年初主要稅種和其他稅種收入情況
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一、1—2月稅收收入增長的總體情況
2012年1—2月全國稅收總收入完成18501.34億元，同比增收1606.50億元，增長9.5%，增速比去年同期回落了25.9個百分點。1—2月稅收收入延續(xù)去年四季度以來的低速增長態(tài)勢，增速回落。主要表現(xiàn)為：個人所得稅收入下降；與生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅增速普遍回落；與房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅收明顯下降，1—2月契稅、房地產(chǎn)營業(yè)稅和土地增值稅同比分別下降14.3%、22.7%和1.1%，比去年同期增速分別回落42、46和94.6個百分點。1—2月稅收收入增速回落的主要原因：一是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1—2月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長11.4%，比去年同期回落2.7個百分點。二是價格水平回落使得以現(xiàn)價計算的稅收收入增速回落。1月份，全國居民消費(fèi)價格總水平同比上漲4.5%，比去年同期回落了0.4個百分點；工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比上漲0.7%，比上年同期回落了5.9個百分點。三是房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷，導(dǎo)致房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)稅種的收入大幅下降。1—2月商品房銷售額同比下降20.9%。四是結(jié)構(gòu)性減稅政策影響。從2011年第三季度以來國家實施了一系列減稅措施，如從2011年9月1日起實施個人所得稅改革，提高了工資薪金、個體工商戶經(jīng)營所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并對稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；從2011年11月1日起提高增值稅、營業(yè)稅的起征點；從2012年1月1日起，對小型微利企業(yè)實行更加優(yōu)惠的企業(yè)所得稅政策。上述結(jié)構(gòu)性減稅政策對今年相關(guān)稅種收入增速的影響更為顯著。五是去年同期基數(shù)較高。2011年1—2月稅收收入增速達(dá)到35.4%。
二、主要稅種收入情況
(一)國內(nèi)增值稅1—2月，國內(nèi)增值稅完成收入4456.16億元，占稅收總收入的24.1%，同比增長1.9%，比去年同期增速回落了24.2個百分點。分行業(yè)看，在19個重點工業(yè)行業(yè)中，有8個行業(yè)的增值稅收入下降，其中，鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降了36.8%和29.7%。國內(nèi)增值稅增速明顯回落的主要原因：一是工業(yè)增加值增速回落。二是價格水平回落使得增值稅稅基縮小。1月份，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比上漲0.7%，比去年同期增速回落5.9個百分點；工業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)價格同比上漲2%，比去年同期增速回落7.7個百分點。三是石油加工行業(yè)增值稅增速回落，原油與成品油的價格倒掛，使得成品油增值額減少，增值稅收入下降。1—2月，我國規(guī)模以上石油加工煉焦業(yè)增加值同比增長5.1%,比去年同期增速回落5.8個百分點。1月份，原油工業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)價格同比增長16.2%，比汽、柴油出廠價格的增速分別高出7個和8.5個百分點。四是鋼材需求不旺，部分種類鋼材產(chǎn)量減少且市場價格下滑，使得鋼坯鋼材行業(yè)增值稅收入下降。1月末國內(nèi)鋼材綜合價格同比下降9.6%。1—2月，我國黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)的工業(yè)增加值同比增長8.4%，增速比去年同期回落0.2個百分點。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起國家提高了增值稅起征點，增值稅相應(yīng)減收。
