中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制研究

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一、做好財(cái)務(wù)管理工作的重要性

財(cái)務(wù)管理于企業(yè)而言非常重要，其內(nèi)容主要包括投資管理、籌資管理、營(yíng)運(yùn)與分配管理等，體現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是價(jià)值最大化，創(chuàng)造價(jià)值是財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)，中小企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理工作，可以合理減少成本支出，創(chuàng)造更多的價(jià)值。做好財(cái)務(wù)管理工作可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理水平，財(cái)務(wù)管理提供的決策信息有利于企業(yè)決策者做出準(zhǔn)確的決策，讓企業(yè)有更好的發(fā)展。做好財(cái)務(wù)管理工作還可以有效防止企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在復(fù)雜和競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，中小企業(yè)必須嚴(yán)格控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保障企業(yè)持久發(fā)展。

二、寧夏中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制存在的問題

近年來，寧夏中小企業(yè)數(shù)量激增，對(duì)寧夏的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)很大，通過對(duì)寧夏中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作研究發(fā)現(xiàn)，寧夏中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面主要存在以下幾個(gè)問題。

1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。寧夏中小企業(yè)相對(duì)來說數(shù)量較少，涉及行業(yè)單一，企業(yè)類型主要是個(gè)人獨(dú)資、家族式和合伙企業(yè)。在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中，投資者把所有權(quán)和管理權(quán)混淆，決策權(quán)主要集中在投資者手里，投資者在決策過程中，由于缺乏內(nèi)部控制制度，投資者完全基于自己意愿和想法進(jìn)行決策，也不會(huì)應(yīng)運(yùn)財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)進(jìn)行決策，決策失敗率進(jìn)一步增加，甚至?xí)躺欠ɑ顒?dòng)。且中小企業(yè)具有“高出生率、高死亡率”的特點(diǎn)，投資者迫于企業(yè)生存壓力，在精力有限的情況下，投資者不注重構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，注重企業(yè)會(huì)計(jì)核算，更多關(guān)注現(xiàn)金流入量，忽視不必要成本支出，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入量減少。在有限的資金量情況下，投資者往往會(huì)把短期貸款用于長(zhǎng)期投資，從而影響短期現(xiàn)金流量，為了彌補(bǔ)短期現(xiàn)金流量不足問題，投資者會(huì)再次借貸，企業(yè)負(fù)債規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)地風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。

2.缺乏有效的融資渠道和管理者融資意識(shí)淡薄。在企業(yè)發(fā)展過程中，每個(gè)周期資金的需求量和融資方式都會(huì)有變化，無論在中小企業(yè)發(fā)展的哪個(gè)周期，都受自身規(guī)模、管理機(jī)制、信用等級(jí)、資金實(shí)力、盈利能力、融資成本等因素制約，很難對(duì)外籌集到所需資金，寧夏中小企業(yè)大多依靠資金積累、民間借貸和小額貸款等最傳統(tǒng)的方式籌集所需資金，截至2020年寧夏上市公司只有14家，其中青龍管業(yè)在中小板上市，由此可見寧夏中小企業(yè)通過間接融資的渠道非常有限，因此不能獲得充足的現(xiàn)金支持中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)展收到阻礙。其次，寧夏中小企業(yè)管理者融資意識(shí)淡薄，管理者受知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)驗(yàn)和管理幅度等因素影響，管理者很難意識(shí)到融資和企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展之間的關(guān)系，往往處在“需要資金就籌集資金，不需要資金就不籌集資金”的狀態(tài)，沒有很好地利用財(cái)務(wù)杠桿可以發(fā)揮的作用，更不會(huì)從現(xiàn)金流的角度制定企業(yè)融資戰(zhàn)略，造成企業(yè)破產(chǎn)的概率增加。

3.缺乏合理地投資管理模式。中小企業(yè)因規(guī)模限制，不管是組織結(jié)構(gòu)還是經(jīng)營(yíng)管理都采取集中管理模式，投資活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展離不開科學(xué)的投資，在投資過程中，中小企業(yè)管理者應(yīng)進(jìn)行綜合考慮，結(jié)合企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)、預(yù)期投資收益以及市場(chǎng)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等因素，但是中小企業(yè)受業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類型、資金規(guī)模和管理水平因素影響，中小企業(yè)無力在固定資產(chǎn)和產(chǎn)品研發(fā)等方面投資，被迫限于目前狀態(tài)停滯不前。其次，投資收益是投資的動(dòng)機(jī)，但由于中小企業(yè)管理者不能把控整個(gè)行業(yè)發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)走向，缺乏投資管理和投資戰(zhàn)略規(guī)劃，出于對(duì)短期利潤(rùn)的追求，投資往往處于盲目投資狀態(tài)，造成投資收益大打折扣，導(dǎo)致中小企業(yè)現(xiàn)金流入?yún)T乏，影響中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.內(nèi)部控制制度不完善，缺乏財(cái)務(wù)控制力度。從中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)來看，中小企業(yè)是相對(duì)于大企業(yè)而言的，不管是從利潤(rùn)指標(biāo)、營(yíng)業(yè)收入還是從業(yè)人員指標(biāo)都比較弱，正因?yàn)橹行∑髽I(yè)本身規(guī)模的大小和人員數(shù)量較少，往往造成組織結(jié)構(gòu)單一，權(quán)責(zé)劃分不明確。對(duì)于中小企業(yè)而言沒有健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，也沒有專門的內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門，既是有審計(jì)部門，審計(jì)工作也不會(huì)得到重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的隨意性很大。其次，中小企業(yè)受資金實(shí)力、生產(chǎn)資源和人力資源等方面限制，財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)非常薄弱，大部分中小企業(yè)在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中沒有企業(yè)信息化建設(shè)的要求和規(guī)劃。中小企業(yè)往往徘徊在盈虧平衡的邊緣，無暇考慮內(nèi)部管理的有效性，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，其有效性自然無從談起。綜上所述，中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制，決策者或者高層管理者作出決策時(shí)不受其他制約，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不到位，企業(yè)目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。

