風險防范商業銀行會計論文2篇

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第一篇

一、商業銀行會計風險防范措施

通過分析中我們可以看到，商業銀行面臨的會計風險問題越來越多。因此，如何有效地防范會計風險已成為關系到商業銀行健康發展的重大問題。我們必須要高度重視會計風險，采取有效措施，防范會計風險，促進商業銀行穩健發展。

1.加強員工培訓，提高風險防范意識

首先要提高商業銀行員工風險意識，具體做法：銀行要定期、分層次對員工進行會計風險防范培訓，提高員工風險防范意識。同時商業銀行要培育員工的內部培訓和學習機制，定期組織形式多樣、針對性強的崗位培訓和業務學習，讓會計人員熟練掌握各項業務技能，提高業務素質，適應新形勢下會計工作的需要。要對會計工作人員進行嚴格的篩選，要有針對性的對會計人員進行會計從業人員道德教育和思想政治教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺遵守職業道德，執行金融法律法規，使其認識到風險防范的重要性，嚴格控制會計風險，提高會計人員的風險防范意識。

2.完善銀行內控體系，杜絕會計制度漏洞

建立完善的內控機制首先需要建立嚴格的人員管理和控制機制，同時還需要建立內部責任機制、內部檢查機制、權力制衡機制和財務監督機制，促使這四種機制形成一個統一整體，有效發揮內控機制的巨大作用。要對原有內控機制進行定期檢查，并發現問題后要及時修改和完善，要在完善原有的內控制度基礎上，對新的會計業務進行內控制度完善。同時還要建立嚴格的內控制度考核機制，對會計人員的工作進行定期考核。要成立專門的內控監督檢查部門，定期對銀行的會計部門、人員和制度執行情況進行監督檢查，并使之制度化、長期化和規范化。實現嚴格的層級授權制度，不斷完善內部控制制度和業務流程，杜絕可能的風險漏洞。

3.建立銀行內部核算體系，提高風險防范意識

商業銀行的穩定發展，離不開完善的內部核算體系。因此商業銀行要建立一套完善的核算體系，從制度的制定和執行上都要有相應的制度制約和監督機制，并不斷加以修改和完善。同時商業銀行的會計要嚴格遵守銀行的會計制度和核算制度，形成嚴格的登記交接制度，杜絕每一個可能的風險點。客觀真實的計算銀行的收入和成本，客觀公正地填報各類數據報表，提高會計風險防范意識。

4.建立銀行會計監督檢查機制，提高會計風險風范意識

商業銀行的會計控制作為銀行的一種控制方式，就必須與有效的會計監督和檢查機制相配合。商業銀行要成立內部監督小組，定期對銀行的會計是否嚴格執行國家的會計法律法規以及財務管理制度進行有效的檢查，同時要完善人員檢查機制，使其保持對會計人員的相對獨立性。定期對銀行內部的統計資料和各項報表資料的準確性進行檢查，建立嚴格的事前、事中和事后的監督檢查機制，全方位防范會計防風險。同時還要建立嚴格的會計內部監督機制，真正做到防范和化解會計風險。

5.建立風險測量預警機制

控制可能出現的風險構建有效的銀行會計內控評價體系，建立一套完善的、符合實際的、具有可操作性的評價指標體系。充分發揮銀行會計對風險的反映、監督、預測、分析等作用。建立有效的內部控制預警系統，以便業務開展前可以測定風險狀況，便于對風險狀況進行跟蹤監測，并在定量分析風險的基礎上制訂應對措施，規避或控制可能出現的風險損失。

二、結束語

隨著商業銀行風險越來越復雜化，商業銀行在激烈的市場競爭中防范風險的難度越來越大。商業銀行要不斷加強創新，從多方入手，構建完善的銀行風險防范體系，積極防范金融風險。

作者：馬育紅沈艷麗周亞萍單位：中國工商銀行股份有限公司遼陽分行沈陽工程學院

第二篇

一、我國商業銀行會計風險主要表現形式

（一）會計信息失真

首先，資金充足率并不符合要求，從而導致會計信息失真。但是，該行為會導致銀行會計信息失真，使得資金充足率虛高，而且對資金充足率估計虛高的現象在我國商業銀行內部也極為普遍，無法保證會計信息的真實性、客觀性和準確性。其次，商業銀行資金質量較低。商業銀行通過不良資金實現預期目標，利用增加貸款數量而提高整體資金，從而減少不良資金在整體資金中所占的比重。但是，未按規定嚴格執行發放貸款流程，導致會計信息嚴重失真。對于資金短缺的矛盾，商業銀行通常選擇消極對策來解決，進一步提高了信息失真的程度，商業銀行會計風險通過信息失真程度得以體現。

（二）會計核算不實

會計核算在合規、及時、準確、完整、真實等方面都具有豬都問題，會計信息不能對資金運行的流動性、安全性等情況進行客觀、真實、全面的描述，通過會計核算信息無法準確的了解實際情況，增加了會計管理和控制的難度。近些年，金融系內部會計核算失控的現象時有發生，會計核算也為部分銀行的嚴重違紀違規創造了有利條件，如虛報數據、造假賬、篡改賬號、賬外經營、濫用會計科目等。