（二）國內(nèi)消費(fèi)稅1—2月，國內(nèi)消費(fèi)稅完成1786.92億元，占稅收總收入的9.7%，同比增長14.4%，比去年同期增速回落了8.9個百分點。分產(chǎn)品看，貴重首飾、酒、卷煙和成品油消費(fèi)稅實現(xiàn)較快增長，同比分別增長40.6%、18.2%、17.2%和16.2%。汽車輪胎、汽車和摩托車消費(fèi)稅同比分別下降26.8%、6.1%和5.5%。國內(nèi)消費(fèi)稅增速回落的主要原因：一是乘用車產(chǎn)量大幅下降，使得汽車消費(fèi)稅明顯減收。1月份，乘用車產(chǎn)量同比下降24.3%，比去年同期增速回落了36.7個百分點。二是摩托車生產(chǎn)持續(xù)低位運(yùn)行。1月份，摩托車產(chǎn)量下降24.7%。三是汽車輪胎產(chǎn)量下降，使得輪胎消費(fèi)稅減收。根據(jù)輪胎協(xié)會統(tǒng)計的42家輪胎企業(yè)輪胎產(chǎn)量，1月份綜合外胎產(chǎn)量同比下降22.6%。
（三）營業(yè)稅1—2月，營業(yè)稅完成2934.96億元，占稅收總收入的15.9%，同比增長5.9%，比去年同期增速回落21.9個百分點。分行業(yè)看，金融業(yè)、電信業(yè)營業(yè)稅收入保持較快增長，同比分別增長38%和15.2%。其他行業(yè)營業(yè)稅增速均有不同程度回落，回落最明顯的是房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營業(yè)稅，同比分別下降22.7%和17.5%，比去年同期增速分別回落46和64.2個百分點。營業(yè)稅增速明顯回落的主要原因：一是房地產(chǎn)市場不景氣，商品房成交額萎縮。1—2月，商品房銷售額同比下降20.9%，增速比去年同期回落48.3個百分點。二是政策性減收因素。從2011年11月1日起，提高了營業(yè)稅起征點；從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅改征增值稅試點，減少了部分營業(yè)稅收入。1—2月，上海市營業(yè)稅收入同比下降3.5%，減收9.4億元。
（四）企業(yè)所得稅1—2月，企業(yè)所得稅完成3408.82億元，占稅收總收入的18.4%，同比增長25.5%，比去年同期增速回落了10.8個百分點。分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比增長13.2%，部分行業(yè)企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)增長，其中成品油和鋼坯鋼材行業(yè)企業(yè)所得稅同比分別下降了39.3%和23.3%，比去年同期增速分別回落了155.5和114.9個百分點。其他行業(yè)企業(yè)所得稅除房地產(chǎn)企業(yè)所得稅同比下降12.3%外，基本保持穩(wěn)定增長，但增速都比去年同期放緩。企業(yè)所得稅增速回落的主要原因：一是預(yù)繳企業(yè)所得稅增速回落。1—2月，預(yù)繳所得稅增長11.6%,比2011年同期增速回落33.2個百分點。二是我國原油價格與成品油價格倒掛，成品油企業(yè)利潤下滑，成品油企業(yè)所得稅相應(yīng)下降。1月份國際原油價格一直維持在110美元/桶以上，而我國成品油定價折算的原油價格僅為85美元/桶左右。三是受國內(nèi)市場需求放緩等因素影響，鋼材價格下降，鋼鐵行業(yè)利潤下滑，使得鋼坯鋼材企業(yè)所得稅大幅下降。1月末國內(nèi)鋼材綜合價格同比下降9.6%。四是房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷，使得房地產(chǎn)企業(yè)所得稅有所下降。1月份全國70個大中城市有48個城市房價環(huán)比下降。
（五）個人所得稅1—2月，個人所得稅完成1409.79億元，占稅收總收入的7.6%，同比下降3.9%，比去年同期增速回落了58.5個百分點。分項目看，勞動報酬所得稅和利息、股息、紅利所得稅增長較快，同比分別增長12.7%和12.3%。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅和工資薪金所得稅收入負(fù)增長，同比分別下降18.7%、16.2%和4.1%。個人所得稅增速回落的主要原因：一是個人所得稅改革減收效果明顯，使工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅大幅減收。二是二手房市場清淡，交易價格回調(diào)，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅也相應(yīng)減收。
