加入WTO對財政影響
前言：本站為你精心整理了加入WTO對財政影響范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
摘要：加入世界貿(mào)易組織將對中國財政產(chǎn)生深遠而廣泛的影響，并且會經(jīng)歷一個由弱到強，再由強到弱的過程。從各方面對分析了加入世界貿(mào)易組織所發(fā)生的收益和成本，并且就此給出了具體的對策建議。
關鍵詞：世界貿(mào)易組織財政收入財政支出
1加入wto對我國財政的影響
1.1對中國財政收入的影響
（1）從總量上分析，加入WTO促進了整體經(jīng)濟的增長，它對財政收入的影響也是積極的。2005年財政收入將有輕微的提高，但由于關稅削減和出口增加導致退稅增加的因素，財政收入的增加幅度將小于GDP的增加幅度。在2005年關稅平均稅率約削減40％，但由于進口增加16％，關稅收入將減少約30％。進口增加也相應導致進口增值稅收入的增加，2005年它將比基準情景提高11.8%，由于增值稅率較低的農(nóng)產(chǎn)品的進口增加較多，所以進口增值稅收入的增加幅度小于進口增加幅度。
（2）從結(jié)構(gòu)上分析，由于生產(chǎn)的擴張和居民收入的提高，增值稅、個人所得稅和其他稅收收入都有一定程度的增加，但企業(yè)所得稅收入則有輕微的下降。這主要是因為加入WTO取消各種非關稅壁壘后，一些國有貿(mào)易公司將不能借助其壟斷地位而獲得相應的尋租機會，其利潤將相應減少，從而導致總的企業(yè)所得稅收入的輕微下降。出口的大量增加也會導致出口退稅支出的增加，出口退稅支出和企業(yè)生產(chǎn)補貼作為總的負收入將要增加2.3%。
以上收入變化的結(jié)構(gòu)特征導致對中央財政收入和地方財政收入產(chǎn)生完全不同的影響。由于關稅收入是中央財政收入，而出口退稅也由中央財政支出，因此，加入WTO對中央財政的影響是負面的。在2005年，地方財政收入將提高0.91%，而中央財政收入將下降0.31%。
（3）從地緣上分析，加入WTO可能導致地區(qū)財政收入差距的進一步擴大。我國對外貿(mào)易的絕大部分由沿海地區(qū)的省份實現(xiàn)，其中僅廣東省就占40％以上。在這種外貿(mào)格局下，我國加入WTO所導致的貿(mào)易擴張，將主要集中在沿海地區(qū)，而且，沿海地區(qū)的貿(mào)易擴張對內(nèi)地經(jīng)濟的輻射能力很弱，對內(nèi)地需求的擴張帶動力很小，相反，它將促使更多的生產(chǎn)要素由內(nèi)地流向沿海地區(qū)。這將導致沿海和內(nèi)地間經(jīng)濟發(fā)展差距的進一步擴大。而且，由于沿海地區(qū)相對優(yōu)越的基礎設施、人力資本條件，以及人口較為集中，從而具有較強的市場輻射力，加入WTO后外資的流入也會更多地集中在沿海地區(qū)。因此，沿海地區(qū)將是加入WTO的主要受益者，而內(nèi)地省份，特別是一些主要的農(nóng)業(yè)省份，可能會受到較大沖擊。
1.2對中國財政支出的影響
雖然關稅水平有較大幅度削減，但整體的財政收入并不會由于加入WTO而減少。相對于財政收入而言，加入WTO對我國財政的更大挑戰(zhàn)是在支出方面。無論是在加入WTO的過渡期還是在過渡期之后，我國經(jīng)濟都會因此處于重大的調(diào)整和改革進程之中。政府在改善經(jīng)濟環(huán)境、調(diào)整經(jīng)濟關系和促進社會公平方面所起的作用和承擔的責任也將越來越強。這將大大增加政府在行政管理、社會保障和收入分配調(diào)整方面的支出負擔。
加入WTO對財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)以及中央與地方財政關系都提出了新的挑戰(zhàn)，顯然，它要求一個覆蓋貿(mào)易改革、國內(nèi)稅收改革和財政支出體制改革的綜合的改革計劃。這樣的一個綜合的改革不僅有助于加入WTO的平穩(wěn)過渡，也將提高資源配置的效率，促進經(jīng)濟的長期持續(xù)增長。
2我國應采取的政策建議
2.1推進制度創(chuàng)新，為中國經(jīng)濟參與全球化競爭創(chuàng)造制度基礎
2.1.1大力推進宏觀資源配置體制的改革
一是要堅決清理并逐步減少行政審批事項，切實轉(zhuǎn)變政府職能。重點應放寬企業(yè)登記注冊限制，減少價格干預，堅決清理并減少那些明顯帶有計劃經(jīng)濟特征、不利于公平競爭和限制企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的審批項目。對于確有必要保留的行政性審批項目，要按照WTO規(guī)則要求，簡化手續(xù)，提高透明度，明確規(guī)定審批內(nèi)容、標準、權(quán)限、程序和時限，并予以公示。嚴格禁止各地方、各部門違規(guī)增設行政性審批項目，或在審批過程中濫用自由裁量權(quán)。
