風險預防下的金融會計論文

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一、金融會計風險的含義及其形式

金融會計作為組成整個會計體系當中的一部分，主要是將會計基本原理等作為基礎，以貨幣作為計量單位，對金融機構的經營等活動進行真實、有效的監督和核算，實現衡量、加工等任務的專業會計。金融會計工作的開展需要面對各種外界環境及人員，會產生難以預料的風險。因此，金融會計風險主要是指在經營活動過程中，受到會計部門核算錯誤等因素的影響造成的金融機構的損失，例如：資金、財產損失等。

1.核算方面。核算是會計業務中的基礎職能，涉及到多個環節，一旦不能夠確保這些環節的準確，就會出現很多風險，例如：現金收付業務、核算程序不規范等。

2.操作方面。隨著計算機與互聯網技術的不斷發展，推動銀行業的電子化進程迅速發展，會計結算制度已經逐漸形成并不斷完善，在很大程度上提高了工作效率，也便于統一管理。然而，在具體工作中，會計人員綜合能力偏低，風險防范意識不到位，違規操作的現象比比皆是，埋下了風險的種子。

3.信息不準確。會計信息作為整個資金運行的具體體現，銀行信息主要通過會計信息來反映，但是，這其中不乏存在一些銀行為了能夠實現經營目標、獲取政治資本等目的，違反規章制度，隨意更改會計信息，導致會計信息不準確，不能夠真實的反映銀行的具體活動的問題。

4.監督方面。監督主要是指銀行的業務活動要嚴格遵守法律制度，并在相關部門的調控下進行。其中的風險主要是相關監督措施或者部門不能夠發揮作用和力度，規范銀行行為，導致一部分商業銀行在利益等因素的驅動下，出現不良貸款、超計劃及范圍的開支費用等現象，進而造成金融風險，不利于金融領域的健康發展。

5.會計人員整體素質偏低。會計人員作為會計工作開展的重中之重，其綜合素質的高低直接決定會計工作是否能夠良好的進行。特別是在新時期的大環境下，會計工作對工作人員在職業道德素質、操作行為等方面提出了更高的要求。另外，由于缺少相互制約機制，會計工作人員為了攫取私利，會存在著一些違規操作、挪用資金等不良行為，這對金融機構來說具有巨大風險。

二、金融會計風險預防有效措施

1.健全金融會計核算體系。會計工作人員在核算過程中不能隨心所欲，要嚴格按照相關制度，規范自身行為，杜絕弄虛作假行為，保障會計信息的準確、真實性；完善金融會計信息的揭露系統，由于我國金融會計弄虛作假現象比較嚴重，銀行應在受理貸款申請時，將報表交給相關部門進行嚴格的審核，并要求相關部門與其共同承擔風險，另外，企業要出具現金流報表，銀行通過現金流的對比與核查，確認其是否具有貸款資格。同時，為了能夠更好地確保銀行的安全，應在原來的會計報表上增加風險報表，這樣能夠更加全面且細致的預測風險，對于防范和規避風險具有極其重要的作用。計算機技術的發展推動會計電算化的推廣和普及，通過會計電算化工作，不僅能夠規范會計工作人員的操作行為，還能夠提高工作效率，但是，計算機操作具有一定風險，應加強對計算機風險的防范。

2.注重外界監督和管理。金融行業具有開放性，外界也能夠對其進行防范，主要從兩個方面入手：第一，政府審計部門作為外界重要監督部門，能夠針對金融會計風險進行有效的審計和防范；第二，人民銀行授權的相關社會中介機構，例如：會計事務所等。通過外界共同合作，發揮對風險的審查和防范作用，能夠提高金融會計風險防范能力。目前，針對金融會計的監督和管理主要側重兩個方向：首先，銀行的日常工作要按照規章制度進行，確保銀行業務的合規、真實性；其次，是對銀行內部的控制，我國中央銀行作為金融行業發展的關鍵，應對會計內部進行客觀、綜合的評價，確保銀行能夠建立完善的風險防范機制。新媒體的出現為監督金融會計工作提供了途徑，為了能夠更好地規范會計工作，需要確定嚴格的懲罰制度，例如：新聞媒體曝光，利用輿論對其施加壓力等，加大懲罰力度，通過這種方式，能夠確保會計信息的真實性，并在一定程度上抑制金融會計風險的發生。

3.建立系統的金融會計內部控制制度。首先，在會計內部管理中建立一個完整的監督體系，在銀行的管理層、決策層構建一個科學、合理，既互相統一又能夠互相獨立的制約機制，一方面要確保董事會于監事會共同發揮作用，又要使二者能夠獨立，通過這種方式，才能夠及時、準確的發現不合理的行為；另外，要加大相關職能部門的檢查力度，檢查制度的落實情況，確立管理者考核、評價制度，并對管理者進行綜合評價。其次，完善會計相關的各項規章制度。對現行的會計相關制度進行整理、分析，將不合理的地方找出來，并根據實際情況和問題，加以調整和完善，制定一套更符合實際情況，更易于操作、便于執行的制度，為會計工作人員的工作提供依據；落實責任制，金融行業工作內容繁復，為了能夠更好地避免風險的出現，應落實責任制，將責任落實到每一位員工身上，明確其義務和職責，確保工作人員能夠各司其職，并逐漸形成有效的監督機制，在出現問題的第一時間能夠找到責任人，實現對會計進行有效控制的目的。最后，為了能夠實現對金融會計風險的有效管理，需要建立金融會計風險監督保障體系，并充分考慮風險發生前，發生時以及發生后三大方面，實現全方位監督和保障。風險發生之前需要制定和確立風險預警體系，能夠及時發現風險，并采取有效措施，防范和規避風險；風險發生時，需要相關部門發揮作用，將損失降到最低。

4.加強對工作人員培訓。首先，在思想觀念上，要注重提高工作人員的風險防范意識；其次，提高工作人員的文化素質，通過建立激勵制度等方法，鼓勵工作人員投入到提升自身素質的隊伍中來；再次，要對工作人員進行道德素質教育，提高其職業道德素質；最后，要加強對工作人員進行專業知識的培訓，讓工作人員學習先進的操作方法，提高其工作效率和準確度。

三、結語

根據上文所述，金融行業作為經濟發展的重中之重，只有確保其安全、穩定的發展，才能夠推動我國經濟的發展。因此，加強對金融會計風險的防范具有現實意義，通過采取提高工作人員的綜合素質等有效措施，能夠確保金融會計健康發展，進而推動整個金融行業的有序、穩定發展。

作者：范宇婷單位：哈爾濱廣廈學院