財政稅收體制改革思考
前言：本站為你精心整理了財政稅收體制改革思考范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
“十一五”規劃明確提出“推進財政稅收體制改革”，財政稅收對優化社會資源、調控收入差距以及構建和諧社會有重要意義，同時促使經濟增長方式的轉變，完善社會主義市場經濟，彰顯社會主義的優越性提供了保證。我國在財政稅收改革領域取得了矚目成就。
1.財政支出體制得到優化
我國先后推出了一系列改革，使國庫集中支付、政府集中采購等制度得到了深化，政府績效管理、政府收支分類改革等舉措提高了財政管理效率，逐步推進向服務型政府的轉變。隨著科學發展觀的落實，政府在科教文衛等方面投入，促進了我國公共事業的發展。
2.預算體制的優化
改革重視管理體制的深化，通過部門政府預算、單一賬戶制度和收支兩條線規范了政府預算，提高了效率，尤其對國企單位的管理效率與經營效率產生了重要影響。
3.稅制轉型
增值稅和所得稅改革的完成，形成了一套新的流轉稅體系，促使我國市場體制的轉型，國內生產總值不斷提高，使政府財政收入穩步增加，完善了分稅制度，中央和地方政府的分配得到優化，不僅加強了中央的宏觀調控，而且利用稅收返還等制度加強了中央對地方的補貼，緩解了有些地區財力緊張導致落后的局面。
二、現有財政稅收存在的問題
由于我國的經濟體制處于計劃經濟向市場經濟轉變中，強調國家的宏觀調控，忽視了地方政府急需轉型的要求，所以一些問題先后暴露了出來。
1.制度存在局限性
稅收體系不足，有的非稅收入尚未納入政府的管轄范圍，稅種不健全，財政稅收中沒有包括應有的調節收入的稅種，體現不出來稅收的調節作用。增值稅和所得稅設置不合理，阻礙了創新的發展；各級政府收入分配呈現出向上集中的趨勢，致使收支不平；在分稅制中，地方和中央收入劃分不合理，不利于生產要素的分配。
2.政府職能與支出責任不適應
政府職能劃分太過僵硬，難以適應變化的財政事務，所以出現了財力與職能不匹配的現狀。轉移支付不合理，有明顯的計劃經濟向市場經濟轉變的色彩，沒有做到縱向和橫向財政。稅收返還和補助制度主觀性大，效率低，無法體現橫向公平。一般轉移和專項轉移的規范不明確，且沒有規范操作，效率低下，難以達到應有效果。
3.預算體制不完善
由于財政預算覆蓋范圍小，所以挪用資金現象嚴重，不重視中長期的預算，不利于長期發展與國家規劃的實施。預算也缺乏必要的監督機制，審核失去了本來的意義。
三、深化財政稅收體制改革的措施
1.統籌地方與中央關系，建立合理分級分權財政體系
要合理劃分中央和地方政府的支出責任，在合理提高中央收入的同時，適當分擔地方政府的支出，以減少地方政府的財政壓力。進一步完善分稅制度，地方要掌握必要的權力，比如地方稅種的減免、立法權，及債務融資權，地方政府根據實際需要并結合稅收相關經驗局部調整，獲得穩定的收入。
2.完善稅負結構，以適應經濟的發展
提高直接稅在國家稅收中的比例，合理調整直接稅與間接稅的關系，由間接稅為主向“雙主體”的體系轉變。盡量減輕納稅人的額外負擔，在保證政府規范收入的前提下，取消體制外稅收，適當地提高稅負水平。完善個人所得稅制度，實行綜合申報與分類扣除相結合的方法，降低對工薪收入的賦稅，以促進社會公平。及時開征資源稅、環境稅收，圍繞建設創新型、資源節約型、環境友好型國家和統籌區域發展，對高新產業推進稅收優惠，對高污染、高排放的企業征收環境保護稅，促進其轉型。
3.建立健全科學的支付體系
一般性轉移與專項轉移的比例合理搭配，適當提高一般性轉移比例。改革和完善稅收返還制度以穩定轉移支付的資金來源，轉移支付要公開、合理、科學，綜合考慮區域人口、人均收入及社會發展的情況，制定合理的方法。加強對專項轉移支付的管理，圍繞區域統籌協調發展，劃分主體功能區，并完善主體功能區轉移支付體系。
4.明確各級政府職責，加大社會公共領域的投入
貫徹新農村建設、統籌城鄉發展、共建和諧社會的方針，加大對農村的投入力度，在財政上對農村發展提供資金支持。加大對公共行業的投入，使財政資金更多向科技、教育、社會保障以及公共衛生方面傾斜，更好的服務于公眾。加強對弱勢群體扶持，縮小社會差距，促進社會公平。
5.深化財政預算體制改革
國家的中長期預算要與國家發展規劃相適應，進一步擴大預算覆蓋范圍，完善預算體系。政府預算要包括經常性預算、資本性預算、社會保障預算等方面，盡可能多地將財政性收支納入預算。
6.利用稅收解決收入與分配問題
制定合理的扣除費用的標準，盡快統一累進稅率，在稅收的征管的方面，建立雙向申報和交叉稽核制度。在人民生活水平提高的同時，提高地方稅種的地位。根據市場化的導向作用，調整支出結構，以滿足不同層次的需求。
四、小結
隨著經濟的快速發展，我國財政稅收制度的建立與完善也取得了進步，促進了經濟的建設，但依然要看到存在的問題，這些問題的存在極大地制約著經濟制度的進一步完善。因此，相關部門要立足于我國社會發展的實際，制定明確的改革方案，加快稅收體制的改革，建立一套推進社會主義發展的財政稅收體系，使我國稅收制度更加完善，以促進經濟的發展，為建設社會主義文明社會提供保障。
作者：李俊 單位：萍鄉市人民醫院辦公室