（三）會計監督乏力

由于會計檢查力度不夠，部分商業銀行為了追求更高的經濟利益，實現考核目標，做出違反財務制度規定的行為，如不收取逾期貸款的利息費用、對存款應付利息進行多提或少提等，實現了對利潤的人為調控。部分銀行支行在季末、年末等結算時段內，通過匯票貼現、發放貸款等手段制造存款虛高的假象，或者利用通兌劃款、匯出匯款等方式隱瞞存款，從而實現考核任務。

（四）會計風險內控體系不健全

盡管我國大部分商業銀行已經充分認識到內控體系制度的必要性和重要性，也完成了內控制度體系的建設。然而，我國商業銀行的內控制度在操作性、原則性、資源分配等方面仍存在諸多問題。多數銀行尚未建立完善的會計風險內控體系，無法按照經濟發展趨勢進行調整，從而引發了一些不協調、相互沖突和矛盾的問題。銀行部分業務的處理方法、會計業務核算方法、管理模式和制度與銀行舉措不匹配，使得內部不同部門、業務流程和環節發生沖突。上述問題導致銀行會計行業無法協調統內部控制流程，在一定程度上阻礙了工作的順利開展。

二、我國商業銀行會計風險防范對策

（一）完善信息披露

商業銀行內部信息失真風險主要是由于會計信息披露不透明、不準確、不真實而引起的。只有完善信息披露制度，采取有效的手段管控會計風險，保證信息的真實性、準確性和客觀性，才能夠解決上述問題。首先，嚴格遵循信息從內向外的規律，絕不在信息前泄露信息。會計工作中面臨的最大的風險就是信息泄露。在制定信息披露制度過程中，要以理論研究成果為指導，同時借鑒國外成功經驗，并結合我國經濟發展水平，制定出適應于銀行發展的規章制度。此外，隨著會計國際化進程的逐漸加快，銀行還應該按照國際標準調整考核體系，修改信息披露和風險管理制度，妥善解決信息失真和信息披露的問題，確保銀行業務的正常運行。

（二）建立健全商業銀行的會計規范體系

建設法制銀行是行業銀行經營管理的主要目標。在商業銀行風險管理體系內，會計規范體系占有舉足輕重的地位，由會計制度、會計準則、會計法規和內部控制制度的會計管理文件構成。商業銀行在處理會計信息時，必須嚴格遵照會計規范，并不斷優化和調整風險管理體系。要將職業道德融入會計規范體系之中，從道德和制度兩個層面共同約束會計風險。要增強商業銀行會計人員的法制觀念，提高會計人員的專業技術追評，按照法律規范進行會計核算，明確崗位和職責任務，將責任和任務明確到個人。此外，要從針對性、實用性和可操作性等方面入手，合理制定操作規范，為業務工作的開展提供指導標準，確保工作的順利開展。

（三）加強會計風險監督

對于商業銀行來講，要徹底改變內部審計的傳統觀念，采取內部審計外部化的模式。商業銀行既要重視審計和財政監督，也不能忽視外部社會監督的重要性。企業內部審計職能可以交友具有專業能力的組織、機構或會計事務所來承擔，完善內部會計監督體系，充分發揮外部社會監督的職能效力。可以按照事前、事中、事后建立會計部門負責人、單位領導、上級會計檢查的事后監督，會計主管事中監督和基層經辦人事前監督的內部監督體系。為了提高會計風險監督的有效性、及時性和準確性，可以搭建實時的、自動化、智能化的會計業務檢監測系統，提高風險監測、應對和處理的能力。

（四）建立健全會計風險預警系統

商業銀行要全面評估內外部環境條件，有效管理和分析信息數據，建立健全風險預警結構體系，并把財務指標形式的評估結果上交給銀行決策層或管理層，對未來可能發生的會計風險進行預警，并將會計核算中潛在的威脅尋找出來，通過適當的預防措施避免風險的出現，搭建起安全性高、可靠性好的財務管理和會計核算信息網絡平臺。豐富化、完善化內部控制制度，自動化、智能化操作流程，規范化、標準化經營管理，將防范和化解會計風險的措施落實到實處，避免嚴重會計差錯、舞弊等現象的發生。此外，要加加大會計工作關口的管理力度，對會計憑證進行定期抽查，總結并評價監督檢查結果，增強內部控制能力和會計業務操作水平，避免會計風險的發生，切實保障銀行經營活動的正常運行。

三、結語

綜上所述，要從政治、經濟、制度、管理等角度入手，建立健全商業銀行會計風險防范體系，將風險防范中潛在的威脅尋找出來，以理論研究和實踐經驗為參考，不斷修改和調整工作模式，盡量規避運營中的潛在風險和威脅，確保會計工作的順利進行，推動商業銀行的可持續發展。從根本層面上分析，防范商業銀行會計風險，既是銀行發展的必要條件，也是經濟水平提高的主要推動力。

作者：黃濤單位：中國郵儲銀行湖南省分行