商業(yè)銀行信貸

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【摘要】本文運用成本——收益理論，從商業(yè)銀行的角度分析我國商業(yè)銀行在貸款利率市場化的進程中，信貸成本對中小企業(yè)融資的影響，并提出解決思路。

引言

截至2006年12月11日，我國加入WTO對我國商業(yè)銀行金融機構保護的五年保護期已經結束，外資商業(yè)銀行可以在華設立法人金融機構，中國商業(yè)銀行業(yè)全面對外資商業(yè)銀行開放，中、外資商業(yè)銀行將按照同一規(guī)則進行商業(yè)銀行業(yè)務面對面的競爭。在如此關鍵的時刻，商業(yè)銀行對我國中小企業(yè)的拒貸比例仍高達56.1%，原因何在？

一、現(xiàn)代商業(yè)銀行的本質

根據成本——收益理論，在資源稀缺的條件下，經濟活動追求的是利潤最大化，這就要求收益最大、成本最低。理性的“經濟人”對利益的追求和對影響利益的主要因素——成本的關注，決定了他們在社會經濟活動中的思維、行為及態(tài)度。現(xiàn)代商業(yè)銀行是以獲得利潤為經營目標，以多種金融資產和負債業(yè)務為經營對象，具有綜合功能的金融企業(yè)。企業(yè)的獲利本質決定商業(yè)銀行要以追逐利潤為直接目的。在目前環(huán)境下，商業(yè)銀行為了在未來的競爭中能夠生存和發(fā)展，競爭逐步由成熟的存款市場向貸款市場、中間業(yè)務領域延伸，客戶的爭奪轉向中高端客戶、優(yōu)質客戶，以獲取高額利潤和報酬。

二、商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資的信貸成本分析

根據美國會計學會所屬成本概念與標準委員會在1951年對成本的解釋，成本是指為了達到特定目的而發(fā)生或應發(fā)生的價值犧牲，它可以用貨幣單位加以衡量。商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸成本可以定義為商業(yè)銀行為獲得貸款收益而付出的現(xiàn)在的和預期的代價。與大企業(yè)相比，對中小企業(yè)信貸成本分析如下：

資金成本。貨款的資金成本是指商業(yè)銀行同各種途徑獲取資金的占有和使用所支付的利息和手續(xù)費。該成本包括內部資金轉移價格、存款利率等，是信貸成本的主要成本；商業(yè)銀行無論如何使用資金，該成本對商業(yè)銀行進行信貸決策沒有影響，屬于不相關成本。

管理成本。貸款的管理成本主要包括商業(yè)銀行為維持中小企業(yè)貸款業(yè)務正常運轉而投入的費用、商業(yè)銀行員工工作的費用等管理成本。如：對企業(yè)進行貸前、貸中調查，以及貸后監(jiān)管發(fā)生的費用等。目前中小企業(yè)普遍存在管理水平低下、治理結構不健全、運作不規(guī)范等問題，所以，商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款所需跟蹤監(jiān)管力度更大，管理成本也因此而增加。

信用風險成本。信用風險成本是指貸款到期無法按期償還而帶來的損失，這是影響商業(yè)銀行對中小企業(yè)發(fā)放貸款的關鍵因素。中小企業(yè)普遍缺乏優(yōu)秀人才，企業(yè)技術開發(fā)投入嚴重不足，技術水平落后，專業(yè)化水平低，經營風險較高。因經營不善而虧損，造成中小企業(yè)到期無法歸還商業(yè)銀行貸款。根據中國人民商業(yè)銀行的統(tǒng)計，我國每年因為逃廢商業(yè)銀行債務造成的直接損失達1800億元之多，而其中由中小企業(yè)造成的不在少數(shù)。所以，商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資的信用風險成本要比大企業(yè)高許多。

