加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制淺析

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摘要:隨著我國改革開放和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，我國的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不再像過去那樣單一，逐漸變得復(fù)雜化。企業(yè)在經(jīng)營管理活動中，面臨著挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存的局面。常言道“攘外需要安內(nèi)”，如今企業(yè)想在激烈的市場環(huán)境競爭中，穩(wěn)穩(wěn)地占有自己的一席之地，不僅需要對外積極拓展業(yè)務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，更重要的是做好內(nèi)部的管理工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章就目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因、各企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀以及相應(yīng)的策略四方面進(jìn)行分析闡述，希望能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;企業(yè);策略

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)管理扮演著十分重要的角色。其在規(guī)范并推動資金運(yùn)作的同時(shí)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展打下了夯實(shí)基礎(chǔ)。然而在企業(yè)的經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)會使得企業(yè)的資金不能正常流轉(zhuǎn)，對其經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響，更甚者會導(dǎo)致企業(yè)直接倒閉，因此需要得到企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注和高度重視。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動過程中，比如資金籌備、對外投資、資金使用、資金回收等環(huán)節(jié)，由于各種難以預(yù)料的因素，從而對企業(yè)財(cái)務(wù)方面造成負(fù)面影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)的環(huán)節(jié)，可以分為:籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。按照其可控程度，可分為不可控風(fēng)險(xiǎn)和可控風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)的存在會對企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，部分風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)P(guān)乎企業(yè)的生死存亡。目前來看，由于種種不確定和無法預(yù)估的因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，只能盡量避免，所以減少和防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)格外重要。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是由外部因素和內(nèi)部因素引起的。這些風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上會給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來很大的損失。

(一)外部因素。外部因素導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性和客觀性，無法完全避免。其大致的影響因素有:法律法規(guī)體系的修訂、貨幣政策的影響、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策等。眾所周知，較長時(shí)間的通貨膨脹，會使得貨幣的價(jià)值貶值，資金成本持續(xù)升高，將會造成企業(yè)的資金供給持續(xù)性短缺，周轉(zhuǎn)困難。比如，之前全球的原油價(jià)格的上漲導(dǎo)致了成品油價(jià)格的高升，增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，對應(yīng)的減少了企業(yè)的利潤，無法實(shí)現(xiàn)其預(yù)期收益。另外，銀行中利率的浮動也會產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)過多的支付利息帶來一定的運(yùn)營負(fù)擔(dān)，甚至?xí)霈F(xiàn)不能按時(shí)履行償債義務(wù)，影響企業(yè)的信譽(yù)。如果一個(gè)企業(yè)無法對外部因素及時(shí)進(jìn)行預(yù)見和把控，無法適應(yīng)外部的環(huán)境變化，則會給公司帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部因素具有不可抗力性，所以要想減少財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該著重從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行考慮。

(二)內(nèi)部因素。隨著國家逐步推進(jìn)市場化經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)，我國各個(gè)企業(yè)所面臨的市場競爭越來越激烈。很多企業(yè)為了加快發(fā)展腳步，保證自己在市場可以分得一塊蛋糕，一方面大力著重于業(yè)務(wù)的對外發(fā)展，而忽視了自身內(nèi)部的管理;另一方面高估了自身企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和抗壓能力，而做出不理智的選擇，從而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，企業(yè)必須審視自己，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)方面的管理，有效地做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。1．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱每個(gè)企業(yè)都有財(cái)務(wù)管理崗位，但是有的企業(yè)對財(cái)務(wù)這一部分并不重視，只是把他們定義為算賬、發(fā)工資、報(bào)稅的職責(zé)，并沒有發(fā)揮這些崗位的真正作用，沒意識到科學(xué)的管理理念和成熟的財(cái)務(wù)體系能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展起到重要的作用。除此以外，許多管理者還缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。僅僅追求企業(yè)的市場占額以及經(jīng)濟(jì)利潤，卻忘記了高投入、高收入的工作背后經(jīng)常會伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)的存在。管理者對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，對風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏分析和控制，使得風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知落后于風(fēng)險(xiǎn)的存在，因此給企業(yè)財(cái)務(wù)方面造成很大的影響，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善“無規(guī)矩不成方圓”，很多企業(yè)中無論哪個(gè)版塊，一般都存在著相應(yīng)的規(guī)章制度，來指導(dǎo)員工的日常工作行為。但目前很多企業(yè)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范體制不完善的現(xiàn)象，內(nèi)容過于粗陋簡單，對于一些具體的現(xiàn)象程序沒有具體的指導(dǎo)說明，以至于相關(guān)的工作人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的過程中，缺乏有效的制度作為支撐，無法滿足實(shí)際的需要。部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度看上去很完善的，但其制度過于保守，不太適用于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)情況和法律法規(guī)，與國家的政策也有不符，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制并沒有起到有效作用。3．相關(guān)工作人員專業(yè)性不高目前大部分企業(yè)中財(cái)務(wù)工作人員在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的專業(yè)水平還有待提高，在公司內(nèi)部執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)還存在各種問題。在進(jìn)行一些重要決策時(shí)，由于專業(yè)水平的有限，并沒有利用科學(xué)的決策和分析方法，缺乏對所投資的項(xiàng)目進(jìn)行周密系統(tǒng)的研究，對其風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，加之欠缺對整個(gè)外部市場的預(yù)測和把控，對于一些法律法規(guī)仍保留在之前所了解的階段，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。4．企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督和執(zhí)行很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是制定好了并且對外，但是卻被束之高閣，僅僅當(dāng)作一個(gè)擺設(shè)。企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制仍舊處于一個(gè)粗放式管理狀態(tài)，執(zhí)行和監(jiān)督行為幾乎沒有。管理者對于制度執(zhí)行與否，執(zhí)行結(jié)果好壞并不過問、注重。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間，資金的使用、利益分配等方面管理混亂，資金使用率低下，安全性無法得到保障，嚴(yán)重妨礙了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)行效果。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

