集團財務(wù)公司信貸風(fēng)險與防控措施

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摘要:非銀行性金融機構(gòu)的企業(yè)集團財務(wù)公司(以下簡稱“財務(wù)公司”)隸屬于企業(yè)集團，為企業(yè)集團的成員單位服務(wù)，歷經(jīng)近30年的發(fā)展，在培育和發(fā)展具有核心競爭力的企業(yè)集團的戰(zhàn)略歷程中得到蓬勃發(fā)展。其信貸業(yè)務(wù)是為集團成員單位提供金融服務(wù)的重要手段，信貸風(fēng)險管控對財務(wù)公司合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展尤為重要。本文旨在對財務(wù)公司信貸風(fēng)險因素進行分析，并探討相應(yīng)的防控措施與對策，從而有效監(jiān)督控制信貸風(fēng)險，促進各項業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞:集團財務(wù)公司；信貸風(fēng)險；風(fēng)險防控

一、引言

作為金融體系中特殊組成部分——非銀行性金融機構(gòu)的財務(wù)公司從1987年誕生起，現(xiàn)已歷經(jīng)近30年，憑借著高效的集團內(nèi)部資金運作效率、促進集團資源優(yōu)化配置及日臻完善的金融服務(wù)質(zhì)量，充分發(fā)揮“集團資金歸集平臺、集團資金結(jié)算平臺、集團資金監(jiān)控平臺、集團金融服務(wù)平臺”1四項功能，創(chuàng)新金融服務(wù)手段，拓展金融服務(wù)領(lǐng)域，提高金融服務(wù)水平，不斷壯大自身金融實力，已在金融體系中起到舉足輕重的作用。其信貸業(yè)務(wù)是為成員單位提供金融服務(wù)的重要手段，是財務(wù)公司業(yè)務(wù)最為重要的組成部分，做好信貸風(fēng)險防控對財務(wù)公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展尤為重要。

二、財務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險因素分析

(一)財務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的外因

1、政策因素影響。

一是國家政策因素。由于財務(wù)公司必須向中央銀行繳存一定比例的存款準備金，因而自身用以周轉(zhuǎn)和兌現(xiàn)的資金數(shù)量有限。二是監(jiān)管多頭化。目前我國財務(wù)公司面臨較強勢的分業(yè)監(jiān)管，監(jiān)管部門較多，政策分散。各個監(jiān)管主體基于自身需求分別從不同的角度制定政策，用以指導(dǎo)財務(wù)公司行業(yè)的規(guī)范、創(chuàng)新和發(fā)展。這就要求財務(wù)公司需要在經(jīng)營上滿足各監(jiān)管主體的要求，一些監(jiān)管要求可能給財務(wù)公司業(yè)務(wù)帶來不利影響。2三是集團政策因素。我國財務(wù)公司的股比結(jié)構(gòu)基本上由集團母公司絕對控股或相對控股，集團公司的經(jīng)營管理活動在一定程度上對財務(wù)公司產(chǎn)生影響，甚至個別方面對財務(wù)公司的正常經(jīng)營形成干預(yù)，市場規(guī)律在實際操作過程中并不是實際遵循的最高法則，這就導(dǎo)致工作過程中，財務(wù)公司可能存在即便明知道相關(guān)決定不合理卻依然要執(zhí)行的客觀現(xiàn)象。

2、“服務(wù)集團”屬性易致風(fēng)險集中。

財務(wù)公司在集團內(nèi)開展金融業(yè)務(wù)，客戶均為集團內(nèi)成員單位，風(fēng)險相較于銀行金融機構(gòu)較為可控，但同時因其依托集團、服務(wù)集團，受到集團整體經(jīng)濟形勢的影響，加之各個成員單位在自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的不可預(yù)見風(fēng)險因素，易導(dǎo)致風(fēng)險集中。而財務(wù)公司屬于集團內(nèi)生性金融機構(gòu)，相對商業(yè)銀行而言，分散風(fēng)險的手段較單一，可能出現(xiàn)拓撲學(xué)連鎖反應(yīng)，產(chǎn)生信貸風(fēng)險，致使集團整體利益受損。

