企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略思考

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摘要：隨著我國經濟的不斷發展和對外開放政策的實施，我國很多企業在進行商業貿易活動的時候也能夠與國外的一些企業進行合作的交流，各國之間的交易交流也逐漸變得頻繁，為企業的發展帶來了更多的機遇，同時也迎來了一些挑戰。我國更多的企業能夠在對外開放的政策下開拓市場、展開對外的經貿合作。但是更多的機遇都是留給競爭優勢大的企業的，公司必須能夠在組織結構、科技生產力、稅收籌劃等方面形成自己的優勢。但是很多企業都在稅收籌劃的工作上存在一些問題，因此，文章也針對企業在稅收策劃中的涉稅風險防范進行了深入的分析和探討，同時也提出了一些針對性的措施。

關鍵詞：企業稅收籌劃；涉稅風險；防范策略

在一個企業發展的過程中，其中財務管理經營的一項重要的工作就是稅收籌劃工作，它能夠提升企業在經驗管理中的競爭優勢，減少企業在經濟上的一些風險。企業的管理者對企業稅收籌劃工作的重視也能夠讓企業在市場上的競爭力不斷提升。但是就目前很多企業的發展狀況來看，很多企業的內部管理者都沒有將稅收籌劃的工作重視起來，沒有意識到稅收籌劃工作對企業發展的重要性，在工作中沒有對員工的積極性進行培養和關注，所以導致稅收籌劃環節的工作效率比較低。而且在進行稅收籌劃的人員招聘和培養的意識不足，沒有對員工的專業素質和技能進行考量，導致員工的工作效率低，工作質量不佳，對企業的經營發展造成了一些阻礙。

一、我國當前的公司稅收策劃工作情況與問題分析

（一）公司稅收策劃工作人員的專業素質能力不高

企業的稅收籌劃工作一般都是有專門的工作人員進行的，所以員工的工作能力和專業素質就直接影響到工作的效果和質量。公司的稅收籌劃都是由策劃人員根據自己的一些專業知識對企業的近期工作收益進行評估，然后進行相關的工作計劃、方案流程和具體的實施的籌劃，員工在對公司的一整套實施流程進行方案的策劃的過程就對員工的專業知識有很大的考驗，如果員工的能力不足，就很容易在策劃的環節出現一些差錯。而且從實際的公司稅收籌劃的情況來看，很多企業的領導者對稅收籌劃管理工作不夠重視，所以對相關工作人員的素質能力把握不過關，相關的工作人員職業素養不高，對稅收的籌劃沒有進行到位，方案的制定沒有順應公司的發展狀況，所以對公司的稅收籌劃造成了一些的風險隱患。

（二）公司的稅收籌劃脫離了國家稅收管理政策

針對企業的稅收方面，國家也制定了一些相關的法律法規，為了保證企業在一些商業貿易上的活動能夠更加規范，保證國家在法治建設上的效果，相關的法律法規也在逐漸地完善。所以企業也要跟上國家相關政策和法律法規的步伐，尤其是公司的管理者和稅收籌劃的相關工作人員，一定要及時對國家頒布的最新的法律發揮和政策進行學習，并且根據企業的發展情況進行更加深入的分析，結合國家對稅收籌劃的一些管理的思路和措施進行分析，最重要的就是要結合自身企業開展工作的實際狀況，爭取在進行公司的稅收籌劃工作的時候能夠制定更加合理的方案，同時保證籌劃公司的各項工作都能夠遵循相關的法律法規，保障公司的稅收籌劃能夠與國家的方針政策向一致。但是就目前很多企業在經營發展的過程中就沒有很好的將公司的稅收籌劃與國家的政策指導進行關聯，很多稅收籌劃人員在工作中沒有意識到國家方針政策的重要性，在方案策劃中都過于獨立，就會導致企業的籌劃工作與國家的政策脫節，很多工作的要求不能夠適應國家稅收要求的變化，最終讓公司的稅收帶來了更大的風險。