二是要加快投融資體制改革步伐。真正按照“誰投資、誰決策、誰受益”原則，徹底改變目前這種籌資拿錢的不分配資金、分配資金的沒有責任和風險、投資效益好壞與組織實施者沒有直接利益關系的現(xiàn)象。建立財政投融資體系，對政府直接投資、政策性銀行信貸、財政貼息、技改貸款等實行統(tǒng)一規(guī)范管理；逐步將國有企業(yè)投資審批制改為登記備案制，減少行政性審批造成的效率損失；對非國有投資實行宏觀引導、自主決策原則，政府原則上不進行干預；進一步改革融資管理辦法，引入BOT、TOT、經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)合融資、擔保融資等方式，拓寬融資渠道，擴大投資需求；逐步完善投資工程評審制度，提高項目概算的準確性，硬化預算約束；在工程發(fā)包和設備采購方面，廣泛引進招投標制度；建立項目后評估制度，加強工程質(zhì)量監(jiān)督，強化跟蹤問效機制。
2.1.2積極支持微觀企業(yè)制度創(chuàng)新
一是通過吸收國際國內(nèi)資本，引進先進管理方式，對國有企業(yè)實行改組和改造，逐步建立起既適合我國國情、又與國際規(guī)范接軌的法人治理結(jié)構(gòu)，積極推進企業(yè)制度創(chuàng)新。
二是有計劃、有步驟地實施“國退民進”戰(zhàn)略，使國有經(jīng)濟逐步退出非關國計民生的競爭性領域。同時大力支持民營經(jīng)濟發(fā)展，逐步將更多的投資領域向民營經(jīng)濟開放，并努力使民營經(jīng)濟在工商管理、稅收、貸款等方面和國有經(jīng)濟享受同等待遇。2.2積極推進財政管理制度改革，建立健全公共財政框架
2.2.1優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)
國家財政要逐步減少在競爭性領域的直接投資，加強對科技、教育、衛(wèi)生、公共安全、社會保障、基礎設施建設等公共需要的保障程度。同時適應政府職能轉(zhuǎn)變的需要，逐步規(guī)范公共財政支出范圍，建立與社會主義市場經(jīng)濟條件下政府職能相適應的財政支出結(jié)構(gòu)。
2.2.2積極推進稅費改革
通過清理整頓行政事業(yè)性收費和政府性基金，規(guī)范政府分配行為和收入分配秩序，逐步建立以稅收收入為主、規(guī)費收入為輔的政府財政收入體系。
2.2.3改革預算管理制度，提高財政透明度
一是實行國庫集中收付制度。借鑒國際先進管理經(jīng)驗，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度；二是實施部門預算，推進預算科目改革，細化預算編制，使預算能夠全面完整地反映政府所有收支活動；三是建立健全政府采購制度；四是加強財政監(jiān)督，堅決查處財政分配中的違規(guī)違紀行為，提高財政資金使用效益。
2.3完善財政政策體系，進一步發(fā)揮財政宏觀調(diào)控職能
2.3.1逐步完善財政的自動穩(wěn)定器功能
財政的自動穩(wěn)定器功能通常包括三方面的政策內(nèi)容：一是個人所得稅；二是失業(yè)救濟金和各種福利性支出；三是農(nóng)產(chǎn)品價格保護政策。目前，我國財政的自動穩(wěn)定器政策中，只有農(nóng)產(chǎn)品價格保護政策比較成熟；個人所得稅雖已開征，但稅制尚不完善，作為地方稅種，其現(xiàn)有稅基較窄，相關的征管和監(jiān)督措施也不夠完備；社會保障稅尚未開征，失業(yè)救濟和各種福利性支出很小。當前我們應在繼續(xù)完善農(nóng)產(chǎn)品價格保護政策的同時，對個人所得稅制要進行適當調(diào)整，盡快建立起覆蓋全部個人收入的綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。同時，針對加入WTO后結(jié)構(gòu)性失業(yè)人數(shù)趨于增加的形勢，借鑒其它國家的經(jīng)驗，盡快將社會保障收費改為社會保障稅，為社會保障制度提供穩(wěn)定的資金來源。
2.3.2轉(zhuǎn)變財政對各產(chǎn)業(yè)的支持方式
在WTO有關原則和協(xié)議允許范圍內(nèi)，通過制度創(chuàng)新加大對企業(yè)支持力度。一是適應WTO規(guī)則要求，將目前以區(qū)域性為主的財稅優(yōu)惠政策改為以產(chǎn)業(yè)導向為主，實行保護重點產(chǎn)業(yè)的稅收政策；對農(nóng)業(yè)、基礎產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及其它具有重大國家利益而需要扶持的行業(yè)，實行重點支持；二是根據(jù)WTO允許政府在治理環(huán)境、技術(shù)進步方面對企業(yè)進行補貼的規(guī)定，對受沖擊大且確需國家政策保護的國有企業(yè)，實行減免稅等優(yōu)惠政策；三是按照積極穩(wěn)妥的原則，逐步實現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)變，以鼓勵企業(yè)進行技術(shù)設備投資，促進產(chǎn)業(yè)升級，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；四是大力支持國有企業(yè)進行改組改造，剝離社會服務機構(gòu)。進一步落實并完善國有大型企業(yè)集團改組、改制的有關優(yōu)惠政策，支持科技創(chuàng)新，激勵企業(yè)加大技術(shù)開發(fā)費和新產(chǎn)品試制費提取比例。