（六）進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收1—2月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅完成2866.5億元，同比增長16.1%，比去年同期增速回落了42.1個百分點。關(guān)稅完成542.15億元，同比增長14.3%,比去年同期增速回落了45.8個百分點。進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收收入占稅收總收入的比重為18.4%。進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增速回落的主要原因：一是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。1—2月，我國一般貿(mào)易進(jìn)口額增長9.6%，比去年同期回落31.6個百分點。大部分進(jìn)口重點商品進(jìn)口額增速均有不同程度的回落。1—2月，機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口額同比增長2.5%，增速比去年同期回落25.7個百分點；鐵礦砂及其精礦進(jìn)口額同比下降7.9%，增速比去年同期回落106.8個百分點。二是去年同期基數(shù)較高。2011年1—2月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅同比增長58.2%。
（一）契稅1—2月，契稅完成370.11億元，占稅收總收入的2%，同比下降14.3%，比去年同期增速回落了42個百分點。契稅收入下降的主要原因：一是受國家房地產(chǎn)宏觀調(diào)控影響，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資意愿不強(qiáng)。1—2月，全國土地購置面積同比下降0.5%。二是購房者觀望氣氛明顯。1—2月，商品房銷售額同比下降20.9%，出現(xiàn)了2009年以來商品房銷售額增速的首次負(fù)增長。
（二）土地增值稅1—2月，土地增值稅完成362.61億元，占稅收總收入的2%，同比下降1.1%，比去年同期增速回落了94.6個百分點。土地增值稅收入增速明顯回落的主要原因：一是去年同期基數(shù)較高。2011年1—2月，土地增值稅增長達(dá)93.5%。二是房地產(chǎn)交易額大幅下滑。2012年1—2月，商品房銷售額同比下降20.9%。
（三）房產(chǎn)稅1—2月，房產(chǎn)稅完成201.13億元，占稅收總收入的1.1%，同比增長37.9%，比去年同期增速加快了13.2個百分點。房產(chǎn)稅收入較快增長的主要原因：一是商業(yè)營業(yè)用房保有量實現(xiàn)較快增長。2012年1—2月，商業(yè)營業(yè)用房銷售額同比增長17.2%。二是房屋租賃價格小幅上升。1月居民消費(fèi)價格中的住房租金價格同比上漲2.6%。三是政策完善因素。從2011年起，財稅部門統(tǒng)一將地價計入房產(chǎn)稅計稅原值，但由于地方執(zhí)行時間滯后，使得相對其他月份2011年前兩個月房產(chǎn)稅的基數(shù)較低。四是稅務(wù)部門加強(qiáng)征管。2012年1—2月，上海、天津等地都集中入庫了查補(bǔ)的房產(chǎn)稅收入。
（四）城鎮(zhèn)土地使用稅1—2月，城鎮(zhèn)土地使用稅完成228.24億元，占稅收總收入的1.2%，同比增長30.2%，比去年同期增速加快了9.7個百分點。城鎮(zhèn)土地使用稅收入較快增長的主要原因是商業(yè)營業(yè)用房銷售面積增長。1—2月，商業(yè)營業(yè)用房銷售面積同比增長11.4%。
（五）車輛購置稅1—2月，車輛購置稅完成365.01億元，占稅收總收入的2.0%，同比增長33.2%，比去年同期增速加快了15.9個百分點。車輛購置稅較快增長的主要原因：一是汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級、進(jìn)口額大幅攀升使得汽車銷售額較快增長。1—2月，汽車消費(fèi)品零售總額同比增長12.7%。二是去年同期基數(shù)較小。去年車輛購置稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行以及北京等地實施限牌新政，使得去年同期汽車銷量增速較低。
（六）證券交易印花稅1—2月，證券交易印花稅完成47.14億元，占稅收總收入的0.3%，同比下降37%，比去年同期增速回落了20.9個百分點。證券交易印花稅收入回落的主要原因是滬深兩市成交額持續(xù)下降。1—2月，滬深兩市股票成交金額同比下降30.4%。
