醫院貨幣資金管理

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論文關鍵詞：內部控制;貨幣資金管理

論文摘要：貨幣資金是醫院資產的重要組成部分，也是醫院會計核算重要的基礎工作，只有加強醫院內部控制強化貨幣資金管理，才能充分發揮財務管理的職能作用，提高貨幣資金的安全使用效能。

貨幣資金是醫院資產中流動性較強的一種資產，是醫院資產的重要組成部分，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。加強醫院內部控制強化貨幣資金的管理工作，這里既有財務人員自身素質問題，也有制度的約束問題。根據我院的具體情況及幾年來實踐經驗，我認為應從以下幾個方面加強管理。

1加強財務隊伍建設

醫院領導要重視財務隊伍的建設，配備政治素質和業務素質較高的同志擔任財務工作，這是強化醫院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂配備政治素質較高的同志擔任財務工作，就是要配備具有強烈的事業心和責任感，能夠在日常財務管理中立場鮮明、工作扎實、秉公辦事、不循私情的同志做財務工作；所謂配備業務素質較高的同志擔任財務工作，就是要配備具有較系統的財務管理知識，具有較強的財務管理素質的同志做財務工作。只有用對人，才能管好錢。在貨幣資金管理工作中，如果產生了舞弊行為，或虛報、或假報、或漏列、或私吞都是由于有關財務人員業務素質低，職業道德差，法律意識淡薄導致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強法律和職業道德培養的同時，提高會計人員業務素質，拓寬人才培養渠道，重點培養既有經濟管理知識、會計知識及一定的計算機技能的會計人員是加強內部控制，強化貨幣資金管理的當務之急。

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2合理設崗、相互制約，明確會計相關人員的職責

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合理設崗，各司其責，相互制約，明確會計相關人員的職責，這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務管理中，崗位設置應充分考慮其制約性，堅持不相容職務相互分離的原則，劃分并明確會計相關人員的職責權限和崗位責任。即應嚴格設立出納、會計崗位，這是進行會計核算最基本的前提。崗位設定后要各司其責，如出納員只能辦理現金，銀行存款的收入、支出、保管，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費用帳簿，更不應負責銀行日記帳與銀行對賬單的勾對工作。此外，要強調和堅持支票與銀行印鑒分管的原則。加強會計與出納相互制約的關系，加強會計監督。支票從銀行購買后，出納員應認真堅持填寫支票備查簿，明確責任，有利于監督和管理，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

3加強會計審核和監督工作

對規模較小、分工不細的單位，財務負責人也應加強對其存款余額及對帳工作進行定期檢查、監督。同時，要加強銀行對帳單和銀行對帳余額調節表的保管工作。對帳單與銀行存款余額調節表是非常重要的會計資料，對其管理應規范化，每月應將銀行存款余額調節表復寫一式二份，一份粘貼在銀行日記帳中，另一份與銀行對帳單合在一起單獨裝訂，每年一冊，作為會計檔案保存，以備查閱。

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4制定現金管理制度，做好安全防范工作

為使醫院的貨幣資金管理工作做得更好，必須制定出嚴密的現金管理制度。現金收支必須及時入帳，做到日清日結。出納員向銀行提取款項時，必須在支票上真實填寫款項用途，不得巧立名目套取現金。出納員支付現金，必須有稽核員填寫帶有編號的完整的付款憑證，否則不得付款。出納員付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記。出納員對工作要認真負責，耐心細致，防止差錯。規模較大的單位，出納員只應將每天收到和支出的現金、銀行存款數登記出納備查簿，現金日記帳、銀行存款日記帳應由會計來登記（會計微機編制記帳憑證同時完成）。會計主管人員要經常抽查庫存現金并記錄抽查情況，發現重大問題要及時向領導匯報，并將有關人員調離其崗位。

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5實行會計崗位輪換制度

根據《會計基礎工作規范》第十三條規定“會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。”醫院要規范財務行為，加強會計監督，提高會計人員素質，并建立和完善財務管理控制崗位責任制。會計人員崗位輪換要制度化，這樣既可以避免會計人員業務知識和技能的單一化，又可以對工作定期進行小結和檢查，也可以將有些問題暴露在崗位輪換和移交中。崗位輪換要充分考慮會計人員的就業時間、文化程度、會計職稱等，崗位輪換要按會計制度要求作好交接手續，明確責任。由于會計崗位業務比較繁瑣，因此，要做好輪崗前的培訓工作。

以上所談的關于加強醫院內部控制強化貨幣資金管理工作，是醫院財務管理最基本的工作，也是最基礎的工作。我們只有注意強化管理，才能充分發揮財務管理的職能作用，從而更大地發揮資金的使用效益，為國家理好財、用好財。