中小企業財務管理現狀及完善淺析

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摘要:經濟全球化的到來，以及科技的進步催生出了很多新型企業，尤其是中小企業，帶動了國民生產，促進了經濟的發展。云南中小企業在擴大就業、維護社會的穩定發展等方面發揮了重要作用，并在一定程度上改善并提高了人民的生活水平。分析云南中小企業財務管理現狀，提出相關建議，以期能夠促進云南中小企業健康發展。

關鍵詞:中小企業;財務管理;內部控制

1云南省中小企業基本情況

1.1數量多，分布廣

據云南省統計局調查顯示，目前云南省第二、第三產業的中小企業法人單位占全部企業法人單位的比例已達到90%以上，其從業人員的比重已超過50%，資產總計占全部企業法人單位資產40%以上，且廣泛分布于各地區、各行各業。

1.2行業分布集中

目前，云南省中小企業大多集中于以能源開采、礦物粗加工、農副食品簡單加工為主的傳統行業，尤其密集分布于第三產業。

1.3區域差異顯著

中小企業因對當地資源、環境的依賴性而呈現明顯的地方特色。根據第二次全國經濟普查數據顯示，云南省中小工業企業集中分布于經濟發達的昆明、曲靖、玉溪和紅河四州(市)，占全省的40%左右，其他州(市)則以服務業中小企業為主，而經濟相對落后的怒江、迪慶等州(市)中小企業數量更少。云南中小企業生產總值和稅收收入占全省的70%，提供城鎮就業機會約占75%，成為縣域經濟最大的經濟收入來源主體。中小企業在云南省有著領軍的地位，然而仍有一些企業忽視財務管理在企業中的作用，財務管理模式僵硬、落后，公司的財務管理作用沒有得到充分的利用。管理者不能清楚地認識到財務管理對公司具有決定發展前景的作用。其小型化、一體化的經濟活動制約著中小企業的發展。

2云南省中小企業財務管理存在的問題

2.1缺乏政府政策扶持，執行力度低

我國出臺了很多政策法規來改善中小企業的發展環境，比如區域性中小企業援助專項資金在1億元左右;為了增加支持中小企業建設，創造更為有利的融資機會，財政部擬對中小營利性企業實施必要的稅收優惠政策。云南省也提出了一系列關于中小企業發展規劃的建議，但是在缺乏促進中小企業發展具體措施的情況下，加上政策傳遞不到位、政府的扶持力度有限、政策配套不到位等，導致地方政府部門管控不力，并出現尋租現象等，使政府支持中小企業的相關政策沒有得到有效落實。2.2融資困難，缺乏金融支持中小企業內部的發展資金來源于積累的收入和自有的資金。由于經營活動及其自身的局限性，使中小企業無法達到發行股票和債券的標準，因而不具備發行債券和直接融資的資格。金融機構往往偏重國有大中型企業，忽視中小企業，中小企業資金短缺的問題突出，阻礙了企業的持續性發展，甚至造成企業面臨破產的困境。

2.3資產管理差，內控環節薄弱

目前，很多中小企業在有效的市場預測和供應、生產、銷售監控方面存在許多不足，往往會出現嚴重的庫存損失、會計不一致、采購和銷售控制失控等現象，這表明庫存與流動資產的比率過高，庫存周轉緩慢，使得公司出現重大損失。很多企業無視庫存資產的份額并忽視庫存管理，導致庫存過度集中，營運資金嚴重缺乏，導致資金缺乏，影響企業的正常生產活動。一些企業的管理者認為，留在企業的資金越多越好，從而造成在生產經營活動上沒有投入足夠的資金，使得大量資金閑置，企業無法快速發展。

2.4財務人員專業素質普遍偏低

由于許多中小企業財務人員沒有經過相關的會計資格考核，而是通過一些人際關系進入中小企業從事財務會計工作，因而其自身專業素養較差，對于法律法規的了解不全面、不透徹。此外，中小企業相當一部分財務人員因為缺乏企業的監管，在面對經濟誘惑的時候，全然不顧企業整體利益，片面追求自身利益，將相關法律法規、職業道德置之度外。

