財務風險防控的企業內部控制探討
前言：本站為你精心整理了財務風險防控的企業內部控制探討范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
摘要:在企業運營發展中，只要出現資金活動，必然會產生財務風險。從財務風險自身角度來說，具有客觀性等特點，如果沒有及時防范和控制財務風險，必將會給企業運營發展帶來直接影響，甚至讓企業遭受嚴重的經濟損失。內部控制是財務風險防控的重要方式之一，通過加強企業內部控制，能夠對企業運營發展中各項財務風險因素進行識別和分析，并根據分析結果提出可行性管理計劃，降低風險給企業帶來的影響。本文就結合內部控制和財務風險之間的關系，重點對企業財務風險基本特點進行分析，并結合財務風險出現的原因，提出基于財務風險防控下加強企業內部控制的相關建議。
關鍵詞:財務風險；風險防控；企業；內部控制
隨著市場競爭壓力的不斷增大，企業面臨的財務風險因素逐漸增多，如果在企業運營發展中沒有給予財務風險防范和控制工作高度重視，必將會面臨嚴重的財務危機，甚至讓企業陷入到發展窘境中，影響企業今后運營與發展。作為財務風險防控中重要內容之一，內部控制與財務風險防范之間有著緊密的聯系，企業為了實現財務風險防控和管理，需要從內部控制角度入手，結合財務風險基本特點，科學制定合理的防范與控制計劃，加強財務風險防控與管理，減少財務風險的出現，給企業運營發展打下良好的基礎。
一、內部控制與財務風險的關系
為了能夠在市場競爭中占據一定地位，企業需要充分認識到財務風險防控的意義。從財務風險角度來說，內部控制和財務風險有著必然的聯系。通過加強內部控制與管理，可以對潛在風險因素進行識別，并對財務風險科學防控。由此可見，兩者之間呈現出相輔相成的關系，財務風險防范管理作為企業內部控制管理要點，而內部控制則可以給財務風險防范管理工作開展提供指導。因此，為了對財務風險進行防范和控制，做好內部控制工作是非常必要的。
二、企業財務風險基本特點
(一)不確定性。不確定性是指部分財務風險即便能夠提前預測和管理，但是在實際開展財務活動中，因為受到各種因素影響，使得財務風險發生一定改變，所以事前是不能對財務風險影響程度進行科學預估的。
(二)全面性。全面性主要是指財務風險貫穿于企業各項財務活動中，并通過財務活動呈現。并且財務風險均是以客觀形式出現，如果沒有從全局入手進行財務風險識別和防范，必將會給企業運營發展帶來直接影響。
(三)共存性。共存性是指損失和收益同時出現，換句話說，風險和收益之間呈現出正比關系，在風險發生幾率越大的情況下，獲得的收益也就越高，反之收益將會降低。
三、導致財務風險出現的主要原因
(一)信息交流不充分。財務風險防控和內部控制管理作為一項漫長且系統性的工作，如果只是通過一方面，將無法獲取理想的管理效果。企業內部之間需要做好信息交流工作，各個部門之間全面配合，結合企業運營發展中存在的風險問題，做好財務風險防范和控制工作。如果企業沒有結合時展，將信息化、網絡化等技術引入進來，建立完善的信息交流系統，不利于各項信息之間的傳遞和共享，無法給財務內控及風險管理工作開展提供指導，導致更多財務風險無法及時發現和處理。如果財務風險出現，必將會給企業帶來嚴重影響。及時的信息傳遞，對企業財務管理有著直接影響。
(二)內部控制體系不完善。為了實現企業內部規范管理，相關部門需要結合內部控制執行情況，及時找出內部控制問題，制定可行性內部控制計劃和體系，將各項問題進行有效處理。但是當前部分企業在運營發展中，依然采取傳統的運營管理模式，內部控制管理體系缺少完善性。例如，在內部控制與財務風險防控設計過程中缺少統一標準，企業沒有結合財務風險管理要求，構建完善的管理體系，兩者在工作目標上存在差異，使得財務風險問題頻繁出現，無法對企業運營發展中存在的財務風險進行有效識別和控制，讓企業遭受嚴重的損失。
(三)風險管理機制欠缺。導致財務風險出現的因素比較多，一般和財務風險防控機制缺失有著一定關聯性。從目前情況來說，部分企業管理者缺少對財務風險防控作用的了解，沒有從內控角度入手，積極建設相應的管理體系，導致財務風險管理可行性降低，不能實現財務風險的有效識別和把控。以某企業為例，在企業運營發展中，該企業下屬的子公司空白票據與財務章沒有做到充分分離保管，貨幣資金全過程業務由一人辦理，缺少集體決策，對資金收支缺少規范性，沒有實施動態化預算管理。通常情況下，風險管理機制和全面預算管理之間有著直接聯系，風險管理機制缺失，通常是因為沒有建立完善的預算管理系統，資金收支存在誤差，給其后續內控工作開展帶來直接影響，在某種程度上，會削減財務風險管理效率，造成企業資產流失。
四、基于財務風險防控下加強企業內部控制的相關建議
