電子商務沖擊企業現金管理

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電子商務對經濟發展起著至關重要的作用，也是企業在經濟全球化形勢下，提高競爭力，實現新的經濟增長的必由之路。

電子商務(ElectronicCommerce)是指在技術、經濟高度發達的現代社會里，掌握信息技術和商務規則的主體，系統化地運用電子工具，高效率、低成本地從事以商品交換為中心的各種經濟活動的全過程。

電子商務是商務活動新的生產力，它是在掌握電子商務技能的復合型人才的控制下，運用系統化的電子工具從事的商務活動。其應用范圍涉及政府、流通行業、生產行業、消費者以及國內外貿易等方方面面，是在“信息高速公路”上開展的新興產業。1996年美國政府頒發了《全球電子商務政策框架》重要文件，指出Internet正在使傳統的商務活動發生深刻的變化，新型的買賣關系和交易模式已初見端倪。1997年7月，克林頓總統又公布了一項為促進互聯網絡貿易所采取的自由放任政策，即把互聯網絡視為全球自由貿易區，政府不增加新的稅收，并指出互聯網絡是未來經濟增長的發動機。其他發達國家，如：歐盟、日本等也在開展電子商務活動中作了積極的籌劃，努力創建有利于電子商務發展的經濟環境、法律環境、道德倫理環境。由此可見，電子商務對一國經濟發展起著至關重要的作用，它同電子政府、遠程教育、遠程醫療、網絡娛樂一樣，是信息高速公路上的重要應用方向之一，也是各國企業在經濟全球化形勢下，提高競爭力，實現新的經濟增長的必由之路。

現金是企業所有資產中流動性最強的資產，企業必須持有一定量的現金以確保日常現金最起碼的支付性需要、預防性需要及一定程度上的短期投資(機)需要。但現金更是一種非盈利性資產，不必要地持有現金或長久地讓資產滯留于不盈利的貨幣資金狀態，必然影響企業的效益。可見良好的現金管理應實現流動性與效益性的最大統一。因此，現金日常管理的主要任務，就是要在確保現金流動性的前提下，力爭將現金的持有水平控制在盡可能低的水平之上。西方企業理財當局圍繞這一目標做了大量的努力，并形成了一系列傳統的現金管理方法。然而電子商務的出現使這一目標實現途徑有了很大的改變。具體表現在：

電子商務改變了傳統的現金管理策略

現金管理策略無外乎體現在現金的收款和付款兩個方面。即一方面采取一切有效措施提前收款，典型的做法是通過集中銀行制度及鎖箱制度來加速收款。另一方面，是利用一切可能性，推遲款項的支付。包括通過賒購、選擇一定的結算方式以降低結算速度，比如以支票形式而非貨幣形式進行結算，以控制和推遲付款等等。

然而采用電子付款手段后，上述情形將發生較大的變化：

首先，采用電子付款方式將大大減少企業對于現金浮存的利用與管理。紙面付款系統與電子付款系統在運作上存在著極大的差異，紙面的付款方式主要包括紙硬幣、支票，以企業間交易最為常用的票據方式為例，假若就直接支付部分的票據而言，這部分通過票據進行支付的現金常被用來作為延遲支付、形成企業可利用之現金浮存的一個主要手段。但在電子付款方式日益普及，即在假設收款企業不必要再迫于客觀條件而不得不接受票據作為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢必要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。這樣，企業推遲支付以利用浮存的余地就變得很小，也就是說，采取電子付款方式，將使傳統的現金浮存管理受到很大的挑戰。

相應地，從收款的角度，電子付款方式的普及對企業則利大于弊。比如，傳統收款策略下所采取的集中銀行制度一般適用于那些較大型的企業，具體操作是，除總部銀行之外，按需要在各地設立多個收款中心，客戶企業將支票直接交至最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項的收回，但集中銀行制度的建立，常導致發生較高的現金交易費用，如收款中心設立費用、銀行服務費用、補償性余額的機會成本等。又如，鎖箱系統是指企業在各地租用專用的信箱，再委托當地的銀行收款的一種加速收款方法。鎖箱系統免去了企業收取支票、內部處理及支票送存銀行的手續，因而它較之集中銀行更加縮短了收款時間。但同樣會面臨發生較高的費用的難題。如租用信箱的收款費用、銀行服務費用、補償還性余額的機會成本等成為必不可少的額外開支。因此，在收款領域采用電子付款手段，將大大地加速現金的回流速度，提高現金的使用效率，結果不言而喻。

電子商務促進了日常現金管理的調度能力

現金管理中的另一項措施就是將現金的流動進行良好的調度，使現金占用量達到最低。即在一定的業務處理過程中，把將來一段時間內將要發生的現金收支結合起來，爭取現金的流入與流出實現同步進行，以大大降低現金的總體性占用。比如，企業可以合理安排購貨和其它現金支出，有效地組織銷售和其它現金收入，在可能的情況下，力爭使現金流入與現金流出的波動趨于一致。這是除了加速收款及控制付款之外，有效利用現金的一個重要策略，做好這項工作的關鍵是對現金流量進行準確地預測，并在此基礎上編制相應的現金預算。

然而，由于企業生產經營過程中的不確定性，要實現這一目標并不容易，因此，傳統的現金管理模式下對現金流量的預測只能是建立在估計的基礎之上。而電子數據交換(EDI)由于它對企業的購銷計劃安排具有極好的預報功能，因而在相當大程度上克服了這一缺陷。EDI除了一般的信息披露，提供在線瀏覽外，很重要的一個功能就是能進行廣泛的客戶聯絡，如通過電子公告牌、在線聊天室、視頻會議、建立FAQ(常見問題解答)共享信息等。此外，還可以根據觀察、跟蹤客戶的瀏覽和購買習慣建立客戶描述。通過上述努力，減少在產品生產及采購、供應環節的盲目性，增加市場的把握能力并進一步在此基礎上提高采購與銷售的計劃、調度與預測能力，實現現金流的對接安排。信息加速傳遞的結果必然是對預測能力的改進與提高，因而將改善企業的現金預算管理。

電子商務降低了資金的劃轉成本

基于EDI的電子付款手段的應用，直接的后果便是改變了現金的實際劃轉。就支票、電匯及電子付款三種企業常用的方式而言，電匯雖然速度最快，但由于電匯采取逐筆結轉方式，因此成本很高。而網上的電子付款(在美國通常稱之為ACH，即自動清算付款系統)由于是以批處理來降低其成本，因此它速度快同時成本又比電匯低。支票的成本與電子付款相比也要高得多，而且速度又慢，尤其是當企業采用支票收款時，還會產生不利的浮存損失。

電子商務縮短了現金流轉期限，從總體上提高了現金流轉效率

電子商務除了上述對現金管理方面的直接影響之外，對企業財務管理的其它方面也產生著重大影響，而財務管理總體水平的改進，又反過來促進現金管理的提高。比如，電子商務對企業資金運營及周期具有很大的影響，主要表現在刺激企業銷售、加速賬款收回、縮短采購周期并減少存貨占用等方面。因為采用EDI之后，如前所述，充分的信息溝通與交流使客戶能夠獲得更快和更可靠的服務，從而方便了客戶自身的調度、安排與打算(當然，就企業本身來說，還可以減少支票傳遞、產品目錄、日用紙張等文件辦公費用，節省一定的管理費用開支)。

而正是由于EDI可以較好地解決企業與供貨商之間的信息交流與傳遞并即時實現交易，大大加快了訂貨速度，并從總體上縮短了采購或銷售貨款的周期期限，也促使現金流轉效率提高以及極大地縮短了現金周轉期限。