融資公司財務(wù)風(fēng)險管理問題研究

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近年來，我國融資擔(dān)保公司作為介于銀行與企業(yè)之間的重要金融中介，迅速發(fā)展成長，在緩解企業(yè)與銀行之間由于信息不對稱出現(xiàn)的融資困難問題方面發(fā)揮了重要的作用。但是由于融資擔(dān)保公司面臨的客戶群體主要是中小企業(yè)，而中小企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展容易受到外部市場環(huán)境的影響，風(fēng)險隱患較大，抗風(fēng)險能力不強，因而造成了融資擔(dān)保公司面臨財務(wù)風(fēng)險也相對較大。特別是在金融市場外部環(huán)境復(fù)雜變化的形勢下，融資擔(dān)保公司實現(xiàn)自身的長遠穩(wěn)步發(fā)展，就必須重視通過財務(wù)風(fēng)險的控制管理，建立健全完善的財務(wù)風(fēng)險管控體系，防范各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)自身的長遠穩(wěn)步發(fā)展。

一、融資擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)公司在日常的財務(wù)活動開展過程中，受到內(nèi)外各種環(huán)境因素的影響，造成了企業(yè)財務(wù)管理整體目標(biāo)與預(yù)期計劃之間出現(xiàn)了較大的差異，甚至是出現(xiàn)了嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。企業(yè)公司只要在市場環(huán)境下經(jīng)營，就勢必會存在著財務(wù)風(fēng)險問題，對于融資擔(dān)保公司而言，按照擔(dān)保公司財務(wù)管理中資金運作流程的不同，所面臨的財務(wù)風(fēng)險主要分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等幾種不同的形式；按照不同財務(wù)風(fēng)險類型的成因，又可以將融資擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險分為政策變化造成的財務(wù)風(fēng)險、法律因素帶來的財務(wù)風(fēng)險、市場變化造成的財務(wù)風(fēng)險以及內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險等幾種類型。相比其他企業(yè)而言，融資擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險除了具有普遍的客觀性、全面性、不確定性、共存性以及激勵性以外，由于融資擔(dān)保公司主要是以向借貸機構(gòu)擔(dān)保企業(yè)債務(wù)償還能力，因此財務(wù)風(fēng)險還具有明顯的隱蔽性、爆發(fā)性、高風(fēng)險性以及風(fēng)險分擔(dān)困難的特點。

二、融資擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險成因分析

從外部以及內(nèi)部兩方面系統(tǒng)分析造成融資擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因，其成因如下：

(一)外部因素造成的財務(wù)風(fēng)險

融資擔(dān)保公司受到外部因素影響出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險主要是源自于所受保企業(yè)的風(fēng)險，在擔(dān)保過程中，由于具有連帶清償責(zé)任，因此所擔(dān)保公司如果由于經(jīng)營困難出現(xiàn)了違約，就必須由擔(dān)保公司償債，因而帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險問題。外部因素造成的財務(wù)風(fēng)險問題，產(chǎn)生的根源來自于擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險識別管理不當(dāng)，對于受保公司的財務(wù)報表真實性審核不全面，抵押物價值評估不當(dāng)或者是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等造成的。

(二)內(nèi)部因素造成的財務(wù)風(fēng)險

內(nèi)部因素造成的擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險問題，主要是融資擔(dān)保公司自身財務(wù)管理等造成的。如果融資擔(dān)保公司為了實現(xiàn)自身規(guī)模擴展，不合理的對外籌集資金用于投資，或者是挪用客戶資金造成資金鏈斷裂等，一旦資金回收困難，則很容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。

三、融資擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險防范措施研究

(一)強化對受保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險傳遞的防范

作為融資擔(dān)保公司而言，防范財務(wù)風(fēng)險，重要的工作就是應(yīng)該在源頭控制源自于受保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題傳遞。首先，應(yīng)該加強對受保公司的前期調(diào)查，尤其是對受保公司財務(wù)狀況的審查以及財務(wù)風(fēng)險問題的整體評價分析，對于會計報表應(yīng)該全面審視是否存在粉飾報表的問題，并加強對受保公司資產(chǎn)負債表以及利潤表的全面分析，在對受保公司的經(jīng)營狀況以及盈利能力進行全面分析以后進行決策。其次，在確定擔(dān)保以后，應(yīng)該加強對受保公司的財務(wù)風(fēng)險控制，尤其是對受保公司的資金流向進行跟蹤，并定期與受保公司進行業(yè)務(wù)咨詢，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工問題并進行提醒作出風(fēng)險預(yù)警，以控制財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

(二)提高融資擔(dān)保公司的風(fēng)險識別評價與控制能力

風(fēng)險控制管理的基本流程就是風(fēng)險識別、評價與控制。因此，融資擔(dān)保公司應(yīng)該強化對風(fēng)險的識別評價與控制能力。在風(fēng)險的識別評價方面，重點是關(guān)注自身代償能力情況與經(jīng)營效率狀況，以控制風(fēng)險為基礎(chǔ)來開展業(yè)務(wù)，并通過對公司自身的財務(wù)指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中潛在的風(fēng)險問題。在風(fēng)險的應(yīng)對上，可以通過合理安排擔(dān)保項目或者是擔(dān)保期限實現(xiàn)風(fēng)險分散，可以采用內(nèi)部補償或者是外部補償進行風(fēng)險補償，也可以通過反擔(dān)保、與銀行共擔(dān)風(fēng)險、建立再擔(dān)保體系等方式進行風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，通過這些措施提高融資擔(dān)保公司對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對控制能力，避免由于財務(wù)風(fēng)險問題造成過大的經(jīng)濟損失。

(三)加強對融資擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管

對于融資擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險防范，除了采取主動的防范管理措施以外，還應(yīng)該加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管，通過強化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計來規(guī)避風(fēng)險問題。在內(nèi)部控制管理過程中，應(yīng)該重點加強對業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化管理，并加強對投資項目的跟蹤管理，確保各項業(yè)務(wù)工作運作都在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的框架范圍內(nèi)。同時借助內(nèi)部審計管理，對融資擔(dān)保公司全面開展管理審計、項目審計以及風(fēng)險控制審計，督促公司內(nèi)部自覺強化對風(fēng)險的識別、分析與控制，進而降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

四、結(jié)束語

融資擔(dān)保公司由于客戶群體具有相對較高的風(fēng)險性，為了避免受到財務(wù)風(fēng)險影響，公司自身就必須健全完善內(nèi)部風(fēng)險控制管理制度，尤其是重點加強財務(wù)風(fēng)險的評估分析，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計，進而規(guī)避各類財務(wù)風(fēng)險問題，為融資擔(dān)保公司的穩(wěn)步發(fā)展提供良好基礎(chǔ)環(huán)境。

作者：劉延?xùn)| 單位：山東鑫海融資擔(dān)保有限公司