（三）公司納稅籌劃工作違反國家稅收制度和相關法規

很多公司在對納稅籌劃工作上的管理重視度都不夠，納稅籌劃的相關工作人員的素質不高，在工作中沒有實現有效合理的稅收籌劃方案，而且在籌劃手段的設計中也存在著很多的不合理的部分。員工的職業素養不過關，在工作中很難按照規范的工作要求完成相關的工作，而且公司沒有進行相對應的素養提升的培養活動，就導致工作人員在完成相關工作的時候容易出現很多的漏洞，尤其是涉及國家的稅收管理的相關規章制度，這些敏感的法律法規的一些工作。員工沒能夠按照規定的要求進行管理籌劃，所以也會給公司的財務帶來很大的風險。一些納稅籌劃上出現的問題會導致公司受到國家的一些罰款或者是相關的行政處罰。面臨這樣的一些后果，一方面會讓企業的財政造成一些影響，另一方面還會讓公司的企業形象遭到破壞。所以，公司內部的管理者一定要重視對納稅籌劃工作的員工進行更加專業的培訓和指導，讓企業在納稅籌劃上能夠保持更加平穩有序地進行。

二、稅收籌劃的風險類型

（一）法律層面的風險

我國在稅收方面的法律法規正在日益完善，同時也在隨著社會發展的情況不斷地變化，就要求企業的員工能夠對國家的稅收政策及時地了解，如果企業的員工在制定和進行稅收籌劃方案時沒能給結合國家最新政策的一些變化，就會導致企業的策劃方案與稅收的政策不相符合，最終引發一些法律上的糾紛，給企業的形象造成影響。

（二）行政執法層面帶來的風險

行政執法層面所帶來的風險是具有不確定性的，依賴于稅務機關的判斷。就是雖然企業的稅收籌劃人員在進行方案策劃的時候遵循了稅收政策和法律法規，但是在實施的過程中還是會因為稅務機關在行政執法方面的一些具體的業務而產生判斷的分歧，根據相關的原則和規定只能按照稅務機關的判斷來執行，所以就會導致一些風險。

（三）企業經營層面的風險

企業的稅收籌劃工作，其實也是需要對企業的經營生產進行配合的，因為企業的基礎工作都是圍繞著生產經營的，在經營過程中，稅收也會進行相應的調整，所以企業內部的組織形式和生產模式要有更加穩定的狀態，如果與預期產生的差距過大的話，就無法享受到一些相應的政策，最終引起風險。

三、公司稅收籌劃工作中防范涉稅風險的措施

（一）培養正確的稅收籌劃管理理念

企業在經營管理的過程中就需要了解到國家制定的一些稅收政策的目的確實是為了保證國家的稅收收入，最終這些收益都是用在市場調節上的，也是國家規范市場的一項重要的保障，如果在稅收的環節上出現問題，就很容易導致市場的一些漏洞很難去彌補，最終影響到的是廣大人民的生活和利益。所以企業在稅收籌劃的工作管理中，一定要認識到國家對稅收管理的目的和意圖，而不是片面的去從企業的收益問題去進行企業的各項工作，要知道企業過于追求經濟效益所帶來的經濟風險是更大的，而且在企業運行不當的時候，還會給企業帶來一些不利的法律制裁的問題。只有公司的內部員工能夠多了解國家針對稅收所制定的一些相關政策，才能夠根據企業本身的經營狀況和國家的稅收的管理方式進行結合，合理地進行稅收籌劃的工作，才是對企業的可持續發展的重要的方式，能夠保障企業在稅收上的壓力和風險不斷降低。

（二）做好公司稅收籌劃的風險預警和防范

針對企業的發展狀況制定相關的稅收籌劃的制度以及在建立相關的預警體系是對企業降低風險的重要的方式。納稅人在籌劃各項工作的時候一定要在掌握相關的稅收政策的基礎上進行工作流程的安排，并且納稅人要全面掌握基本的流程。利用各項高科技的技術，合理的利用企業的技術人才，建設一些更加高效的稅收籌劃的風險預警體系，功能主要包括三個方面：首先是預知風險的功能，能夠對企業的各項經營狀況進行監控，在發現問題的時候能及時匯報一些可能潛在的風險，并且進行預警，讓納稅人能夠進行更加有效的防范。其次是信息采集的功能，這項功能就是通過風險預警系統，企業能夠全面地了解到經濟的一些企業的活動和經營的情況，同時還能對市場的需求動向進行分析，提供全面的分析的結果訊息，同時還包括對國家的稅收政策的一些變化情況進行分析和記錄，實時掌握市場和政策的一洗變化情況，有效的規避風險。最后是控制風險，就是系統在檢測到風險后能夠及時地提醒納稅人，同時提出一些針對性的建議，讓相關的部門能夠按照建議的方向進行解決對策的分析，最終制定更加有效的對策方案減少風險所造成的損失。