執(zhí)行成本。指中小企業(yè)到期無法歸還商業(yè)銀行信貸資金，為化解信貸風險，減少信貸資金損失，商業(yè)銀行通過協(xié)商或訴訟對企業(yè)資產進行查封、扣押、拍賣、變賣等過程中所發(fā)生的費用。由于中小企業(yè)規(guī)模一般較小，自有資金少，負債率高，可用于清償?shù)馁Y產有限；加上目前我國執(zhí)法環(huán)境還不太完善，執(zhí)法力度較弱，最終信貸資金獲償率很低，而商業(yè)銀行又在訴訟中耗費了大量人力、物力、財力，從而形成高額執(zhí)行成本。

機會成本。根據成本——收益理論：資源是稀缺的，商業(yè)銀行信貸資金同樣具有稀缺性。這就意味著，當商業(yè)銀行向中小企業(yè)投放資金時，商業(yè)銀行就放棄了用其它方法使用同樣信貸資金的機會，失去的選擇被稱為機會成本。目前，任何決策都是在不同的方案中博弈優(yōu)選的，而商業(yè)銀行紛紛爭奪中高端客戶，爭奪上市公司，正是在不同的方案中博弈后的優(yōu)選決策。

信息成本。根據施蒂格勒《價格理論》的觀點：現(xiàn)實經濟生活中的價格存在差別，主要是知識(信息）“昂貴”的結果。市場交易中相關信息的搜尋和處理都必須付出一定成本。據調查，我國中小企業(yè)50％以上財務管理不健全，許多中小企業(yè)缺乏足夠的財務審計部門承認的財務報表和良好的連續(xù)經營記錄，信息不對稱現(xiàn)象嚴重。為掌握中小企業(yè)的真實信息，商業(yè)銀行不得不付出大量人力、物力，加大了信息成本。

中小企業(yè)貸款存在額度小、時間急、頻率高、期限短的特點。根據規(guī)模經濟理論，企業(yè)通過合理安排一定經濟實體內各生產要素的比例和數(shù)量，從而控制經濟實體的整體規(guī)模而取得節(jié)約或經濟效益。所以，與大企業(yè)相比，商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資成本高，收益低，手續(xù)繁雜，存在貸款成本規(guī)模不經濟的狀況，因此，商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款存在歧視，貸款積極性不高。

三、利率市場化過程中存在的問題使貸款定價機制效應難以實現(xiàn)

商業(yè)銀行在對中小企業(yè)貸款過程中負擔了大量成本，按照成本收益理論中“誰分擔、誰受益”的原則，中小企業(yè)信貸成本高于大中型企業(yè)，就應當通過高額收益進行補償。商業(yè)銀行的貸款收益主要是向中小企業(yè)收取貸款利息。在我國實行固定利率政策的情況下，這種增加的成本無法得到補償（rr＝0），而利率市場化過程中存在的問題，使其也很難實現(xiàn)。

貸款利息＝本金×利率×期限（I＝A×i×n，i＝rf+rr）

rf代表等量資金投放大中型企業(yè)收取的利率，rr代表等量資金投放中小型企業(yè)因成本增加應當浮動的利率。

（一）商業(yè)銀行利率定價模式還不完善

2004年10月29日，中國人民商業(yè)銀行規(guī)定貸款利率原則上不再設上限，排除了中小企業(yè)信貸成本高出大中型企業(yè)部分無法補償?shù)恼呦拗啤５牵捎诟鞯厣虡I(yè)銀行利率定價模式普遍還不完善，定價能力不高，簡單的按照成本加定價模式粗略確定貸款利率的還比較多，考慮的因素也過于單調，作為定價參數(shù)的指標難以精確測定或測定存在嚴重的時滯性，操作性不強，使得目前還不能通過商業(yè)銀行利用定價機制確定利率補償成本，以達到調節(jié)資金流向的目的。