上文展現(xiàn)了現(xiàn)在大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中常見的幾個(gè)問題，現(xiàn)在根據(jù)這些問題，進(jìn)行一些策略上的探討，以保證企業(yè)的長期健康運(yùn)行。

(一)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識。意識和觀念往往決定著行為，引導(dǎo)著行為的發(fā)展方向。企業(yè)管理人員的觀念要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)更新，摒棄過去保守、狹隘的思想，在強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也應(yīng)注重企業(yè)經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及其方法的運(yùn)用，意識到一個(gè)企業(yè)中財(cái)務(wù)的重要性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性。首先，企業(yè)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度的重視，勿要形同虛設(shè)，要充分發(fā)揮其作用。其次，要樹立風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念，即在企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)的對外拓展時(shí)，要結(jié)合現(xiàn)在的外部市場環(huán)境和相應(yīng)的政策全面考慮，考慮是否有風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)類型是什么、其風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)是否可控、對公司產(chǎn)生影響的程度等因素。最后，企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，加強(qiáng)培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部營造出一個(gè)濃厚的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍，鼓勵(lì)他們積極配合財(cái)務(wù)管理，從自身做起，盡其所能讓每個(gè)員工去規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。企業(yè)中每項(xiàng)工作都是以制度為指導(dǎo)原則，規(guī)范個(gè)人的工作準(zhǔn)則，做到有據(jù)可依，有跡可循，以保證公司的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。其一，制度在制定時(shí)，不要閉門造車，要根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策、法律法規(guī)等外部原因進(jìn)行制定。其二，在進(jìn)行完善時(shí)，要聯(lián)合專業(yè)的人士、領(lǐng)導(dǎo)一起分析討論，結(jié)合公司現(xiàn)有的情況、經(jīng)常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，做到“因地制宜”，制定符合現(xiàn)有公司發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)制度。其三，需要建立一個(gè)比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)警體系和預(yù)算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)中涉及財(cái)務(wù)方面的各個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。當(dāng)超出預(yù)算的金額往外投入時(shí)，可以引起相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和財(cái)務(wù)人員的關(guān)注，避免業(yè)務(wù)人員作出錯(cuò)誤的決定給公司帶來損失。預(yù)警系統(tǒng)可以及時(shí)對企業(yè)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提醒，為企業(yè)留出充裕的時(shí)間去解決，避免企業(yè)出現(xiàn)無法估量的財(cái)務(wù)危機(jī)。在此系統(tǒng)進(jìn)行建立時(shí)，要注意其符合國家的規(guī)范，注意其系統(tǒng)的合理性和科學(xué)性，完善預(yù)警模型。

(三)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。專業(yè)化、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員可以保證財(cái)務(wù)工作的順利執(zhí)行，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。尤其是在投資、融資這些重要方面，不僅需要專業(yè)的財(cái)務(wù)分析，也需要依靠工作人員的豐富經(jīng)驗(yàn)，這樣可以避免僅僅紙上談兵帶來的盲目決策。因此應(yīng)該對財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出更高的要求。立足于企業(yè)內(nèi)部管理角度，應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員的技術(shù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)水平，增強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)性和管理型，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)程，以及對外環(huán)境的預(yù)測能力，確保其在工作中涉及財(cái)務(wù)方面的重要環(huán)節(jié)，可以做出正確的預(yù)估和決策。此外，企業(yè)還可以制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度和考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)工作人員的工作定期考核，鼓勵(lì)其在實(shí)際工作中更加認(rèn)真、專注，確保財(cái)務(wù)工作人員可以借助考核認(rèn)識到自身工作的不足，激發(fā)其主觀能動性。所以，公司也要通過考核制度對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行督促，幫助財(cái)務(wù)部門構(gòu)建一個(gè)全面有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)，制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。只有財(cái)務(wù)工作人員的意識和專業(yè)性整體提升，整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平才可以提高。

(四)建立完善的監(jiān)督制度?！吧剖颊邔?shí)繁，克終者蓋寡”，好的開端并不一定能夠帶來好的結(jié)果，不僅需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和工作人員的專業(yè)水平上進(jìn)行完善，也需要有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制來保障企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效進(jìn)行。企業(yè)需要根據(jù)其規(guī)模大小建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，對企業(yè)中的經(jīng)營行為進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。當(dāng)然審計(jì)人員也應(yīng)加強(qiáng)自身專業(yè)能力方面的學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性的執(zhí)行性進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部信息的披露力度，對企業(yè)的信息和審計(jì)情況對外公示，接受外部的監(jiān)督;也可以引入外部機(jī)構(gòu)如第三方審計(jì)等，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)工作流程，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理監(jiān)督力度。

四、結(jié)語

總而言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展需要內(nèi)外兼修，除了對外業(yè)務(wù)的積極開拓，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面也需要與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)揮其重要的作用。針對其暴露的現(xiàn)狀，不同的企業(yè)結(jié)合其實(shí)際情況進(jìn)行自我分析，找出問題產(chǎn)生的根本原因，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，加強(qiáng)工作人員的專業(yè)水平，制定合宜的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督體系，多方面為企業(yè)的前行保駕護(hù)航。

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作者:林殿利 單位:內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司電力工程技術(shù)研究院