三、改善寧夏中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的對(duì)策建議

1.不斷提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作處于整個(gè)管理過程的核心地位，財(cái)務(wù)管理的重要性決定了財(cái)務(wù)管理人員的重要性，如果企業(yè)管理人員一致秉持陳舊的財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行各項(xiàng)工作，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中也會(huì)出局，為了提高管理者的財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。一是加強(qiáng)人力資源管理。中小企業(yè)應(yīng)該通過不同途徑引進(jìn)高素質(zhì)、專業(yè)性的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理人員管理制度，定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)活動(dòng)，從而提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。二是明確企業(yè)目標(biāo)，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。由于中小企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)管理模式和企業(yè)長(zhǎng)短期的發(fā)展目標(biāo)，從而造成中小企業(yè)信用和融資渠道都受到了嚴(yán)重地制約，所以，作為企業(yè)決策者，應(yīng)該從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的角度出發(fā)，用好財(cái)務(wù)管理的在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的指導(dǎo)作用，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，制定好科學(xué)、合理的目標(biāo)，為了保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)該緊緊圍繞企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行，從而營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.拓寬融資渠道和提高管理者融資意識(shí)。2013年，我國(guó)就已經(jīng)建立了中小企業(yè)政府專項(xiàng)資金，有效緩解了中小企業(yè)融資難的問題，近年來，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)也是越來越重視，為了解決好中小企業(yè)融資問題，一是政府要不斷制定和完善的金融支持政策。不管是在融資還是在稅收以及財(cái)政各個(gè)方面制定利于中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的政策，并能夠保證相關(guān)政策落實(shí)，真正惠及企業(yè)。二是組建地方型中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)，不斷降低中小企業(yè)融資門檻和拓寬中小企業(yè)融資途經(jīng)。三是不斷優(yōu)化和創(chuàng)新企業(yè)擔(dān)保方式。根據(jù)中小企業(yè)發(fā)類型、信用以及未來增長(zhǎng)潛力，可以實(shí)行企業(yè)聯(lián)保、企業(yè)互保等解決融資難問題。四是，優(yōu)化企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，引進(jìn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才，并制定相應(yīng)培訓(xùn)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

3.制定科學(xué)合理的投資戰(zhàn)略。對(duì)于中小企業(yè)而言，本身資金比較匱乏，所以運(yùn)用好資金是企業(yè)的核心內(nèi)容，只有高效率使用資金，才能保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為了保證投資的合理性。中小企業(yè)一是要制定合理地投資目標(biāo)，利用有限的資金進(jìn)行分散投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保障投資收益。中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，可以實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展戰(zhàn)略，在多元化的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的多個(gè)專業(yè)化，從而保障資金的使用效率，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。二是建立和完善投資制度。在中小企業(yè)發(fā)展的每個(gè)周期，投資的核心內(nèi)容是不同的，中小企業(yè)應(yīng)該建立完善的投資制度，保證不同階段、不同周期、不同環(huán)節(jié)投資的有效性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。三是合理配置資金。通過不同投資方案的對(duì)比分析，選擇最佳的投資方案，從而讓資金創(chuàng)造最大的價(jià)值。四是，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的回收時(shí)間，通過對(duì)資金使用效率和不同環(huán)節(jié)進(jìn)行正確地把控，從而讓資金使用效率達(dá)到最佳狀態(tài)。

4.中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。健全和完善的內(nèi)部控制有利于企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)要不斷完善財(cái)務(wù)管理模式或財(cái)務(wù)管理制度。在信息時(shí)代、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代和大數(shù)據(jù)時(shí)代環(huán)境中，中小企業(yè)不能局限于傳統(tǒng)的家族式的管理形式，要及時(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，建立健全審計(jì)、監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和管理權(quán)的分離，確保企業(yè)決策的科學(xué)性，提高資金使用效率，防止非法行為發(fā)生。二是要建立配套的財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制。為了保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身特點(diǎn)，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，細(xì)化評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問題。

四、結(jié)語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平直接會(huì)影響企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)于中小企業(yè)而言更是如此，但是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制問題受多種因素影響，不可能短期內(nèi)解決所有問題，需要長(zhǎng)期的努力。寧夏中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，以期在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。

作者:馬銀龍 單位:寧夏大學(xué)新華學(xué)院