納稅統籌在企業財務管理中的價值

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［摘要］在當今中國經濟的大環境背景之下，如何合理地控制企業成本，減輕企業稅收支出的負擔，在經營過程中有效增加企業的經營經濟效益對企業的生存是極為重要的。其重要舉措之一便是財務管理，納稅統籌職能的運用在企業財務管理中也是無法替代的一個環節。納稅統籌的運用是企業不可小瞧的技能之一。

［關鍵詞］納稅統籌;企業管理;財務管理

在我國，國民經濟的中堅力量便是企業，企業在促進本國完善市場體制、技術創新、增加就業等方面擔任重要的角色。從近年來經濟一體化發展的趨勢來看，其帶來機遇的同時也使得企業之間的競爭越來越激烈。因此，為了避免企業在發展的洪流中不被淘汰，不得不盡可能地節約成本、增大利潤，以獲取最大自身利益。所以這就使得納稅統籌在企業財務管理中扮演的角色越來越重要。綜合各方面因素來說，企業要想在當前復雜的經濟形勢下獲得競爭力并且站住腳，完善合理的納稅籌劃是一項缺一不可的運營環節。

1現下企業納稅統籌工作的現狀與困難

納稅統籌是一項綜合性工作，納稅統籌是納稅人根據自身特點，對自身的納稅事宜進行策劃，合法合理地進行稅務籌劃工作，［1］企業的稅務壓力也會隨之減緩。企業在運營過程中一旦出現問題，企業財務管理也會隨之陷入被動，進而影響企業的生存。從目前來看，不少企業已經認識到納稅統籌工作的重要性，但是由于各方各面的原因，相關工作開展得并不順利。在全世界發展范圍內，盡管國際上已有相關的法律條例對全世界企業納稅統籌的總體大局進行控制，但是各企業的具體情況卻是大相徑庭，不管是經營制度還是財務管理方式都有所不同，制度更是因地域的不同而有差異，這是無可厚非的。總之，由于在各個地域因其數據的處理方式、信息系統不一致且差異較大，其信息化的管理很難進行統一。

1.1對納稅統籌工作認識有失偏頗

不少企業沒有認識到納稅統籌工作帶來的積極作用，仍舊不以為然，沒有主動的作為。抑或是仍存在誤區，與偷稅漏稅相混淆，給企業的財務管理工作埋下一顆“地雷”。一些業務部門則會將納稅統籌工作看作是財務部門的工作，配合意識較弱，影響相關工作的開展。

1.2相關專業人員專業素質教育沒有跟進

納稅統籌工作涉及企業行為的方方面面，因此對相關工作人員的專業性要求十分高。不僅要求具有相應的財務專業知識，還要準確把握企業自身的實際運營狀況，對國家法律法規，甚至國際慣例都要有一定涉獵。但在一些工業企業，尤其是老工業基地的企業中，專業人員數量不足、缺乏專業性的問題比比皆是，在企業的財務管理遇到問題時不能夠及時地提供專業準確的數據分析，導致企業運營的風險進一步增加。

1.3納稅統籌工作制度缺乏保障

企業必須建立必要的機制制度，確保可以有效開展納稅統籌工作，顧全納稅統籌的全局性和計劃性。但在很多企業中，沒有完善制度規范，對納稅統籌也缺乏必要的整體性規劃，從資金籌劃到原材料采購再到成本核算的規劃往往是有需要的時候才制定，不積極不主動。

2納稅統籌在企業財務管理中的作用

什么才是企業計劃經營過程中的首要任務呢?答:最大化擴展企業生產經濟利益。因此，在進行企業財務管理工作的過程中，會嚴格控制市場經濟體制下的企業經營生產成本。正因為如此，在企業開展財務管理的過程中，對于納稅統籌工作運行的認識難免會有失全面，認為企業在開展納稅統籌過程中反而會更加重企業經營運行中的經濟成本，所以相關專業人員應該不斷刷新對納稅統籌規劃作用的認識。企業在財務管理中進行納稅統籌規劃時，要充分分析和系統科學地衡量企業經營財務管理中有效的經營環節的影響因素。在企業財務管理統籌納稅中，企業財務管理工作中的企業統籌納稅規劃的工作自然是企業經營綜合管理部分的重中之重，如此企業在市場經濟發展過程中才可成為“常青樹”。企業在生產經營活動開展過程中，如何使企業在經營發展過程中實現最大化經濟效益呢?這就要合理科學分配市場經濟體制同企業經營中利益的收益，根據企業經營實際能力進行納稅統籌規劃，合理選擇、適當應用納稅統籌方案。與此同時，在納稅統籌收益部分也要注意對收益分配過程中的納稅實施有效節稅措施，確保企業財務管理工作開展的及時性和有效性。