3提升中小企業財務管理水平的建議

3.1拓展融資渠道，增強融資能力

中小企業融資渠道狹隘一直是制約籌集自身發展所需資金的主要瓶徑。中小企業自身的缺陷、信息不對稱和道德風險等因素，導致中小企業很難從銀行獲得信貸。因此，中小企業管理層應主動出擊，積極與銀行溝通，讓銀行充分了解企業的經營情況和企業生產規模，慢慢改變銀行對中小企業的各種偏見和不信任，與銀行建立良好的合作關系。另外，中小企業還需要不斷提高信用度，創造良好的信用狀況，為此必須提供可靠擔保、增加還貸準備金，以確保及時償債，提高企業信譽。此外中小企業還應積極尋求融資租賃等其他融資方式，這樣可以有效緩解資金短缺問題，促進中小企業發展。

3.2優化組織結構，健全激勵機制

隨著經濟全球化和市場競爭的日益加劇，中小企業必須持續深入學習，不斷積累經營管理經驗，接收新的市場信息，以實現自身持續健康穩定的發展。為此，中小企業應該從各部門選派高素質人員組建管理團隊，由管理團隊結合企業自身實際情況，采取各種有效措施，充分調動員工參與經營管理的積極性、主動性與創造性，在廣泛征詢員工意見或建議的基礎上，整合優化企業組織結構、人才政策、權責分配制度、薪酬制度等關系員工切身利益的規章制度，以吸引人才、留住人才。同時，進一步強化信息工作和基礎教育工作，健全各項規章制度，明確各工作人員職責、權利與義務，并完善獎懲制度，以切實提高管理水平，從而確保企業的持續健康穩定發展。

3.3加強內部控制力度

中小企業要建立行之有效的內部控制制度，并提高管理人員的管理能力和素養。應收賬款是企業資產的重要組成部分，在應收賬的管理上要嚴格把控，減少不必要的壞賬，對此要做相關的賬齡分析，把它分為不同層面的風險預警，及時追回賬款，減少損失。對于無法追回的部分也要適當地放棄，避免投入不必要的成本。在原材料、半成品和固定資產以及庫存商品上，要嚴格地看管，每一筆的進出都要仔細地記錄，并且落實到負責人的身上，做到權責分明。在原材料、半成品和庫存商品的堆放上也要作出合理地規劃，使廠房高效利用。當堆放的時間過長要向領導反應，因為很多原材料和商品都是有保質期的，及時作出處理，避免因管理不善而給企業帶來損失。在庫存資金方面，企業要高效地利用及把控閑置資金，因為企業過多的留存資金反而不利于企業的發展，所以在資金管理方面也要嚴格把控，從而給企業帶來最大利益并有擴大生產規模的能力。

3.4提高財務人員素質和中小企業財務管理水平

中小企業財務人員的素質起著非常重要的作用，財務人員不僅要具備主要的財務會計能力，還要具備綜合處理和分析財務信息的能力，為企業的經營和發展提供專業建議，幫助企業規避金融風險和稅收。中小企業財務人員必須要具有說服力，使企業管理者認識到財務管理的重要性，提高自身的地位，提高財務管理水平，落實好自己的任務，當公司面臨重大決策，能夠為企業提供專業的決策依據，敢于向企業管理者提出好的建議，促進企業發展。中小企業管理者也要轉變商譽觀念，重視引進優質專業人才，建立靈活的薪酬體系，注意提高崗位人員的精神獎勵，從而吸引人才、留住人才。重視提高現有企業財務人員的專業素質，定期為財務人員提供培訓。

4結語

企業財務管理貫穿于中小企業經營管理的各個環節，因此，財務管理工作在企業經營管理中尤為重要，也是整個企業內部控制工作的關鍵。本文通過探討云南省中小企業的財務管理現狀以及存在的問題，提出拓展融資渠道，增強融資能力;優化組織結構，健全激勵機制;加強內部控制力度;提高財務人員素質和中小企業財務管理水平等對策與建議，以期能為云南省中小企業持續穩定健康發展提供理論依據與經驗借鑒。

參考文獻:

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作者:劉志祥 孔璐 單位:紅河學院