（三）構建公司關于稅收籌劃的績效評估制度

企業在針對稅收進行的方案籌劃并不是一個形式，而是要真正的發揮效益，落到實處。在相關的稅收策劃方案實施完成之后，企業要召集相關的工作人員針對這次籌劃方案進行評估。從實踐的過程、實踐的效果、最后的風險管控水平、引發的思考和存在的問題等等方面進行評估，讓員工在這次實踐后能夠有所收獲，為下一次籌劃方案的展開提供更多的參考價值。企業的稅收籌劃評價的標準都是針對利潤、收入、成本等等方面進行，此外很多稅務機關也是通過這些指標展開一些重要的核查的工作。但是在進行績效評估的時候，還是要做到更加全面的評價，才能夠保障各項工作的進行都能更加合理有效。

（四）依靠并尊重國家有關稅務管理部門的納稅管理職能

企業的涉稅風險的降低不僅僅是企業要配合國家的納稅管理的政策，同時政府也要發揮自身的基本職能。針對市場發展的動向，制定合理有效的方案，幫助稅收籌劃上的效益提升。政府作為一個具有官方權威的作用的平臺，應該在稅收籌劃上發揮更有效的作用，對市場進行宏觀調控，在執行相關的政策時要遵循相關的法律法規，嚴格按照執法的要求進行工作。尤其是對納稅人要進行有效的控制和引導，在稅收的稅息的調整上適當地進行一些優惠。在各項資源的調配上也要做到更加全面合理，政府做各項工作其實也是為了讓更多的企業能夠不斷發展壯大，也希望各大企業在稅收籌劃工作中能夠更加順利，這樣企業所面臨的壓力和風險才會有所降低。但是如果企業的籌劃方案不成功，就會讓企業陷入負面影響中。所以為了保障企業在進行稅收籌劃中的有效性，政府也在進行各項政策的落實，盡可能地把握籌劃方案的可操作性，同時讓納稅人能夠減少在稅收中的風險，保障各項工作穩定的運行。

（五）提升公司納稅籌劃工作人員的職業素養

企業中每一項工作的有效進行都離不開員工在其中發揮的作用，所以針對企業的納稅籌劃工作，管理者一定要對籌劃人員的職業素養和專業能力進行嚴格的把關。員工的能力就會直接影響到稅收籌劃方案的制作和實施，因此，企業的管理者要重視員工的專業培訓和學習，尤其是在招聘相關工作人員時，一定要對應聘者進行考核，挑選優質的人才進入到企業。此外，對納稅的籌劃人員要提供相關的培訓活動、知識講座，讓員工時刻保持學習的狀態。在一些專業知識的學習上，可以邀請相關的專家到企業開展相關的知識講座和交流活動，提升稅收籌劃工作人員的職業素養，尤其是在對國家的稅收法律法規的學習，一定要進行定期的知識普及，法律法規的學習和理解關系到企業的稅收的風險問題，相關的人員一定要更加了解才能保證納稅籌劃工作能夠在法律允許的范圍內進行。隨著員工的專業素質的提升，在企業稅收籌劃的工作上就能夠有效地減少經濟的風險，避開一些因法律法規而造成的不規范的行為，最終保證企業的持續發展。

四、結語

綜上所述，企業無論經營狀況如何都是要依法納稅，才能夠對企業的健康可持續發展有所幫助。同時企業在面對稅收問題的時候，也要遵循各項法律法規，在企業內部將稅收籌劃的工作重視起來，重視員工的素質培育，建立更加全面的風險預警體系和評估機制，將這些有效的防范措施落實到位，促進企業的發展。

參考文獻

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［4］馬哲君,石雨鑫.企業稅收籌劃面臨的風險與防范對策［J］.現代商業,2016（6）.

作者:張萍 單位:三峽大學(湖北)資產經營管理有限責任公司