社會保障基金監管

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一、研究背景意義

社會保障制度在西方出現后，經歷了一個多世紀的發展歷程。它為緩和西方國家社會矛盾、促進社會穩定起到了重要作用。但隨著經濟的發展、人口結構的變化，原有的以現收現付制為基礎的社會保障體系，70年代以來就面臨著嚴峻的挑戰，原有體系難以為繼，也不適應經濟發展狀況，越來越高的社會福利開支成為各國政府財政赤字的主要原因之一。

從上海社保基金腐敗大案到浙江金華用社保基金炒股案，從河南淮陽用社保基金換轎車和修建辦公樓案到黑龍江阿城市把社保基金借給企業作流動資金案，從地方社保機構工作人員用社保基金炒股案到廣州市十點一八億元基金流失案，近幾年社保基金領域涌現的一個又一個大案，充分說明我國目前的社保基金管理制度不完善，基金運作不透明，法律約束力差，難以保障基金安全無恙。截至“十五”期間，勞動和社會保障部接到擠占挪用基金舉報案件高達%件。此類腐敗案件頻頻發生，除了腐敗分子無視國家法律，以身試法以外，社保基金管理和監督機制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善現有社保基金的管理模式，杜絕此類社保基金案的發生，具有十分重要的意義。加強對我國社會保障基金的管理是我國建立和諧社會的要求，也是“十一五”期間我國經濟平穩發展和百姓養老保障的要求。

社會保障基金的管理是社會保障制度中的一個重要內容。隨著社會保障籌資方式的轉變，我國社會保障基金有了一定的結余，但是，根據中華人民共和國社會保障部的統計，截止2006年底，全國企業累計欠繳基本養老保險費436億元，全國千萬元以上的欠費企業177戶，累計欠費45億元。如何加強社會保障基金的管理，實現社會保障基金的保值增值，是從根本上解決社會保障資金的缺口，深化我國社會保障制度改革的關鍵之一。因此，確保社會保障基金的安全與增值是確立社會保險基金管理模式的基本目標。但我國目前“政事合一”的社會保障基金管理模式與這一目標相距甚遠。這種“政事合一”的社會保障基金管理模式主要存在以下方面的問題:籌集標準不統一且籌集方式缺乏法律保障;支付辦法不統一且支付標準過高;投資主體及投資渠道單一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且擠占挪用現象十分嚴重;法制建設滯后且缺乏有效的制衡監督體系。由于社會保障基金是對民生直接相關的問題，所以研究社會保障基金財務管理非常重要。

社會保障基金運行的監管問題在我國社會保障研究中還是一個薄弱環節。這主要是因為，我國社會保險基金只是在社會保障制度由現收現付制向部分積累制改革的過程中形成的，對社會保障基金運行的研究還處于較為初級的階段，而對于基金監管的研究則更是剛剛起步。因此，社會保險基金形成后，一直處于分散、無序的管理狀態,導致其經常被擠占、挪用、浪費,專款難專用,降低了社會保障的效率。我國社會保障基金管理現狀已經表明我國社會保障基金日常監管不力,存在社會保障基金監管法制建設滯后，過分依靠行政監管系統,社會監督缺位,中、長期預警監督缺損比較嚴重,基金投資監管機制很不健全等問題。目前除社會保障基金理事會以外，還沒有一個統一的專業部門對社會保險基金的投資實施具體有效的管理和檢查。

二、國內外研究綜述

對社會保險基金的監督，在世界范圍內也是一個嶄新的課題。西方發達國家有一百多年的社會保險發展歷史，對于社會保險制度、社會保險基金投資運營等方面的理論研究很多。在社會保險基金管理和監督方面，主要是運用“三權分立”理論，強調分權和制衡思想，把管理政策制定、執行和監督職能分開，強調監督的獨立性，同時有比較健全和完善的社會保險法律，如《社會保險法》、《社會保險基金法》和《基金監管法》等，為社會保險基金的管理和監督提供了強有力的法律保障。

目前國內對社會保險基金監督缺乏較為系統的研究，還沒有全面論述社會保險基金監督的文獻專著。對社會保險基金監督的研究散見于論述社會保險制度和社會保險基金管理方面的書籍中，如鄭功成編寫的《社會保障學—理念、制度、實踐與思辨》(2000年)、齊海鵬等編寫的《社會保障基金管理研究》(2002年)、劉鈞編寫的《運行與監管—中國社會保障資金問題分析》(2003年)、蘇濤編寫的《中國社會保障事業發展研究—產業經濟學視角的探索》(2004年)等，都是在研究社會保障運行和管理的同時，涉及到了社會保障資金的監控問題。值得一提的是《社會保障資金財政監督》編委會編寫的《社會保障資金財政監督》(2005年)，該書分析了現行社會保障體系運行中存在的問題，并進行國際比較，對如何構建和完善社會保障資金財政監督機制進行了專門探討，對當前的社會保障監督實踐具有一定的指導意義。但該書只是論述了財政部門對社會保障資金的監督，缺乏對廣義的監督體系的整體把握。其他的有關社會保險基金監督的研究散見于有關報紙雜志，這些論文大都從行政監督和審計監督的角度出發來闡述社會保險基金監督的做法或社會保險基金監督的作用等。