(一)加強企業內部信息交流反饋。為了保證企業內部控制與財務風險防控工作順利進行，企業需要做好各項部門信息采集工作，保障各部門之間能夠得到有效交流，實現信息反饋，及時將有用的信息進行傳遞。在此過程中，要求企業結合實際情況科學建設內部信息交流體系，在企業內部運營發展中，采取各種方法進行信息采集，如郵箱、微信等，通過建立信息化平臺，便于財務信息之間傳遞和共享，讓企業各級人員都能了解企業實際運營發展情況，有利于部門協調配合。要想實現信息傳遞，提高信息傳遞效率，企業需要加強信息化系統建設，在軟件和硬件設施建設的同時，還要把現代化財務軟件系統應用啟動，讓企業內部各項活動順利進行，提高企業管理信息化水平。通過加強信息管理系統建設與管理，不但能夠實現電子信息系統自身管理，也能降低人為失誤，保障內部控制工作有序進行。
(二)構建完善的內部控制體系。在企業運營發展中，為了提高企業內控管理水平，應該加強內部控制體系建設，讓各級人員積極參與到內控活動中，規范企業工作行為，不給舞弊現象出現提供條件，讓各個部門之間得到有效制約和監管，減少財務風險出現。眾所周知，財務管理工作要點不僅僅展現在財務上，同時也會給企業各個方面帶來一定影響，要求所有部門全面參與其中，從而獲取理想的財務風險防控效果。在此過程中，要求企業結合實際情況和發展戰略要求，加強內部控制體系建設，從會計控制、不兼容崗位分離、授權審批控制等角度入手，加強企業內部控制與管理，保障各項工作均能按照體系要求進行。與此同時，在開展內部控制管理工作時，需要從“查擺、施策、驗證”等方面入手，積累工作經驗，把信息化技術應用其中，加強財務信息管理體系建立，科學設定財務風險預警指標，一旦超出預警戒線，將會發出預警信息，提醒企業各級部門，參考系統指標設定內部控制管理計劃，降低財務風險發生，保障企業穩定運行。
(三)完善企業財務風險防控機制。首先，完善財務風險管理制度。在企業運營發展中，需要結合制度要求，做好財務風險防控與管理工作，并積極建設相應的管理體系。在進行財務風險管理制度建設時，應從風險識別、風險防范、風險考核等方面入手，并在企業運營發展中，結合時展特點實現機制改革與創新，保證企業財務風險防控工作有序進行，減少財務風險發生。與此同時，通過建設完善的企業財務風險防控機制，能夠讓企業管理人員快速的梳理財務風險防控流程，明確各部門管理職責，將財務風險防控工作落實到位，提高企業財務風險防控水平，保證財務風險防控工作順利發展。其次，科學構建財務風險預警監管機制。從企業當前運營發展情況來說，財務風險通常會發生動態變化，所以財務風險預警需要對企業之前運營情況進行全面分析，掌握企業今后發展趨勢。企業在建立財務風險預警機制的過程中，需要結合實際情況對財務預警指標進行科學規劃，利用會計信息進行計劃等，通過使用數學模型，對財務風險進行動態管理。在財務風險預警指標發生異常現象時，應該根據經營指標分析形成原因及過程，選用相應的風險應對處理措施，對企業財務部門進行動態監管，并對潛藏的財務風險因素進行預警，制定可行性預警方案。通過加強財務風險管理機制建設，對財務風險進行預判和處理，降低給企業運營發展帶來的影響，提高企業整體效益。
(四)加強內部審計管理。為了提高內控水平，減少財務風險問題出現，需要從整體角度入手，在企業內部成立專業的審計監管部門，保證內部審計工作的獨立性和威嚴性，不會受到各部門干預，對企業內部控制和財務風險防范情況進行有效監管，及時發現問題并處理。在開展內部審計監督工作過程中，應該結合監督管理要求，制定可行性管理計劃，完善相應的監督管理體系，保證將內部審計工作落實到位，發揮其監督作用，提升企業內部控制管理水平的同時，減少財務風險的發生，給企業運營發展保駕護航。
五、結語
總而言之，在市場競爭壓力逐漸增大的環境下，內部控制和財務風險防控成為增強企業綜合競爭實力的重要因素。不管是內部控制管理，還是財務風險防控，兩者在管理目標上具有統一性，均是把內部控制目標和要素融入到企業風險防范和控制活動中，從內部控制角度入手，實現財務風險識別和評估，及時找出企業運營發展中潛在的財務風險因素，并積累其他企業成功案例，根據企業運營發展要求，加強財務風險防控和內部控制體系建設，在提高企業整體管理水平的同時，給企業健康發展奠定良好基礎。
參考文獻：
[1]鄒娟,王紅令,楊婧.基于內部控制的財務風險管理研究[J].財會學習,2018(35):3-5+20.
[2]余琳梅.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].財會學習,2019(02):177-178.
[3]張萍.基于內部控制的企業財務風險管控[J].中國市場,2019(07):146+148.
[4]楊曉東.內部控制視角下集團公司財務風險管理[J].合作經濟與科技,2019(18):158-159.
[5]岳永強.淺談公司內部的財務風險控制與防范[J].知識經濟,2017(03):71-72.
[6]唐麗萍.淺談企業財務風險的識別與內部控制對策[J].中國管理信息化,2017,20(03):18-20.
作者:吳秀華 單位:河南鼎能電子科技有限公司
