的數據，但是卻不具備管理、溝通能力，財務人員想要立足，需要認清方向，將工作思維和重心轉向管理會計，發揮管理能力、預測能力、分析能力、評價能力、風險規避能力。美國500萬名會計專業人員中，核算工作人員僅占10％，90％從事的都是管理會計工作，這大大提升了經濟效益。向管理會計轉型，不僅能夠提升自身競爭力，更能夠為企業創造更大的價值。
5.4多方面發展，做綜合人才
作為將要被人工智能替代的基礎財務工作人員，更要提高競爭意識，提升多元化水平，成為具有多種優勢的綜合性人才，不僅要熟練掌握本專業知識，還要熟悉法律法規、審計、稅務、金融等多知識體系，掌握軟件的應用，學習人工智能應用及原理，軟件維護及更新。當在人工智能背景下創造出新型崗位時，能夠及時勝任，比如數據分析工作、軟件維護工作等。更需要能夠借助所提供的大數據，完成更多的預算、分析、決策工作，合理利用人工智能推動財會行業的智能化發展，并促進財會人員的積極轉型。
參考文獻
[1]楊貝樂.淺談人工智能對財會行業及其人才需求的影響[J].納稅,2019(24).
[2]王栩杏,歐秀英.人工智能背景下財務機器人與傳統會計人員的對比研究[J].時代金融,2019(20).
[3]胡慧麗.人工智能對財務人員的影響及轉型分析[J].環渤海經濟瞭望,2019(8).
[4]雷光美,林曉薇,林松彬.人工智能化對基層會計人員的影響及對策研究[J].北京印刷學院學報,2019(06).
作者:耿斯 單位:北京農商銀行