吳春明(2006)提出我國現行社會保障資金在籌集上主要由各地區、各部門、各行業自行制定具體籌資辦法和比例。這種籌資方式在實際執行中，不僅不同地區、部門行業之間的規定不一致，即使同一地區不同類型企業的繳費標準往往也不相同，這就造成了不同地區、不同行業、不同企業之間負擔水平懸殊，不僅不利于公平競爭環境的形成，而且阻礙了勞動力的合理流動，客觀上不利于人力資源的有效配置。這種籌資方式在實踐中的另一弊端是籌資的方法、制度多數是以部門、行業規章的形式出現，缺乏應有的法律保障，在籌資過程中，往往剛性不足，再加上征收力量不足，手段軟化，拖欠、不繳或少繳統籌金的現象比較普遍

社保基金是我國的第一大專項資金，與國家財政的聯系極為密切，因為社會保障事業是政府的基本職能，財政承擔著社會保障事業的最終責任。如果發生支付危機，最終兜底的必然是國家財政。從我國目前的情況來看，我國正處于社會主義發展的初級階段，經濟的發展也正處于由傳統的計劃經濟向市場經濟轉軌的時期，政治上和經濟上都需要社會的穩定作為發展的后盾。而社會保障基金，顧名思義，其擔任的職責是保障社會的穩定與安全，它是保障社會成員基本生活、促進經濟穩定發展、保證社會安定和諧的物質基礎。我國社保基金設立時間短，體制不夠成熟，在現收現付制和部分基金制之間孰優孰劣學界一直存在著爭論，剛剛建立的個人賬戶“空賬”問題嚴重。

三、主要研究內容

1.研究內容

一緒論。首先提出論文的研究背景和意義，明確界定有關概念，分析國內外研究現狀;歸納總結論文所采用的研究方法和創新;并分析了論文的研究內容和框架。

二中國現行社會保險基金監督體系分析。首先描述中國社會保險基金監督的現狀，在此基礎上指出社會保險基金監督體系存在的問題，如法制不健全，執法不力、監督系統難以形成合力、預算監督乏力、效益監督不足以及監督的信息化程度低等問題，對現行的社會保險基金監督體系做出一個較為全面和客觀的介紹和評價。作為社會保障制度運行物質基礎和核心內容的社會保障基金在實踐中是先收后支的，客觀上表現為消費性的社會后備基金，但絕不能因此簡單地把社會保障基金歸為消費基金。與現收現付制社會保障基金不同，完全積累制或部分積累制社會保障基金因貨幣的時間效應所產生的資金流，在實現參保人收入在生命周期不同階段的縱向轉移、直接提高參保人福利的同時，也成為社會再生產中的積累基金。由此出發，只有具有積累性質的社會保障資金才是真正意義上的社會保障基金。

三我國社會保障基金的運營監管存在問題及成因分析。從存在問題與成因兩個角度切入分析。

四完善中國社會保險基金監督體系的建議。按照公共財政對社會保險基金監督的要求，借鑒國外社會保險基金監督的有益經驗，并結合中國國情和所處的經濟發展階段，提出完善中國社會保險基金監督體系的建議。包括加強社會保險基金監督的法律法規建設、建立和完善社會保險基金監督系統、建立和完善對社會保險基金的預算監督制度、開展對社會保險基金的效益監督、加強社會保險信息網絡建設，提高監督效率以及完善中國社會保險基金監督體系的配套改革。

2.文章基本框架

一緒論

1.研究背景

2.研究現狀

3.研究思路與研究內容

4.研究方法

二我國社會保障基金的運營監管的現狀分析

1.我國社會保障基金的運營監管的現狀分析

2.我國社會保障基金的運營監管的評價

三我國社會保障基金的運營監管存在問題及成因分析

1.存在問題

2.原因分析

四對我國社會保障基金的運營監管進一步思考

1.借鑒國外的優秀經驗

2.根據我國的國情具體實施

五結語

四、主要研究方法

本文主要采取了對比的研究方法，通過對國際社會較為成熟的社保基金運作和監管方法進行分析，在結合我國實際情況的基礎上，得出適合我國國情的社保基金的監管和運作模式。

對社會保障基金的財務會計核算和完善我國的社會保障基金管理制度提出構想。采用理論研究和社會保障基金實例分析相結合的方法，以實際的案例闡明了社會保障基金在籌集、運用、營運以使資金能在安全的情況下增值保值的過程。研究的主要內容包括:社會保障基金的籌集環節;社會保障基金撥付環節;社會保障基金管理營運環節。

五、創新點

本文的創新之處在于

一是運用委托理論分析了對社會保險基金進行監督的必要性:

二是根據社會保險基金的預算監督現狀，提出應當建立社會保障預算，并加強國家權力機關對社會保險基金的監督;

三是按照公共財政的要求，提出應對社會保險基金開展效益性監督。

四是參考國外的優秀經驗，以供我國之參考。

六、參考文獻

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