3、成員單位的償債能力。

信用風(fēng)險上升較快，出現(xiàn)信用事件的概率將明顯上升。以能源集團為例，近兩年來，能源主業(yè)板塊煤炭行業(yè)受生產(chǎn)成本的逐年遞增和市場的低迷及進口煤炭競爭激烈等內(nèi)外在因素的影響，煤炭市場需求趨緩與煤炭產(chǎn)能釋放的矛盾將愈加突出，供需兩端的“一增一減”使得煤炭企業(yè)經(jīng)營效益日趨下降。另一大主業(yè)水泥板塊屬周期性行業(yè)，受宏觀經(jīng)濟形勢影響較大，行業(yè)面臨產(chǎn)能過剩、原材料價格波動較大、市場競爭激烈的風(fēng)險。與此同時國內(nèi)水泥需求已經(jīng)進入低速增長期，水泥價格的淡旺季波動更為明顯。由于水泥行業(yè)的產(chǎn)業(yè)集中度仍處較低水平，與下游產(chǎn)業(yè)的議價能力普遍較弱，導(dǎo)致水泥產(chǎn)品長期低價運行，盈利能力偏低。基于上述原因作為主業(yè)的兩大板塊凈利潤、經(jīng)營性現(xiàn)金流持續(xù)下滑，部分企業(yè)虧損嚴重，可能導(dǎo)致信貸風(fēng)險。同時成員單位在借貸過程中常出現(xiàn)“借新還舊”的情況，一旦財務(wù)公司的籌資能力出現(xiàn)變動或者資金短缺，支付危機出現(xiàn)的概率便相應(yīng)加大很多。

(二)財務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)因

1、管理處摸索階段。

財務(wù)公司在金融市場上是近三十年來出現(xiàn)的新生力量，其在自身的信用管理機制與信貸方式上，還處在摸索階段，出現(xiàn)信貸風(fēng)險是成長過程中無法避免的“尷尬期”。

2、風(fēng)險管控體系有待完善。

一是風(fēng)險管控獨立性問題。拓展業(yè)務(wù)往往和合規(guī)穩(wěn)健存在一定的沖突性，可能出現(xiàn)為業(yè)務(wù)拓展而忽略合規(guī)的情況。部分財務(wù)公司尚未形成完善、垂直、獨立的風(fēng)險管控體系，在履行風(fēng)險管理職責(zé)的過程中可能受到的干擾性因素較多，獨立性體現(xiàn)不夠，部門與崗位之間職責(zé)可能存在模糊地帶，可能出現(xiàn)“既當運動員、又當裁判員”的情況，從而影響風(fēng)控獨立性判斷。二是風(fēng)險管理方法滯后。財務(wù)公司在風(fēng)險管理過程中存在重視定性分析，主觀性強，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面的科學(xué)性不夠，與商業(yè)銀行運用大量數(shù)理統(tǒng)計模型等先進方法相比，仍有待提升。三是風(fēng)險管控人員素質(zhì)仍待提高。風(fēng)險管理缺乏精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)領(lǐng)軍人才，導(dǎo)致可能存在監(jiān)督管理留有盲區(qū)，或由主觀性較強的人工稽核的審查制度占主導(dǎo)，易導(dǎo)致公司內(nèi)部控制風(fēng)險的能力不穩(wěn)定。隨著信貸業(yè)務(wù)品種推陳出新，每個信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險點及防控方式各有不同，財務(wù)公司較難做到各個業(yè)務(wù)品種匹配相應(yīng)專業(yè)人才。同時大部分中小型財務(wù)公司存在人員儲備的不足的問題，員工在實際工作過程中可能存在多肩挑的情況，面對繁重的任務(wù)，自身能力與工作意愿大打折扣，埋下了信貸風(fēng)險隱患。四是全員合規(guī)理念樹立不到位。尚未對全員形成全面的風(fēng)險管控理念，導(dǎo)致在實際中出現(xiàn)風(fēng)險管控僅僅是風(fēng)控合規(guī)部門的事，致使很難將風(fēng)險管理貫穿于各個崗位業(yè)務(wù)全流程。