3制定以規避風險為目標的納稅統籌實施策略

3.1完善稅收籌劃風險體系

風險不管在理論還是實踐上都具有一定的不確定性，因此要建立一定的納稅統籌風險意識才能更好地實施企業納稅統籌。從被委托的稅務機構的角度來看，必須讓委托人明確稅收籌劃，確保高度的合理性和合法性。為了防止出現經濟糾紛，事先約定風險，引導委托人明確納稅統籌過程中極易出現風險。另外，在企業納稅統籌過程中，要隨時注意政策的動態，確保納稅項目科學合理。

3.2及時掌握相關優惠政策

稅收制度中，稅收優惠的合理運用對納稅統籌工作的實施產生了重大影響。納稅人通過稅收優惠政策，合理考慮各項因素，進而進行安排，提高納稅統籌的科學可行性。與此同時，還要有高素質的專業人員提供技術上的保證，財務人員也要充分了解國家出臺的優惠政策，通過嚴格控制企業納稅成本來確保合理化;財務人員還要加強自身學習，正確運用信息化手段，集中管理票據，明確項目交易情況，確保其真實性和準確性，為財務和稅務集中管控提供最大化的便利性，為稅收的統一籌劃提供有利條件，穩步提升企業稅務籌劃的質量。

3.3積極開展風險預警和防范工作

稅收過程中極易出現風險、構建稅收籌劃和預警體系是必不可少的，這是由于稅收風險管理在技術力量、法律保障和信息數據共享等方面還存在不足，未建立風險管理模型與風險評估機制不健全以及稅收管理員“權力過于集中、監督制約不足”。納稅人要充分掌握稅收籌劃的方法和流程，加強事中監控，達到有效監督和控制風險問題。構建預警系統，合理預測風險，并及時處理好信息采集和整理工作，將風險保持在可控范圍。其中信息采集可以充分了解企業經營管理活動，及時對市場供需情況進行有效分析及掌握。

3.4企業稅務籌劃人員的綜合素養達標

制度的實施和落實必須依靠各方有效的配合，因此企業稅收籌劃管理水平和相關工作人員的綜合素養之間關系是相輔相成的。企業注重提升稅收籌劃人員的素養，首要任務是提高相關工作人員的業務能力，積極開展職業培訓、教育和講座活動等，讓稅收籌劃人員之間有效率地學習和交流。其次，要加強績效的考核，激勵稅收籌劃人員，保證自身高效、出色的工作能力。最后，企業文化的構建要傳達正確信念，強調實現自己價值體系和社會責任，進而不斷提升企業的向心力和凝聚力。

3.5企業財務管理方法的創新

在新形勢下，企業財務的結構模式隨著經濟發展以及時代的進步而不斷地推陳出新，傳統的財務管理方法早已滿足不了現當代企業財務管理的要求以及企業的發展需求，所以只有不斷地創新財務管理方法，才能從根本上使我國企業的長遠發展得到促進。在管理方法創新前應先充分了解各個地域不同企業之間的異同，以確保新的管理方法可以有效地實施;在創新的過程中，應取其精華，去其糟粕，加以結合企業的實際情況，建立一套有效的管理方法。

4結論

綜上所述，合理的納稅統籌盡管麻煩，但企業運營過程中加強納稅籌劃是不可懈怠的，不能忽視其重要性，必須要制定切實可行的涉稅風險策略，將涉稅風險保持在合理范圍內，促進企業納稅籌劃工作的順利進行，為企業進一步增加收益的可能性，給企業經營管理目標的順利實現帶來強有力的保障。

參考文獻:

［1］李丹丹.納稅統籌和現代企業財務管理［J］．現代經濟信息，2018(10):290.

［2］茹剛.論納稅統籌在財務管理中的作用［J］．中國市場，2019(26):145－147.

［3］趙陽.納稅統籌在企業財務管理中的作用［J］．納稅，2019(2):78－79.

［4］李虹.探究納稅籌劃對企業財務管理產生的影響［J］．納稅，2018(17):84.

作者:王平 單位:青島有屋智能家居科技有限公司