郵儲銀行內控優先管理措施

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把握內部控制制度建立的原則

商業銀行的內部控制應遵循全面、審慎、有效、獨立的原則。全面性是指內部控制應當滲透到銀行業機構的各項業務過程和各個操作環節中，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作應當有案可查。審慎性是指內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，其經營管理尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的原則。有效性是指內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不以“內控優先”推進郵儲銀行的風險管理受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

獨立性是指內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高管層報告的渠道。郵儲銀行內控管理存在的主要問題

1.觀念轉型不夠

郵儲銀行獲取牌照資源的同時，并沒有相應的金融專業管理能力與之匹配。經過兩年多的運行，關于內控管理的重要性和緊迫性，仍然沒有引起一些基層網點的足夠重視，局部地區還有違規所致的案件發生。這充分說明，當前郵儲銀行的重中之重是高管要切實履行職責，把內控管理當作頭等大事來抓。不懂風險的人經營風險，本身就是最大的風險。所以，觀念轉型要從高管做起，切實改變業務發展優先于內控管理的做法，把“內控優先”貫徹到實際工作中去。

2.內控覆蓋不全

對郵儲銀行而言，除了傳統的儲蓄業務之外，現在開辦的所有業務都是新業務，這相對于其他商業銀行是一種特殊現象。按照現代銀行的管理理念，新業務的準入就是新增了特許經營權。新增特許經營權必然會產生風險，這就需要有一個對沖的變量，才能使業務穩健發展。這個變量包含三個部分：首先是內控;其次是市場的力量;再次是監管的力量。其中內控是最為重要的環節。現在新業務的開辦，制度來源于總行，但在一級分行以下缺乏必要的實施細則。有些業務開辦，總行并沒有明確具體的業務管理辦法和操作規程，比如票據業務，需要各開辦行自行制定，這就難免存在制度覆蓋不全的問題。

3.內控執行不力

再好的制度在實際工作中不加以貫徹執行就如同一紙空文。郵儲銀行目前面臨的最大的問題不是制度設計的問題，不是制度覆蓋的問題，而是制度執行的問題。這與郵儲銀行的歷史有關。因為從過去郵政儲蓄轉型而來的各級管理人員，對新業務風險點的認識存在知識盲區，也缺乏經驗儲備，在沒有現成經驗和案例警示的情況下，極易產生麻痹思想。比如，三級權限管理、印押證三分管、貸款三查、銀企對賬等，本應是銀行業務最基本的準則、屬于常識性的問題，但在實際工作中卻難以落實且屢查屢犯，長期得不到整改。這些問題反復暴露和警示，仍然得不到基層行的重視，就會形成一種十分危險的慣性思維，令管理層陷入另一類路徑依賴，即負面的自我強化，使管理者認為“不執行制度也會沒事”，由此為郵儲銀行的長遠發展埋下隱患。

4.內控評價不實

從嚴格意義上講，郵儲銀行還沒有開展真正的內控評價工作，現在所開展的內控評價，基本屬于對全部業務的常規檢查，缺乏對整個內控環境、內控體系、內控管理的全面評價。按照監管部門的要求，內控評價應嚴格按照業務活動過程和支持保障活動過程，分具體的業務品種進行全方位的評價，按照授信業務、資金業務、中間業務、國際業務、電子銀行業務、計劃財務、會計管理活動、人力資源管理、審計管理、監察工作、綜合行政工作、計算機系統與管理、安全管理、產品開發等14個方面進行綜合評價，這樣才能反映一家銀行的內控管理全貌。

加強內控管理體系建設的途徑：

1.堅持“內控優先”的理念

轉型內控體系必須根據風險組合的特點，從貫穿整個郵儲銀行的角度看風險，實行全面風險管理。全面風險管理就是對整個銀行內各個層次的業務單元以及多種類型風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、操作風險、合規風險、市場風險及各種其他風險，以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合，承擔這些風險的各個業務單位，都納入到統一的體系中，對各類風險依據統一標準進行管理。郵儲銀行的內控體系就是要基于以上全面風險管理理念，對各個業務過程、各個操作環節進行過程控制。

2.切實加大內控制度建設力度

首先，建立健全各項規章制度。辦銀行好比是開火車，必須沿著事先鋪設好的軌道去運行才會安全。銀行的制度設計就是“鋪軌道”。在郵儲銀行不斷獲得業務準入授權的情況下，制度建設應成為準入的前提條件。對已經開辦的業務，要依照“缺什么，補什么”的原則，進一步完善內部控制制度。制度一旦制定，就要堅決執行，維護內部控制制度的嚴肅性，不能以任何理由拒不執行或另搞一套，要形成良好的內控風氣。

其次，強化領導責任，履行“一崗雙責”。根據郵儲銀行的機構設計特點，要從各個業務條線自上而下實行縱向監管，層層簽訂崗位履約責任書，一級對一級負責，把監督檢查作為業務條線履行職責的一項經常性工作，履行好風險管理的第一道防線職責。具體來講，一是把信貸管理責任分解到具體的崗位和人員，以便風險暴露時能區分責任；二是對會計管理實施后臺和一線質量雙線考核，嚴格一線的自律監管，努力防止和克服時斷時續、時緊時松、時密時疏的粗放格局和短期行為；三是建立誠信合規舉報制度，在嚴格保護舉報人的基礎上，倡導誠信合規實名舉報制度，使隱患及早發現，風險苗頭及時處置。

第三，強化制度的執行，實施再監督工程。檢查要形成制度，對各崗位、各部門、各項業務要定期或不定期全面實施監督檢查，但不可流于形式，要重點突出，努力增加廣度、挖掘深度，確保及時發現問題，揭露隱患，做到未雨綢繆，防患于未然。同時，檢查要有回訪制度，對未落實整改措施認真整改存在問題的，要有嚴格的問責約束。

3.努力提高風險防控能力

一是構建符合內控要求的業務管理新制度。在符合內部控制要求的前提下，整合業務操作流程，建立起市場風險、信用風險、操作風險和合規風險的防范體制，構筑起面向全行、覆蓋所有業務品種和涉及全過程的內控管理體系，使內控制度覆蓋所有風險點，貫穿決策、執行、監督全過程，重點崗位、主要風險環節做到相互制衡，實現業務發展和風險管理的同步。要切實發揮“三道防線”的作用，構筑起全方位、立體交叉的監督管理網絡。二是運用風險量化管理模型，提高風險識別與檢測水平。從僅僅關注信用風險逐步向各類綜合風險同時關注的方向轉變。風險評估和管理水平也應逐步運用風險量化管理模型，進行科學測算，進一步優化風險管理模式，提高風險識別能力。

4.持續開展內控評價

內控評價對于郵儲銀行而言有極其重要的意義。為保證新生的郵儲銀行從一開始就能夠按照一家真正商業銀行的運行規律行事，建立起適應銀行商業化發展的可持續贏利能力，就必須不斷地對內控情況進行適時的評價。郵儲銀行在開展符合監管要求的內控評價后，還需要將評價結果運用到實際管理工作中去。如建立動態差別授權管理機制，將評價結果與授權、準入、高管升遷、年度績效等多方面掛鉤考核，通過經濟手段和行政手段，促使各分支機構加強內控管理，強化內控執行，使內控制度真正成為業務發展的保護神，從而從根本上消除目前普遍存在于各基層支行的“速度情結”和“規模沖動”，使業務發展更加穩健，更加符合銀行業的內在規律。