三、財務(wù)公司的信貸風(fēng)險危害

(一)與商業(yè)銀行不同，財務(wù)公司以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為集團成員企業(yè)提供資金管理和金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，盈利目標和發(fā)展戰(zhàn)略不一味以利潤為導(dǎo)向，且受到吸收存款范圍的制約，決定了財務(wù)公司主要利潤來源于同業(yè)存放、信貸業(yè)務(wù)。近年利率市場化進程加快，同業(yè)存放利差空間不斷縮小，信貸業(yè)務(wù)收入將成為財務(wù)公司主要利潤來源，一旦發(fā)生信貸風(fēng)險，產(chǎn)生不良資產(chǎn)，其危害的集中度與難以化解的程度將更甚于商業(yè)銀行。

(二)設(shè)立集團財務(wù)公司的基本屬于大型企業(yè)集團，在國民經(jīng)濟各領(lǐng)域中充當領(lǐng)軍企業(yè)，而財務(wù)公司通過發(fā)揮資金管控能力，構(gòu)建內(nèi)外一體化、渠道互補、結(jié)構(gòu)合理的融資體系，實現(xiàn)提高集團資金使用效率、盤活集團資金的作用，尤其當集團、成員單位面臨臨時性資金短缺時，能夠發(fā)揮內(nèi)部資金融通功能，確保整體資金鏈條安全，從而實現(xiàn)集團戰(zhàn)略規(guī)劃3。

四、財務(wù)公司信貸風(fēng)險防范對策

(一)風(fēng)險防控、構(gòu)建體系

第一，構(gòu)建全面風(fēng)險管控制度體系。“沒有規(guī)矩，不成方圓”，沒有制度約束的風(fēng)險管理終究是紙上談兵。在風(fēng)險管理制度體系建設(shè)過程中，明確業(yè)務(wù)制度與風(fēng)險制度的聯(lián)系與區(qū)別。作為業(yè)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)管理辦法，作為風(fēng)險合規(guī)部門，制定相關(guān)內(nèi)控合規(guī)制度，同樣是制度，但側(cè)重點應(yīng)有所不同。國投財務(wù)公司業(yè)務(wù)制度側(cè)重按照業(yè)務(wù)條線，從貸款申請、資料審查、合同審批、貸款發(fā)放、貸后管理、檔案管理等方面進行全流程管理；內(nèi)控合規(guī)制度對各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點進行梳理和細化4。能源集團財務(wù)公司從開業(yè)以來便注重制度建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實際情況，及時梳理、更新、擬定制度，對尚無制度規(guī)范的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)設(shè)立制度予以規(guī)范，消除制度的空白點，提高制度的適用性。通過制定《貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《信貸及投資審查委員會工作規(guī)則》、《內(nèi)部控制管理制度》等各項制度，有效規(guī)范信貸業(yè)務(wù)的開展。同時及時根據(jù)各項信貸業(yè)務(wù)品種拓新情況，做到制度先行，及時制定相關(guān)新制度，確保新業(yè)務(wù)穩(wěn)健合規(guī)開展。第二，設(shè)置專業(yè)委員會強化內(nèi)控。在董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會、內(nèi)部控制委員會、信貸審查委員會、審計委員會等專門組織，通過設(shè)置合理的組織架構(gòu)，確保各專業(yè)委員會充分發(fā)揮作用，從戰(zhàn)略高度提高內(nèi)控的重要性。各專業(yè)委員會實行實名表決制，審批程序流程化、透明化、公正化，確保各位委員可以充分發(fā)表意見，提高公司對貸款的審批效率和防范增量風(fēng)險的能力。第三，牢固構(gòu)筑前中后臺三道防線。三道防線指構(gòu)建事前、事中、事后三道風(fēng)險防線。業(yè)務(wù)部門為第一道風(fēng)險防線，風(fēng)控合規(guī)部門為第二道防線，審計稽核部門為第三道風(fēng)險防線，從監(jiān)督和事后檢查的角度對風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況進行全部檢查和評價。通過明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，防微杜漸，將風(fēng)險管控融入公司各項業(yè)務(wù)流程，讓風(fēng)險防范和合規(guī)管理成為各部門和全體員工的共同職責(zé)。第四，尊重財務(wù)公司獨立性。集團公司在財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中指導(dǎo)與協(xié)助解決經(jīng)營中可能存在的問題，并給與一定的政策支持，但與此同時應(yīng)當尊重財務(wù)公司作為獨立法人的主體地位，給予財務(wù)公司充分的經(jīng)營自主權(quán)，不采取行政手段人為干預(yù)。同時應(yīng)注意在機構(gòu)、制度、人員、資金、資產(chǎn)、賬務(wù)、營業(yè)場所等方面的相分離，切斷風(fēng)險相互傳導(dǎo)渠道，嚴防系統(tǒng)性風(fēng)險。