（二）一些客觀因素的存在，使定價機制難以發(fā)揮有效作用

在實際定價操作中，由于存在資金供求矛盾及信貨規(guī)模限制，受宏觀調控政策、資金價格的預期等多重因素的影響，商業(yè)銀行很難實現(xiàn)通過貸款定價補償成本，調節(jié)資金流向；其二，由于商業(yè)銀行風險指標考核過嚴，往往夸大風險考核的因素，個別行甚至單一地以風險指標作為貸款與否的決策依據，使利率杠桿發(fā)揮資源配置作用出現(xiàn)失靈；其三，商業(yè)銀行定價的制度性保障機制尚未完全健全，約束機制不力，使定價辦法流于形式，無法發(fā)揮作用。

四、改善銀行信貸成本對中小企業(yè)融資不利影響的思路

（一）建立健全中小企業(yè)信用擔保體系，分散信貸成本負擔

建立和完善信用擔保機構的行業(yè)準入標準、風險控制和補償機制，發(fā)展中小企業(yè)信用擔保基金和再擔保機構，完善我國“一體兩翼三層”的中小企業(yè)信用擔保體系。通過中小企業(yè)支付擔保費用，擔保機構為其向銀行融資提供擔保，從而減少和化解銀行信用風險成本，同時，商業(yè)銀行也可以通過與擔保公司聯(lián)合對中小企業(yè)進行貸款調查和管理，互通信息，減少信貸管理成本和信息成本。

（二）建立和完善與中小企業(yè)相適應的金融機構體系

根據規(guī)模經濟理論，建立與中小企業(yè)相適應的金融機構，能夠節(jié)約大量成本支出。金融業(yè)發(fā)展的根本因素是信息以及建立在信息基礎上的信用，而地方性中小型民營金融機構最能充分利用當?shù)兀酥辽鐓^(qū)內）的信息存量，最容易以較低成本了解到當?shù)刂行∑髽I(yè)的經營狀況、項目前景和信用水平，最容易克服信息不對稱和因信息不對稱而導致的交易成本高這一金融發(fā)展的障礙，從而可以省去大量調研費用，也可簡化審核批準程序，使金融業(yè)務的信息成本、管理成本和執(zhí)行成本大大降低，增強中小型民營金融機構向中小企業(yè)貸款的積極性。

（三）提高中小企業(yè)自身素質

企業(yè)要想解決融資難的問題，完善內部管理、提高自身素質是關鍵所在。企業(yè)經營管理者要自覺學習國家法律法規(guī)和方針政策，學習現(xiàn)代科學技術和經營管理知識，增強法制觀念、誠信意識和社會責任感。在經營管理中，進行廣泛調查研究、市場分析，選好項目、選好產品，搞好資金運作，提供真實完善的財務信息，規(guī)范經營、誠實守信。這樣才能為降低商業(yè)銀行的信用風險成本、信息成本和管理成本創(chuàng)造條件，刺激商業(yè)銀行為自己融資的積極性。

（四）建立健全科學高效的利率定價體系，完善定價機制

商業(yè)銀行要在摸索、總結利率定價機制的基礎上，逐步建立合理、科學的利率定價機制；建立合理的內部資金轉移定價系統(tǒng)，妥善處理出讓資金方、受讓資金方、系統(tǒng)內上下級行及個人之間的經濟利益分配與調整的問題；建立健全科學的定價分級授權體制，抑制“道德風險”的產生；根據自身的情況，選擇和開發(fā)適合自己的貸款定價模型，增強風險定價的能力，形成科學的利率定價體系，最終實現(xiàn)成本——收益的匹配。

五、結語

商業(yè)銀行的本質決定了它對利益的追逐和對影響利益的主要因素——成本的關注，也形成了它“扶優(yōu)限劣、搶大放小”的融資思路。所以，在目前金融資源稀缺，我國利率市場化存在種種問題，無法通過資金價格浮動實現(xiàn)對中小企業(yè)信貸成本補償?shù)那闆r下，信貸成本是形成中小企業(yè)融資難的根本原因。因此，分散、化解和減少商業(yè)銀行信貸成本，完善利率市場化，體現(xiàn)成本——收益相匹配規(guī)律，是使中小企業(yè)改變融資困境的基本途徑。