2.3.3利用WTO的“綠箱”（不引起貿(mào)易扭曲的政策）和“黃箱”（產(chǎn)生貿(mào)易扭曲的政策）政策支持農(nóng)業(yè)發(fā)展
一是適當提高以國產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品為原料的國內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)的增值稅抵扣率；二是加大對農(nóng)業(yè)科研和農(nóng)業(yè)科研成果推廣方面的投入；三是支持農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加大對"種子工程"、優(yōu)質(zhì)飼料、區(qū)域性優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品基地、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和退耕還林還草等項目的財政投入；四是增加對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎設施建設及生態(tài)環(huán)境建設的投入，加大對農(nóng)產(chǎn)品檢測檢疫和不發(fā)達地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持力度，增加對農(nóng)業(yè)自然災害、農(nóng)民轉(zhuǎn)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品市場風險的補助支出。
2.4完善稅收制度，為企業(yè)公平參與國際競爭創(chuàng)造條件
2.4.1統(tǒng)一內(nèi)、外稅制，對所有企業(yè)實行統(tǒng)一的國民待遇
一是合并內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法（條例），實行統(tǒng)一的所得稅法。并根據(jù)近年來企業(yè)的實際稅負水平，適當降低企業(yè)所得稅稅率；二是采取切實步驟，逐步消除內(nèi)外資企業(yè)及個人在適用其它稅種、稅率等方面的差異；三是逐步統(tǒng)一對內(nèi)外資企業(yè)的進口稅收政策。今后，應使內(nèi)外資企業(yè)進口設備不予免稅進口的目錄逐漸靠攏，在不太長的時間內(nèi)大體統(tǒng)一這兩個目錄。隨著我國進口關稅的逐步降低和國產(chǎn)設備質(zhì)量的不斷提高，在時機成熟時；取消對進口設備大面積免稅的政策。
2.4.2改變現(xiàn)行對合伙制企業(yè)既征收企業(yè)所得稅又征收個人所得稅的“雙重征稅”做法按照國際慣例。
2.4．3采取適當?shù)年P稅策略
一是調(diào)整關稅稅率結(jié)構(gòu)。利用WTO規(guī)則允許保護國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)的例外條款，結(jié)合國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)政策，合理調(diào)整關稅稅率結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)關稅稅率由上游產(chǎn)品向下游產(chǎn)品的合理"關稅稅率升級"機制。二是研究制定"緊急關稅條款"。利用WTO的保障條款，借鑒有關國家的做法，研究制定"緊急關稅條款"，為在必要時通過大幅度提高關稅的措施保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)提供法律依據(jù)。
2.4．4完善有關非關稅保護措施
一是對以進口為主、并對國內(nèi)產(chǎn)品有很強替代性的個別最終消費品，通過適當調(diào)整消費稅政策，在關稅壁壘降低的情況下，發(fā)揮一定的補充替代保護作用；二是盡快出臺關稅配額的管理辦法，在WTO規(guī)則范圍內(nèi)，靈活運用各種配額分配方式；三是建立有效的反傾銷工作協(xié)調(diào)機制，積極利用反傾銷、反補貼等保障措施，阻止國外企業(yè)對我國市場的低價傾銷，保護國內(nèi)相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
2.5加強征管，打擊偷漏騙稅現(xiàn)象
一是統(tǒng)一出口退（免）稅辦法、完善出口退稅機制，合理調(diào)整出口產(chǎn)品的退稅率，并對大部分征收出口關稅的產(chǎn)品，繼續(xù)實行零稅率或較低的出口關稅稅率；
二是加大稅收征管的硬件投入，加快完成"金稅"工程，提高稅收征管水平，減少偷漏騙稅現(xiàn)象；
三是積極研究有關“電子商務”的稅收措施，為入世后電子商務的迅速擴大做好稅收征管上的準備。