(二)把控源頭、規(guī)范合同

注重規(guī)范、強化流程、有序開展合同管理工作，從合同源頭遏制遏制信貸風(fēng)險源。能源集團財務(wù)公司采取以下措施防控合同風(fēng)險:一是注重文本規(guī)范。對公司常用的如《固定資產(chǎn)借款合同》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》、《最高額保證協(xié)議》、《流動資金借款合同》等信貸業(yè)務(wù)合同制作格式文本，并明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門、經(jīng)辦人未經(jīng)流程報批，嚴禁擅自修訂格式文本進行修訂，切實把控合同風(fēng)險源。二是強調(diào)流程管控。嚴格把握“合同審查、簽訂、履約”三道程序，執(zhí)行合同會審會簽制度，重大合同執(zhí)行報送制度，實現(xiàn)合同全過程管理。三是強化擔(dān)保措施。多樣化方式加大成員單位保證責(zé)任，能夠有效保障信貸資產(chǎn)安全。四是落實崗位責(zé)任。落實合同管理崗位責(zé)任制，建立合同糾紛預(yù)警機制，形成預(yù)防為主、過程控制、分級管理、分工負責(zé)、歸口把關(guān)的合同管理體系，杜絕發(fā)生因合同管理不善造成糾紛或損失的情況。五是加強履約跟蹤。合同履行過程中，由業(yè)務(wù)主辦部門對合同履行情況進行跟蹤，相關(guān)部門在本部門職責(zé)范圍內(nèi)予以協(xié)助，每月初由業(yè)務(wù)部門向風(fēng)控合規(guī)部門報送該月合同臺賬，風(fēng)控合規(guī)部門對合同履行情況進行監(jiān)督。

(三)稽核檢查、不留盲區(qū)

首先，通過日常開展信貸管控工作，對每筆發(fā)放信貸業(yè)務(wù)進行合法性、合規(guī)性的貸前審核，把好準入關(guān)口，提高風(fēng)險識別能力，保證公司信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量運行良好，防止出現(xiàn)不良信貸資產(chǎn)。其次，針對性開展專項稽核工作。如能源集團財務(wù)公司通過開展信貸業(yè)務(wù)、信貸檔案管理、票據(jù)業(yè)務(wù)等專項稽核，提出合理化建議，督促相關(guān)部門及時整改落實，從而保證信貸業(yè)務(wù)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)控管理到位。

(四)審慎分類、增強防御

對存量資產(chǎn)進行風(fēng)險分類，有利于有效化解歷史遺留不良資產(chǎn)，同時不斷增加不良資產(chǎn)準備，提高公司抵御風(fēng)險的能力。一是堅持每季度依據(jù)監(jiān)管要求和相關(guān)標準對存量資產(chǎn)進行五級分類，確保公司對信貸資產(chǎn)有更為清晰的了解，對可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)進行及時預(yù)警，加強對信貸風(fēng)險的監(jiān)測。二是實施動態(tài)撥備管理。以中國電子財務(wù)公司為例，其在按原標準集體資產(chǎn)減值準備的基礎(chǔ)上，每年增加計提1000萬元，直到貸款損失準備金占貸款余額的比例達到2.5%為止。

(五)量化風(fēng)險、提高管理

我國財務(wù)公司大多采取定性分析為主的風(fēng)險分析模式，沒有通過嚴格的數(shù)據(jù)模型進行分析，帶有一定的主觀性。應(yīng)積極借鑒銀行業(yè)金融機構(gòu)的研究成果，逐步實現(xiàn)由定性分析為主到定性、定量分析相結(jié)合、由單一資產(chǎn)的信貸風(fēng)險分析向資產(chǎn)組合分析轉(zhuǎn)變，建立信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險識別模型。采用外部評級數(shù)據(jù)計算VAR，以保證評級及違約概率的準確性。在實際操作中，財務(wù)公司也可借鑒國內(nèi)大型商業(yè)銀行利用內(nèi)部評級結(jié)果來替代VAR，用以計算近似VAR的方式。在時機成熟時建立內(nèi)部評級結(jié)果與外部評級結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系，提高內(nèi)部評級的權(quán)威性和使用價值，最終達到準確計算VAR的要求。在一定程度上實現(xiàn)了對信貸風(fēng)險的定量分析。這樣，在信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理中，就可以通過監(jiān)控相關(guān)因素的變化，預(yù)測信貸資產(chǎn)的違約風(fēng)險，及時采取控制風(fēng)險的措施，有效地提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量5。

(六)宣貫合規(guī)、全員普及

信貸風(fēng)險管控不僅僅是靠技術(shù)和制度，更重要的是培育合規(guī)管理文化。使全員在同一種文化背景下，對風(fēng)險有統(tǒng)一的認識，有統(tǒng)一的行為模式。能源集團財務(wù)公司多管齊下，穩(wěn)步推進合規(guī)培育。一是通過公司內(nèi)網(wǎng)、月度例會、法律咨詢等多種形式，積極開展法制宣傳活動。二是將公司領(lǐng)導(dǎo)干部法制講座、中心組學(xué)法、法律培訓(xùn)制度化，確保公司領(lǐng)導(dǎo)、中層管理人員、法務(wù)人員每年集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)法律知識的時間不少于40小時。三是充分運用新媒體手段開展多樣化合規(guī)宣傳。四是在公司內(nèi)部通過高管授課的方式，讓全體員工迸發(fā)出學(xué)習(xí)熱情，增強員工合規(guī)守法的自覺性，培育合規(guī)文化。五是逐層逐級簽訂《案防責(zé)任書》、《合規(guī)承諾書》，形成全方位、立體化的風(fēng)險防控體系。

五、結(jié)束語

隨著金融改革的不斷深化，作為與企業(yè)集團發(fā)展聯(lián)系最為緊密、在企業(yè)集團金融產(chǎn)業(yè)中發(fā)揮至關(guān)重要作用的財務(wù)公司，如果能夠有效防范信貸風(fēng)險，不僅是對財務(wù)公司自身綜合實力與風(fēng)控能力的全方位提高，更是實現(xiàn)集團戰(zhàn)略的重要保障。財務(wù)公司應(yīng)隨著實際工作的深入不斷完善防控信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的舉措，為防范信貸風(fēng)險擎起堅固的綠色屏障。讓財務(wù)公司這一新生力量，實現(xiàn)安全有序穩(wěn)健運營，在企業(yè)集團的發(fā)展壯大中做出應(yīng)有的貢獻！

參考文獻

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作者：周陽 單位：福建省能源集團財務(wù)有限公司